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摘 要 在全球經(jīng)濟一體化的背景下，企業(yè)財務風險控制成為管理的重要關(guān)鍵點。本文闡釋了國際貨運企業(yè)的財務風險的概念，客觀認識國際貨運企業(yè)的財務風險的原因。提出了國際貨運企業(yè)控制和防范財務風險的有效措施，企業(yè)制定財務風險防范的管理策略，對客戶要進行信用評估，確保財務安全；健全企業(yè)內(nèi)部的風險控制制度與機制。
關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 財務風險 控制 國際貨運
一、引言
當前，在全體經(jīng)濟一體化的時代背景下，國際航運市場里國際貨運企業(yè)數(shù)量上的激增，給國際貨運業(yè)務帶來了競爭。與此同時，國際金融危機后，國際貿(mào)易業(yè)務下滑的風險逐步顯現(xiàn)。國際貨運企業(yè)的業(yè)務作為國際貿(mào)易的一個環(huán)節(jié)，受到市場外部環(huán)境的影響。國際貨運企業(yè)其獲得的傭金和費的減少等，導致其存在著財務風險。為了能夠獲得較好的盈利，國際貨運企業(yè)必須在錯綜復雜的國際貿(mào)易市場和國際金融風險情況下，加強企業(yè)對財務風險的控制和防范，保障企業(yè)獲得市場機遇的同時，保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢。
二、國際貨運企業(yè)的財務風險分析
（一）國際貨運企業(yè)的財務風險的概念
國際貨運企業(yè)的財務風險源于對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的財務收益與預期不一致，而給企業(yè)經(jīng)營帶來的不利影響。同時，企業(yè)的財務部門任意一項業(yè)務出現(xiàn)問題，都可能產(chǎn)生財務風險，導致企業(yè)的發(fā)展不穩(wěn)定。國際貨運企業(yè)的主要財務風險就是提供貨運服務后，能否及時全額地收回資金，這關(guān)系到企業(yè)的生存和未來的發(fā)展，也是國際貨運企業(yè)的最大財務風險。
（二）客觀認識國際貨運企業(yè)的財務風險的原因
國際貨運企業(yè)的財務風險具有客觀性，其具體原因大體包括以下幾個方面：
1.國際貨運企業(yè)掌握市場信息不充分。這是由于國際貨運企業(yè)面臨著動態(tài)變化的錯綜復雜的外部經(jīng)營的市場信息，經(jīng)營決策的不正確，就可能直接導致財務風險的出現(xiàn)。與此同時，國際貨運市場產(chǎn)生的劇烈競爭，對買方市場有著巨大變化，因而對購買貨運服務的客戶信用評估不準確，也容易造成企業(yè)的財務風險。這些客戶在未來的經(jīng)濟能力難以預料，在潛伏著巨大風險的國際貿(mào)易及航運中，不可抗力因素造成客戶拖欠國際貨運企業(yè)的應收賬款無法收回，直接導致企業(yè)的財務風險。
2.國內(nèi)外相關(guān)政策的變動影響國際貨運企業(yè)的經(jīng)營。國際貨運企業(yè)是連接上游的國際貿(mào)易企業(yè)與下游的國際航運企業(yè)，受到國家國際貿(mào)易政策的影響，以及國際政治經(jīng)濟因素的制約，都能夠?qū)H貨運企業(yè)回收資金帶來財務風險。
3.國際貨運企業(yè)的投資風險和財務內(nèi)部控制風險。國際貨運企業(yè)與不同行業(yè)客戶進行業(yè)務來往，但是，新客戶的項目需要配備新的人員和設備，不斷增加的投入會增加企業(yè)的財務風險，以至于出現(xiàn)經(jīng)營虧損，這些就是投資風險。此外，國際貨運企業(yè)的財務內(nèi)部控制也是一個重要的管理內(nèi)容。如果財務內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，企業(yè)的財務風險就沒有防范的屏障，企業(yè)缺少管理制衡機制，企業(yè)就難以控制項目投資和資金的流轉(zhuǎn)最終使得企業(yè)資金缺乏安全，以致產(chǎn)生企業(yè)資產(chǎn)的流失。
三、國際貨運企業(yè)控制和防范財務風險的有效措施
（一）企業(yè)制定財務風險防范的財務管理策略
國際貨運企業(yè)為了應對財務風險，應提前制定相關(guān)管理策略，要采取措施進行預防，對于影響到企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的不利因素，應想方設法進行控制其影響范圍和程度，以確保企業(yè)的能夠獲得相對穩(wěn)定的資金收入，并且能夠保持風險與利潤的適當平衡。這些適合的財務管理策略包括：回避和減少風險策略、轉(zhuǎn)移風險策略。根據(jù)國際貨運企業(yè)的經(jīng)營情況， 減少風險財務管理策略具有防范和控制財務風險的功能。這種管理策略的選擇目的就是能夠?qū)L險進行預防性控制和抑制性控制。這樣有利于將國際貨運企業(yè)的財務風險提前進行預防和采取措施，防止財務損失的發(fā)生，即便發(fā)生了財務風險，也可以進行抑制，將經(jīng)濟損失等降到最低。在金融危機后的國際貨運市場中，企業(yè)的應收賬款時間成本和經(jīng)濟成本增加，企業(yè)應加強財務風險的預防性控制，防止企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。
（二）對客戶要進行信用評估，確保財務安全
國際貨運企業(yè)應根據(jù)以往的客戶壞賬損失率作為客戶信用的標準，為給企業(yè)造成壞賬，就要評估和降低這樣客戶的信用，避免企業(yè)遭受財務損失。國際貨運企業(yè)對客戶的評估應包括：客戶的商業(yè)信譽、客戶的經(jīng)濟能力和財務實力等。
（三）健全企業(yè)內(nèi)部的風險控制制度與機制
國際貨運企業(yè)應加強內(nèi)部的風險控制制度，要設立專人進行賬款的回收，并對業(yè)務進行考核，實行催收責任制。根據(jù)客戶的不同經(jīng)濟情況，采取多樣性的資金回收方案，如通過債務重組、債務減免、實物抵債等，為企業(yè)爭取利益，避免財務風險。與此同時， 要健全財務風險控制機制，這樣才能使國際貨運企業(yè)將財務風險與經(jīng)營管理、發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系， 密切關(guān)注可能引發(fā)經(jīng)營與財務風險的部分，加強風險控制和資金成本控制，穩(wěn)定企業(yè)的財務工作，加強預警分析， 施加財務的有效控制。
四、結(jié)論
通過對國際貨運企業(yè)管理中財務風險控制的分析研究，得出國際貨運企業(yè)應重視在經(jīng)營活動中的財務風險防范，應構(gòu)建三位一體的財務風險控制措施，建立和健全國際貨代企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財務風險預警體系，嚴格財務預算控制，加強全體員工的財務風險意識，最終實現(xiàn)國際貨運企業(yè)在運費降低，面臨收回運費風險和國際金融匯率風險情況下，有效防范財務風險，提高企業(yè)盈利能力和促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
[1]王春生.企業(yè)財務風險防范研究.中國證券期貨.2012（07）.
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 風險 控制 對策
現(xiàn)代企業(yè)面臨的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境充滿了不確定性的變化，例如：國家對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、市場對產(chǎn)品需求的變化、新產(chǎn)品新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)、消費者消費習慣的變化等，都將直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。另外，來自企業(yè)內(nèi)部的問題和壓力也是不容忽視的，例如：不規(guī)范的企業(yè)運營操作程序、企業(yè)管理制度的缺陷及執(zhí)行力度的缺乏、不健全的企業(yè)內(nèi)部管理控制、企業(yè)的經(jīng)營行為對瞬息萬變的市場需求的不適應等。來自企業(yè)內(nèi)外部的各種不確定因素給企業(yè)的經(jīng)營帶來了巨大風險。目前，我國各企業(yè)對風險管理的現(xiàn)狀仍存在諸多問題，企業(yè)只有將全面風險管理的意識、理念、方法運用到企業(yè)管理中，才能從根本上解決企業(yè)管理中存在的風險問題。
一、現(xiàn)代企業(yè)管理中存在的各種風險
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)所面臨環(huán)境的復雜性與日俱增，例如：多樣化的信息資源、關(guān)系日益復雜的財務往來、不斷改變的組織結(jié)構(gòu)和流程，面對這充滿挑戰(zhàn)和機遇的環(huán)境，面對轉(zhuǎn)瞬即逝的商機，面對各種不確定的社會變化，企業(yè)管理中存在著各種風險日趨明顯。主要包括：財務管理風險、人力資源管理風險、戰(zhàn)略發(fā)展風險、資源有限性的風險。
（一）財務管理風險
面對不斷變化的國內(nèi)外資本金融市場及企業(yè)的內(nèi)部控制的不健全，企業(yè)的財務管理存在著巨大的風險，例如：資金管理意識差、缺乏財務預算與預測、財務報表數(shù)據(jù)中的不真實導致的決策風險等。雖然很多企業(yè)管理者對資金管理的重要性有了足夠的認識，但是，由于缺乏對現(xiàn)金流量和時間價值觀念的認識，沒有對企業(yè)的資金進行很好的計劃和分析，缺乏對資金的科學性的籌集、使用、分配，導致企業(yè)的資金鏈條斷裂，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了影響和破壞。缺乏預算的財務管理使企業(yè)的管理缺乏控制性，風險隨處可見。
（二）發(fā)展戰(zhàn)略管理風險
一個缺乏戰(zhàn)略發(fā)展目標的企業(yè)是不能實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展的。例如：廣東的某高爾夫集團公司因缺乏對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的重視而被其他企業(yè)吞并。再例如：有的企業(yè)管理者每天被企業(yè)的一些瑣碎小事牽著鼻子走，根本無暇考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。還有的企業(yè)經(jīng)營者雖然制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但根本不考慮企業(yè)的實際發(fā)展情況，只是照搬其他企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。這使得企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展管理存在一定的風險。
（三）人力資源管理風險
隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)越來越意識到人力資源的管理是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的重要組成部分，企業(yè)各部門的人才是企業(yè)發(fā)展的永久性動力。因此，對企業(yè)人力資源的管理不善也將給企業(yè)的管理帶來風險。例如：企業(yè)的某一關(guān)鍵性管理崗位長期由并不勝任的人員擔任，錯誤的決策、管理理念的落后等將為企業(yè)的管理帶來巨大風險。再例如：某企業(yè)的制造技術(shù)總監(jiān)這一職位空缺，將導致企業(yè)的許多工作缺乏統(tǒng)籌管理和計劃，工作落實不到位、管理效率低下等問題層出不窮。再例如：隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)中的元老級高級管理層，由于缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理的新理念，不能與時俱進，逐漸與企業(yè)的發(fā)展相脫節(jié)。這種現(xiàn)象多在很多民營企業(yè)中出現(xiàn)，這為企業(yè)管理埋下了風險隱患。
（四）資源管理風險
資源管理也是企業(yè)管理中重要的組成部分，企業(yè)資源不僅包括有形的材料物資資源，還包括各種無形的資源。如果企業(yè)不能合理而有效的利用這些資源，也會為企業(yè)的管理帶來風險。例如：國家頒布的行業(yè)政策、金融機構(gòu)的各種政策、當?shù)卣闹С值取Ｈ绻荒艹浞掷眠@些資源將是企業(yè)喪失很多發(fā)展的機會。再例如：企業(yè)的客戶對企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度也是企業(yè)占領(lǐng)市場份額、擊敗競爭對手的主要因素。蘋果公司的成功不僅依靠自身孤影的科學技術(shù)，關(guān)鍵還依靠大量的客戶喜愛和支持。另外，企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的供應商忠誠度也能為企業(yè)的管理帶來風險。
二、企業(yè)管理風險的控制
企業(yè)的管理風險幾乎無處不在，只有從本質(zhì)上正確認識管理中存在的各種風險，并采取相應的機制進行控制，才會降低風險的發(fā)生。
（一）加強企業(yè)管理層的作用
企業(yè)領(lǐng)導層的決策對企業(yè)的管理起著十分重要的作用，企業(yè)領(lǐng)導層管理理念的更新、內(nèi)部控制制度的建立、領(lǐng)導層之間的相互配合、對相關(guān)重大決策的共同探討等都離不開企業(yè)領(lǐng)導層的強大作用。同時，還要加強對企業(yè)管理層的培訓，加強企業(yè)管理人員的凝聚力和企業(yè)向心力，培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)的精神和積極奉獻的思想意識，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。
（二）加強對企業(yè)資金風險的管理與控制
對于企業(yè)的資金管理制度必須及時進行完善與健全。企業(yè)可以通過科技創(chuàng)新發(fā)展、提高管理效益來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，加強對企業(yè)資金的管理，不斷提高企業(yè)資金的使用效率是每個企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標的重要途徑。例如：對于資金的流入與流出要嚴格控制，防止出現(xiàn)違規(guī)操作、貪贓枉法的行為。
（三）加強企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度
企業(yè)指定的戰(zhàn)略發(fā)展目標和決策是需要企業(yè)內(nèi)部各個階層的人員執(zhí)行完成的。例如：當企業(yè)的領(lǐng)導層在預測了可能發(fā)生的風險后，需要企業(yè)各部門的通力配合才能完成。這就要求企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞同通暢健全，加強企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度是防范企業(yè)管理風險的重要手段。
總之，現(xiàn)代企業(yè)的管理風險隨時都可能發(fā)生，現(xiàn)代企業(yè)中的風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標得以實現(xiàn)的重保障。
參考文獻：
[1]胡曉清.淺談企業(yè)風險控制[J].經(jīng)濟師，2010（02）
伴隨著我國經(jīng)濟的全面發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展比之前更加完善、迅速，但是也帶來了眾多的企業(yè)管理風險。通常而言，大多數(shù)的企業(yè)管理風險都來自于經(jīng)濟環(huán)境，所以，我們非常有必要采取合理的控制措施降低管理風險出現(xiàn)的幾率和可能性，為企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展打下良好的基礎。本文以如何有效控制企業(yè)管理風險為中心話題，展開具體的討論！
關(guān)鍵詞：
企業(yè)；管理風險；控制措施
一、企業(yè)管理風險的定義分析
首先，企業(yè)整體資源在實際工作中出現(xiàn)的失誤。企業(yè)整體資源在工作中出現(xiàn)的失誤沒有可預見性，我們通過預測完全測不到，通常都表現(xiàn)為一種無形的經(jīng)濟損失，這種工作失誤被看做是管理風險中最高層次的風險，發(fā)生的頻率比別的風險要高太多，屬于不確定性的高度風險類型。其次，企業(yè)資本、資產(chǎn)在實際工作中出現(xiàn)的失誤。企業(yè)資金資產(chǎn)在工作中出現(xiàn)失誤的原因很多，其中的絕大部分原因是由于企業(yè)經(jīng)營過程中不可預測或者是不確定性造成的，但是也有小部分是因為經(jīng)營過程中工作人員運籌安排不夠合理導致的，資本、資產(chǎn)在工作中出現(xiàn)失誤可以被歸結(jié)于中級風險中，這是一種比較容易控制的風險類型。再次，企業(yè)的財務資金在工作過程中出現(xiàn)的失誤。假如企業(yè)在運營過程中的財務資金出現(xiàn)分配失調(diào)的問題，就會導致各種問題的出現(xiàn)，這種風險一般都被歸結(jié)于企業(yè)的基礎性風險，通常情況下是比較容易解決的，但是還是需要工作人員在工作時認真監(jiān)督，防止出現(xiàn)意想不到的問題。
二、企業(yè)管理風險產(chǎn)生的原因
1.企業(yè)管理風險產(chǎn)生的內(nèi)在因素
在我國，無論是國有企業(yè)還是中小企業(yè)雖然隨著時代的發(fā)展變化都進行了相應的改變，但是毋容置疑它們還是受到了計劃經(jīng)濟時代不同程度的影響，所以在管理模式上和現(xiàn)代的管理理念之間存在大量的矛盾，這在很大程度上影響著企業(yè)的管理高度。就目前而言，導致我國企業(yè)管理風險的內(nèi)在因素主要包括以下幾點：首先，管理人員在職業(yè)技能方面做得并不到位，無論是培訓還是教育工作都和當下社會發(fā)展的需求之間出現(xiàn)矛盾，并且這些管理人員對于法律法規(guī)的認識處于較淺的層面。所以，導致許多企業(yè)在管理上存在違規(guī)違法的問題，這些都釀成了企業(yè)不同的管理風險。其次，許多管理人員在管理過程中對相關(guān)企業(yè)制度的執(zhí)行和遵守問題提不起足夠的重視，在整個工作的過程中總是會受到人情關(guān)系的影響，致使管理方面出現(xiàn)不平衡，影響到員工對企業(yè)的信任，這無疑是非常不利于企業(yè)和員工的全面發(fā)展的。第三，一些企業(yè)的管理人員在開展管理工作時態(tài)度非常消極，只要這件事情影響不到自己的正常工作就選擇不聞不問，但是這種思想很明顯不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。特別是現(xiàn)在，我國的社會環(huán)境和國際環(huán)境都非常復雜，企業(yè)管理人員如果一意孤行，堅持傳統(tǒng)的思想觀念開展工作，是會抑制企業(yè)競爭力的全面提升的。最后，企業(yè)管理人員在管理過程中存在一定程度的問題，嚴重的還會有收受賄賂的現(xiàn)象。企業(yè)管理人員檢查材料質(zhì)量時非常馬虎，看不到企業(yè)原料質(zhì)量對企業(yè)成品質(zhì)量造成的重大影響，進而影響到企業(yè)的競爭力。
2.企業(yè)管理風險產(chǎn)生的外部因素
外部因素具體來講會涉及到三個方面的內(nèi)容：首先，從法律法規(guī)的制定和完善角度進行分析，截止到現(xiàn)在，我國相關(guān)企業(yè)的法律法規(guī)仍舊處于不斷完善的狀態(tài)，而且相應的規(guī)章制度也處于不斷地完善中，假如面對這些法律法規(guī)的變化，企業(yè)不能夠非常好地適應，消除法律盲點就非常容易導致運營管理上出現(xiàn)各種偏差，長此以往，企業(yè)的管理工作中必然面臨眾多風險。其次，政府政策的變化給企業(yè)管理工作所造成的風險問題。這種因素主要涉及到的是企業(yè)的稅收和相關(guān)的年檢等政策給企業(yè)造成的影響，部分地區(qū)的政府在一定時期內(nèi)為了達到某種目標，比如吸引投資，會嘗試著提供一定的優(yōu)惠政策，但是只要外部條件稍微發(fā)生點變化，這些政策就會被取消，這種變化導致企業(yè)的管理成本出現(xiàn)變化，假如不能夠在較短的時間內(nèi)適應政策上的種種變化，造成管理風險的可能性就會大大提升。最后，現(xiàn)在，我國在不斷加大法制建設的力度，勞動法等和企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)普及率都在不斷提升，無論是普通勞動者還是企業(yè)的競爭者都已經(jīng)嘗試著運用法律手段保護自身的合法權(quán)益，假如企業(yè)本身對這些法律法規(guī)的利用和掌握不牢固、不扎實，那么面對激烈的競爭出現(xiàn)違法的可能性就會不斷增大，進而企業(yè)所面臨的管理風險也隨之增大。
三、如何有效控制企業(yè)管理風險
1.重視并不斷落實企業(yè)法律風險的控制工作
企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，離不開法律法規(guī)做必要保障，這種保障能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理風險實行合理、有效的控制，進而能夠從很大程度上降低企業(yè)經(jīng)濟問題發(fā)生的可能性。我國現(xiàn)如今的各類企業(yè)不要將眼光局限于國內(nèi)法律法規(guī)的學習和落實，還要將目光投向國外，參考外國的法律戰(zhàn)略，因為現(xiàn)在的經(jīng)濟是全球型的經(jīng)濟，我國的經(jīng)濟也要不斷與國際接軌。如果在企業(yè)發(fā)展過程中，我們沒有嚴格落實法律管理，那么會從各個角度和層面給投資商和經(jīng)營商帶來經(jīng)濟損失，企業(yè)在開展學習法律的培訓課程中一定要有針對性的學習，降低投資成本和風險。另外，在全球，法律都有非常強的領(lǐng)域性特征，所以面對這樣情況，企業(yè)還對新的法律不斷進行了解，持續(xù)跟進，要對法律是伴隨社會的不斷發(fā)展而更新變化的有清晰的認識，企業(yè)想要在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，是需要從法律法規(guī)的學習方面下功夫的，進而才能更好地控制企業(yè)的管理風險。
2.加強企業(yè)會計管理工作的開展
企業(yè)的會計管理工作異常重要，能夠?qū)φ麄€經(jīng)營業(yè)績、財務資金起到全面掌控的作用。對于此，我們首先要設定正確的會計管理目標，這個目標非常關(guān)鍵，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到?jīng)Q定性的影響，所以，管理人員要隨時隨地全面掌握會計信息資源的更新工作。面對實際的業(yè)務處理任務，要將責任細化，具體到每個會計管理人員身上，每個人員要以認真的姿態(tài)對待自己負責的工作，這是由于每項會計管理工作本身都有連續(xù)性，每項業(yè)務都要確保資產(chǎn)的安全，企業(yè)還要堅持正確的財務規(guī)劃，這樣可以防止出現(xiàn)意外的支出成本，企業(yè)的經(jīng)濟效益可以得到提升。除外，關(guān)于企業(yè)的管理信息問題要堅持保密的原則，但是有些特殊情況要被排除在外，企業(yè)要不斷加強資金的流動效率，確保資金的周轉(zhuǎn)不會出現(xiàn)意外問題。
3.對于各種各樣的糾紛要制定出相應的政策
企業(yè)運營是一個非常復雜且長期的工作，在運營過程中難免出現(xiàn)各種各樣的問題，一旦出現(xiàn)糾紛就要及時想出合理的對策，不要對其采取忽略的態(tài)度或者是運用非法手段處理。第一，企業(yè)必須建立合理的處理糾紛案件的相關(guān)管理制度，最好是設定專門的處理糾紛的部門，制定出合理、詳細的處理流程和法律制度，與此同時還要設定相關(guān)的管理工作人員，確保整個案件的每個處理過程都是合理且規(guī)范的。第二，確保案件處理的質(zhì)量，凡是涉及到法律問題的必須抱著嚴謹?shù)膽B(tài)度對待，確保企業(yè)的權(quán)益能夠得到全面保障。另外，對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)驗教訓，企業(yè)要善于做出總結(jié)，避免在未來的工作中可以及時、有效地預防糾紛。對于運營過程中的糾紛事件，企業(yè)要加強重視程度，因為這和企業(yè)的長久發(fā)展密切相關(guān)，只有將各項工作重視起來并落實到實處，企業(yè)的權(quán)益才能得到有效的保障。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部風險；控制方法
一、 企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建立的必要性
在國內(nèi)外由于缺少內(nèi)部風險控制，而最終導致企業(yè)破產(chǎn)，甚至倒閉的案例不計其數(shù)，其中最為典型的就是國內(nèi)的中航油公司和美國的安然公司倒閉事件，中航油公司有一個看起來比較完美的公司管理構(gòu)架，各種管理機制都比較完好的存在，同時還具有以整套“與國際慣例接軌”的風險防范系統(tǒng)，但最后卻由于缺乏公司內(nèi)部風險控制具體方案，最終倒閉關(guān)門；而美國的安然公司具有非常先進的風險量化法可以隨時監(jiān)控期貨買賣中出現(xiàn)的風險，但其內(nèi)部的運營風險控制管理制度卻形同虛設，公司的高級管理層人員常常藐視，甚至無視公司的內(nèi)部風險控制規(guī)章制度，這也是安然最終倒閉的重要因素之一。經(jīng)有關(guān)公司調(diào)查顯示：大約60%～80%的公司倒閉破產(chǎn)是由于其內(nèi)部風險控制不力因素導致的。而以上中航油和安然公司失敗的案例就很好的證明了現(xiàn)代企業(yè)十分需要制定，同時認真執(zhí)行內(nèi)部風險控制的管理體系，這樣也可以給其他企業(yè)的內(nèi)部管理體系提供了一個生動的反面教材，其他公司企業(yè)則能夠通過對這些案例的研究發(fā)現(xiàn)一些曾經(jīng)擁有輝煌業(yè)績的企業(yè)在內(nèi)部風險控制管理上都有哪些環(huán)節(jié)出了問題，相信這些企業(yè)都會從中看到很多生動真實的教訓，從而避免發(fā)生相同的問題，以保證企業(yè)可以穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。
二、現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部風險控制體系的緊迫性
1.現(xiàn)代企業(yè)迫切希望實現(xiàn)其宏觀戰(zhàn)略目標的需要
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略的中心是要培養(yǎng)和發(fā)展一批能夠使企業(yè)在未來國內(nèi)外市場經(jīng)濟中處于有利地位的核心競爭力。因此現(xiàn)代企業(yè)想要在復雜多變的市場經(jīng)濟中長期保持不敗的競爭優(yōu)勢，就必須要有正確合理的戰(zhàn)略目標。而一個正確合理的戰(zhàn)略目標是否能夠被成功執(zhí)行，取決于企業(yè)中的每一個業(yè)務流程的有效實施。所以認真構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風險控制的管理體系并認真切實地執(zhí)行將是企業(yè)最終能夠成功實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要保證。
2.現(xiàn)代企業(yè)適應國內(nèi)外市場經(jīng)濟環(huán)境變化的需要
(1)適應國內(nèi)外相關(guān)性法律法規(guī)的需要
在國內(nèi)的相關(guān)職能政府機關(guān)會根據(jù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展走勢制定一系列法律法規(guī)，指導企業(yè)通過內(nèi)部風險控制體系構(gòu)建達到有效控制風險的目標，因此我國現(xiàn)代企業(yè)必須要構(gòu)建相對完善的內(nèi)部管理制度規(guī)范來認真履行國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)。而如果我國企業(yè)欲到諸如美國等國家上市投資，則一定要遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，如美國的SOX法案（公眾公司會計改革與投資者保護法案），在該法律中最難以操作、最耗費成本的條款則是要求那些想到美國市場投資上市的企業(yè)公司內(nèi)部必須要建立完善的內(nèi)部風險控制體系。
(2)現(xiàn)代企業(yè)應滿足投資者對其預期的要求
現(xiàn)在，投資者一般可以分為現(xiàn)實投資者和潛在投資者，其之所以熱衷于向企業(yè)投資，其目的就在于要取得收益，而現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部風險控制的目的就是要在經(jīng)營的過程中達到較高的效率和客觀的收益，并認真的貫徹當?shù)胤煞ㄒ?guī)來保護企業(yè)的財產(chǎn)安全，因此現(xiàn)代企業(yè)中對于內(nèi)部風險的控制不僅對公司企業(yè)的資產(chǎn)保值、增值大有好處，而且可以有效滿足現(xiàn)實投資者的利于需求。
三、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部風險控制體系的方法
現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部風險控制體系的過程中必須要經(jīng)歷：構(gòu)建和長期實施兩個過程。構(gòu)建是指要構(gòu)建其企業(yè)內(nèi)部的風險控制體系，滿足其內(nèi)部風險控制體系的有效性與合理性；而長期實施則主要是指在將來的市場經(jīng)營過程中通過修訂機制來保證內(nèi)部風險控制體系的有效性。
需要注意的是，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風險控制體系是其自我調(diào)節(jié)和自我約束的管理體制?，F(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部風險控制體系的構(gòu)建過程中，其實并沒有可以直接用于所有現(xiàn)代企業(yè)的標準方案；在實際的操作中，需要隨時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部及外部的經(jīng)營環(huán)境的變化不斷的持續(xù)改進。
1.不斷適應企業(yè)環(huán)境要求及變化，積極防范與應對企業(yè)風險
現(xiàn)代企業(yè)在面對多變復雜、不易控制的經(jīng)濟環(huán)境時，要格外重視宏觀積極政策的變化、外匯匯率的浮動、是否有出現(xiàn)通貨膨脹的可能及銀行利率的下調(diào)上浮等等情況對企業(yè)內(nèi)部風險的影響，只有對時刻在變化的外部經(jīng)濟環(huán)境保持認真的態(tài)度進行分析和研究，時刻把握經(jīng)濟規(guī)律和走勢，制定適宜的對策，及時地調(diào)整內(nèi)部管理方法和對策，這樣企業(yè)對于經(jīng)濟環(huán)境的適應力和應變力不斷得到提高，降低企業(yè)因經(jīng)濟環(huán)境改變而帶來的內(nèi)部風險。
2.幫助全體員工建立內(nèi)部風險意識，樹立高效的風險控制體制
無論是國際大型跨國企業(yè)，還是密集勞動型的小型企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的任何失誤都可能會給企業(yè)帶來不良的影響，而如果任由其不良影響發(fā)展到最后都將會給企業(yè)所有成員帶來利益的損失，由此可以得出，對企業(yè)內(nèi)部風險的控制就不僅僅是企業(yè)管理層的責任和義務，它在需要企業(yè)管理層高度重視的同時，還需要企業(yè)內(nèi)部每個相關(guān)部門的積極配合。因此，對企業(yè)的全體員工進行內(nèi)部風險意識的培訓指導，推行相關(guān)職能崗位的風險責任管理，讓每一個員工都認識到內(nèi)部風險控制的重要性，從而最大程度發(fā)揮團隊的防范作用。
四、結(jié)論
目前，現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營環(huán)境開始日益復雜化，面臨的風險也在逐漸的擴大化，而基于內(nèi)部風險控制的管理體系構(gòu)建已成為我國企業(yè)生存發(fā)展需求的頭等大事了。建設風險控制的管理體系也正是我國現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部進行風險控制的有效方法。現(xiàn)代企業(yè)在有效構(gòu)建內(nèi)部風險控制體系的過程中，還沒有可以適用于所有現(xiàn)代企業(yè)的標準化方案；在實際的操作中，需要隨時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部及外部的經(jīng)營環(huán)境的變化不斷的持續(xù)改進。
參考文獻：
(一)發(fā)展戰(zhàn)略管理風險
一個缺乏戰(zhàn)略發(fā)展目標的企業(yè)是不能實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展的。例如：廣東的某高爾夫集團公司因缺乏對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的重視而被其他企業(yè)吞并。再例如：有的企業(yè)管理者每天被企業(yè)的一些瑣碎小事牽著鼻子走，根本無暇考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。還有的企業(yè)經(jīng)營者雖然制定了發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但根本不考慮企業(yè)的實際發(fā)展情況，只是照搬其他企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。這使得企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展管理存在一定的風險。
(二)人力資源管理風險
隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)越來越意識到人力資源的管理是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的重要組成部分，企業(yè)各部門的人才是企業(yè)發(fā)展的永久性動力。因此，對企業(yè)人力資源的管理不善也將給企業(yè)的管理帶來風險。例如：企業(yè)的某一關(guān)鍵性管理崗位長期由并不勝任的人員擔任，錯誤的決策、管理理念的落后等將為企業(yè)的管理帶來巨大風險。再例如：某企業(yè)的制造技術(shù)總監(jiān)這一職位空缺，將導致企業(yè)的許多工作缺乏統(tǒng)籌管理和計劃，工作落實不到位、管理效率低下等問題層出不窮。再例如：隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)中的元老級高級管理層，由于缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理的新理念，不能與時俱進，逐漸與企業(yè)的發(fā)展相脫節(jié)。這種現(xiàn)象多在很多民營企業(yè)中出現(xiàn)，這為企業(yè)管理埋下了風險隱患。
(三)資源管理風險
資源管理也是企業(yè)管理中重要的組成部分，企業(yè)資源不僅包括有形的材料物資資源，還包括各種無形的資源。如果企業(yè)不能合理而有效的利用這些資源，也會為企業(yè)的管理帶來風險。例如：國家頒布的行業(yè)政策、金融機構(gòu)的各種政策、當?shù)卣闹С值?。如果不能充分利用這些資源將是企業(yè)喪失很多發(fā)展的機會。再例如：企業(yè)的客戶對企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度也是企業(yè)占領(lǐng)市場份額、擊敗競爭對手的主要因素。蘋果公司的成功不僅依靠自身孤影的科學技術(shù)，關(guān)鍵還依靠大量的客戶喜愛和支持。另外，企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的供應商忠誠度也能為企業(yè)的管理帶來風險。
二、企業(yè)管理風險的控制
企業(yè)的管理風險幾乎無處不在，只有從本質(zhì)上正確認識管理中存在的各種風險，并采取相應的機制進行控制，才會降低風險的發(fā)生。
(一)加強企業(yè)管理層的作用
企業(yè)領(lǐng)導層的決策對企業(yè)的管理起著十分重要的作用，企業(yè)領(lǐng)導層管理理念的更新、內(nèi)部控制制度的建立、領(lǐng)導層之間的相互配合、對相關(guān)重大決策的共同探討等都離不開企業(yè)領(lǐng)導層的強大作用。同時，還要加強對企業(yè)管理層的培訓，加強企業(yè)管理人員的凝聚力和企業(yè)向心力，培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)的精神和積極奉獻的思想意識，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。
(二)加強對企業(yè)資金風險的管理與控制
對于企業(yè)的資金管理制度必須及時進行完善與健全。企業(yè)可以通過科技創(chuàng)新發(fā)展、提高管理效益來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，加強對企業(yè)資金的管理，不斷提高企業(yè)資金的使用效率是每個企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標的重要途徑。例如：對于資金的流入與流出要嚴格控制，防止出現(xiàn)違規(guī)操作、貪贓枉法的行為。
(三)加強企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度
企業(yè)指定的戰(zhàn)略發(fā)展目標和決策是需要企業(yè)內(nèi)部各個階層的人員執(zhí)行完成的。例如：當企業(yè)的領(lǐng)導層在預測了可能發(fā)生的風險后，需要企業(yè)各部門的通力配合才能完成。這就要求企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞同通暢健全，加強企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行力度是防范企業(yè)管理風險的重要手段。
一、在經(jīng)營環(huán)節(jié)上要重點抓好回款、合同、融資控制
1.加強對應收賬款的控制
截至2011年底，公司會計報表反映應收賬款余額已達Axx億元，占當年銷售收入的70%，這一巨額資金在不考慮壞賬損失的情況下，使當年的財務費用高達X千萬元，直接減利X千萬元。一旦發(fā)生壞賬損失將對公司的經(jīng)營和發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅。當前應收賬款的風險已顯而易見。因此，要化解這一風險必須從貨款回收入手，努力降低應收賬款額度。
（1）在公司最高管理層要統(tǒng)一思想，樹立“生產(chǎn)圍繞合同轉(zhuǎn)、合同圍繞資金轉(zhuǎn)、資金不回什么都不轉(zhuǎn)”的領(lǐng)導新觀念，形成回款至上的經(jīng)營新理念。
（2）建立由總經(jīng)理，銷售經(jīng)理和銷售人員三級共同負責的控制管理體系?？偨?jīng)理應對貨款回收指標負總責，營銷人貨款回收員在完成市場合同的同時必須完成貨款回收指標，貨款回收指標要以合同約定的當年到期債權(quán)和歷年結(jié)轉(zhuǎn)的到期債權(quán)額為基準來進行科學設定，把資金回收指標列入到各項經(jīng)營額為基準來進行科學設定，指標考核的首要位置中去。資金是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的造血源，在一定條件下，它比合同指標、產(chǎn)量指標、技術(shù)指標顯得更為重要。
（3）對歷年形成的應收賬款要按賬齡分類進行風險級別評估。成立以總經(jīng)理為首的清欠組織，增加清欠的人力、財力投入，加大清欠力度。按債權(quán)風險級別對清理老賬、壞賬有功人員要實行承包激勵的辦法。采取有效手段，突出效益原則，促進貨款的快速回籠，緩解企業(yè)資金緊張的壓力。
2.加強合同質(zhì)量的控制
近年來A公司組織審計、財務部門聯(lián)合對銷售合同質(zhì)量和履行情況進行了調(diào)查，總體上合同質(zhì)量和回款指標一年比一年好。但也發(fā)現(xiàn)前幾年公司對外簽訂的三角合同占比達xx%左右，且價格普遍低于直銷合同，有的合同簽訂的條款及技術(shù)參數(shù)、隨機配件等不規(guī)范，特別是三包件的價格成本不明確，履行中加大了供貨成本，個別合同甚至低于內(nèi)銷價，出現(xiàn)虧本銷售的現(xiàn)象。同時，還發(fā)現(xiàn)有些外聯(lián)公司注冊資本金少，信譽度低，抗風險能力弱，占壓公司貨款嚴重。有不少最終用戶雖經(jīng)我方銷售人員做工作愿意付款，但由于是三角合同，辦理起來手續(xù)繁瑣，給公司回款帶來較大的壓力。在財務結(jié)算上，有的是我方給公司開了發(fā)票而公司未給用戶開發(fā)票，有的是公司開了發(fā)票而我方未開發(fā)票，從而在銷售環(huán)節(jié)中出現(xiàn)許多不協(xié)調(diào)不同步的現(xiàn)象，致使在途資金長期居高不下。針對這種現(xiàn)象，在合同質(zhì)量和合同管理上應引起公司各級管理者的高度重視，采取有力措施，加大控制力度。
（1）加強對外聯(lián)公司授權(quán)的管理，一切授權(quán)要在公司的可控范圍內(nèi)進行。
（2）嚴格控制外聯(lián)公司占用資金額度，對外聯(lián)公司要逐個進行清理，建立信譽等級和風險控制檔案。嚴防外聯(lián)公司惡意挪用公司貨款。
（3）堅決取消外聯(lián)公司制的營銷模式。所有貨款回收應采取直接對產(chǎn)品終端用戶的辦法，以確保資金不在中間環(huán)節(jié)滯留。
（4）公司內(nèi)部要建立起科學、完善的產(chǎn)品價格制定體系，使公司營銷人員在市場競爭中針對自己各種產(chǎn)品的成本、利潤空間等做到心中有數(shù)，避免簽回賠本合同。
3.加強貸款規(guī)?？刂疲档腿谫Y風險
截止2011年底A公司會計報表反映，貸款余額已達xx億多元，這一數(shù)字不僅反映了公司每年要向銀行支付數(shù)千萬元的利息而要消化掉數(shù)千萬元利潤所付出的財務成本，也說明公司對外部資金的依賴性大。從近幾年企業(yè)的盈利水平來看，積累的可供企業(yè)自己支配的自由資金很少，能用來供企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資金是極其有限的。這種狀況，一旦遇到金融危機，對企業(yè)的發(fā)展和壯大是不利的。因此，公司在今后的經(jīng)營中，應適度控制貸款規(guī)模、規(guī)避金融風險、降低財務費用。建議把資產(chǎn)負債率控制在60%以下較為適當，我們每年能降低1個點的負債率就意味著為公司節(jié)約融資費用X千萬元。只有在提升企業(yè)自身盈利水平，經(jīng)營活動現(xiàn)金流呈正增長趨勢，多積累企業(yè)自有資金的基礎上，才能真正實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、在對外投資環(huán)節(jié)上要重點抓好收益、風險控制
當前，A公司對外的合作、合資等各種形式的長期投資項目相當多，也比較復雜。這給企業(yè)管理帶來了較大的難度。鞭長莫及之憂，遙遙不可控之患已有所顯現(xiàn)。在資金上累計投出已達XX億元。截止目前，能為公司帶來直接收益的項目卻寥寥無幾，特別是在資本委托理財?shù)倪\作上，風險隱患更加突出。因此，我們有必要審慎地認真分析梳理一下過去每一個投資項目的發(fā)展前景，對預期收益和回收期限有一個科學的預測。為了防范和規(guī)避投資風險，提高收益率，應該對過去的投資項目采取有效措施，加強監(jiān)管和風險控制。
1.對所有外投項目盡快進行清理，按優(yōu)、良、差進行三級評估分類。對投資大、收益小，連回收資本都無望的行三級評估分類。項目要建立預警機制。采取折價出賣或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的辦法，擇機退出，盡可能減少損失。
2.對所有外投項目要委派政治上可靠，業(yè)務上精良的專職人員代表公司行使股東權(quán)利，參與經(jīng)營決策，適時對的專職人員代表公司行使股東權(quán)利，參與經(jīng)營決策，項目的運作情況進行監(jiān)控。
3.建立責任追究制度。外派人員代表公司對投出資金的安全性負有監(jiān)管和及時報告的責任，對投資收益負有按期及時收回的責任。公司各級管理者要定期對委派人員進行盡職考核。發(fā)現(xiàn)委派人員有越權(quán)、失職或不忠于公司的行為，要嚴肅處理并立即調(diào)換。
4.建立外派人員報告制度。公司對外授權(quán)委派的所有人員要至少每半年向公司領(lǐng)導班子書面匯報一次工作。隨時服從公司的召回。
三、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上要重點抓好產(chǎn)品成套、質(zhì)量、技術(shù)及在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上要重點抓好產(chǎn)品成套、質(zhì)量、交貨期的控制
目前，輸變電設備市場需求強勁，尤其是特高壓封閉組合電器產(chǎn)品更是供不應求，這對公司發(fā)展來說是一個難得的大好機遇。公司去年的各項經(jīng)濟指標都取得了令人振奮的好成績，特別是經(jīng)濟運行質(zhì)量明顯好于往年。但是，產(chǎn)品交貨期拖后、現(xiàn)場安裝缺件、技術(shù)服務跟不上、產(chǎn)品在運行中出現(xiàn)質(zhì)量問題等現(xiàn)象仍時有發(fā)生。這些問題的存在，都會使公司在用戶中的形象、信譽產(chǎn)生不良影響，也會對千方百計開拓出來的銷售市場造成一定打擊。在市場形勢大好的情況下，我們切不可“蘿卜快了不洗泥”，要保持清醒的頭腦，高度重視這些問題，特別是公司各級經(jīng)營管理者一定要時刻保持一種緊迫感、危機感。
1.解決質(zhì)量問題。在生產(chǎn)過程中要嚴格按照技術(shù)規(guī)范流程來組織生產(chǎn)。強化執(zhí)行力，抓好每道工序，落實每個細節(jié)，強調(diào)每個崗位的職責。重點要對零部件加工、上下道工序配合、外協(xié)件質(zhì)量和保障能力、組裝成套過程等每個細節(jié)加以控制。同時要求技術(shù)部門在設計、工藝編制等技術(shù)支持方面必須貼近用戶的需要，跟上生產(chǎn)的要求。對技術(shù)、質(zhì)檢、生產(chǎn)及管理人員要采取責任到人、激勵到人的辦法。不能只獎不罰，也不能以罰代管。
2.解決交貨期問題。一是建立準確快速的市場信息反饋機制。銷售合同日報表要堅持每天上報公司決策層和生產(chǎn)部門；生產(chǎn)進度表要堅持每天上報公司決策層和銷售部門。保證生產(chǎn)、銷售信息流暢通。對于每天每個環(huán)節(jié)暴露的問題，公司領(lǐng)導層要有專人負責協(xié)調(diào)解決，相關(guān)部門要有專人負責落實并及時向公司領(lǐng)導報告結(jié)果。二是生產(chǎn)投入問題。不進行必要的物質(zhì)投入，而想保交貨期是不可能的。當前公司交貨期拖后的原因雖然有很多，但有不少還是后續(xù)生產(chǎn)資金投入不能及時到位造成的。剖析產(chǎn)品的生產(chǎn)成本構(gòu)成可以看出，直接材料成本占比xx%左右，加上制造過程的人力、能源消耗，完工產(chǎn)品的制造總成本占比已達xx%以上。這還不包括庫存、在產(chǎn)品所占用的資金，銷售、管理環(huán)節(jié)所需要的期間費用、財務費用等因素。而市場上的回款比例一般是售出產(chǎn)品的xx%左右，再加上一些公司占用貨款等原因，由此就造成了公司當前的資金流入與資金流出極不匹配的現(xiàn)狀。從目前公司形成的XX億元應收賬款、XX億元貸款和XX億元對外投資已充分揭示了公司資金緊張的根本原因所在。企業(yè)是環(huán)環(huán)緊扣的良性循環(huán)鏈條，沒有了后續(xù)資金的注入，生產(chǎn)就會枯竭，嚴重則將會導致生產(chǎn)停、交貨遲、信譽失、合同止、市場丟、企業(yè)死。
全球化競爭的今天，知識經(jīng)濟時代下的企業(yè)間競爭不斷加劇和升級，逐步從原始資源稟賦間的競爭轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本資源投入、使用間的競爭。企業(yè)對于人力資本的投資，已經(jīng)成為企業(yè)組織適應環(huán)境變化、產(chǎn)品技術(shù)升級、成本削減控制的關(guān)鍵所在，有利于提升企業(yè)的核心競爭力。政府、企業(yè)和個人成為人力資本的投資主體。由于企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參與主體，本文立足于企業(yè)這一投資主體對企業(yè)人力資本投資進行研究。因此，企業(yè)人力資本投資即是企業(yè)以員工為投資對象、采用各種形式的投資活動，以獲得未來收益為目的的企業(yè)投資行為[1]。
由于收益與風險共存，使得企業(yè)人力資本投資，除了給企業(yè)帶來收益外，也不可避免的行程了風險。從企業(yè)管理的角度出發(fā)進行分析，企業(yè)人力資本投資風險是指企業(yè)為實現(xiàn)目標而投入相應的人力、物力和財力，但由于管理投資對象的原因使得預期投資目標與實際投資結(jié)果不一致。導致人力資本投資風險不僅會對企業(yè)經(jīng)營活動造成不良影響，而且會波及企業(yè)今后的發(fā)展。如何辨識并提前避免人力資本投資所產(chǎn)生的風險，提高企業(yè)的投資收益已成為企業(yè)人力資源部門的重點工作之一[2]。
2.企業(yè)人力資本投資的特性
要了解企業(yè)人力資本投資風險，就要先明確企業(yè)人力資本與企業(yè)其他投資資本相比所具有的新特性。概況起來，企業(yè)人力資本投資主要具備以下幾個特殊性：
（1）企業(yè)人力資本投資對象具有自主性
人力資本投資都是依附于“人”這一載體而實施。相對于其他物質(zhì)資本投資，人具有自我意識，具有自主性，能夠自主決定主觀意識的發(fā)揮。因此，投資活動的實施與效果，需要與其生活及個體特征相聯(lián)系，才能發(fā)揮作用。企業(yè)人力資本投資需要考慮員工個體間的差異，分別按照不同方式與內(nèi)容進行投資。同時投資內(nèi)容接受程度、投資結(jié)果的產(chǎn)出大小，受個體自我意識的控制，由投資對象自己決定。
（2）企業(yè)人力資本的投資目的具有功利性
企業(yè)人力資本投資的目的，就是為了獲取收益，無論是獲得直接經(jīng)濟利益或是長遠發(fā)展等間接利益，收益是企業(yè)評判投資是否值當?shù)囊罁?jù)。只有當企業(yè)投資大于收益時，企業(yè)才會繼續(xù)進行投資?？梢姡髽I(yè)所投入的人力資本，均是針對自己企業(yè)面臨的實際問題而開展，獨占性較強。一旦企業(yè)發(fā)現(xiàn)該項投資活動不能大于企業(yè)獲得收益時，其投資意愿就會減弱并停止該項投資。
（3）企業(yè)人力資本的投資活動具有多樣性
企業(yè)對人力資本進行投資，在內(nèi)容上除了對企業(yè)實際需求的技能進行投資外，還逐步向其他領(lǐng)域過渡，包括員工的精神、健康、團隊協(xié)作、生活等，以求在面臨將來環(huán)境變化時，獲得競爭優(yōu)勢。另外，從投資方式上看，除了采用培訓投資等方式外，還采用了非正式組織團體打造、員工遷移等方式進行各種投資。通過各種投資方式的組合進行相互補充，達到人力資本投資的最終目標。
（4）企業(yè)人力資本的投資結(jié)果具有復雜性
企業(yè)以人為載體進行人力資本投資，其投資的結(jié)果不是使企業(yè)利潤增加，而是通過人力資本與物質(zhì)資本結(jié)合，使人力資本中增量部分發(fā)揮出來，其投資結(jié)果是一種間接結(jié)果，因而具有復雜性。具體表現(xiàn)在：
首先，人力資本投資收益滯后，回收周期較長。物質(zhì)資本的投資可以將企業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)為收益。企業(yè)人力資本卻并非如此，因為企業(yè)人力資本無法立即全部發(fā)揮作用，是在長期積累后，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的收益。其投資期和收益期之間明顯不對應，具有滯后性，回收周期較長。
其次，人力資本投資收益的不可控因素較多。一方面，人力資本投資時，個體存在質(zhì)的差異，一樣的投資不一定能產(chǎn)生一樣的產(chǎn)出。另外，人力資本的載體具有流動性。由于企業(yè)人員的流動，依附于個體上的人力資本投資也隨之流失。此外，人力資本的價值還有時效性。現(xiàn)階段進行的人力資本投資，隨著技術(shù)或環(huán)境的改變，其價值會相應出現(xiàn)減值，處于可變狀態(tài)。
最后，人力資本投資結(jié)果的所有主體與收益主體具有雙重性。與其他物質(zhì)投資不同，企業(yè)進行人力資本投資時候，投資對象也投入了時間與精力，按理企業(yè)和員工都具有所有權(quán)。企業(yè)的投資成果需要通過員工獲得，無法從員工身上進行轉(zhuǎn)移或抵押，隨企業(yè)人員的流動而流失。
3.企業(yè)人力資本投資風險的類型及影響
由于企業(yè)人力資本投資具有以上特性，可見人力資本投資的投資對象、投資目的、投資內(nèi)容、投資結(jié)果具有相對于物質(zhì)資本投資的獨特特性，導致企業(yè)對人力資本的投入預期與實際收益出現(xiàn)偏差，從而使人力資本投資面臨風險。風險的分類有很多種，可以基于風險形式、可控性、范圍等進行分類?；谄髽I(yè)管理的視角，人力資本投資收益的風險，主要有以下幾類：
（1）企業(yè)人力資本投資流失風險。企業(yè)人力資本與物質(zhì)資本特性不同，不能實現(xiàn)投資與所有權(quán)的同步轉(zhuǎn)移。企業(yè)進行人力資本投資時，盡管可以通過與員工簽訂相關(guān)合同獲得投資的收益，但是企業(yè)只擁有員工在合同期內(nèi)的收益權(quán)。當員工這一投資載體在企業(yè)人力資本投資未收回期間就離開企業(yè)，導致企業(yè)對員工做的相關(guān)投資出現(xiàn)損失。
員工流失導致企業(yè)人力資本投資出現(xiàn)了成本與收益的損失。成本損失主要包括兩類，其一是企業(yè)投資支出的培訓費等直接成本損失；其二是由于投資犧牲的生產(chǎn)率等間接成本損失。收益損失也包括兩類，其一是由于投資對象流失使得崗位空缺所產(chǎn)生的收益損失；其二是因投資對象流失之后對其投資的相關(guān)效益發(fā)生喪失[1]。受到企業(yè)人力資本投資流失風險的影響，會導致企業(yè)人力資本投資的實際收益低于成本，最后使得企業(yè)人力資本投資的收益低于企業(yè)進行該項投資活動的綜合成本，企業(yè)投資出現(xiàn)直接性虧損。
（2）人力資本投資結(jié)構(gòu)風險。這主要源于用人單位對投資對象的能力估計不夠、層次區(qū)分不準確，使投資對象的勝任力與崗位需求不能達到最默契的契合，使得人力資本的效用不能發(fā)揮到最大，出現(xiàn)人力資源浪費的現(xiàn)象。結(jié)合實際來說，這可能會對企業(yè)投資對象造成大材小用或者小材大用，導致該員工在工作時容易產(chǎn)生情緒，影響工作效率，進而對企業(yè)整體效益造成不利影響。比如如今存在的個別企業(yè)盲目追求員工學歷或者員工才藝，這是人力資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)的典型風險。
人力資本投資結(jié)構(gòu)風險會造成企業(yè)人力資本投資實際收益少于預期收益。主要外在表現(xiàn)則是企業(yè)人力投資收益的成果，雖然會超過企業(yè)投資的綜合成本，但是并未達到企業(yè)預期目標，人力資本增量未滿足企業(yè)需求。
（3）人力資本投資道德風險。道德風險主要源于企業(yè)委托人（人力資本投資者）與人（被投資者）之間的利益沖突。企業(yè)委托人通過契約委托人實現(xiàn)企業(yè)的預期目標，但是并不是所有的人都會最大限度的發(fā)揮自身才干為企業(yè)服務。在企業(yè)實際中，表現(xiàn)為有的員工雖然接受了企業(yè)的人力資本投資并簽訂協(xié)議，但是該員工出于自利性，在企業(yè)中消極怠工，更有甚者出現(xiàn)玩忽職守、貪污受賄等情況，不僅不能給企業(yè)創(chuàng)造利潤，還會對企業(yè)造成難以估量的損失。
企業(yè)人力資本投資道德風險會使得企業(yè)人力資本投資的實際收益少于其他形式收益。主要外在表現(xiàn)則是企業(yè)人力資本投資收益的成果沒有給企業(yè)該項經(jīng)營活動產(chǎn)生高于企業(yè)采用先進技術(shù)、外包等其他形式投資的收益，導致企業(yè)產(chǎn)生機會成本的損失。
4.企業(yè)人力資本投資風險的控制對策
無論是投資流失風險、結(jié)構(gòu)風險還是道德風險，都會給企業(yè)人力資本的投資造成損失，需要企業(yè)在投資時進行識別并采取有效措施規(guī)避與控制。具體來看，包含以下幾個方面。
（1）針對企業(yè)人力資本投資流失的風險，企業(yè)要將員工作為一個投資載體，給其分享收益的權(quán)利。只有讓員工從人力資本投資中享受到其正常工資福利以外的好處，對留住該員工才是一種積極的吸引。更重要的是要加強企業(yè)文化建設，用良好的企業(yè)凝聚力留住員工。良好的企業(yè)文化能夠使企業(yè)員工形成團結(jié)一致的向心力，增強員工的企業(yè)價值觀認同度，提高企業(yè)員工的工作積極性和企業(yè)歸屬感，達到降低企業(yè)人力資本對象流失風險，減少人力資本投資風險。
（2）針對企業(yè)人力資本投資結(jié)構(gòu)的風險，企業(yè)要調(diào)整人力資本投資的策略，并隨時根據(jù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化做出及時應對。企業(yè)要隨時留意國家、行業(yè)、市場的動態(tài)，根據(jù)相關(guān)政策和企業(yè)實際制定最適合企業(yè)的人員招聘與配置計劃，以達到企業(yè)和員工需求的最佳匹配。對于按計劃配置到崗的員工，除了要及時跟蹤其崗位勝任度情況外，還應該跟員工保持積極溝通，采取靈活的改進措施，讓員工與企業(yè)均有調(diào)整的機會，讓員工能在最合適的崗位最大限度的發(fā)揮自身才能，這也能使員工的工作積極性和熱情度得到提高。
