時間：2023-09-01 16:37:16
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論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?風(fēng)險管理
論文摘要：本文闡述了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍?、特點與意義，分析了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行風(fēng)險管理中的地位與作用，進(jìn)而就風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行風(fēng)險管理中的推廣與應(yīng)用有針對性地提出了八條對策建議，對在商業(yè)銀行普及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，促進(jìn)風(fēng)險管理具有一定的參考價值。
國際上傳統(tǒng)的審計方法以賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計為主，但自二十一世紀(jì)初以來，伴隨著“安然事件”等一系列重大財務(wù)舞弊案件的發(fā)生。審計失敗屢屢顯現(xiàn)，這些傳統(tǒng)審計方法的缺陷充分暴露，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄅc理念應(yīng)運而生。金融業(yè)是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的核心，而商業(yè)銀行又是金融業(yè)的主體，從1997年爆發(fā)的亞洲金融危機到2007年爆發(fā)的美國次級債危機無不證明銀行業(yè)是可能劇烈影響一國乃至全球經(jīng)濟(jì)的高風(fēng)險行業(yè)，如何在商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門推廣應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，充分發(fā)揮其在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的重要作用，是一個重大而又十分緊迫的課題。
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍?、特點與意義
現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄊ紫扰d起于西方國家的社會審計界(注冊會計師)，它是一種基于戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想，通過對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行綜合評估，確定剩余風(fēng)險，相應(yīng)確定實質(zhì)性測試的范圍、時間和程序，從而將剩余風(fēng)險降低到可接受水平的審計方法?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀哂幸韵绿卣鳎阂皇菍徲嬛匦那耙?，從以審計測試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險評估為中，二是風(fēng)險評估由對審計風(fēng)險直接評估演變?yōu)閷徲媽ο蠼?jīng)營風(fēng)險的間接評估；三是風(fēng)險評估以分析性復(fù)核為中心，既對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也對非財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并將現(xiàn)代管理方法運用到分析性程序中去：四是風(fēng)險評估從零散走向結(jié)構(gòu)化；五是測試性化，針對風(fēng)險不同的企業(yè)、企業(yè)不同的風(fēng)險領(lǐng)域，采用個性化的審計程序；六是實行并行作業(yè)，堅持白上而下與自下而上相結(jié)合，相互印證，提高效率；七是審計證據(jù)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移，通過了解企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，從外部取得大量證據(jù)來評價風(fēng)險評估的恰當(dāng)性。
現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嫲l(fā)展的必然趨勢。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂趯徲嬶L(fēng)險降低至可接受水平，它既可以幫助被審計對象防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，又可以降低或規(guī)避審計人員的審計風(fēng)險與責(zé)任。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽L(fēng)險評估與審計程序緊密地聯(lián)系起來，對一些風(fēng)險因素比較大的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)投入更多的審計資源，而對風(fēng)險比較小的領(lǐng)域環(huán)節(jié)縮減審計資源，從而能夠提高審計質(zhì)量與效率，有效降低審計成本。
在商業(yè)銀行風(fēng)險蕾理中引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊恍苑治?/p>
商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定性因素的影響，使實際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失的可能性。根據(jù)巴塞爾銀行委員會分類，銀行主要面臨信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等風(fēng)險。由于商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模龐大，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)90％以上，遠(yuǎn)高于一般工商企業(yè)，加之市場變化莫測、管理水平制約、同業(yè)競爭激烈、“三性”(即安全性、流動性、盈利性)矛盾沖突等因素，天然決定了商業(yè)銀行是一個高風(fēng)險的行業(yè)。如果不有效防范風(fēng)險，輕則導(dǎo)致銀行經(jīng)營虧損甚至倒閉，重則導(dǎo)致一國金融體系乃至經(jīng)濟(jì)、社會動蕩。
在商業(yè)銀行資金運動的全過程中，風(fēng)險都是客觀存在的，人們不可能把風(fēng)險完全消除，只能通過有效的風(fēng)險管理把風(fēng)險縮減到較小的程度。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指銀行為實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，運用現(xiàn)代管理方法對其業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和處理的活動以及銀行監(jiān)管當(dāng)局為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的要求，而對銀行實施的外部監(jiān)管活動的總稱。它通常包括兩方面的含義：一是在收益一定條件下的風(fēng)險最小化；二是在風(fēng)險一定條件下的收益最大化。商業(yè)銀行風(fēng)險管理一般包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險決策、風(fēng)險處理四個方面，風(fēng)險處理的主要方式有風(fēng)險預(yù)防和回避(如放棄高風(fēng)險的業(yè)務(wù)品種或貸款項目)、風(fēng)險分散(如實行業(yè)務(wù)多樣化、資產(chǎn)多元化、客戶分散化組合經(jīng)營等)、風(fēng)險抑制與轉(zhuǎn)移(如設(shè)置信用擔(dān)保或開展期貨、期權(quán)交易)、風(fēng)險的保險與補償(如提取準(zhǔn)備金)、風(fēng)險自留(即銀行以自有資金補償損失)等。對商業(yè)銀行實施風(fēng)險管理的安全保障體系由四個層次組成：一是政府有關(guān)部門(如央行、銀監(jiān)會、國家審計機關(guān)等)的監(jiān)管；二是社會監(jiān)督(如會計師事務(wù)所及新聞輿論等)：三是銀行業(yè)協(xié)會自律；四是銀行自我約束(主要是通過內(nèi)部控制來實現(xiàn))。
內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀哂惺种匾默F(xiàn)實意義，是歷史發(fā)展的必然選擇。首先，加強風(fēng)險管理，保障經(jīng)營安全是內(nèi)部審計的主要職能和任務(wù)。其次，金融風(fēng)險的突出存在，要求商業(yè)銀行應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒āＴ俅?，國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計應(yīng)用風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論和方法。最后，現(xiàn)代商業(yè)銀行分支機構(gòu)多、業(yè)務(wù)種類雜、業(yè)務(wù)規(guī)模大，而內(nèi)部審計人員十分有限，審計資源短缺，供需矛盾突出，實施以傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計為基礎(chǔ)的詳查法不僅不可能，而且也不經(jīng)濟(jì)，要求探索更加科學(xué)、高效的審計方法。而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚且匀嬖u估風(fēng)險為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險點人手，對風(fēng)險高的業(yè)務(wù)與內(nèi)容加大審計力度，追加審計程序，擴(kuò)大審計范圍，對癥“下藥”，精準(zhǔn)“打擊”，定點“爆破”，把銀行風(fēng)險控制在合理的范圍之內(nèi)，實現(xiàn)安全、高效、穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行風(fēng)險管理中的推廣與應(yīng)用
近年來中國的主要商業(yè)銀行日益重視內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的積極作用，建立了具有高度獨立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計機構(gòu)，并圍繞風(fēng)險管理開展了一系列審計活動。但是，從總體來看，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要是以傳統(tǒng)審計方法為主，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钆c方法還不成熟，審計在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的作用還有待進(jìn)一步發(fā)揮，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用前景十分廣闊，潛力十分巨大。
(一)在內(nèi)部審計人員中大力強化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟睢Ｔ趪H會計師聯(lián)合會2003年三個新的國際審計風(fēng)險準(zhǔn)則后，中國注冊會計協(xié)會了新的審計風(fēng)險準(zhǔn)則，從而確定了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏鐣徲嬛械淖饔门c地位。但是目前在商業(yè)銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)還遠(yuǎn)沒有普及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷?，有必要在《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》和各商業(yè)銀行審計工作規(guī)定中明確提出現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿⑿抻喲a充相關(guān)條款。在審計實務(wù)中，審計人員要樹立風(fēng)險導(dǎo)向意識，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計、賬項基礎(chǔ)審計結(jié)合起來運用。即在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘^念下，客觀評價被審計單位外部環(huán)境、內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)會計報表重大錯報風(fēng)險，對評價出的高風(fēng)險領(lǐng)域，實施詳細(xì)的賬項審計，有效地控制風(fēng)險，節(jié)約審計成本。
(二)以內(nèi)部控制綜合評價和風(fēng)險評估為基礎(chǔ)科學(xué)制訂審計計劃。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上制定審計計劃，既是做好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒓訌婏L(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，也是當(dāng)代國際國內(nèi)審計制度的規(guī)范要求。國際內(nèi)部審計師協(xié)會2004年1月修訂的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2010條規(guī)定：“內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)計劃應(yīng)建立在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次?！薄躲y行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》第二十五條規(guī)定：“內(nèi)部審計部門應(yīng)在年度風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點，審計頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次?！苯Y(jié)合我國各商業(yè)銀行實際，我們認(rèn)為內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)于第四季度對支行級以上單位(含二級分行、一級分行)開展一次內(nèi)部控制綜合評價，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險在不同的經(jīng)營機構(gòu)、業(yè)務(wù)品種的分布情況，根據(jù)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理狀況把分支機構(gòu)劃分為一、二、三、四類等不同的等級。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年其他內(nèi)外部審計及檢查情況，對所有營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行一次風(fēng)險評估，劃分為高、中、低風(fēng)險網(wǎng)點。在綜合評估轄內(nèi)各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)品種風(fēng)險狀況的基礎(chǔ)上，有的放矢地制定年度審計計劃(包括審計項目、覆蓋對象、時間安排等)，對高風(fēng)險的單位和業(yè)務(wù)投入更多的審計資源，確保審計頻率和程度與所在銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。
(三)以風(fēng)險管理為中心再造審計流程。商業(yè)銀行應(yīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則中闡述的三個部分的審計業(yè)務(wù)流程和程序?qū)嵤╋L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。第一步是風(fēng)險評估程序。在了解被審計單位及其環(huán)境(包括內(nèi)部控制)的基礎(chǔ)上，評估會計報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。作為風(fēng)險評估的一部分，審計人員應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，確定識別的風(fēng)險哪些是需要特別考慮的重大風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)重點考慮下列事項：(1)風(fēng)險是否是舞弊風(fēng)險：(2)風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會計核算和其他方面的重大變化有關(guān)；(3)交易的復(fù)雜程度；(4)風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；(5)財務(wù)信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在寬廣的區(qū)間；(6)風(fēng)險是否涉及異常或超出正常業(yè)務(wù)范圍百勺重大交易。第二步是控制測試程序?？刂茰y試的目的是為了測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性。第三步是實質(zhì)性程序。實質(zhì)性程序包括對重大的各類交易、賬戶余額、列報的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序，目的是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錨報，以獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
(四)突出抓好重點金融風(fēng)險(信用風(fēng)險、操作風(fēng)險)的審計。在商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險中，由于我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)比重較小，相應(yīng)國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險的風(fēng)險敞口較小，在現(xiàn)行體制下利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險也不太突出，且上述風(fēng)險主要由外部監(jiān)管部門(央行及銀監(jiān)會)監(jiān)管，因而不是內(nèi)部審計部門的審計重點。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行面臨的首要風(fēng)險是信用風(fēng)險(即因交易對象無法履約而損失貸款的風(fēng)險)，2007年12月末我國商業(yè)銀行貸款總額206萬億元，占當(dāng)年中國GDP總額24_7萬億元的83％，其中不良貸款12684"fL元，占全部貸款比例為6．17％，如果加上歷年已核銷及剝離到資產(chǎn)管理公司的不良貸款，不良貸款總額高達(dá)數(shù)萬億元。其次是操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2007年的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》第六條規(guī)定，“商業(yè)銀行董事會應(yīng)將操作風(fēng)險作為商業(yè)銀行面對的一項主要風(fēng)險”；第十一條規(guī)定：“商業(yè)銀行的內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險管理，但應(yīng)定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨立評估，并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運行效果的評估情況。”所以本著風(fēng)險導(dǎo)向和重要性原則，內(nèi)部審計部門應(yīng)該突出抓好信貸業(yè)務(wù)(主要包括貸款、承兌匯票、信用證、保函等)審計，確保信貸資產(chǎn)安全，防范信用風(fēng)險；突出抓好各項業(yè)務(wù)的合規(guī)審計以及業(yè)務(wù)管理部門的自律監(jiān)管審計，確保規(guī)范經(jīng)營，防范操作風(fēng)險。
(五)對風(fēng)險突出的經(jīng)營單位開展集中審計大型國有商業(yè)銀行點多面廣，而審計人員相對較少，以前主要采取審計機構(gòu)分區(qū)域設(shè)置、劃塊包干、抽查審計的方式監(jiān)督，導(dǎo)致審計力量分散，難以突破重點，難以查深查透問題，導(dǎo)致大案要案及重大經(jīng)營風(fēng)險時有發(fā)生，甚至長期隱藏未能發(fā)現(xiàn)，所以有必要分步推行集中審計方式。所謂集中審計，是指集中審計力量(如集中全國銀行系統(tǒng)審計人員審計部分分支行)，集中審計時間(連續(xù)審計幾十天甚至幾個月時間)，開展全面深入審計，從而對一個分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況真實性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、健全性和有效性作出總體評價。有計劃、分步驟地對內(nèi)部控制相對薄弱、經(jīng)營風(fēng)險較為突出的分支機構(gòu)開展集中審計，及時識別、化解和防范區(qū)域性風(fēng)險。
(六)充分發(fā)揮計算機輔助審計在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械南葘?dǎo)作用。要通過加強計算機輔助審計系統(tǒng)的軟硬件建設(shè)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、衡量、評估分析模型，實現(xiàn)計算機審計系統(tǒng)與柜面、信貸、電子銀行等業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)部門監(jiān)管系統(tǒng)的對接，逐步實現(xiàn)計算機審計監(jiān)督的實時化、經(jīng)?；⑷婊?。同時，實行“計算機輔助審計首審制”，在每個審計項目實施前，都要運用計算機輔助審計系統(tǒng)進(jìn)行全面深入的分析，確定主要的風(fēng)險點，并結(jié)合其他部門檢查資料和現(xiàn)有的審計資料來確定現(xiàn)場審計的重點單位、重點業(yè)務(wù)和重點環(huán)節(jié)，提高審計的針對性、效率性，達(dá)到事半功倍的效果。
【關(guān)鍵詞】《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風(fēng)險管理
一、引言
為促進(jìn)國際銀行體系的健康和穩(wěn)定發(fā)展，消除國際商業(yè)銀行在國際金融市場上不平等的競爭條件，巴塞爾委員會于1988年7月頒布了《巴塞爾協(xié)議》，其主要宗旨是通過對資本風(fēng)險和充足率的管理來加強國際銀行的穩(wěn)固性[1]，由于此協(xié)議在實施過程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會通過不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，其形成和實施對全球銀行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國自加入WTO以來，金融體系受到外國巨大的沖擊，潛在的金融風(fēng)險正在加大，長期累積的風(fēng)險易導(dǎo)致金融危機。目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率居高不下，呆賬壞賬比例達(dá)到國際公認(rèn)的安全警戒線，我國商業(yè)銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰(zhàn)。鑒于此，本文從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》入手分析對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響。
二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》三大支柱
《巴塞爾協(xié)議》主要從劃分資本、劃分風(fēng)險權(quán)重、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)以及過渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風(fēng)險，忽略了對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等非信用風(fēng)險的詳細(xì)概述；二是風(fēng)險權(quán)重劃分不精確，不能反映銀行資產(chǎn)面臨的真實風(fēng)險；三是內(nèi)容核心在于對資本的管理，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行為了遵循《巴塞爾協(xié)議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經(jīng)營目標(biāo)等。
在整體內(nèi)容上，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保留了88年協(xié)議有關(guān)資本的定義，增加了銀行市場風(fēng)險以及利率風(fēng)險等非信用風(fēng)險，同時提出了更具風(fēng)險敏感性的計算方法等?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管審核和市場約束。
1.最低資本標(biāo)準(zhǔn)
（1）信用風(fēng)險的計算。計算方法主要有兩種，一是對業(yè)務(wù)相對簡單和尚未建立內(nèi)部風(fēng)險模型的銀行使用經(jīng)過改革的標(biāo)準(zhǔn)化方法，二是對業(yè)務(wù)復(fù)雜和管理水平高的銀行在符合嚴(yán)格的監(jiān)管規(guī)定條件下使用內(nèi)部評級法[2]。
（2）操作風(fēng)險。新協(xié)議首次將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇，巴塞爾委員會將操作風(fēng)險定義為由于缺乏足夠的或失效的內(nèi)控程序、人為錯誤和系統(tǒng)故障或是外部事件導(dǎo)致的損失風(fēng)險[3]，除此之外也對市場風(fēng)險以及利率風(fēng)險等做了資本要求。
2.監(jiān)管審核
監(jiān)管審核強調(diào)各國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內(nèi)，同時也能夠提高銀行內(nèi)部風(fēng)險管理水平。監(jiān)管當(dāng)局要具備能夠評估風(fēng)險并控制風(fēng)險能力。
3.市場約束
市場約束依靠市場的力量來約束銀行，認(rèn)為市場具有有效配置資源和控制風(fēng)險的力量。巴塞爾委員會提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風(fēng)險種類、資本充足率和風(fēng)險及資本結(jié)構(gòu)相關(guān)狀況等內(nèi)容，除此之外還要求監(jiān)管機構(gòu)對信息披露體系進(jìn)行監(jiān)管。
三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實施對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響
1.對建設(shè)風(fēng)險管理體系的影響
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不僅提出了具風(fēng)險敏感性的計算方法，同時也提出了監(jiān)管審核的重要性。目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系存在不足，例如風(fēng)險識別能力較差，方法和技術(shù)落后以及專業(yè)性人才較為缺少，因此應(yīng)將建設(shè)風(fēng)險管理體系的任務(wù)提上議程。
2.對加強市場約束的影響
協(xié)議通過規(guī)定銀行向市場披露相關(guān)信息，使經(jīng)濟(jì)主體對銀行業(yè)的經(jīng)營有清晰的了解，起到對銀行的外部監(jiān)督作用，同時也能避免銀行信息不對稱對客戶造成的損失。我國市場約束以及信息披露機制不健全，因此加強市場約束機制對于銀行業(yè)的風(fēng)險管理具有重大的指導(dǎo)意義。
3.對資本質(zhì)量的要求
協(xié)議嚴(yán)格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的核心資本中普通股占比要求，這對于資本充足率達(dá)標(biāo)但核心資本率不足的我國而言具有指導(dǎo)意義。
四、妨礙《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國順利實施的障礙分析
我國銀行業(yè)和西方發(fā)達(dá)國家存在各種差異，且我國經(jīng)濟(jì)體制的變革對銀行的影響較大，因此我國在實施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》過程中存在很多障礙：
1.我國商業(yè)銀行仍然面臨著較大信用風(fēng)險
截至目前，我國社會經(jīng)濟(jì)體融資方式仍以銀行貸款為主，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國銀行業(yè)仍面臨較大的信用風(fēng)險，商業(yè)銀行不良貸款余額仍居高不下，在經(jīng)濟(jì)波動與清理融資平臺貸款的背景下，我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下滑不可避免?，F(xiàn)階段，我國仍然存在大量違約狀況，社會誠信狀況并未好轉(zhuǎn)，我國商業(yè)銀行仍面臨著信用風(fēng)險問題。
2.商業(yè)銀行資金期限不匹配導(dǎo)致的流行性風(fēng)險較大
2013上半年社會融資規(guī)模同比增加2.38萬億，但經(jīng)濟(jì)并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現(xiàn)象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發(fā)展使得大量資金投向虛擬經(jīng)濟(jì)，實體經(jīng)濟(jì)投資額并未伴隨貨幣供應(yīng)量的增長而增長，且銀行業(yè)貸款大多以中長期貸款為主，與此同時受實際負(fù)利率的影響，我國居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業(yè)面臨資金期限不匹配所導(dǎo)致的流動性風(fēng)險較大。
3.市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險日益突出
2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國利率市場化進(jìn)程加速的表現(xiàn)，與此同時也會使得銀行業(yè)博弈加劇，加之我國銀行業(yè)業(yè)務(wù)的大量性與復(fù)雜性、金融衍生產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行承擔(dān)的市場風(fēng)險與操作風(fēng)險日益突出。
4.信息披露機制不健全
目前我國商業(yè)銀行信息披露機制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內(nèi)容較淺。我國商業(yè)銀行主要通過銀行年報對外披露信息，且只有上市銀行對外公布年報，未上市銀行年報只有公司內(nèi)部網(wǎng)有；各銀行年報披露沒有規(guī)范的形式和內(nèi)容要求，披露信息不全面，未涉及利率風(fēng)險及市場風(fēng)險等方面信息，風(fēng)險披露不足。
5.風(fēng)險量化管理落后
較發(fā)達(dá)國家而言，我國商業(yè)銀行風(fēng)險量化管理水平落后，風(fēng)險量化大部分僅注重賬面指標(biāo)分析，忽略了報表中可能存在的虛假信息，很少使用現(xiàn)代風(fēng)險量化技術(shù)分析，對VAR、持續(xù)期等運用度不高。除此之外，我國并未存在西方國家較為完善的信用評級機構(gòu)，致使商業(yè)銀行在不能掌握企業(yè)的真實狀況下發(fā)放貸款，從而增大了銀行貸款風(fēng)險。
6.銀行內(nèi)部管理機制薄弱，內(nèi)部風(fēng)險控制不足
（1）商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制薄弱。部分銀行內(nèi)部管理規(guī)章制度不健全，權(quán)責(zé)模糊，審批不嚴(yán)，使得銀行為了擴(kuò)大市場份額或追求利潤而放松對貸款對象、有無擔(dān)保等貸款限制的審核，發(fā)展關(guān)系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時間長久則會形成呆賬壞賬，若處理不當(dāng)會轉(zhuǎn)變成不良貸款。
（2）商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行力度不足。這種狀況極大地擴(kuò)大了貸款風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，雖然我國商業(yè)銀行已建立風(fēng)險管理基本框架，但銀行內(nèi)部控制力不足、資產(chǎn)風(fēng)險統(tǒng)計工作并未制度化，這嚴(yán)重降低了貸款的安全性。
五、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》下加強我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策
（一）完善貸款風(fēng)險管理機制，降低不良資產(chǎn)額
1.加強貸前、貸中及貸后管理，嚴(yán)格執(zhí)行“三查制度”
搞好貸前調(diào)查評估，主要通過風(fēng)險五級分類分析、財務(wù)分析或企業(yè)信用分析等，做好貸前審批工作；提高貸款業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，建立獎懲機制和責(zé)任歸屬制，提高貸時審查力度；加強銀行監(jiān)督管理，建立健全貸后風(fēng)險監(jiān)管體系，定期對企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)狀況進(jìn)行考察，及時發(fā)現(xiàn)有問題貸款并采取相應(yīng)措施。
2.加強對貸款結(jié)構(gòu)的管理
《巴塞爾協(xié)議》給予流動性資產(chǎn)較低的風(fēng)險權(quán)重，所以監(jiān)管部門有必要加強貸款結(jié)構(gòu)的管理，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增大流動資產(chǎn)比率，改善單一貸款模式，分散貸款額投放方向，同時要努力跟隨金融創(chuàng)新腳步，為顧客提供更多種類金融服務(wù)，吸引優(yōu)質(zhì)投資，降低貸款風(fēng)險。
3.建立內(nèi)部風(fēng)險評估機制
銀行可通過概率分析法和數(shù)量統(tǒng)計法等方法建立內(nèi)部風(fēng)險評估機制估測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，例如建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立預(yù)警模型對數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，能幫助商業(yè)銀行有效避免呆賬壞賬的發(fā)生，減少商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險。分析預(yù)警可從財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險或者市場行業(yè)風(fēng)險等方面進(jìn)行。
4.加強貸款人信用審核，降低貸款人信用風(fēng)險
對貸款人信用分析可通過6C原則和信用評級法進(jìn)行。
（1）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔(dān)?；虻盅篶ollateral、環(huán)境condition和連續(xù)性continuity。
（2）信用評級法：對貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關(guān)。建立內(nèi)部評級體系主要包括建立內(nèi)部評級部門、內(nèi)部評級程序和規(guī)章制度，對貸款人進(jìn)行信用評級。在這里貸款人主要指企業(yè)，對企業(yè)進(jìn)行信用等級評估，借用國外評估經(jīng)驗采用5C評級法，按照風(fēng)險程度將貸款分為五種類型：正常、關(guān)注、次級、可疑及損失。
5.建立貸款風(fēng)險補償機制
建立貸款風(fēng)險補償機制能夠提高銀行面對不可預(yù)測的風(fēng)險時的應(yīng)變能力。通過建立呆賬準(zhǔn)備金制度，按照五級貸款分類比例提取不同額度的呆賬準(zhǔn)備金，可以在出現(xiàn)貸款損失時及時應(yīng)對貸款風(fēng)險，保證商業(yè)銀行體系的健康運營。
（二）完善信息披露
監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加強對商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我國信息披露制度，擴(kuò)大披露信息范圍，并做到有針對性的披露，同時要提高公眾對商業(yè)銀行所披露信息的評價能力，逐步做到與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的統(tǒng)一。
（三）加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理
1.健全內(nèi)控機制，要完善銀行內(nèi)部管理體制，建立獨立的監(jiān)督管理機構(gòu)，加強內(nèi)審機構(gòu)審核程序獨立性、權(quán)威性，建立監(jiān)督獎罰機制，實現(xiàn)各級、各部門相互監(jiān)督；2.健全銀行內(nèi)控崗位責(zé)任制和規(guī)章制度，要按照國家有關(guān)政策和法規(guī)，制定內(nèi)部管理的規(guī)章制度，用法律手段維護(hù)執(zhí)行力度，同時建立貸款責(zé)任制，將貸款責(zé)任明確到個人，實行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級實行獎罰。嚴(yán)格的貸款責(zé)任制能有效防范人情貸款、關(guān)系貸款的發(fā)生，降低銀行貸款風(fēng)險；3.提高員工法律意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高員工素質(zhì)的途徑有：建立責(zé)任歸屬制和獎懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進(jìn)行已有員工職業(yè)道德培訓(xùn)、法律知識培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工文化水平等。
（四）應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險量化方法，提高風(fēng)險管理技術(shù)
我國風(fēng)險量化水平落后，風(fēng)險管理技術(shù)欠缺，且專業(yè)型人才較少，因此我國商業(yè)銀行要提高運用現(xiàn)代風(fēng)險量化的方法，改變僅僅運用賬面財務(wù)分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內(nèi)部高經(jīng)濟(jì)水平的員工數(shù)量，通過與高校建立員工文化素質(zhì)培訓(xùn)等方式提高銀行內(nèi)部現(xiàn)有員工文化素質(zhì)，提高風(fēng)險管理技術(shù)，降低商業(yè)銀行風(fēng)險。
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作者簡介：
趙桂娟（1989―），女，山東臨沂人，東北財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。
關(guān)鍵詞：利率風(fēng)險；商業(yè)銀行；資本管理
中圖分類號：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
商業(yè)銀行是儲蓄轉(zhuǎn)向投資的信用紐帶之一，其資本的穩(wěn)定對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用，能夠緩沖銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。但是世界經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定增長以及各國政府相對不嚴(yán)的監(jiān)管制度，使商業(yè)銀行受到了市場供求以及政策等因素的影響。本文在借鑒國外的利率風(fēng)險管理方法的基礎(chǔ)上，提出了探索適合我國國情的以利率為導(dǎo)向的商業(yè)銀行資本管理方法。本著這一問題，以利率的市場導(dǎo)向為中心，深刻分析商業(yè)銀行的資本管理。
一、在利率市場化背景下，商業(yè)銀行所面臨的資本管理問題
隨著世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和政策監(jiān)管的不嚴(yán)，以及新的資本監(jiān)管政策的出現(xiàn)，商業(yè)銀行的資本管理主要面臨以下幾個方面的問題和挑戰(zhàn)。
1.宏觀經(jīng)濟(jì)的不確定增加使商業(yè)銀行資本管理難度增大
就目前經(jīng)濟(jì)情況看，我國商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險主要來自于政策的不確定性，因為我過目前利率管理的權(quán)限在于政府，政府從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度考慮，通過人民銀行實行利率的升降，從而可能會出現(xiàn)某些負(fù)面影響。比如在低貸款利率高付息的情況下，如果出現(xiàn)兌換高峰期，則會造成商業(yè)銀行盈利能力降低，使商業(yè)銀行被動的接受來自降低利率帶來的風(fēng)險。
2.加大了商業(yè)銀行資金成本
相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的變革在對資本質(zhì)量和規(guī)模上提出了較高的要求，同時要改善銀行融資的模式和征收逆周期超額資本。在這種情況下，如果存貸款利率都按照相同比例提高，銀行的收益和成本都不會增加，但是現(xiàn)在的利率在實現(xiàn)市場化后，就使得存貸款利率之間的差異變小，商業(yè)銀行資金成本加大。并且，各銀行間的競爭也愈演愈烈。為爭奪客戶資源，銀行間必會圍繞資金價格進(jìn)行競爭，這有可能會導(dǎo)致管理出現(xiàn)混亂，從而出現(xiàn)倒閉的現(xiàn)象。
3.受到社會信用和道德風(fēng)險的挑戰(zhàn)
就商業(yè)銀行的客戶資源來看，多數(shù)為具有壟斷性質(zhì)的國有企業(yè)，這種情況下，為拉攏具有巨大優(yōu)勢的客戶資源，商業(yè)銀行也必會下調(diào)一定的優(yōu)惠利率作為條件，如此一來，利率的市場作用并不能在這種競爭中作出正常的決策，因為利率的市場化也帶有政府性質(zhì)的。另外，商業(yè)銀行至今也沒有成為真正的自負(fù)盈虧的主體，所以在判別不出投資人的投資風(fēng)險時，以提高利率的方式來降低風(fēng)險的商業(yè)銀行在無形中會促使投資人選擇更高風(fēng)險的投資項目，這樣反復(fù)循環(huán)，會使商業(yè)銀行和投資企業(yè)共同面臨信用和道德危機。
二、以利率為市場導(dǎo)向，大力推進(jìn)以經(jīng)濟(jì)資本為核心的商業(yè)銀行成本管理體系
1.構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本管理文化，加強資產(chǎn)負(fù)載管理
可以借鑒渣打銀行的經(jīng)驗，積極推進(jìn)資本管理理念化的建設(shè)。提高各個層面對新理念的認(rèn)同和資本價值經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理意識。積極運用成熟技術(shù)準(zhǔn)確判斷利率風(fēng)險，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險。通過預(yù)算管理和風(fēng)險預(yù)測滲透資本約束原則，樹立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的現(xiàn)代商業(yè)銀行資本管理體系。另外還要對新的金融產(chǎn)品進(jìn)行開發(fā)，樹立商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的目的不單是規(guī)避風(fēng)險，而是要依靠先進(jìn)的風(fēng)險技術(shù)，開發(fā)具有市場潛力和風(fēng)險率較低的產(chǎn)品，從而提高銀行股本價值，在激烈的競爭中實現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展。
2.建立盈利能力與風(fēng)險承受能力相統(tǒng)一的資本資源配置體系
一方面，商業(yè)銀行要科學(xué)合理確定成本經(jīng)營，綜合考慮客戶的信用風(fēng)險大小和貸款風(fēng)險狀況，全面把握企業(yè)與銀行的各種業(yè)務(wù)往來以便確定相關(guān)服務(wù)所需的成本；另一方面，要以發(fā)展為導(dǎo)向，以資本回報為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的配置，并建立完善的預(yù)測流程，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，降低成本消耗，提高經(jīng)營效率。同時，要堅持效益的原則杜絕浪費資本的現(xiàn)象，從體制上引導(dǎo)資源向節(jié)約資本的方向流動。
3.提升品牌形象，加快金融創(chuàng)新
銀行之間的競爭還是在于對客戶資源的競爭，一般的客戶消費仍然選擇的是具有高信賴度的商家，即使是價格高點，但是只要服務(wù)好就能夠?qū)蛻艟哂休^大的吸引力。所以，商業(yè)銀行必須打造自己的品牌形象，提高服務(wù)水平，讓這類無形資產(chǎn)保值升值。同時，針對不同時期的風(fēng)險，加快產(chǎn)品開發(fā)，促進(jìn)金融創(chuàng)新，在競爭中推陳出新，如此也能以創(chuàng)新帶來利好，在一定程度上降低利率帶來的風(fēng)險。
三、結(jié)語
綜上所述，利率風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險主要涉及到盈利和信用風(fēng)險，為改善商業(yè)銀行資本管理，要對資本進(jìn)行合理化的分配，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)，同時不斷發(fā)展中間業(yè)務(wù)和附加產(chǎn)品，借鑒國外銀行資本管理的技術(shù)和經(jīng)驗，均衡風(fēng)險與收益。在這些基礎(chǔ)上，建立健全完善的風(fēng)險評估和防范體制尤顯得更為重要。
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[關(guān)鍵詞]銀行風(fēng)險 風(fēng)險管理 思想政治教育
[中圖分類號]F272.9 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1009-5349（2016）24-0032-02
隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，銀行作為居民日常生活最常用的儲蓄機構(gòu)，成為巨額資金的集散中心。由于體制不健全、人員管理不規(guī)范等原因，在銀行日常經(jīng)營管理活動中暴露出種種風(fēng)險，對國民經(jīng)濟(jì)各部門和廣大人民群眾的資金安全造成嚴(yán)重威脅?？v觀銀行的發(fā)展史可以看到，銀行的生死存亡與風(fēng)險管理緊密相關(guān)。要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，在激烈的競爭中脫穎而出，銀行不僅需要通過提高技術(shù)手段構(gòu)建主體，也需要運用思想政治教育手段為科學(xué)識別和有效防范風(fēng)險做支撐，使思想政治教育成為風(fēng)險管理的推動力量。
一、銀行風(fēng)險及風(fēng)險管理
（一）銀行風(fēng)險及幾種主要風(fēng)險類型
銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營中由于各種因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。按照巴塞爾委員會的劃分標(biāo)準(zhǔn)，銀行面臨的風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。①
其中，信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同或其信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性，是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類，也是銀行面臨的最主要風(fēng)險；市場風(fēng)險是指因市場價格的不利變動而使銀行發(fā)生損失的風(fēng)險，存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中；操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)、外部事件所造成損失的風(fēng)險，普遍存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個方面；聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，銀行聲譽能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心，這種信心一旦失去，銀行的業(yè)務(wù)及其所能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價值都將不復(fù)存在。②
（二）銀行風(fēng)險管理
銀行風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金安全。確切地講，銀行風(fēng)險管理是通過了解自身及市場情況，辨識風(fēng)險、分析風(fēng)險、評估風(fēng)險、設(shè)計并實施風(fēng)險管理方案，不斷監(jiān)測風(fēng)險管理過程而使銀行達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的決策與行動。③風(fēng)險管理的基本職能是監(jiān)控和信息反饋，包括對營銷前臺的風(fēng)險監(jiān)控，控制經(jīng)營風(fēng)險的承擔(dān)范圍；為戰(zhàn)略決策后臺提供信息支持，經(jīng)營過程風(fēng)險的信息分析、整理和反饋。
（三）銀行風(fēng)險管理存在的問題
近年來，銀行面臨信用、操作、聲譽等風(fēng)險的壓力日益加大，通過在改革與發(fā)展進(jìn)程中不斷學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，制定審貸分離、審計稽核、崗位輪換等內(nèi)控制度，在風(fēng)險管理機制方面取得了一定成績。但是，在風(fēng)險管理意識層面，仍有諸多問題：
第一，風(fēng)險管理意識偏差。銀行是以盈利為目的的金融機構(gòu)，在實踐中很多銀行領(lǐng)導(dǎo)及員工過分追求經(jīng)營規(guī)模、看重短期目標(biāo)，風(fēng)險管理意識相對淡薄，有的甚至把風(fēng)險管理看成是獲取利潤的絆腳石，將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，部分人無法正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的關(guān)系，采取不正當(dāng)競爭手段、違規(guī)經(jīng)營，擾亂金融秩序，嚴(yán)重威脅國民經(jīng)濟(jì)各部門和廣大人民群眾的資金安全。
第二是缺乏全面風(fēng)險管理理念。銀行風(fēng)險涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營的全部領(lǐng)域，例如，隨著經(jīng)濟(jì)活動的多元化，存款、票據(jù)業(yè)務(wù)成為重要的風(fēng)險源。另外，由于個別員工道德缺失，基層營業(yè)網(wǎng)點和柜員也已成為重要的操作風(fēng)險發(fā)源地。因此，風(fēng)險管理必須是全面的、立體的，對整個機構(gòu)、各類風(fēng)險進(jìn)行通盤管理。應(yīng)當(dāng)通過制定明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、建立獨立的風(fēng)險管理組織框架、制定完善的風(fēng)險管理流程、建立科學(xué)的風(fēng)險管理模型、實行風(fēng)險分類管理、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍形成全面風(fēng)險管理。④然而在實踐中很多銀行對風(fēng)險的認(rèn)識不足，對風(fēng)險的復(fù)雜性認(rèn)識不夠，風(fēng)險管理方法單一，在風(fēng)險識別、監(jiān)測方面缺乏客觀性和科學(xué)性。
第三是缺少風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理文化是銀行企業(yè)文化的重要內(nèi)容，是一種融合了現(xiàn)代銀行經(jīng)營思想、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化力。⑤健康有序的風(fēng)險管理文化氛圍能對每位員工產(chǎn)生深刻影響，引導(dǎo)員工主動發(fā)現(xiàn)和暴露風(fēng)險隱患，使各項規(guī)章制度能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但在實踐中，銀行員工普遍缺乏風(fēng)險意識，對于什么是風(fēng)險、什么是風(fēng)險管理存在模糊的甚至是錯誤的認(rèn)識，更沒有意識到風(fēng)險管理在銀行日常經(jīng)營中的重要性。
二、思想政治教育在風(fēng)險管理中的必要性
思想政治教育是在意識形態(tài)領(lǐng)域開展政治輿論宣傳和進(jìn)行思想教育的重要法寶，更是推進(jìn)社會主義精神文明建設(shè)的一項打基礎(chǔ)利長遠(yuǎn)的全局性工作。目前銀行的思想政治教育工作存在表面化、形式化現(xiàn)象，在方法上比較陳舊，缺乏創(chuàng)新意識和針對性，實效性不強。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入，銀行的思想政治教育工作也應(yīng)當(dāng)深入和細(xì)化。
在長期的金融體制改革進(jìn)程中，一些新的思潮和觀念對人們的思想造成巨大沖擊，新型價值觀與傳統(tǒng)價值觀形成鮮明對比。部分銀行員工缺乏敬業(yè)精神、競爭意識，工作積極性不高，疲于應(yīng)付工作，對政策、法規(guī)置之不理；在待遇、報酬方面盲目攀比，以自我為中心，心態(tài)失衡；法律意識淡薄，為追求經(jīng)濟(jì)利益不惜觸犯法律，將發(fā)放貸款的“權(quán)力”視為對別人的恩賜，借機謀財。
防范和化解風(fēng)險，把損失減小到最低程度，需要針對風(fēng)險管理中存在的問題找出解決辦法。提高銀行員工的思想政治覺悟和職業(yè)道德水平、做好銀行員工的思想政治教育工作，對協(xié)調(diào)思想、統(tǒng)一行動、增強凝聚力有重要意義，這樣不僅可以有效地保障人民群眾的財產(chǎn)安全，也可以為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。⑥發(fā)揮思想政治教育在防范和化解金融風(fēng)險中有積極作用，積極探索新形勢下思想政治教育的新方法、新途徑，是識別和防范風(fēng)險的客觀要求，也是對操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等主要風(fēng)險進(jìn)行針對性管理的題中應(yīng)有之意。
三、發(fā)揮思想政治教育在風(fēng)險管理中的積極作用
面對新形勢，銀行在提高核心競爭力的過程中，一方面要采取擴(kuò)大市場份額、增加網(wǎng)點布局、完善設(shè)施建設(shè)、注入新鮮血液、投身公益活動等方法，提高經(jīng)濟(jì)效益、積極履行社會責(zé)任；另一方面應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險管理工作中采取一定的措施，合理運用思想政治教育手段，充分發(fā)揮思想政治教育在風(fēng)險管理中的積極作用，使思想政治教育成為風(fēng)險管理的推動力量，營造良好的風(fēng)險管理氛圍，凝聚共識、激發(fā)活力，促進(jìn)銀行的轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展。
（一）強化風(fēng)險管理意識，樹立全面風(fēng)險管理理念
防范風(fēng)險是每位員工的重要工作，但是由于種種原因，部分員工對風(fēng)險及風(fēng)險管理的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為風(fēng)險管理僅僅是特定部門的責(zé)任，與自己無關(guān)，不從根本上去理解和支持風(fēng)險管理工作，對風(fēng)險管理工作的迫切性沒有足夠的認(rèn)識，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感和危機感，甚至將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來，將其視為一種影響業(yè)務(wù)經(jīng)營工作開展的負(fù)擔(dān)。銀行應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營管理中強化風(fēng)險管理意識，通過思想政治教育激發(fā)員工的主人翁責(zé)任感，使其認(rèn)識到風(fēng)險管理不僅關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，而且與單位發(fā)展和個人切身利益緊密相關(guān)，從而在工作中自覺發(fā)揮主觀能動性，積極參與風(fēng)險防范。
樹立全面風(fēng)險管理理念，全面導(dǎo)入符合經(jīng)營管理要求的市場化運作機制，將風(fēng)險管理深入到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個方面，是對銀行風(fēng)險管理工作的客觀要求。銀行在推動全面風(fēng)險管理過程中，應(yīng)當(dāng)建立各種責(zé)任機制和激勵機制，從制度上強化員工防范風(fēng)險的責(zé)任意識，使這種意識貫穿到工作中的各個方面，切實增強廣大員工防范金融風(fēng)險的緊迫感和責(zé)任感，促使全面風(fēng)險管理在銀行上下得到有效落實。
（二）關(guān)注員工舉止，重視員工個體在風(fēng)險管理中的作用
銀行網(wǎng)點多、覆蓋面廣，員工群體龐大，內(nèi)部人員容易引發(fā)風(fēng)險。在銀行人力資源管理的過程中，應(yīng)當(dāng)在用人關(guān)口加強把控，嚴(yán)格審查員工背景。在錄用新員工時，除注重學(xué)歷、能力之外，還要對員工的道德品質(zhì)進(jìn)行了解，以防范道德風(fēng)險。在日常經(jīng)營管理中，應(yīng)當(dāng)加強對重要崗位人員的動態(tài)管理，開展員工行為排查，落實監(jiān)督管理責(zé)任，對重要崗位定期不定期開展崗位輪換，以防范操作風(fēng)險。
此外，在管理過程中應(yīng)當(dāng)堅持“以人為本”的理念，經(jīng)常傾聽員工心聲，了解員工需求，與員工進(jìn)行平等的思想交流，有針對性地為員工解決實際問題。對員工思想上存在的問題，認(rèn)真剖析原因，采取適當(dāng)形式，說服、教育員工正確地認(rèn)識風(fēng)險管理，增強員工風(fēng)險管理責(zé)任意識，使其主動學(xué)習(xí)和了解風(fēng)險管理的相關(guān)管理政策、法規(guī)，激發(fā)員工發(fā)揮主觀能動性，積極參與到風(fēng)險管理工作中去。
（三）建立風(fēng)險管理文化，加強風(fēng)險管理教育
風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的一部分，良好的風(fēng)險管理文化有助于銀行各級層之間的溝通和協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。銀行應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮思想政治教育優(yōu)勢，將風(fēng)險管理提升到文化層次去認(rèn)識，構(gòu)建和諧的風(fēng)險管理文化，使全體員工充分了解風(fēng)險管理工作的發(fā)展方向、目標(biāo)以及達(dá)成這些目標(biāo)所需要的方法，自覺投身到防范風(fēng)險工作中，使風(fēng)險管理植根于員工腦海，落實于員工行為，引導(dǎo)其主動發(fā)現(xiàn)和披露風(fēng)險隱患或問題。
在實踐中，有些員工不配合風(fēng)險管理工作的開展，對推行的風(fēng)險管理教育培訓(xùn)和考試存在被動應(yīng)付的消極心理。對此，銀行應(yīng)當(dāng)完善職工教育考核制度，通過教育和培訓(xùn)，建立一支能夠運用現(xiàn)代工具，有效識別、計量和控制風(fēng)險的風(fēng)險管理隊伍。此外，還應(yīng)當(dāng)通過加強對員工的理想信念教育、職業(yè)道德教育、法紀(jì)觀念教育，摒棄拜金主義、享樂主義，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強自律性、自覺性、主動性，提高員工的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
注釋：
①巴塞爾委員會是1974年由十國集團(tuán)中央銀行行L倡議建立的一個由中央銀行和銀行監(jiān)管當(dāng)局為成員的委員會，被廣泛視為銀行監(jiān)管領(lǐng)域的首要國際組織，其制訂通過的《巴塞爾協(xié)議》建立了完整的、國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。
②宋清華.金融風(fēng)險管理[M].北京：中國金融出版社，2003：
4-9.
③殷洪良.銀行風(fēng)險管理實務(wù)[M].北京：中國金融出版社，
2013：3.
④郭保民.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建[J].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2011（03）：80.
關(guān)鍵詞:溫州銀行 全面風(fēng)險管理 現(xiàn)實意義 基本構(gòu)想
中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)04-188-02
近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時,商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗,實行全面風(fēng)險管理和構(gòu)建適合自身特點的全面風(fēng)險管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。
一、溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗,并結(jié)合自身情況,實現(xiàn)了風(fēng)險管理的發(fā)展。
(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險由單一向多元發(fā)展
隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進(jìn)程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險為主的單一風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險乃至聲譽風(fēng)險的多元風(fēng)險發(fā)展,同時,風(fēng)險的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。
(二)溫州銀行風(fēng)險管理總體處于風(fēng)險控制階段
針對風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險管理水平與國外先進(jìn)銀行和先進(jìn)的風(fēng)險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險控制階段,風(fēng)險管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
(三)溫州銀行已進(jìn)入全面風(fēng)險管理的探索階段
2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,正式進(jìn)入構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險,成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強了內(nèi)部審計工作;針對市場風(fēng)險,計劃財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟(jì)資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略,進(jìn)而指導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。
二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實意義
(一)全面風(fēng)險管理是溫州銀行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
全面風(fēng)險管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略為溫州銀行實現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強風(fēng)險識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。
(二)全面風(fēng)險管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障
經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗,溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機構(gòu),初步實現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴(kuò)大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實全面風(fēng)險管理。
(三)全面風(fēng)險管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求
改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進(jìn)管理經(jīng)驗以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進(jìn)步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險管理水平息息相關(guān)。實施全面風(fēng)險管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險管理水平,消化不良資產(chǎn),進(jìn)入上市輔導(dǎo)期的根本要求。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基本構(gòu)想
為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運行、機構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。
(一)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定
根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實施經(jīng)驗,溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項。
1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險預(yù)防與控制管理體系。
2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險指標(biāo),使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化和量化。
(二)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑的選擇
溫州銀行全面風(fēng)險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和溫州銀行實際,重點關(guān)注信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險,對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現(xiàn)措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進(jìn),達(dá)到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。
(三)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的構(gòu)想
1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強垂直化、派駐式的風(fēng)險管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機成熟時在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨立的授信風(fēng)險管理和評審體系,加強對授信風(fēng)險業(yè)務(wù)的垂直管理。
2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進(jìn)溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進(jìn)行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。
3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實同步運行,條件成熟時逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會。
4.完善信用、市場、操作、流動性風(fēng)險管理等多方面措施并舉。一是推進(jìn)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系管理系統(tǒng)的建設(shè);二是進(jìn)一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構(gòu)建全面完整的風(fēng)險管理系統(tǒng);四是加強對各方風(fēng)險進(jìn)行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。
[關(guān)鍵詞]基層商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 定價 預(yù)警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開放過渡期結(jié)束已有一年多，中國銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對機遇和挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險的管理更是重中之重。對比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的模式，我國商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的差異
目前我國一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗可以看出，我國商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現(xiàn)在編制和營運經(jīng)營計劃方面，能夠領(lǐng)會基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營計劃（含相關(guān)部門）的人員，對于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進(jìn)銀行無論在整體風(fēng)險管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對資金和服務(wù)的科學(xué)定價（利率、費率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險類別等具體方法的運用，對與信貸風(fēng)險和資本占用相關(guān)的貸款定價和風(fēng)險進(jìn)行計算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無法對各類風(fēng)險分門別類地進(jìn)行自動、動態(tài)、組合計量從而實施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫的建設(shè)尚處于初級階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績價值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。
（三）產(chǎn)品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價的探索方面長期處于空白狀態(tài)，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價方面發(fā)生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規(guī)范；對貸款利率定價的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。
（四）風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)方面
在市場經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風(fēng)險，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行實施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對于借款人、風(fēng)險管理部門（信審人員）相對于經(jīng)營部門（客戶經(jīng)理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國家銀行經(jīng)過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風(fēng)險預(yù)警機制.
二、我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向
我國商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內(nèi)部風(fēng)險評級等各類系統(tǒng)、風(fēng)險模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是財務(wù)管理的重點，基于價值的財務(wù)管理必然要求基于價值的風(fēng)險管理。換言之，信貸風(fēng)險管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理從而創(chuàng)造價值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險貸款的營銷、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險管理方式是用風(fēng)險來推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風(fēng)險得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風(fēng)險的計量和應(yīng)對真正做到動態(tài)。
（二）基于風(fēng)險的產(chǎn)品定價
我國商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價時往往對風(fēng)險估計不足，或是沒有相應(yīng)的風(fēng)險評估機制，因此樹立風(fēng)險理念對產(chǎn)品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹立下列風(fēng)險理念對商業(yè)銀行而言更為實際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險的補償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負(fù)擔(dān)外損失；
4．要把對中長期貸款的風(fēng)險評估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風(fēng)險管理和決策結(jié)合起來的主要工具有兩個：用資金轉(zhuǎn)移價格來分配利息收入（作為計算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險控制在既定的額度內(nèi)的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險。
6．通過合理定價信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機率則較大。
以上風(fēng)險理念的樹立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價時更科學(xué)合理。
（三）基于信息的風(fēng)險預(yù)警
在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經(jīng)驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
1．貸后管理從單個風(fēng)險和組合風(fēng)險兩個層面同時進(jìn)行。
2．充分重視市場風(fēng)險管理：專門的機構(gòu)（部門）對貸款進(jìn)行盯市估值，edfs每天更新（適用于上市公司客戶）；對質(zhì)押、抵押品的估值及隨后的盯市監(jiān)控；樹立違約點意識。
關(guān)鍵詞:基層商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 定價 預(yù)警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開放過渡期結(jié)束已有一年多，中國銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對機遇和挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險的管理更是重中之重。對比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的模式，我國商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的差異
目前我國一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗可以看出，我國商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現(xiàn)在編制和營運經(jīng)營計劃方面，能夠領(lǐng)會基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營計劃（含相關(guān)部門）的人員，對于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進(jìn)銀行無論在整體風(fēng)險管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對資金和服務(wù)的科學(xué)定價（利率、費率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險類別等具體方法的運用，對與信貸風(fēng)險和資本占用相關(guān)的貸款定價和風(fēng)險進(jìn)行計算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無法對各類風(fēng)險分門別類地進(jìn)行自動、動態(tài)、組合計量從而實施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫的建設(shè)尚處于初級階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績價值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。
（三）產(chǎn)品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價的探索方面長期處于空白狀態(tài)，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價方面發(fā)生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規(guī)范；對貸款利率定價的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。 （四）風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)方面
在市場經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風(fēng)險，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行實施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對于借款人、風(fēng)險管理部門（信審人員）相對于經(jīng)營部門（客戶經(jīng)理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國家銀行經(jīng)過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風(fēng)險預(yù)警機制.
二、我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向
我國商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內(nèi)部風(fēng)險評級等各類系統(tǒng)、風(fēng)險模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是財務(wù)管理的重點，基于價值的財務(wù)管理必然要求基于價值的風(fēng)險管理。換言之，信貸風(fēng)險管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理從而創(chuàng)造價值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險貸款的營銷、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險管理方式是用風(fēng)險來推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風(fēng)險得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風(fēng)險的計量和應(yīng)對真正做到動態(tài)。
（二）基于風(fēng)險的產(chǎn)品定價
我國商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價時往往對風(fēng)險估計不足，或是沒有相應(yīng)的風(fēng)險評估機制，因此樹立風(fēng)險理念對產(chǎn)品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹立下列風(fēng)險理念對商業(yè)銀行而言更為實際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險的補償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負(fù)擔(dān)外損失；
4．要把對中長期貸款的風(fēng)險評估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風(fēng)險管理和決策結(jié)合起來的主要工具有兩個：用資金轉(zhuǎn)移價格來分配利息收入（作為計算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險控制在既定的額度內(nèi)的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險。
6．通過合理定價信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機率則較大。
以上風(fēng)險理念的樹立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價時更科學(xué)合理。
（三）基于信息的風(fēng)險預(yù)警
在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經(jīng)驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
