時(shí)間：2023-09-01 16:37:07
序論：在您撰寫社會(huì)治理水平時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞 高速公路管理
中圖分類號(hào)：D631.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
高速公路社會(huì)管理工作作為社會(huì)管理工作的一個(gè)組織部分，只有積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展、不斷變化的形勢，深入研究應(yīng)對(duì)新情況、新問題的對(duì)策和措施，大膽創(chuàng)新管理方式、方法，才能跟上時(shí)展的潮流。提升高速公路社會(huì)管理綜合治理工作水平，應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面工作。
一、加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)綜合治理工作各項(xiàng)制度
（一）建立健全高速公路道路交通安全社會(huì)管理運(yùn)作機(jī)制，明確責(zé)任，落實(shí)監(jiān)督、考核，實(shí)現(xiàn)文明交通與社會(huì)管理共建。
要保持高速公路交通管理與社會(huì)管理工作目標(biāo)的一致性，將高速公路交通管理納入社會(huì)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從行政和法律手段向綜合運(yùn)用行政、法律、社會(huì)、道德、科技等多種手段轉(zhuǎn)變，通過發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論引導(dǎo)的作用，營造文明交通氛圍，推進(jìn)交通環(huán)境不斷改善。特別是要明確重點(diǎn)，將行人、非機(jī)動(dòng)車、拖拉機(jī)、摩托車、牲畜上高速等違法行為納入當(dāng)?shù)鼐C治考評(píng)，啟動(dòng)綜合治理的社會(huì)治理防范工程體系，建立社會(huì)化管理長效機(jī)制。
（二）完善高速公路交通應(yīng)急管理機(jī)制。
健全高速公路管理資源共享機(jī)制，完善當(dāng)?shù)卣鲗?dǎo)，地方各級(jí)各部門與交警、路政、經(jīng)營單位聯(lián)合指揮的工作模式，完善交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)施和科技管理手段，保障高速公路安全暢通。規(guī)范高速公路交通應(yīng)急管理，提高快速反應(yīng)能力，及時(shí)應(yīng)對(duì)高速公路的緊急突發(fā)事件。
（三）建立信息共享和聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
整合各部門的管理資源，建立健全信息共享和聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，通過地方黨委、政府與路政部門、高速公路管理部門建立及時(shí)高效的溝通聯(lián)系，及時(shí)將各類違法犯罪信息以及其他路面信息與縣政法委、各職能部門、沿線鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府進(jìn)行溝通，強(qiáng)化對(duì)信息數(shù)據(jù)的分析利用，提高交通管理工作整體效能
（四）加強(qiáng)請(qǐng)示報(bào)告和宣傳機(jī)制建設(shè)。
要積極主動(dòng)地向當(dāng)?shù)攸h委、政府報(bào)告高速公路治安工作情況，爭取黨委政府的支持，充分調(diào)動(dòng)各部門、各種社會(huì)力量，統(tǒng)籌各種社會(huì)資源，推進(jìn)高速公路的社會(huì)治安綜合治理工作。同時(shí)，要加強(qiáng)法制宣傳，深入鄉(xiāng)村、工廠、學(xué)校等廣泛宣傳高速公路交通安全知識(shí)，營造強(qiáng)大的輿論聲勢和良好的社會(huì)氛圍，不斷提高廣大人民群眾的交通安全意識(shí)和維護(hù)高速公路社會(huì)治安的自覺性。
二、加強(qiáng)各項(xiàng)管理，推進(jìn)綜合治理工作縱深發(fā)展
（一）健全會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)源頭共管。
健全道路交通安全管理工作聯(lián)席會(huì)議制度，繼續(xù)推進(jìn)道路交通安全工作聯(lián)席會(huì)議制度建設(shè)，進(jìn)一步鞏固“政府牽頭、部門協(xié)作、社會(huì)聯(lián)動(dòng)、齊抓共管、綜合治理”的道路交通安全管理工作格局。切實(shí)解決影響道路交通安全管理的突出問題。針對(duì)交通安全管理出現(xiàn)問題的地區(qū)，實(shí)行重點(diǎn)整治，增加整治力量。
（二）加強(qiáng)道路交通管理。
組織開展各種活動(dòng)，加強(qiáng)道路交通安全源頭管理，著力消除安全隱患。積極會(huì)同安監(jiān)、路政、高速公路有限公司等部門，深入開展公路危險(xiǎn)路段排查治理工作，消除一批公路安全隱患，整治一批秩序混亂路段。
（三）加強(qiáng)服務(wù)區(qū)管理。
要加強(qiáng)對(duì)服務(wù)區(qū)行業(yè)場所和暫住人員的審核和日常治安管理，督促高速公路交通管理部門建立健全治安和消防安全管理制度，維護(hù)好服務(wù)區(qū)的社會(huì)治安。特別是要與高速公路交通管理部門和當(dāng)?shù)嘏沙鏊诜?wù)區(qū)統(tǒng)一設(shè)立治安辦公室，設(shè)立統(tǒng)一標(biāo)識(shí)的服務(wù)區(qū)治安崗?fù)?，加?qiáng)治安管理和便于群眾報(bào)警。同時(shí)，督促高速公路交通管理部門完善安全設(shè)施，加強(qiáng)保安力量，確保服務(wù)區(qū)的治安穩(wěn)定。
（四）加強(qiáng)應(yīng)急管理。
加強(qiáng)與氣象、路政和高速公路經(jīng)營單位以及廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體的協(xié)調(diào)溝通，提高惡劣天氣預(yù)警能力，真正做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，早處置”。進(jìn)一步完善道路交通應(yīng)急管理預(yù)案，認(rèn)真開展應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)惡劣天氣、處置突發(fā)事件、救援搶險(xiǎn)、排堵保暢的能力。
三、努力化解社會(huì)矛盾，鞏固綜合治理工作效果
加強(qiáng)輿論引導(dǎo)工作，不斷推進(jìn)公共關(guān)系建設(shè)，著力建立公開、透明的溝通機(jī)制和積極、穩(wěn)妥的矛盾化解機(jī)制，努力贏得群眾的理解與支持，與廣大人民群眾構(gòu)建和諧的關(guān)系，鞏固綜合治理工作效果。
（一）加強(qiáng)輿論引導(dǎo)工作。
加強(qiáng)與新聞媒體的協(xié)作，完善新聞宣傳報(bào)道機(jī)制，及時(shí)向媒體通報(bào)高速公路社會(huì)管理工作情況，引導(dǎo)媒體加強(qiáng)對(duì)交通管理工作的正面宣傳。同時(shí)，要建立網(wǎng)上輿情動(dòng)態(tài)分析制度，加強(qiáng)網(wǎng)上輿情監(jiān)控和引導(dǎo)，避免失控現(xiàn)象。
（二）進(jìn)一步推進(jìn)公共關(guān)系建設(shè)。
推廣高速公路工作人員公共關(guān)系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)工作人員與群眾的雙向互動(dòng)聯(lián)系、溝通，大力宣傳社會(huì)管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、工作人員中涌現(xiàn)出的先進(jìn)典型，努力增進(jìn)群眾對(duì)高速公路社會(huì)管理工作的了解與理解、關(guān)心與支持。為高速公路社會(huì)管理部門搭建傾聽民聲、了解民情、回應(yīng)民意、改進(jìn)服務(wù)、樹立形象的交流平臺(tái)。
（三）積極回應(yīng)群眾期待，努力為群眾排憂解難。
深入推進(jìn)各種信息公開，及時(shí)回應(yīng)群眾對(duì)高速公路社會(huì)管理工作的期待和要求，切實(shí)整改執(zhí)法管理服務(wù)工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高群眾的滿意度。
（四）做好社會(huì)維穩(wěn)和站區(qū)維穩(wěn)工作。
開展社會(huì)主義法治理念教育活動(dòng)，是全面建設(shè)小康社會(huì)的需要，是構(gòu)建和諧社會(huì)的需要，是加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)政法工作領(lǐng)導(dǎo)的需要，更是提升政法隊(duì)伍素質(zhì)，改進(jìn)政法工作的需要。
準(zhǔn)確把握社會(huì)主義法治理念的深刻內(nèi)涵，必須堅(jiān)持“四個(gè)統(tǒng)一”，即：堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)與依法辦案的統(tǒng)一，堅(jiān)持政治工作與政法業(yè)務(wù)的統(tǒng)一，堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法與執(zhí)法為民的統(tǒng)一，堅(jiān)持法律效果與社會(huì)效果的統(tǒng)一。厚德載法，德正法嚴(yán)，當(dāng)前，桐柏的政法隊(duì)伍整體狀態(tài)良好，在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，保障桐柏經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重大作用，取得了突出成績，這也是我們多年來堅(jiān)持政治與業(yè)務(wù)相互促進(jìn)，相得益彰的結(jié)果。但是，我們也應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到，我們的思想教育工作還不夠完善，我們的隊(duì)伍中還存在著這樣那樣的問題，只有把社會(huì)主義法治理念融入到各項(xiàng)政法業(yè)務(wù)工作中，貫穿于政法業(yè)務(wù)工作的全過程，才能取得好的效果；我們的政法干警只有牢固樹立公平正義的理念，才能使憲法規(guī)定的建設(shè)社會(huì)主義法治國家的任務(wù)落到實(shí)處，才能把打造平安桐柏的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，才能更好的維護(hù)人民利益，才能促進(jìn)桐柏社會(huì)和諧發(fā)展。因此，政法各部門要認(rèn)真組織，聯(lián)系工作實(shí)際，把法治理念教育與當(dāng)前各部門的重點(diǎn)工作結(jié)合起來，與榮辱觀教育結(jié)合起來，通過教育活動(dòng)推動(dòng)工作更好開展。在具體工作中，政法各部門不僅要實(shí)行業(yè)務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制，也要落實(shí)社會(huì)主義法治理念教育工作責(zé)任制，進(jìn)一步建立和完善社會(huì)主義法治理念教育活動(dòng)的研究、分析、檢查、考核、責(zé)任追究等制度，落實(shí)“下管一級(jí)履行職責(zé)，上連一級(jí)追究責(zé)任”的要求，嚴(yán)格教育，嚴(yán)格管理，對(duì)確因管理不嚴(yán)造成干警違法違紀(jì)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要真查處，真追究，絕不寬容手軟。
做到“四個(gè)堅(jiān)持”扎實(shí)開展好學(xué)習(xí)教育
堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭。黨委政法委和政法部門主要領(lǐng)導(dǎo)要親自安排部署，切實(shí)做到思想上高度重視，行動(dòng)上自覺主動(dòng)，工作上狠抓落實(shí)。政法各部門要根據(jù)中央和市委的安排部署，制定好教育活動(dòng)的具體措施，保證教育活動(dòng)有條不紊地扎實(shí)開展。要注重培養(yǎng)和樹立先進(jìn)典型，努力發(fā)揮他們在工作中的示范帶動(dòng)作用。要堅(jiān)持正面宣傳為主，充分利用報(bào)刊、廣播、電視等媒體，大力宣傳開展社會(huì)主義法治理念教育活動(dòng)的重大意義及其取得的顯著成效，營造良好的輿論氛圍。政法部門領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參加學(xué)習(xí)，帶頭查找問題，帶頭制定整改措施，帶頭抓好落實(shí)，要按照省、市委政法委的具體要求，制定領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點(diǎn)制度，要加強(qiáng)專題調(diào)查研究，積極探索好的形式和方法，不斷增強(qiáng)學(xué)習(xí)教育的針對(duì)性和有效性，不斷總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)做法，不斷推動(dòng)教育活動(dòng)深入開展、取得更大的實(shí)效。
堅(jiān)持學(xué)習(xí)與工作并重。要正確處理好教育活動(dòng)與其他各項(xiàng)工作的關(guān)系，特別是在當(dāng)前任務(wù)比較繁重的情況下，要克服把開展教育與抓工作對(duì)立起來的思想以及不聯(lián)系自身思想實(shí)際和工作實(shí)際，把理念口號(hào)化、理論與實(shí)踐脫節(jié)等問題。要把社會(huì)主義法治理念教育與當(dāng)前各項(xiàng)重點(diǎn)工作有機(jī)結(jié)合起來，堅(jiān)持以社會(huì)主義法治理念為指導(dǎo)，力爭在加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)政法工作的領(lǐng)導(dǎo)、完善維護(hù)穩(wěn)定領(lǐng)導(dǎo)體制、推進(jìn)基層平安建設(shè)、開展打黑除惡專項(xiàng)斗爭、妥善處置人民內(nèi)部矛盾等方面取得突破，真正把教育活動(dòng)的成效體現(xiàn)到解決突出問題、促進(jìn)各項(xiàng)工作上來，要善于在工作中學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)推動(dòng)工作，做到“兩不誤、兩促進(jìn)”，用推動(dòng)各項(xiàng)工作的實(shí)際成果來衡量和檢驗(yàn)教育活動(dòng)的成效。
堅(jiān)持密切聯(lián)系實(shí)際。社會(huì)主義法治理念教育活動(dòng)能否達(dá)到預(yù)期目的，關(guān)鍵取決于能否緊密聯(lián)系政法干警思想和政法工作的實(shí)際，真正解決好認(rèn)識(shí)上和工作上存在的問題。政法各部門要緊緊抓住人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，特別是要對(duì)近年來發(fā)生的執(zhí)法不公正、不嚴(yán)格、不規(guī)范、不文明以及不作為、亂作為等問題進(jìn)行全面梳理，對(duì)照社會(huì)主義法治理念，深入剖析發(fā)生這些問題的原因，深入開展大討論，有針對(duì)性地制定整改措施，切實(shí)解決“權(quán)從何來，為誰掌權(quán)、為誰執(zhí)法，如何執(zhí)法”的重大思想觀念問題，真正在促進(jìn)嚴(yán)格公正文明執(zhí)法上取得明顯成效，進(jìn)一步提高人民群眾對(duì)政法隊(duì)伍和政法工作的滿意度。
堅(jiān)持建立長效機(jī)制。社會(huì)主義法治理念教育，是新時(shí)期政法隊(duì)伍思想政治建設(shè)的重要內(nèi)容，是政法思想政治工作一項(xiàng)長期的任務(wù)，必須注重制度和機(jī)制建設(shè)，確保社會(huì)主義法治理念教育能夠隨著形勢的變化不斷取得新的成效。政法各部門要積極探索建立干警個(gè)人自學(xué)、集中教育、定期培訓(xùn)等制度，幫助干警樹立終身學(xué)習(xí)、終身教育的理念，不斷提高自身的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要加強(qiáng)相關(guān)的配套制度建設(shè)，建立科學(xué)的考評(píng)制度，提高考核針對(duì)性，有效運(yùn)用考核結(jié)果促進(jìn)干警提高自身綜合素質(zhì)的自覺性何主動(dòng)性。
搞好“四個(gè)結(jié)合”全面提升基層政法工作水平
一是把社會(huì)主義法治理念教育同我們政法系統(tǒng)當(dāng)前開展的社會(huì)主義榮辱觀教育緊密結(jié)合起來，使廣大政法干警牢固樹立科學(xué)的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，打牢政法干警“公正執(zhí)法、一心為民”的思想基礎(chǔ)。
二是把社會(huì)主義法治理念教育同爭當(dāng)爭先創(chuàng)優(yōu)實(shí)踐活動(dòng)緊密結(jié)合起來，通過學(xué)歷教育、崗位培訓(xùn)、崗位練兵和創(chuàng)建示范崗等多種方式，樹立起一批不同層次、不同崗位的學(xué)習(xí)、實(shí)踐社會(huì)主義法治理念工作的先進(jìn)典型，在全縣政法系統(tǒng)形成一種爭先創(chuàng)優(yōu)的良好風(fēng)氣，以先進(jìn)典型帶動(dòng)教育活動(dòng)的全面開展，營造政法干警“爭先創(chuàng)優(yōu)、樂于奉獻(xiàn)”的工作氛圍。
本文結(jié)合民生銀行公司治理實(shí)踐,就如何加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)、提高公司治理水平,談幾點(diǎn)看法與體會(huì)。
正確區(qū)分“三會(huì)一層”的職責(zé)界面,明確董事會(huì)職責(zé)定位
在商業(yè)銀行公司治理中,董事會(huì)具有“決策與控制”的職能,居于公司治理的中心環(huán)節(jié)。董事會(huì)的有效運(yùn)行,決定著商業(yè)銀行內(nèi)部治理機(jī)制的健全與否,從而直接影響著商業(yè)銀行的效率與風(fēng)險(xiǎn)狀況。有些專家學(xué)者認(rèn)為:“唯有強(qiáng)大的董事會(huì),才有強(qiáng)大的公司。”其正是強(qiáng)調(diào)董事會(huì)在公司治理中的核心作用。
強(qiáng)調(diào)董事會(huì)在公司治理中的核心作用,提高公司治理效果,首先要抓好董事會(huì)建設(shè)。但是,突出董事會(huì)的核心作用,并不是說董事會(huì)可以在公司治理中“包打天下”、“唯我獨(dú)尊”,而是應(yīng)該在正確劃分并明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界的前提下,界定清楚董事會(huì)職能定位和工作重點(diǎn),要保障董事會(huì)工作既不能“缺位”,也不能“越位”。從根本上講,只有保障“三會(huì)一層”各司其職又相互配合,才能提高公司治理的整體效果。
以民生銀行為例,劃分并明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界及其基本工作機(jī)制是通過不斷修訂《公司章程》來實(shí)現(xiàn)的。我們認(rèn)為,《公司章程》是銀行內(nèi)部的“基本法”或“根本大法”,一個(gè)完善的《公司章程》是商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)高效運(yùn)營的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。民生銀行成立伊始,即在第一次股東大會(huì)上通過自身的公司章程,該章程借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,對(duì)各方的責(zé)權(quán)利、職責(zé)邊界進(jìn)行了約定。但由于當(dāng)時(shí)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的認(rèn)識(shí)不足以及相關(guān)部門也缺乏明確的指引,使得最初的公司章程顯得比較膚淺(整個(gè)公司章程僅有32條)。隨著公司治理實(shí)踐的不斷深化及監(jiān)管部門對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的不斷完善,民生銀行公司章程也經(jīng)歷了一個(gè)反復(fù)修訂、不斷完善的過程。目前民生銀行公司章程已經(jīng)歷20余次修訂,幾次重要的修訂時(shí)機(jī)主要是在A股上市、《公司法》及《證券法》的出臺(tái)和修訂、監(jiān)管部門(包括人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、證券交易所等)關(guān)于公司治理法規(guī)的出臺(tái)及其修訂、適應(yīng)申請(qǐng)香港上市要求等時(shí)進(jìn)行的。每次修訂我們都十分重視,董事會(huì)設(shè)章程修改小組,并在法律顧問的配合下,力爭使公司章程滿足監(jiān)管要求并適應(yīng)本行公司治理的實(shí)際需求。目前,民生銀行公司章程全文23章,共計(jì)336條。通過公司章程的修訂和完善,民生銀行“三會(huì)一層”之間權(quán)責(zé)劃分越來越明晰,為民生銀行公司治理機(jī)制的有效運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
按照《公司章程》的規(guī)定,界定清楚了董事會(huì)的職責(zé)范圍后,確定董事會(huì)的重點(diǎn)工作就成為董事會(huì)建設(shè)首先要解決的問題。本人認(rèn)為,戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、績效管理和不斷完善公司治理是商業(yè)銀行董事會(huì)的基本職責(zé),也是商業(yè)銀行董事會(huì)的工作重點(diǎn)。緊緊抓住這四個(gè)環(huán)節(jié)開展工作,才能發(fā)揮董事會(huì)在公司治理中的核心作用。
在這四項(xiàng)基本職責(zé)中,最重要的一項(xiàng)是戰(zhàn)略管理。董事會(huì)必須為經(jīng)理管理層明確發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展路徑。通過風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制訂、資本管理及督導(dǎo)完善內(nèi)控框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方式履行風(fēng)險(xiǎn)管控職能。要倡導(dǎo)良好的績效文化,重點(diǎn)做好高級(jí)管理層的績效管理工作,對(duì)高管層組織實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略情況以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行的考核與獎(jiǎng)懲。對(duì)于民生銀行,董事會(huì)也把建立“公開透明、高效和諧”的公司治理機(jī)制作為重要職責(zé),力爭不斷提高公司治理水平。
經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)銀行的日常經(jīng)營管理活動(dòng),但在經(jīng)營管理中必須貫徹執(zhí)行董事會(huì)制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,并根據(jù)董事會(huì)制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制訂年度經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo),上報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。在民生銀行,董事會(huì)不直接插手日常經(jīng)營管理,而是通過制訂發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略去指揮銀行的經(jīng)營活動(dòng),并通過經(jīng)營績效的考核與評(píng)價(jià),兌現(xiàn)業(yè)績薪酬,來保障戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。
然而,按照《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定,“三會(huì)一層”各司其職開展工作,僅僅是完善公司治理的基本要求。從提高公司治理水平和效率的角度講,僅僅強(qiáng)調(diào)“三會(huì)一層”各司其職是不夠的,還必須強(qiáng)化“三會(huì)一層”之間相互協(xié)調(diào)和配合問題,要形成合力,步調(diào)一致。否則,各自為戰(zhàn)甚至相互矛盾,公司治理的效率就必然會(huì)下降。
董事會(huì)作為公司治理的中心環(huán)節(jié),必須加強(qiáng)“三會(huì)一層”之間的溝通交流工作,對(duì)重要問題要通過溝通交流達(dá)成共識(shí)。本人認(rèn)為,董事會(huì)在公司治理中起核心作用的一個(gè)關(guān)鍵就體現(xiàn)在溝通交流環(huán)節(jié)上?！爸贫扰c規(guī)定”是冷冰冰的東西,缺乏人情味,有效的溝通交流機(jī)制能夠促進(jìn)“三會(huì)一層”之間的相互配合,從而提高公司治理的水平。另外一個(gè)問題是,商業(yè)銀行董事長也要有一個(gè)良好的定位。在民生銀行,本人是董事長,但本人并不認(rèn)為自己是老板、最高決策者。本人對(duì)自己的定位是:董事會(huì)的牽頭人,會(huì)議的主持人。作為董事會(huì)的牽頭人、協(xié)調(diào)人,一項(xiàng)重要的工作是加強(qiáng)“三會(huì)一層”的溝通交流工作,促進(jìn)公司治理的和諧高效。同時(shí),作為董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)的主席,本人工作的重點(diǎn)是戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略調(diào)整,推動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施,包括推動(dòng)戰(zhàn)略性的重大改革及經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變。
董事會(huì)要貫徹科學(xué)發(fā)展觀,抓好戰(zhàn)略管理
董事會(huì)工作不能陷入具體事務(wù),必須高瞻遠(yuǎn)矚,審時(shí)度勢,圍繞經(jīng)營理念、企業(yè)文化和發(fā)展戰(zhàn)略三個(gè)環(huán)節(jié)輸出“軟實(shí)力”,其中經(jīng)營理念、企業(yè)文化決定著未來的發(fā)展方向,是銀行健康發(fā)展的靈魂,而發(fā)展戰(zhàn)略則是經(jīng)營理念和企業(yè)文化的集中體現(xiàn)。商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)在樹立正確經(jīng)營發(fā)展理念、優(yōu)良企業(yè)文化的基礎(chǔ)上,集中力量編制出一個(gè)符合自身實(shí)際的行動(dòng)綱領(lǐng),這是董事會(huì)行使戰(zhàn)略管理職能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。就民生銀行而言,我們的董事會(huì)主要從戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略調(diào)整三個(gè)方面強(qiáng)化戰(zhàn)略管理職能。
戰(zhàn)略制訂。2006年,本人當(dāng)選董事長后,著手處理的第一件事就是制訂《民生銀行五年發(fā)展綱要》(簡稱《綱要》)。當(dāng)時(shí),董事會(huì)專門設(shè)立了工作組召開研討會(huì),認(rèn)真回顧民生銀行十年發(fā)展旅程,研究分析國際國內(nèi)金融發(fā)展趨勢,工作組起草了《綱要》。那時(shí)我們認(rèn)為,民生銀行已經(jīng)成功渡過了生存階段,正步入戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段?！毒V要》分析了實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必要性,描述了轉(zhuǎn)型期戰(zhàn)略性調(diào)整的涵義,確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo),并從公司治理、建立金融控股公司、對(duì)外并購、風(fēng)險(xiǎn)管控、國際化、人力資源管理、文化與品牌等八個(gè)方面構(gòu)建了目標(biāo)體系及其實(shí)現(xiàn)策略。本人認(rèn)為,董事會(huì)研究制訂發(fā)展戰(zhàn)略的過程也是董事會(huì)內(nèi)部對(duì)重大發(fā)展問題充分溝通交流、達(dá)成共識(shí)的一個(gè)過程;發(fā)展戰(zhàn)略作為一個(gè)共同的行動(dòng)指南和綱領(lǐng),有利于統(tǒng)一董事會(huì)成員的思想認(rèn)識(shí),也有利于提高未來董事會(huì)的決策效率。
推動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施?！毒V要》編制完成后,經(jīng)董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)研究通過,提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。然后開始組織戰(zhàn)略實(shí)施,主要舉措包括:一是宣講《綱要》,統(tǒng)一全行思想認(rèn)識(shí)。董事會(huì)組織開展了一系列宣傳與推廣活動(dòng),包括印制下發(fā)《綱要》單行本、邀請(qǐng)總行相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分行領(lǐng)導(dǎo)班子暢談五年規(guī)劃、在分行行長會(huì)議上召開“五年發(fā)展綱要專題會(huì)”、組織《綱要》巡講團(tuán)分別到分行進(jìn)行巡講。這些活動(dòng)促進(jìn)了基層員工對(duì)《綱要》的深入理解,得到了全行各級(jí)員工的廣泛認(rèn)同,使之成為全行上下一致的行動(dòng)指南。同時(shí),通過媒體見面會(huì)、投資者交流會(huì)等多種形式對(duì)外宣傳《綱要》的精神及民生銀行未來的發(fā)展藍(lán)圖。
二是在宣傳推廣的基礎(chǔ)上,制訂《五年發(fā)展綱要實(shí)施方案》,對(duì)《綱要》的實(shí)施工作做出具體安排,并編制《五年發(fā)展綱要重點(diǎn)工作任務(wù)分解表》,推動(dòng)總行和相關(guān)責(zé)任部門制訂初步實(shí)施方案。對(duì)于《綱要》的實(shí)施進(jìn)展情況和行內(nèi)重大改革情況,全面啟動(dòng)監(jiān)測評(píng)估工作,以保障《綱要》的順利實(shí)施及董事會(huì)決議的全面貫徹落實(shí)。
三是適應(yīng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要,全面實(shí)施內(nèi)部的調(diào)整提升。為適應(yīng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要,董事會(huì)借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),集中全行上下的智慧,反復(fù)研究討論,推動(dòng)經(jīng)營管理層制訂了《公司金融事業(yè)部改革方案》,對(duì)全行公司業(yè)務(wù)主要產(chǎn)品線和行業(yè)線實(shí)行事業(yè)部管理體制,并重新界定了分行、支行的定位與職能,優(yōu)化中后臺(tái)機(jī)構(gòu)設(shè)置,按照流程銀行的要求打造專業(yè)化管理與專業(yè)化銷售模式。
四是探索多元化、國際化的發(fā)展模式。經(jīng)營多元化、國際化是《綱要》確立的發(fā)展方向,根據(jù)《綱要》實(shí)施方案,在董事會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,探索推進(jìn)多元化、國際化的發(fā)展進(jìn)程,目前以民生銀行為主體投資設(shè)立的金融租賃公司、基金公司已經(jīng)開業(yè)運(yùn)營,另外,民生銀行于2009年11月26日H股成功發(fā)行上市也實(shí)現(xiàn)了資本國際化。
戰(zhàn)略調(diào)整。戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃不是一成不變的東西,必須結(jié)合國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的變化以及戰(zhàn)略實(shí)施過程中遇到的實(shí)際問題進(jìn)行必要的調(diào)整,這是董事會(huì)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容。目前,《綱要》已經(jīng)實(shí)施了幾年的時(shí)間,國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢也發(fā)生深刻的變化,現(xiàn)在看來,原來的《綱要》還是稍顯單薄,內(nèi)涵不足,因此,民生銀行董事會(huì)于2010年著手修訂《綱要》,進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。未來目標(biāo)是要把民生銀行辦成一家最具特色、盈利能力強(qiáng)的銀行,那么,市場該如何定位?如何實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)?這些就成為目前實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整的具體內(nèi)容。
董事會(huì)要明晰風(fēng)險(xiǎn)管理政策,推動(dòng)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作
依據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求,董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有最終責(zé)任,董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中要發(fā)揮核心作用。我們的體會(huì)是:董事會(huì)主要是通過風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策的制訂、資本管理以及督導(dǎo)完善內(nèi)控框架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方式履行風(fēng)險(xiǎn)管控職能,發(fā)揮在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。民生銀行董事會(huì)主要從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理:
制訂年度風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策并監(jiān)督執(zhí)行
民生銀行每年由董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)牽頭,組成領(lǐng)導(dǎo)小組和起草小組,聘請(qǐng)國際知名咨詢公司參與,共同編制《中國民生銀行年度風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見》(簡稱《指導(dǎo)意見》),該《指導(dǎo)意見》緊密結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和民生銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐,指出年度風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注要點(diǎn),提出年度風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo),明晰風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好,并對(duì)《指導(dǎo)意見》的貫徹、落實(shí)與評(píng)估工作提出具體要求?！吨笇?dǎo)意見》編制完成后經(jīng)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)研究討論,報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
《指導(dǎo)意見》作為董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的綱領(lǐng)性文件,董事會(huì)要求全行上下應(yīng)高度重視,積極貫徹落實(shí)。管理層要根據(jù)《指導(dǎo)意見》的要求做出具體安排部署,提出定量指標(biāo)的年度目標(biāo)值,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的目標(biāo)責(zé)任和完成時(shí)限,于《指導(dǎo)意見》發(fā)文后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)備案。二季度末和年底,管理層要對(duì)《指導(dǎo)意見》的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行自檢、自評(píng)和總結(jié),并分別于6月和12月后10個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交專題工作報(bào)告。同時(shí),董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)《指導(dǎo)意見》執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和評(píng)估工作,每半年向董事會(huì)做一次報(bào)告。全行各級(jí)機(jī)構(gòu)要將貫徹落實(shí)《指導(dǎo)意見》的情況作為銀行經(jīng)營管理工作績效評(píng)定的重要內(nèi)容。
督導(dǎo)促進(jìn)建立、健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
根據(jù)董事會(huì)的部署,董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)同管理層已經(jīng)制訂了《民生銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃》(簡稱《規(guī)劃》),并已經(jīng)提交董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和董事會(huì)審議通過。在規(guī)劃期內(nèi),民生銀行將以建設(shè)成為中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)先的銀行為發(fā)展愿景,按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體要求,借鑒國際國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)銀行的最佳實(shí)踐,立足于民生銀行實(shí)際情況,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要,堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào),風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡,風(fēng)險(xiǎn)與資本約束相適應(yīng)”的風(fēng)險(xiǎn)管理原則,建設(shè)體制完善、技術(shù)先進(jìn)、流程高效、服務(wù)優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理公共平臺(tái),大力提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力,實(shí)現(xiàn)民生銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的六大轉(zhuǎn)變。即:從“單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)向“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”,從“控制風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)管理與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”,從“資產(chǎn)負(fù)債管理”轉(zhuǎn)向“資本管理”,從“簡單關(guān)注風(fēng)控指標(biāo)”轉(zhuǎn)向“全過程風(fēng)險(xiǎn)管理”,從“經(jīng)驗(yàn)定性管理”轉(zhuǎn)向“定性與定量結(jié)合的管理”,從“靜態(tài)創(chuàng)利與不良考核”轉(zhuǎn)向“動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益(RAROC)和經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)考核”。董事會(huì)及董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將督促管理層依據(jù)《規(guī)劃》要求,建立領(lǐng)先的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
督促管理層制訂實(shí)施《新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》,進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平
新資本協(xié)議從表面上看是資本充足率計(jì)算方法的改進(jìn),但其核心是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制和制度,將風(fēng)險(xiǎn)管理視野拓展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。因此,為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平,根據(jù)董事會(huì)部署,由董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)督辦,民生銀行已經(jīng)制訂了《中國民生銀行新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》,并已經(jīng)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過,目前民生銀行董事會(huì)也已審議批準(zhǔn)。民生銀行實(shí)施新資本協(xié)議的總目標(biāo)是到2013 年底前,成為被銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)銀行。
加強(qiáng)超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)審批管理,強(qiáng)化董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能
為加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)銀行重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的把控能力,切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,根據(jù)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要,董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制訂了《中國民生銀行董事會(huì)超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)審批管理辦法》。風(fēng)險(xiǎn)限額是指董事會(huì)在資本耗用、資本收益、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面設(shè)定的額度、條件及標(biāo)準(zhǔn),超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)須經(jīng)審批后方可辦理。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將受董事會(huì)授權(quán),負(fù)責(zé)設(shè)定與調(diào)險(xiǎn)限額,審核超風(fēng)險(xiǎn)限額業(yè)務(wù)的審批要件,并遵照節(jié)約資本、提高收益、降低風(fēng)險(xiǎn)的原則進(jìn)行審批與管理。
完善資本管理制度,加強(qiáng)資本管理與規(guī)劃,努力保障資本充足
為了強(qiáng)化民生銀行的資本統(tǒng)籌管理,強(qiáng)化資本約束觀念,提高資本配置效率,董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會(huì)牽頭修訂了《中國民生銀行資本管理辦法》。新修訂的《資本管理辦法》進(jìn)一步明確了民生集團(tuán)層面的資本管理架構(gòu)、工作要素和相關(guān)部門的工作職責(zé)等內(nèi)容。同時(shí),根據(jù)《中國民生銀行資本管理辦法》,制訂了《中國民生銀行董事會(huì)資本分配與考核管理辦法》,其基本原則是根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和融資環(huán)境的變化,建立資本提前配置和有償使用機(jī)制,明確對(duì)經(jīng)營管理層的資本考核指標(biāo)、資本分配流程和資本考核與評(píng)價(jià)等具體內(nèi)容,目的是防止發(fā)生資本充足率失控的現(xiàn)象。另外,董事會(huì)也加強(qiáng)了資本規(guī)劃管理,2009年8月份,根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求(資本充足率不低于10%),民生銀行董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會(huì)牽頭制訂了《中國民生銀行2009〜2011年資本規(guī)劃》、《中國民生銀行2009〜2011年資本補(bǔ)充規(guī)劃》,力爭保障資本充足穩(wěn)健。
建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度,確保董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)知情權(quán)
董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)必須有渠道獲取有效的風(fēng)險(xiǎn)信息,而且風(fēng)險(xiǎn)信息必須及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、易于理解和重點(diǎn)突出,否則,董事會(huì)無法履行風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與評(píng)估職責(zé)。為此,董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制訂了《中國民生銀行董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容、時(shí)限、報(bào)告方式以及隱瞞不報(bào)的責(zé)任等都做了明確規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的建立,確保了董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)知情權(quán),有利于發(fā)揮董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。
完善績效考評(píng)制度,發(fā)揮董事會(huì)績效管理職能
董事會(huì)績效管理的主要對(duì)象是董事會(huì)直接聘任的高級(jí)管理層人員,其績效管理職能首先要倡導(dǎo)積極健康的績效文化,健全激勵(lì)約束機(jī)制。一般而言,董事會(huì)績效管理要以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,建立績效考評(píng)制度,不斷完善績效考核的指標(biāo)體系,并嚴(yán)格依據(jù)考評(píng)結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,就能夠有效發(fā)揮“指揮棒”的作用。在民生銀行,董事會(huì)績效管理主要工作從以下方面著手:
建立高管人員盡職考評(píng)制度
為了建立、健全高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制,引導(dǎo)高級(jí)管理人員不斷提升勝任能力,促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),董事會(huì)研究制訂了《民生銀行高級(jí)管理人員盡職考評(píng)試行辦法》。在民生銀行,高級(jí)管理人員盡職考評(píng)是董事會(huì)發(fā)起組織的,基于高級(jí)管理人員履行崗位職責(zé),完成董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營管理目標(biāo)情況所進(jìn)行的考評(píng)工作,不同于上級(jí)組織部門發(fā)起和實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)班子及成員年度綜合考評(píng)。高級(jí)管理人員的盡職考評(píng)內(nèi)容分兩個(gè)部分即領(lǐng)導(dǎo)力綜合評(píng)價(jià)和績效考核。依據(jù)制度規(guī)定,董事會(huì)每年組織一次考評(píng)工作,由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)具體組織實(shí)施。
不斷完善績效考核指標(biāo)體系
早期民生銀行績效考核指標(biāo)比較注重凈利潤指標(biāo)的完成情況,而且考核指標(biāo)單一。近年來董事會(huì)根據(jù)《綱要》的要求,為了提高經(jīng)營效率,降低經(jīng)營成本,注重股東回報(bào),修訂了高級(jí)管理人員關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系,考核指標(biāo)擴(kuò)展到凈利潤、凈資產(chǎn)回報(bào)率、市值增長率、不良資產(chǎn)率、營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)凈收入比例。近期,民生銀行董事會(huì)薪酬考核委員會(huì)又進(jìn)一步完善高管人員績效考核指標(biāo)體系,增加了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率的考核指標(biāo),這對(duì)于提高全行資本收益水平、風(fēng)險(xiǎn)管理水平將起到很好的積極作用。
督導(dǎo)管理層完善對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績效考核
董事會(huì)應(yīng)督導(dǎo)經(jīng)營管理層按照董事會(huì)確定的經(jīng)營發(fā)展理念和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),結(jié)合戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要,完善對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績效考核指標(biāo)體系和考核制度,引導(dǎo)全行“一盤棋”地去爭取實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。比如,為貫徹民生銀行董事會(huì)提出的“資本約束理念”,董事會(huì)在考評(píng)上引導(dǎo)高級(jí)管理層必須在資本約束下實(shí)施精細(xì)化管理,改變高資本消耗和粗放式的傳統(tǒng)發(fā)展模式。同時(shí),督促高級(jí)管理層建立以資本收益為核心的考核體制,開展對(duì)分支機(jī)構(gòu)資本收益考核,促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)節(jié)約使用資本,鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,大力發(fā)展中間收入業(yè)務(wù),積極采取差異化發(fā)展政策,盡快改善客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu),提高資本收益和整體經(jīng)營效益。
加強(qiáng)董事會(huì)自身建設(shè),提高公司治理效率
民生銀行是一家民營經(jīng)濟(jì)為主體的股份制銀行,產(chǎn)權(quán)清晰,股權(quán)比較分散(單一最大股東也只占股份的百分之幾),主要股東都是國內(nèi)著名的民營企業(yè)家。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了民生銀行的董事會(huì)、股東大會(huì)具有高度民主化的決策機(jī)制。因此,在民生銀行董事會(huì)的討論中,董事踴躍表達(dá)觀點(diǎn)甚至出現(xiàn)激烈爭論,是常有的現(xiàn)象。
本人向來認(rèn)為,股權(quán)結(jié)構(gòu)合理,產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,是建立良好公司治理的重要基礎(chǔ),由此產(chǎn)生的民主決策也有利于董事會(huì)和股東大會(huì)的科學(xué)決策。這本身不是什么壞事情。但是,新聞媒體往往不這樣看。媒體一看到董事會(huì)公告中有反對(duì)票,就得出“民生銀行董事會(huì)爭斗”之類的結(jié)論。其實(shí),每年民生銀行董事會(huì)都要召開多次會(huì)議,審議上百個(gè)議案,每年總會(huì)有董事對(duì)議案提出異議,從而投反對(duì)票或者棄權(quán)票。這在民生銀行是一件再正常不過的事了。難道每個(gè)議案都全票通過就正常了?難道董事會(huì)一團(tuán)和氣沒有爭論就正常嗎?在本人看來,存在爭論和反對(duì)票,恰恰表明了民生銀行公司治理的優(yōu)點(diǎn)和民主決策的特點(diǎn)。
另一方面,股權(quán)分散、決策高度民主化,雖然有利于科學(xué)決策,但容易產(chǎn)生不同意見,往往影響董事會(huì)的決策效率。因此如何構(gòu)建“和諧、高效的董事會(huì)”就成為民生銀行的面臨的一個(gè)重要問題。
2006年本人當(dāng)選董事長以后,就把“公開透明、和諧高效”作為公司治理的追求目標(biāo),并采取多種措施以加強(qiáng)董事會(huì)的自身建設(shè),提高董事會(huì)的決策效率,其主要如下:
加強(qiáng)制度建設(shè)
從2006年下半年開始,我們修訂或者重新制訂了近40項(xiàng)公司治理的制度,包括議事規(guī)則、工作程序、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等,本著“公開透明”的原則,完善制度建設(shè),優(yōu)化決策程序。比如修訂后的《董事會(huì)議事規(guī)則》把董事會(huì)會(huì)議分為“決策性會(huì)議”和“非決策性會(huì)議”,即增加了“非決策性會(huì)議”制度,并制訂了“非決策性會(huì)議規(guī)則”。簡單地說,就是把務(wù)虛和決策分開,每個(gè)季度董事會(huì)要召開一次議事務(wù)虛會(huì),努力把它辦成全體董事信息共享、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識(shí)的交流平臺(tái),董事們可以把各種聲音充分表達(dá)清楚。但到了決策時(shí)間,董事就要獨(dú)立行使自己的表決權(quán),不能再議而不決。再比如,原來董事會(huì)專門委員會(huì)職責(zé)范圍不夠明晰,工作程序也缺乏可操作性,必須修訂。因此,我們借鑒國內(nèi)外董事會(huì)專門委員會(huì)運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn),根據(jù)公司章程賦予的委員會(huì)職能范圍,細(xì)化了各個(gè)董事會(huì)專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限,進(jìn)一步明確了董事會(huì)專門委員會(huì)的工作程序(工作程序分為提案工作程序、決策事項(xiàng)工作程序、報(bào)告工作程序、臨時(shí)特殊提案處置程序及反饋,提案工作程序又分為提案動(dòng)議、提案審議、提案提交),使專門委員會(huì)的工作細(xì)則更具有可操作性。同時(shí),根據(jù)不同委員會(huì)的職責(zé)范圍,確定其授權(quán)決策事項(xiàng)。
強(qiáng)化董事履職責(zé)任
為強(qiáng)化民生銀行董事自律約束,促進(jìn)董事勤勉盡責(zé),提高董事會(huì)及其專門委員會(huì)的工作水平,民生銀行制訂了《中國民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù),規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問責(zé),并對(duì)董事履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與通報(bào)。對(duì)董事履職情況,民生銀行監(jiān)事會(huì)每年都要進(jìn)行監(jiān)督,出具監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。
做實(shí)董事會(huì)專門委員會(huì)工作
首先,從制度上強(qiáng)調(diào)委員會(huì)工作的重要性,我們規(guī)定:“董事會(huì)決策性會(huì)議提案必須先由董事會(huì)專門委員會(huì)研究,討論通過后再提交董事會(huì)審議,委員會(huì)審議不通過的議案一律不上董事會(huì)?！?/p>
其次,明確委員會(huì)的工作程序和授權(quán)事項(xiàng)。
再次,制訂董事會(huì)專門委員會(huì)年度工作計(jì)劃,明確年度工作目標(biāo)。
最后,委員會(huì)主席要向董事會(huì)報(bào)告議案在委員會(huì)討論的情況、表決的情況以及不同的意見。
民生銀行的體會(huì)是:委員會(huì)工作做實(shí)了,董事會(huì)決策效率和決策水平就容易提高。據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會(huì)共召開會(huì)議10次,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)議5次、審計(jì)委員會(huì)召開會(huì)議7次、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)召開會(huì)議7次,提名委員會(huì)召開會(huì)議4次、薪酬與考核委員會(huì)召開會(huì)議3次,共審議公司財(cái)務(wù)報(bào)告、決算、年度預(yù)算、不良資產(chǎn)的核銷,設(shè)立信用卡公司、設(shè)立民生村鎮(zhèn)銀行等提案100多項(xiàng),為董事會(huì)的高效工作和科學(xué)決策打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
實(shí)行獨(dú)立董事上班制度
依據(jù)國際經(jīng)驗(yàn),設(shè)立董事會(huì)專門委員會(huì)的一個(gè)重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的專家作用,以強(qiáng)化董事會(huì)工作的有效性。但是,獨(dú)立董事一般為兼職董事,多為社會(huì)名流或?qū)＜?工作繁忙,很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù),因此,獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專門委員會(huì)就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾,民生銀行自2007年3月份開始實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度,規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1〜2天,并為獨(dú)立董事安排了專門的辦公室和辦公設(shè)備。目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。民生銀行董事會(huì)下設(shè)6個(gè)專門委員會(huì),其中5個(gè)專門委員會(huì)的主席由獨(dú)立董事出任,獨(dú)立董事上班制度將有利于推動(dòng)專門委員會(huì)工作的開展。從實(shí)施情況看,獨(dú)立董事上班的主要工作是:研究所屬委員會(huì)的工作事項(xiàng),研究并確定委員會(huì)提出的議案,聽取管理層或總行部門的工作匯報(bào),討論制訂相關(guān)制度等。
據(jù)統(tǒng)計(jì),2009年董事會(huì)6名獨(dú)立董事累計(jì)到行內(nèi)工作超過60個(gè)工作日,工作內(nèi)容函蓋課題研究、主持委員會(huì)日常工作、聽取業(yè)務(wù)部門匯報(bào)、提出專業(yè)性指導(dǎo)意見等,有力地促進(jìn)了委員會(huì)和董事會(huì)的工作。
加強(qiáng)董事培訓(xùn)
董事培訓(xùn)是董事會(huì)加強(qiáng)自身建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。為此,民生銀行每年都制訂《董事培訓(xùn)計(jì)劃》。通過專家講座、同業(yè)研討會(huì)、出國考察、參加監(jiān)管部門統(tǒng)一組織的培訓(xùn)等形式的培訓(xùn)活動(dòng),使得本行董事會(huì)成員能夠跟蹤國內(nèi)外先進(jìn)公司治理的模式和實(shí)踐,學(xué)習(xí)金融和商業(yè)銀行經(jīng)營管理的新知識(shí)新理念,了解國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀經(jīng)濟(jì)政策,熟知各項(xiàng)監(jiān)管法規(guī),深入了解本行經(jīng)營狀況。通過培訓(xùn),有利于提升董事會(huì)的決策能力、決策水平和決策效率,迎接多元化、國際化的挑戰(zhàn),保障銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在2009年,利用四次董事會(huì)非決策性會(huì)議平臺(tái),先后聘請(qǐng)國內(nèi)外著名學(xué)者、投行專家、監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo),給全體董事做了12個(gè)主題培訓(xùn)。2009年下半年,還安排了一次董事、監(jiān)事到歐洲國際化大銀行的考察、學(xué)習(xí)活動(dòng)。
打造研究型董事會(huì)
主要方法是以董事會(huì)專門委員會(huì)主席或獨(dú)立董事為主體,結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際需要,精選調(diào)查研究課題,開展調(diào)查研究工作,形成階段性研究成果,為董事會(huì)主動(dòng)性決策提供科學(xué)依據(jù),為公司經(jīng)營管理提供前瞻性的指導(dǎo)意見。2008年,根據(jù)《綱要》和董事會(huì)的相關(guān)決議,精選出九個(gè)研究課題開展研究,到2009年初,這九個(gè)課題全部完成,質(zhì)量非常高,并得到了銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)們的高度評(píng)價(jià)。2009年董事會(huì)成立了專題研究小組,研究公司價(jià)值管理、品牌建設(shè)問題,確立未來公司價(jià)值管理和品牌建設(shè)的目標(biāo)體系,擬定品牌建設(shè)規(guī)劃和相應(yīng)策略,不斷提升公司品牌形象。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)先后就微小企業(yè)貸款、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、通脹預(yù)期下的信貸行業(yè)趨勢及調(diào)整、通脹預(yù)期下民生銀行業(yè)務(wù)發(fā)展等內(nèi)容開展了六項(xiàng)調(diào)研工作。
建立信息交流平臺(tái),加強(qiáng)信息溝通
實(shí)踐表明,影響董事會(huì)及其專門委員會(huì)決策效率和決策水平的一個(gè)重要因素是缺乏足夠的信息。信息不及時(shí)、不對(duì)稱,直接影響對(duì)議案的討論和決策。為此民生銀行建立了多層次的信息溝通機(jī)制,搭建信息交流平臺(tái),加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間的信息共享及溝通。主要措施包括:逐步完善經(jīng)營管理層面向董事會(huì)的經(jīng)營報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度;建立董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)與總行相關(guān)部室工作對(duì)接聯(lián)系制度;編輯《董事會(huì)工作通訊》(2009年有12期)、《內(nèi)部參考》(2009年出了50期),及時(shí)反映董事會(huì)重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問題,從而促進(jìn)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營管理層的溝通;專門委員會(huì)組織的內(nèi)部調(diào)研與座談。另外,獨(dú)立董事上班制度、董事會(huì)非決策性會(huì)議平臺(tái)本身也是加強(qiáng)信息溝通交流的重要渠道。
強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，推動(dòng)公開管理，近年來在我國各行政執(zhí)法部門大行其道，成為依法治國的新戰(zhàn)略、大趨勢。我局順應(yīng)時(shí)代潮流，牢牢把握行風(fēng)建設(shè)為稅收工作保駕護(hù)航這一要?jiǎng)?wù)，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，將稅務(wù)執(zhí)法和稅收工作置于社會(huì)有效監(jiān)督之下。二oo二年，我局在全縣范圍內(nèi)實(shí)行了“以票管稅”和公開評(píng)定“雙定”戶稅額，奠定了“社會(huì)化評(píng)稅”活動(dòng)的雛形。二oo三年四月，**市國家稅務(wù)局印發(fā)了在全系統(tǒng)《開展“社會(huì)化評(píng)稅”活動(dòng)安排意見》的通知（以下簡稱《安排意見》）。該《安排意見》中提出了評(píng)議、監(jiān)督的五個(gè)方面和八種方式。即：評(píng)議監(jiān)督全市國稅系統(tǒng)執(zhí)行國家稅收政策、法規(guī)情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、改善投資軟環(huán)境情況，“雙定戶”實(shí)行社會(huì)化評(píng)稅情況，“服務(wù)窗口”優(yōu)質(zhì)服務(wù)競賽活動(dòng)情況?；顒?dòng)方式為開展稅收宣傳活動(dòng)，稅務(wù)咨詢活動(dòng)，行風(fēng)評(píng)議活動(dòng)，召開聯(lián)席會(huì)議共同參與“雙定戶”評(píng)稅工作，紀(jì)檢監(jiān)察明查暗訪活動(dòng)，舉行聽證會(huì)，方便納稅人和人民群眾投訴，公布相關(guān)稅風(fēng)稅紀(jì)規(guī)定等。文件的下達(dá)，對(duì)我局“社會(huì)化評(píng)稅”活動(dòng)具有非常重要的指導(dǎo)作用，通過在實(shí)踐中不斷的摸索與完善，我局已形成了“社會(huì)化評(píng)稅”活動(dòng)在認(rèn)識(shí)、方法、步驟和措施等一整套較為完整的體系，具有自身獨(dú)特的方式方法。
廣開公開、公示渠道
在辦稅服務(wù)窗口公開稅收法規(guī)、崗位責(zé)任、辦稅程序、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、辦稅時(shí)限、違章處罰、工作紀(jì)律、社會(huì)監(jiān)督八項(xiàng)制度，設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱。公開辦稅的系列制度放大上墻，在顯耀位置安放稅法宣傳欄、告示欄等，個(gè)體戶稅額、納稅戶完稅情況一覽表、欠稅情況一覽表等征管資料均對(duì)外公示。充分利用**國稅信息網(wǎng)站和《**稅務(wù)》期刊以及電視臺(tái)、報(bào)刊等媒體通報(bào)工作情況，宣傳稅收法規(guī)。在宣傳對(duì)象上堅(jiān)持面向社會(huì)各階層，面向納稅人，面向黨政領(lǐng)導(dǎo)。在宣傳形式上以稅法宣傳月活動(dòng)為基礎(chǔ)，進(jìn)行經(jīng)?；男麄骰顒?dòng)，做到大型活動(dòng)定期搞，小型活動(dòng)不間斷。在宣傳內(nèi)容上加大對(duì)納稅人權(quán)益保障的宣傳力度，讓納稅人明白并享受到自己的納稅權(quán)益；更多地宣傳了稅收職能和作用，使群眾真正理解稅收取之于民、用之于民的道理。還把公開辦稅列入工作業(yè)績考核的重要內(nèi)容，在我局涉稅服務(wù)和稅法宣傳不到位、不作為責(zé)任追究制度中規(guī)定：在稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導(dǎo)等工作中態(tài)度不端正的給予處罰。同時(shí)把報(bào)刊、內(nèi)部信息期刊上發(fā)表涉稅稿件的數(shù)量也列入綜合考核的計(jì)分范圍。
完善社會(huì)評(píng)議辦法
稅額評(píng)定。在“雙定”戶的評(píng)定中嚴(yán)格遵循“業(yè)戶自報(bào)、典型調(diào)查、民主評(píng)議、分局核定、縣局審批、三榜定案、社會(huì)監(jiān)督”的程序，在內(nèi)部管理中也實(shí)行了調(diào)查、考核、擬定稅額分離制度，使稅收公平、公正的原則得到充分的保障。在個(gè)體工商戶稅額評(píng)定工作中，爭取到工商、地稅、財(cái)政、個(gè)協(xié)、黨政、人大、政協(xié)等方面的力量，直至有關(guān)個(gè)體工商戶的親友，共同做深入細(xì)致的工作，把矛盾化解到最低程度。三榜定案過程中，不僅紙質(zhì)張榜，黑板報(bào)公布，還在有線電視臺(tái)上公布。每次公布留十天申訴期。在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，先后變動(dòng)五次才最終定案。其結(jié)果，不僅贏得了廣大納稅人的滿意，還對(duì)一批原定稅額偏低的個(gè)體戶調(diào)高了稅額。如個(gè)體戶黃向?qū)?，過去定稅每月120元，本人還不斷提出“定高了”，要求調(diào)低的請(qǐng)求，實(shí)行“以票管稅”、多家對(duì)其評(píng)稅和定期定額相結(jié)合的辦法后，月均納稅1300元左右，本人心服口服。
行風(fēng)評(píng)議。在社會(huì)化評(píng)稅理念的影響下，我局在地方行風(fēng)評(píng)議活動(dòng)中變被動(dòng)接受為主動(dòng)積極參與。常年聘請(qǐng)了社會(huì)義務(wù)監(jiān)督員16名，聘請(qǐng)范圍主要集中在人大、政協(xié)、糾風(fēng)辦以及社會(huì)各界名流，他們有威望，處事公道，評(píng)議能力強(qiáng)，很有說服力。通過座談會(huì)、問卷調(diào)查等形式征求他們對(duì)稅收工作的意見和建議。我們還采取同樣的方法了解納稅人的需求，對(duì)合理要求盡量滿足，對(duì)不合理的要求耐心解釋，依法釋疑，以理釋疑。
評(píng)議監(jiān)督。與每位干部簽定了廉潔從政、誠實(shí)守信責(zé)任書，與干部家屬簽定了家庭廉潔承諾書，并將稅務(wù)人員十五不準(zhǔn)等廉政規(guī)定印成小冊發(fā)給每位稅干家屬，明確了反腐倡廉、勤政為民的責(zé)任。通過明察暗訪、問卷調(diào)查、使用廉政監(jiān)督回復(fù)卡、執(zhí)法監(jiān)督卡和稽查回訪等方式方法，廣泛深入地征求和采納社會(huì)各界、廣大納稅人對(duì)每個(gè)國稅干部的意見。對(duì)所征求意見進(jìn)行認(rèn)真梳理，有針對(duì)性地下茬一一整改，對(duì)于違紀(jì)問題隨發(fā)現(xiàn)隨處理，做到防微杜漸，警鐘常鳴。
優(yōu)質(zhì)服務(wù)競賽。兩年來，我局實(shí)施了“優(yōu)質(zhì)服務(wù)明星”、“優(yōu)質(zhì)辦稅窗口”等評(píng)比競賽活動(dòng)。對(duì)涉及提高服務(wù)質(zhì)量，為納稅人提供方便、快捷、優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行了整合，分為是否著裝掛牌上崗，舉止、儀容端莊，有無制服混穿現(xiàn)象；工作是否熱情周到，有禮貌，文明用語是否規(guī)范，有無存在講粗話、文明忌語和同納稅人爭吵現(xiàn)象；是否推行“首問負(fù)責(zé)制”，視其工作程序和工作時(shí)限，提倡“馬上就辦”，對(duì)納稅人來訪或來電，第一接待或受話人是否作為第一責(zé)任人并及時(shí)辦理。對(duì)不屬于自己職權(quán)范圍的事，是否積極主動(dòng)聯(lián)系具體經(jīng)辦人，有無相互推諉、搪塞了事現(xiàn)象；對(duì)納稅人的咨詢或來訪，是否耐心細(xì)致地做好解答，有無方法簡單粗暴，不耐心，怕麻煩現(xiàn)象；是否按時(shí)上、下班，有無存在上、下班遲到、早退、曠工以及上班時(shí)間閑聊、溜崗、串崗、擅離職守現(xiàn)象；工作是否積極主動(dòng)，是否創(chuàng)造性、開拓性地完成了本職工作，有無存在工作主動(dòng)性不強(qiáng)，工作效率低等六類。各專業(yè)局、分局，按月評(píng)選出一名“優(yōu)質(zhì)服務(wù)明星”和一名相對(duì)后進(jìn)人員，對(duì)連續(xù)三次評(píng)選出的“優(yōu)質(zhì)服務(wù)明星”，縣局給予適當(dāng)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，并作為公務(wù)員評(píng)先樹優(yōu)的依據(jù)；對(duì)評(píng)選出的相對(duì)后進(jìn)人員，作為年終公務(wù)員考評(píng)和公務(wù)員末位待崗的一項(xiàng)重要依據(jù)，納入綜合考評(píng)。同時(shí)還在辦稅服務(wù)大廳開展了納稅人評(píng)選優(yōu)質(zhì)服務(wù)明星活動(dòng)，每月由考評(píng)辦負(fù)責(zé)收集選票，對(duì)當(dāng)選者予以通報(bào)表彰。今年還將采取每季度末，由監(jiān)察室、人教科隨機(jī)抽選納稅人代表若干名，實(shí)行背靠背地對(duì)辦稅人員進(jìn)行評(píng)議打分，使其評(píng)議結(jié)果更具真實(shí)性。
評(píng)議納稅人。稅企互動(dòng)評(píng)議已被越來越多的人所理解和接受。在稅法宣傳月期間召開誠信納稅戶表彰大會(huì)，對(duì)先進(jìn)納稅戶進(jìn)行表彰。近期，我們還按照上級(jí)下發(fā)的納稅信用等級(jí)評(píng)定辦法，與地稅局一起，已評(píng)出第一批a級(jí)誠信納稅戶。對(duì)當(dāng)選的a級(jí)誠信納稅戶，縣局規(guī)定每年實(shí)施一次檢查，對(duì)連續(xù)兩年檢查無偷稅等問題的納稅戶，實(shí)施2年或3年檢查一次。隨著評(píng)議納稅人活動(dòng)的逐步展開，誠信納稅被社會(huì)視為企業(yè)的金字招牌，有利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
打造優(yōu)化服務(wù)品牌
社會(huì)化評(píng)稅活動(dòng)的開展，對(duì)國稅機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部來說是鼓勵(lì)，是鞭策，是挑戰(zhàn)，更是機(jī)遇。我局今年將以社會(huì)化評(píng)稅活動(dòng)為載體，打造優(yōu)化服務(wù)品牌，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、深層次的服務(wù)，增強(qiáng)納稅人依法誠信納稅的自覺性。根據(jù)納稅人的實(shí)際需求，提出了“實(shí)行政策咨詢服務(wù)、效率服務(wù)、執(zhí)法服務(wù)和科技服務(wù)”，并為此推出了限時(shí)服務(wù)、上門服務(wù)、朝九晚五工作制等各種行之有效的服務(wù)措施，初步搭建了一個(gè)比較完備的服務(wù)體系。
增強(qiáng)服務(wù)觀念，由監(jiān)督打擊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。在長期的稅收工作實(shí)踐中，我們深刻認(rèn)識(shí)到，要轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，必須全面準(zhǔn)確地理解稅收?qǐng)?zhí)法的內(nèi)涵，公平、公正、公開地服務(wù)于納稅人，改變以往注重對(duì)納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，相信大多數(shù)納稅人都能夠履行公民義務(wù)，依法申報(bào)納稅。因此，我們積極推行“一窗式”申報(bào)等服務(wù)方式，進(jìn)一步簡化了辦稅程序和有關(guān)審批手續(xù)；突出稅源監(jiān)管和納稅人合理需求，強(qiáng)調(diào)稅收公共服務(wù)功能，營造優(yōu)良的辦稅環(huán)境，使執(zhí)法和服務(wù)相互融合、相互促進(jìn)，征管效率和質(zhì)量不斷提高；由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，由淺層次的服務(wù)向深層次的服務(wù)轉(zhuǎn)變，由一張笑臉、一杯熱茶的服務(wù)向公正執(zhí)法的服務(wù)轉(zhuǎn)變。納稅人既需要辦稅人員熱情的態(tài)度，也需要辦稅效率，更需要執(zhí)法公正，不收人情稅、關(guān)系稅。淡化權(quán)力意識(shí)，牢固樹立納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的觀念，充分認(rèn)識(shí)到搞好服務(wù)是提高征管水平的重要手段，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關(guān)心納稅人貫穿在稅收征管的全過程，積極、主動(dòng)、及時(shí)地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷、實(shí)惠的服務(wù)。
拓寬服務(wù)體系，創(chuàng)建一個(gè)便捷服務(wù)場所。我局在稅收征管改革中建立了征前稽核、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、稅款入庫等功能較全的辦稅服務(wù)廳，這是目前納稅服務(wù)體系的重要場所。在有了較好 “硬件” 的基礎(chǔ)上，更注重加強(qiáng)“軟件”建設(shè)，使之功能齊全、服務(wù)便捷，可以集中、高效地提供所有的納稅服務(wù)，既包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、票表供應(yīng)、涉稅事項(xiàng)審核(批)等征管前沿性工作，又包括稅務(wù)公開、宣傳送達(dá)、輔導(dǎo)咨詢、辦稅培訓(xùn)、受理申訴等征管基礎(chǔ)性工作。在辦稅服務(wù)廳里，納稅服務(wù)的有關(guān)制度，如首問責(zé)任制、限時(shí)服務(wù)制等，都能直接得到體現(xiàn)；縣局及時(shí)開通了一條電話服務(wù)熱線。建立納稅服務(wù)熱線并向社會(huì)公布，及時(shí)為納稅人提供稅收基本法規(guī)和辦稅指南咨詢；提供納稅申報(bào)、預(yù)約服務(wù)等；建立了一個(gè)稅收服務(wù)網(wǎng)站。利用網(wǎng)絡(luò)資源共享、信息互通、隨時(shí)在線的特點(diǎn)，建立了**國稅網(wǎng)站，同時(shí)向所有納稅人提供24小時(shí)不間斷的納稅服務(wù)，包括宣傳稅法和稅收政策，解答納稅人的疑難問題，進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法公示，公布稅務(wù)案件，收集納稅人意見等；開辟一份納稅服務(wù)指南。通過編發(fā)納稅服務(wù)指南，及時(shí)進(jìn)行稅法宣傳，普及稅收知識(shí)，報(bào)道稅收工作動(dòng)態(tài)，進(jìn)一步加強(qiáng)征納雙方的溝通與聯(lián)系。
完善服務(wù)手段，積極探索個(gè)性化服務(wù)。由于納稅人的情況千差萬別，普遍服務(wù)不能完全滿足所有納稅人的需求。因此，我局在普遍服務(wù)的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同納稅人的特點(diǎn)和需求，主動(dòng)提供更加周到細(xì)致的個(gè)性化服務(wù)，如預(yù)約服務(wù)、上門服務(wù)，開通流動(dòng)服務(wù)車、征納雙向互動(dòng)服務(wù)等，及時(shí)解決納稅人的合理要求。納稅服務(wù)是一種提出需求和滿足需求的動(dòng)態(tài)過程，其關(guān)鍵在于征納雙方及時(shí)準(zhǔn)確傳遞信息，使征納雙方實(shí)現(xiàn)雙贏。因此，我局建立健全了有效的信息溝通機(jī)制，如通過信件、電話、網(wǎng)絡(luò)等建立固定的收集納稅人意見和進(jìn)行反饋的渠道，努力減少信息不對(duì)稱，增進(jìn)征納雙方的了解溝通和雙向互動(dòng)。許多納稅人紛紛反映：現(xiàn)在的國稅局執(zhí)法公正了、辦稅透明了、服務(wù)水平也提高了，雖然我們有的個(gè)體戶稅款比以前交的還多，但我們心服口復(fù)。2003年底，**縣城關(guān)鎮(zhèn)黎勝秀等十余納稅戶為我局贈(zèng)送的“執(zhí)法公正，服務(wù)一流”的牌匾，證明了社會(huì)化評(píng)稅活動(dòng)確實(shí)取得了良好的效果，受到了納稅人的普遍歡迎。
我們的體會(huì)
通過對(duì)社會(huì)化評(píng)稅活動(dòng)的實(shí)踐和對(duì)其認(rèn)識(shí)問題的探討。我們對(duì)這一活動(dòng)有了一些膚淺的體會(huì)。
1、“社會(huì)化評(píng)稅”是黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)各界、廣大人民群眾參與監(jiān)督、評(píng)議稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員的行政執(zhí)法活動(dòng)和整個(gè)稅收工作的活動(dòng)，是廣大納稅人對(duì)稅收服務(wù)質(zhì)量的評(píng)議和征納雙方的互動(dòng)。其核心內(nèi)涵是讓全社會(huì)都來關(guān)心、支持、幫助和配合，促進(jìn)稅收隊(duì)伍的建設(shè)和稅務(wù)執(zhí)法征管工作，確保我們稅收事業(yè)的健康順利發(fā)展，實(shí)現(xiàn)依法治稅的戰(zhàn)略目標(biāo)。
關(guān)鍵詞：生產(chǎn) 水平 價(jià)值 價(jià)格
中圖分類號(hào)：F061.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2012）10-288-03
筆者在2012年第3期《經(jīng)濟(jì)師》發(fā)表的文章中定義了商品的價(jià)值：“商品的價(jià)值是由生產(chǎn)商品所耗費(fèi)的社會(huì)生產(chǎn)力的量和商品內(nèi)在差別這個(gè)內(nèi)因，在整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平這個(gè)外因的作用下形成的，商品的價(jià)值是由外因和內(nèi)因共同決定的?！倍x了商品的價(jià)格：“商品的交換價(jià)格是由生產(chǎn)商品所耗費(fèi)的社會(huì)生產(chǎn)力的量和商品內(nèi)在差別這個(gè)內(nèi)因，在市場中通過影響價(jià)格的諸外因作用下形成的，商品的價(jià)格是由內(nèi)因和諸外因共同決定”的之后，再就幾個(gè)重大問題進(jìn)行探討。
一、價(jià)格理論中的哲學(xué)問題
1.商品的價(jià)值是什么創(chuàng)造的·我們從商品是什么來探討這個(gè)問題，商品首先是財(cái)富、商品是人們在商品社會(huì)用來交換的財(cái)富。商品是財(cái)富這就說明商品的價(jià)值是代表商品本身在商品社會(huì)中財(cái)富量的多少——即商品的價(jià)值是財(cái)富量多少的表現(xiàn)。商品的生產(chǎn)是人的勞動(dòng)和生產(chǎn)資料相結(jié)合的共同結(jié)果或產(chǎn)物，在商品的生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料同人的勞動(dòng)一樣具有創(chuàng)造商品價(jià)值的作用，區(qū)別只是人的勞動(dòng)是具有主觀能動(dòng)性的創(chuàng)造，生產(chǎn)資料是無主觀能動(dòng)性的創(chuàng)造，這一點(diǎn)我們不能忽視。比如：一粒小麥掉在土壤中第二年就可生長出上百粒小麥，生產(chǎn)工具能夠代替人的勞動(dòng)、擴(kuò)延人的勞動(dòng)、提高人的勞動(dòng)效率等等，這些都說明了生產(chǎn)資料在生產(chǎn)商品創(chuàng)造價(jià)值中有著人的勞動(dòng)不可替代的（如同大自然一樣具有神奇的創(chuàng)造性）創(chuàng)造作用。我們只強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者人的勞動(dòng)是創(chuàng)造商品的價(jià)值的唯一性，而忽視了生產(chǎn)資料在創(chuàng)造商品價(jià)值中的創(chuàng)造作用，只承認(rèn)人的勞動(dòng)種出的小麥才有價(jià)值，才是財(cái)富，而不承認(rèn)用耕牛或拖拉機(jī)種出的小麥也一樣有價(jià)值也是財(cái)富，就等同于忽視了大自然創(chuàng)造了人和萬物的作用一樣，是不全面或是片面地看問題。通過討論我們可以回答商品的價(jià)值是生產(chǎn)商品消耗了的社會(huì)生產(chǎn)力創(chuàng)造的。
發(fā)展生產(chǎn)力是硬道理，滿足勞動(dòng)者人的發(fā)展需要是我們?nèi)祟惿a(chǎn)活動(dòng)的目的，發(fā)展增長生產(chǎn)資料物質(zhì)財(cái)富是手段、是基礎(chǔ)，勞動(dòng)者人和生產(chǎn)資料在生產(chǎn)商品過程中要同樣重視他們的作用，二者的統(tǒng)一結(jié)合才能創(chuàng)造更多的商品——財(cái)富。我們要學(xué)會(huì)養(yǎng)雞取蛋，不能殺雞取蛋，革了哪一個(gè)的命都要犯錯(cuò)誤，這也是我們應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)和吸取的一個(gè)教訓(xùn)。
2.商品的價(jià)值為什么不能用勞動(dòng)的價(jià)值來決定·商品的價(jià)值、勞動(dòng)的價(jià)值都是一個(gè)主觀的東西，決定它們的是客觀的社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平。
其一是說人類社會(huì)伴隨著社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平的不斷提高發(fā)展，人們勞動(dòng)的成果從沒有富余到有了富余，從出現(xiàn)了實(shí)物交換到商品貨幣交換，商品和勞動(dòng)成為商品的產(chǎn)生及其商品的價(jià)值和勞動(dòng)的價(jià)值都是由社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的。比如：在一定的生產(chǎn)力發(fā)展水平下,社會(huì)平均每個(gè)勞動(dòng)者年生產(chǎn)80000件商品，其中每個(gè)勞動(dòng)者生活平均消耗20000件商品，生產(chǎn)資料消耗20000件商品，40000件商品用來交換發(fā)展生產(chǎn)力，那么社會(huì)毛利潤（生產(chǎn)力創(chuàng)造的剩余價(jià)值）等于100%，這是實(shí)物的交換過程。我們再看看貨幣交換過程，假定每件商品價(jià)值2元錢，每件商品就有0.5元的工資和0.5元的生產(chǎn)資料費(fèi)用,成本是1元錢,利潤或剩余價(jià)值是1元錢，貨幣的交換必須反映商品實(shí)物財(cái)富交換的真實(shí)性和社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平的客觀性，當(dāng)人們主觀地隨意提高商品的價(jià)格時(shí)就只能使貨幣貶值，這就體現(xiàn)了商品的價(jià)值和勞動(dòng)的價(jià)值都是由社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的客觀；實(shí)現(xiàn)全部商品交換后，每人年工資40000元，40000元的利潤中可扣除社會(huì)需要部分后將用于生產(chǎn)力的發(fā)展（包括人的和生產(chǎn)資料的發(fā)展——擴(kuò)大再生產(chǎn)），這就是商品社會(huì)生產(chǎn)——流通交換——擴(kuò)大再生產(chǎn)——再流通交換的循環(huán)。由此來看，貨幣交換的初始應(yīng)該是商品實(shí)物財(cái)富交換的真實(shí)翻版，但貨幣的出現(xiàn)就產(chǎn)生了資本和價(jià)格，資本和價(jià)格就又充當(dāng)了人為操控市場的工具，真?zhèn)巍⒗谆祀s于市場交換的各個(gè)角落。因此我們在市場經(jīng)濟(jì)中既要充分發(fā)揮市場調(diào)節(jié)作用又要采取有效的調(diào)控機(jī)制，防止人為主觀地隨意擴(kuò)展貨幣交換的內(nèi)容或人為操控市場哄抬物價(jià)，造成貨幣貶值和市場交換秩序的紊亂。
其二是說商品的價(jià)值和勞動(dòng)的價(jià)值一定要與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。比如上世紀(jì)80年代每斤蘋果兩角錢，人們的工資每月只有幾十元錢，現(xiàn)在生產(chǎn)力發(fā)展了，蘋果的價(jià)格和人們的工資收入也隨之相適應(yīng)地發(fā)生了變化、每斤蘋果幾元到十幾元，普通人們的工資也增長到了千元、幾千元、上萬元。
其三是當(dāng)商品的價(jià)值和勞動(dòng)的價(jià)值適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展水平時(shí)，市場就健康繁榮有利于促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，反之市場就會(huì)異動(dòng)阻礙生產(chǎn)力的發(fā)展（商品的價(jià)值和勞動(dòng)的價(jià)值在商品社會(huì)反映著商品生產(chǎn)的交換關(guān)系，一定要適合生產(chǎn)力的發(fā)展水平）。比如低估勞動(dòng)的價(jià)值就會(huì)降低其能動(dòng)性和積極性、甚至出現(xiàn)市場購買力不足或市場消費(fèi)低迷的現(xiàn)象，低估了商品的價(jià)值同樣會(huì)造成生產(chǎn)企業(yè)的積極性、嚴(yán)重時(shí)甚至帶來企業(yè)虧損；高估二者的價(jià)值會(huì)造成通貨膨脹等問題，低估高估都是有害的。
關(guān)鍵詞:監(jiān)獄警察;社會(huì)支持;心理健康
中圖分類號(hào):D917.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1009-9166(2009)08(c)-0113-02
由于工作性質(zhì)的特殊性和環(huán)境的封閉性,使監(jiān)獄警察這支隊(duì)伍披著神秘的面紗,很少被人知曉和理解。有關(guān)他們的心理方面的研究也很少,更讓人們難以了解他們精神狀態(tài)的全貌和規(guī)律。但是,他們的心理健康狀況,將直接影響其工作效率與執(zhí)行力。因此,我們對(duì)監(jiān)獄警察的心理健康狀況及其社會(huì)支持情況進(jìn)行了調(diào)查,探尋他們心理健康狀況與社會(huì)支持的關(guān)系,以期提高這個(gè)特殊群體的心理健康水平。
一、對(duì)象與方法
1.對(duì)象:本研究以某省未成年犯管教所警察為總體,采用隨機(jī)抽樣的方法抽取80個(gè)男性被試為樣本,發(fā)放問卷80份,回收有效問卷79分,有效問卷率為98.75%,平均年齡為3l.52±8.63歲。
2.工具:(1)、癥狀自評(píng)量表(SCL-90),由金華[1]修訂,該量表包括90個(gè)題目,9個(gè)因子分量表,評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)采用5級(jí)(1―5級(jí))。(2)、采用肖水源編制的社會(huì)支持評(píng)定量表(SSRS),該量表包括客觀支持、主觀支持和對(duì)支持的利用度3個(gè)維度以及支持總分[2] 。
3.方法:測試以無記名方式集體施測,全部資料統(tǒng)一采用SPSS 13進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
二、結(jié)果
1.SCL-90總分的統(tǒng)計(jì)描述
調(diào)查人群中SCL-90總分最小值為90分,最大值為320分,均值為150.43,標(biāo)準(zhǔn)差為51.69。總分大于180分的有18人,占調(diào)查人數(shù)的22.79%,說明本群體中22.79%的人存在心理問題。
①SCL-90總均分和各因子均分的得分頻數(shù)分布及比例分布各因子分的計(jì)算方法是:各因子所含項(xiàng)目的分?jǐn)?shù)之和除以該因子的項(xiàng)目數(shù)所得的商。一般認(rèn)為,某一因子分超過2分則認(rèn)為該因子所指向的癥狀突出;某一因子的得分如果達(dá)到3.0,則表示有癥狀。按此標(biāo)準(zhǔn)我們將范圍劃分為4個(gè)等級(jí):1級(jí)為心理健康水平,因子分
從表1可以看出,總體水平上,以SCL-90總均分或者有一項(xiàng)因子分≥2為標(biāo)準(zhǔn),本次測查可以篩選出有輕度心理問題的人員15人,占全部被試的18.99%,有中度以上心理問題的人員3人,占全部被試的3.80%。沒有存在重度心理問題的人員。其中具有強(qiáng)迫、軀體化、抑郁、人際關(guān)系敏感、焦慮、敵對(duì)的心理癥狀者比例較高。
②監(jiān)獄警察SCL-90測試結(jié)果與國內(nèi)成人常模比較
我們將監(jiān)獄警察SCL-90測試結(jié)果與國內(nèi)成人常模進(jìn)行了比較,結(jié)果如表2。
* P
表2顯示,除恐怖因子外,監(jiān)獄警察的癥狀自評(píng)量表各因子評(píng)分均高于國內(nèi)常模,差異有顯著性意義。
③不同年齡監(jiān)獄警察癥狀自評(píng)量表各因子評(píng)分比較,見表3。
我們將本次調(diào)查的人員按年齡劃分為兩個(gè)組,年齡
* P
表3顯示,中年組(≥35歲)9項(xiàng)因子評(píng)分均高于青年組(
2.監(jiān)獄警察社會(huì)支持情況
①不同年齡組監(jiān)獄警察社會(huì)支持比較
* P
從表4可以看出:在社會(huì)支持方面,中年組除客觀支持高于青年組外,其余均低于青年組。中年組的客觀支持、主觀支持和支持的利用度與青年組相比較,均具有顯著差異性(P
社會(huì)支持量表測試顯示中年組在客觀支持上的得分并不低于青年組,但在主觀支持和支持利用度上的得分低于青年組,這表明中年組監(jiān)獄警察對(duì)受尊重、被支持、被理解的滿意程度不高,不善于支配和利用周圍的各種支持源。
②不同心理健康狀況與社會(huì)支持差異比較
我們把癥狀自評(píng)量表總均分分為
* P
兩組的社會(huì)支持各因子得分結(jié)果顯示,癥狀自評(píng)量表總均分
③心理健康與社會(huì)支持的相關(guān)關(guān)系
* P
從表6可見,主觀支持對(duì)監(jiān)獄警察的強(qiáng)迫、焦慮、敵對(duì)因子有影響。客觀支持除對(duì)監(jiān)獄警察的焦慮和敵對(duì)因子沒有影響外,對(duì)其他均有影響。社會(huì)支持的利用度對(duì)監(jiān)獄警察各因子有影響。除了強(qiáng)迫、敵對(duì)和恐怖因子外,總體社會(huì)支持量總分對(duì)其余各因子均有影響。
三、討論
從本次調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn),監(jiān)獄警察的心理狀況與普通人群相比,他們的心身健康問題不容樂觀,從SCL一90的角度看,他們的總分及各因子分都比正常人群高。之所以出現(xiàn)這種情況,與監(jiān)獄警察長期處于高負(fù)荷、高風(fēng)險(xiǎn)、高強(qiáng)度的半軍事化工作環(huán)境相關(guān)。他們長期處于高度緊張的工作環(huán)境,使他們精力、體力嚴(yán)重透支,常常出現(xiàn)頭痛、四肢酸痛等軀體癥狀及不良心理狀況。
社會(huì)支持是人際關(guān)系的一種互動(dòng)作用。它通過現(xiàn)在資源或心理社會(huì)資源的實(shí)際交換,或者通過知覺的效用來改善個(gè)體的應(yīng)對(duì)、尊嚴(yán)、歸屬和能力[3]。在社會(huì)交往中,積極向上的聯(lián)系與交流有利于增強(qiáng)人們的社會(huì)責(zé)任感與歸屬感。然而,由于工作性質(zhì)不同,他們的人際交往與正常群體的人際交往有很大區(qū)別。許多監(jiān)獄警察生活在單位與家庭兩點(diǎn)一線之間,幾乎很少與外界接觸,很少參與社會(huì)交流,這種半封閉的生活狀態(tài)使他們對(duì)周圍事物與朋友缺乏深入的了解。除了親屬和勉強(qiáng)維持著的幾個(gè)朋友外,他們的社交圈越來越小,朋友群越來越少。另外,他們不僅要承受來自監(jiān)獄體制改革引發(fā)的一系列不適應(yīng)問題,還要面對(duì)來自罪犯不健康心理的影響。這些因素都會(huì)導(dǎo)致心理問題及心理疾病的產(chǎn)生。
社會(huì)支持是個(gè)體面臨壓力的緩沖劑,可以緩沖壓力事件對(duì)身心狀況的消極影響。若建立了良好的人際關(guān)系或具有良好的社會(huì)交往,具有高度的社會(huì)支持,也就擁有了大量尊重、照顧和愛護(hù)自己的家人及朋友。大量研究表明,在壓力情境下,那些受到較高心理與社會(huì)支持的人,比受到較少支持的人身心更為健康。因此良好的社會(huì)支持有益于心身健康。
綜上所述,社會(huì)支持的缺乏及社會(huì)支持的異常都會(huì)對(duì)監(jiān)獄警察心理健康造成顯著的影響。建立良好的社會(huì)支持網(wǎng)絡(luò)與利用好社會(huì)支持是維護(hù)和提升監(jiān)獄警察心理健康水平的重要途徑。因此,有關(guān)方面必須重視社會(huì)支持對(duì)心理健康的影響,鼓勵(lì)監(jiān)獄警察積極主動(dòng)地接納和爭取社會(huì)支持,最大限度利用好社會(huì)支持;同時(shí)增強(qiáng)他們的應(yīng)對(duì)能力,提高監(jiān)獄警察的心理健康水平。
作者單位:戴斌武 湖北省未成年犯管教所
張 偉 西北師范大學(xué)教育科學(xué)院
參考文獻(xiàn):
[1]汪向東,王希林,馬弘,等.心理衛(wèi)生評(píng)定量表手冊(增訂版) (M).北京:中國心理衛(wèi)生雜志社,1993:31―5
[2]肖水源.社會(huì)支持評(píng)定量表.心理衛(wèi)生評(píng)定量表手冊(M).中國理衛(wèi)生雜志增訂版,1999:127―129
關(guān)鍵詞：社會(huì)綜合治稅；稅源管理；信息管稅；信息共享
中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.08.30 文章編號(hào)：1672-3309（2013）08-67-02
稅收來源于經(jīng)濟(jì)，具體而言，稅收來源于稅源。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，稅源管理水平的高低影響著征收管理和稅務(wù)稽查工作的順利開展。厘清稅源管理中存在的問題，分析造成稅源管理無法深入開展的原因，并研究解決之道對(duì)提高稅收征管工作的效率十分必要。
一、稅源管理中存在的問題
（一）稅源管理體系建設(shè)不夠健全。現(xiàn)階段，稅源管理主要體現(xiàn)在管理員承擔(dān)戶籍管理、發(fā)票管理、欠稅管理、減免稅管理等簡單工作上。而在稅收分析和納稅評(píng)估工作上，依然存在著稅收分析思路單一、納稅評(píng)估能力不高等問題。完整、連續(xù)、系統(tǒng)的稅源管理運(yùn)行機(jī)制尚未形成，稅源管理體系建設(shè)不夠健全。
（二）稅源分類管理標(biāo)準(zhǔn)難以制定。稅源分類管理是根據(jù)稅源管理的需要，按照實(shí)際情況制定不同標(biāo)準(zhǔn)，有針對(duì)性地采取分類管理措施，對(duì)稅源實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，最大限度地發(fā)揮稅源管理活動(dòng)效能的一種管理措施。從現(xiàn)行稅源結(jié)構(gòu)情況看，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)分布、管理手段等在不同地區(qū)存在一定的差別，稅源結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多樣性、復(fù)雜性的特點(diǎn)，使得稅源分類管理難以準(zhǔn)確制定統(tǒng)一、全面的劃分標(biāo)準(zhǔn)。若劃分過細(xì)，會(huì)出現(xiàn)工作量大，可操作性差的現(xiàn)象；劃分過粗，又會(huì)出現(xiàn)同類企業(yè)差異過大，失去了分類管理的意義。
（三）稅源管理專業(yè)化程度較低。稅源管理專業(yè)化指根據(jù)納稅人實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式；對(duì)外實(shí)施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點(diǎn)，以納稅人屬地、風(fēng)險(xiǎn)管理等為次重點(diǎn)的稅源分類管理；對(duì)內(nèi)堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合，通過依托高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊(duì)伍，按照重要事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等分工，實(shí)行個(gè)人管理和團(tuán)隊(duì)管理有機(jī)結(jié)合，以信息化為支撐，以完善的稅源管理體系為保證的管理模式。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅源管理的導(dǎo)向雖已建立，但運(yùn)行機(jī)制并沒有真正落實(shí)，考核機(jī)制不到位，使得稅源管理無法真正深入開展。另外，信息化建設(shè)的統(tǒng)籌管理也較薄弱，使稅源管理專業(yè)化要求難以實(shí)現(xiàn)。部分信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在功能單一、業(yè)務(wù)交叉，模擬手工、程序繁雜，標(biāo)準(zhǔn)各異、互不共享等問題，部分應(yīng)用系統(tǒng)升級(jí)滯后于政策變動(dòng)和基層實(shí)際需求，對(duì)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作的技術(shù)支持明顯不足。
（四）涉稅信息難以滿足稅源管理的要求。稅源管理是通過對(duì)納稅戶的全部生產(chǎn)經(jīng)營信息進(jìn)行搜集、整理、分析，并將分析結(jié)果用于指導(dǎo)稅款征收的過程。納稅戶的所有涉稅信息對(duì)稅源管理工作的重要性不言而喻。要全面準(zhǔn)確地掌握涉稅信息，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門的緊密合作外，還需要其他掌握稅源信息的政府職能部門的支持。但在實(shí)際工作中，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)卻不能統(tǒng)一共享，由此產(chǎn)生了內(nèi)部信息分塊割據(jù)，不完整、不準(zhǔn)確，難以看清納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營全貌的問題；另外，一些信息反復(fù)收集、政出多門，基層工作人員疲于應(yīng)付，數(shù)據(jù)質(zhì)量大打折扣。從外部信息獲取渠道上看，部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對(duì)稱問題仍較突出。
二、稅源管理無法深入開展的主要原因
由于我國現(xiàn)代信譽(yù)制度不完善，監(jiān)控制度不健全，社會(huì)材料化水平不高，存在大量隱型經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)金買賣等不公開、不標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為，僅靠稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取的信息很難將稅源管理進(jìn)行深入開展，客觀上要求政府相關(guān)職能機(jī)關(guān)為稅務(wù)部門及時(shí)獲取征稅材料提供協(xié)助。企業(yè)的目標(biāo)是追求利潤最大化，一些企業(yè)利用稅務(wù)機(jī)關(guān)信息資源不足，無法對(duì)其有效監(jiān)控，采取隱瞞收入，虛增成本，或是不進(jìn)行真實(shí)納稅申報(bào)，轉(zhuǎn)移稅款等方式，將真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營信息隱藏。而稅務(wù)機(jī)關(guān)若只憑企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和簡單的下戶檢查是無法全部找出企業(yè)逃避繳納稅款的原因的，只有掌握企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)信息，從原料的采購、到生產(chǎn)過程的投入，從資金的來源、到資金的運(yùn)用，從產(chǎn)品的銷售、到成本的結(jié)轉(zhuǎn)，從利潤的核算、到稅款的繳納，從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、從納稅人賬證報(bào)表資料、從政府職能部門及行業(yè)主管部門如規(guī)劃、國土、城建、銀行等各部門取得原始資料，形成對(duì)納稅戶涉稅資料的相互印證，相互說明，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅戶稅源管理的深入開展。造成稅源管理水平不高的主要原因是由于征納雙方的信息不對(duì)稱。因而，推行社會(huì)綜合治稅，是市場經(jīng)濟(jì)條件下做好稅收任務(wù)的迫切需求。
三、社會(huì)綜合治稅對(duì)提高稅源管理水平的作用
對(duì)于如何解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題，筆者認(rèn)為，如果能夠建立稅源信息傳遞或者共享制度，構(gòu)建起社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，把能夠控制稅收流失的相關(guān)部門統(tǒng)一組織起來，形成數(shù)據(jù)鏈條，相互印證，全面、有效地匯集各部門掌握的涉稅信息，科學(xué)分析，綜合利用，形成全面、實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源全方位的控管，為納稅評(píng)估、稽查選案、稅務(wù)檢查提供基礎(chǔ)信息來源，必然能夠較大程度的提高稅源管理水平。
（一）從目前稅收征管現(xiàn)狀看，存在著稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對(duì)稱、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府職能部門信息不對(duì)稱的情況，社會(huì)綜合治稅平臺(tái)作為第三方信息來源的重要渠道對(duì)此種信息不對(duì)稱的客觀存在現(xiàn)象起到了很好的補(bǔ)充作用。通過社會(huì)綜合治稅平成信息數(shù)據(jù)的傳遞和交流，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源的共享，拓寬稅源管理的來源渠道。
（二）社會(huì)綜合治稅是通過采集第三方數(shù)據(jù)信息，以社會(huì)綜合治稅平臺(tái)為載體將各方信息分發(fā)流轉(zhuǎn)的體系，通過社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的逐步推廣運(yùn)用，使得傳統(tǒng)的征管手段與現(xiàn)代征管手段更加有機(jī)結(jié)合，節(jié)約了征稅成本，提高了征管質(zhì)量和效率，稅源管理逐步由人工統(tǒng)計(jì)的粗放型向信息管稅的集約型方式轉(zhuǎn)變。
（三）從目前稅收征管狀況看，存在著漏征漏管的狀況：如納稅人不進(jìn)行稅務(wù)登記、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)及偷逃騙稅等情況，而單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息是很難完全解決這些問題的，特別是近年來零散稅收呈大幅增長的趨勢，實(shí)際工作中又不能做到稅收管理員與所有納稅人的一一對(duì)應(yīng)，因此，很有必要借助第三方信息，從多種渠道全面了解納稅人的各種收入，包括已申報(bào)的收入及未申報(bào)的隱性收入等，從源頭上掌握納稅人的收入來源，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的全面監(jiān)控與管理，這是挖潛增收的有效途徑與方法，是堵塞稅收流失的方法之一。
四、深化社會(huì)綜合治稅，提高稅源控管水平的建議
推行社會(huì)綜合治稅的根本目的是運(yùn)用信息化手段和人力資源構(gòu)建起嚴(yán)密的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，對(duì)稅源實(shí)現(xiàn)有效控管。目前，涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、地稅等部門之間，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的信息共享。獲取納稅人涉稅信息渠道主要通過稅務(wù)部門的定期信息采集，部門間信息傳遞效率低。因此，在加強(qiáng)和深化社會(huì)綜合治稅過程中，應(yīng)加大信息共享的廣度和深度，例如與國稅部門實(shí)行戶籍、征收、稽查等信息的交流共享；在國地稅共辦一個(gè)稅務(wù)登記證條件下，積極探索工商稅務(wù)聯(lián)合辦證辦法，提高辦事效率，加強(qiáng)稅源監(jiān)控力度。最大限度地實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅源監(jiān)控水平。
（一）加強(qiáng)信息的采集和共享。信息的采集與運(yùn)用是稅源管理工作的起步環(huán)節(jié)，稅源管理工作的好壞與信息采集與信息技術(shù)密切相關(guān)。必須加大信息管稅工作力度，明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作，這是社會(huì)綜合治稅的主要內(nèi)容，也是稅源管理的首要環(huán)節(jié)。
（二）建立社會(huì)化的信息管稅體系。提高稅源管理質(zhì)量必須建立社會(huì)化的信息管稅體系。要實(shí)現(xiàn)社會(huì)力量的協(xié)調(diào)，首先，要在法律層面上明確涉稅信息采集的權(quán)利和義務(wù)；其次，稅務(wù)部門應(yīng)積極與政府的相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)各職能部門要走出獨(dú)家利益的局限，主動(dòng)進(jìn)行信息的共享與交流，逐步推進(jìn)整個(gè)社會(huì)信息體系的完善。
（三）建立順暢的涉稅信息采集管道。要建立相對(duì)統(tǒng)一的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一相關(guān)的采集軟件，規(guī)范相關(guān)的操作流程，確立標(biāo)準(zhǔn)化流程，涉稅信息的運(yùn)用才會(huì)得到保障。要加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用的強(qiáng)制推行力度，普及稅控裝置，將經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)內(nèi)容反映在發(fā)票上，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)最大限度的管理，為稅源管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。稅務(wù)部門內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)信息采集的質(zhì)量控制，從數(shù)據(jù)運(yùn)用的角度來規(guī)劃信息采集的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范采集程序，防止垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。
（四）建立協(xié)調(diào)的信息利用平臺(tái)。實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的信息協(xié)調(diào)利用平臺(tái)，避免因格式和軟件不一而影響數(shù)據(jù)的利用。配備高素質(zhì)的信息分析稅務(wù)管理人員，形成分層次的數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)。
（五）加強(qiáng)宣傳，形成社會(huì)綜合治稅的氣氛。稅務(wù)部門工作人員本身要認(rèn)清社會(huì)綜合治稅對(duì)稅源管理的重要意義，并進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管、綜合治稅相關(guān)政策的宣傳，并創(chuàng)新宣傳方式，提高大眾參與社會(huì)綜合治稅的力度，建立稅收社會(huì)綜合治稅的長效機(jī)制，形成濃厚的社會(huì)綜合治稅氣氛。
（六）建立社會(huì)綜合治稅的考核體系，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。設(shè)立涉稅舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)基金，鼓勵(lì)社會(huì)各界共同加強(qiáng)對(duì)地方稅源的監(jiān)督；落實(shí)考核考評(píng)的獎(jiǎng)懲，對(duì)在推進(jìn)綜合治稅工作中控管不力、造成稅收流失的予以處罰。
參考文獻(xiàn)：
