時(shí)間：2023-09-18 17:04:02
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)公司如何發(fā)展時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；數(shù)據(jù)公司；現(xiàn)狀；措施
中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01
一、數(shù)據(jù)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的重要性
財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心，其在促進(jìn)企業(yè)的資金使用效率最大化，企業(yè)盈利最大化，以及保持企業(yè)的資金優(yōu)勢(shì)等方面有著重要的作用，數(shù)據(jù)公司作為一個(gè)需要長(zhǎng)時(shí)間獲取資料的行業(yè)，其資金的流動(dòng)性以及需求量都是比較大的，如果不能對(duì)資金進(jìn)行很好的管理，很容易造成資金鏈的斷裂，從而影響公司的正常發(fā)展，另外財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化，使得一般的員工不能滿足公司不斷發(fā)展的需要，這也需要不斷加強(qiáng)數(shù)據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理水平，提高員工素質(zhì)，為公司培養(yǎng)更多的適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的高素質(zhì)人才?，F(xiàn)在市場(chǎng)信號(hào)，給數(shù)據(jù)行業(yè)帶來(lái)了更多的啟示，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，以及數(shù)據(jù)收集手段的多樣化，網(wǎng)絡(luò)收集數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了重要的趨勢(shì)，折舊要求現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理人員不單單需要專業(yè)的知識(shí)，對(duì)于計(jì)算機(jī)技術(shù)的掌握也是一項(xiàng)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在人才建立的基礎(chǔ)上，不斷提高財(cái)務(wù)管理的 制度規(guī)章建設(shè)，逐漸使財(cái)務(wù)管理作為公司發(fā)展到核心，只有這樣才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
二、提高財(cái)務(wù)管理水平促進(jìn)數(shù)據(jù)公司發(fā)展的措施
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度以及相關(guān)配套制度的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展資金流動(dòng)量越來(lái)越大，如果不能對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行很好的利用的話，不但關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，而且對(duì)企業(yè)的效率有著重大的影響，為了能夠通過(guò)提高財(cái)政管理來(lái)促進(jìn)數(shù)據(jù)公司的發(fā)展，我們需要做以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備：
1.轉(zhuǎn)變觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新
現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理并不是可有可無(wú)的管理流程，伴隨著社會(huì)話分工的不斷完善，財(cái)務(wù)管理也逐漸變得專業(yè)起來(lái)，如果把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理放在一個(gè)中心的位置，轉(zhuǎn)變以往財(cái)務(wù)就是管收錢發(fā)錢的錯(cuò)誤觀念，應(yīng)該實(shí)事求是，與時(shí)俱進(jìn)，看到財(cái)務(wù)管理在促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整以及避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生上面所起的重要作用。只有這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)力與活力，企業(yè)的資金問(wèn)題在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下是不容許忽視的，如果不能利用財(cái)務(wù)管理的手段管理好企業(yè)的資金流向，企業(yè)的資金沒(méi)能發(fā)揮最大的效益或是沒(méi)能創(chuàng)造最大的利益，就在一定程度上損失了公司的利益，因此，我們要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念，好好把握住財(cái)務(wù)管理這條線，不斷武裝我們的頭腦，并且及時(shí)吸取來(lái)自國(guó)內(nèi)外的財(cái)務(wù)管理的優(yōu)秀成果，能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，這樣才能到復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地。把財(cái)務(wù)管理做細(xì)，并且能夠根據(jù)細(xì)微的變化察覺(jué)出潛在的財(cái)務(wù)管理的可行方案，積極備案，快速的投入到公司的日常管理當(dāng)中。把財(cái)務(wù)管理的潛在的價(jià)值提高到最大程度，激活公司發(fā)展的動(dòng)力，加強(qiáng)公司的管理職能，達(dá)到企業(yè)利益的最大化。
2.提高財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)要求比較嚴(yán)格的專業(yè)化的活動(dòng)，因此其對(duì)工作人員有著很強(qiáng)的要求。一個(gè)公司的發(fā)展離不開(kāi)優(yōu)秀的人才，尤其財(cái)務(wù)管理關(guān)系到公司發(fā)展的命脈，對(duì)于公司的發(fā)展有著重大的影響。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，企業(yè)所遇到的財(cái)務(wù)糾紛以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越多，如果我們不能很好的分析，就會(huì)使公司的發(fā)展陷入低迷甚至是遭受重大的挫折，因此在這樣的關(guān)鍵領(lǐng)域必須要有實(shí)力過(guò)硬的專業(yè)人才，只有這樣才能在保障公司的安全的情況下最大程序的提高公司的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展前景。這就要求工作人員要有扎實(shí)的基本功，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要性被越來(lái)越多的人重視，所以財(cái)務(wù)管理學(xué)科也逐漸的完善，達(dá)到了一個(gè)比較深入的層次，所以在基本知識(shí)技能的學(xué)習(xí)上以及相關(guān)的能力的拓展上都需要有很大的能力才能夠適應(yīng)這樣的工作，這個(gè)工作并不是誰(shuí)都能夠適應(yīng)的。此外，隨著現(xiàn)代管理方式的應(yīng)用，公司的理財(cái)再也不是一件單純的活動(dòng)，理財(cái)活動(dòng)與政策的相關(guān)性越來(lái)越大，好的政策投入往往能夠帶來(lái)巨大的收益，公司的理財(cái)活動(dòng)千萬(wàn)不能僅僅局限在微觀層面，對(duì)于國(guó)家的宏觀政治、經(jīng)濟(jì)形式的把握也是一個(gè)重要的方面，細(xì)微處的管理并不是不重要，細(xì)微管理是保證公司財(cái)務(wù)安全的重要前提，但是宏觀的把握卻能夠指出財(cái)務(wù)管理發(fā)展的方向，兩者相輔相成，相互促進(jìn)，只有不斷把財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與社會(huì)活動(dòng)的各個(gè)層次有機(jī)的集合才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的廣度以及深度。此外，現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展的一個(gè)重要信號(hào)就是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的越來(lái)越深入，財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的聯(lián)系也越來(lái)愈密切，尤其是在數(shù)據(jù)收集以及數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域，計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用更是顯得非常重要，這就要求我們的工作人員能夠擁有扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)，而且還應(yīng)該具有高超的計(jì)算機(jī)技術(shù)，以及應(yīng)對(duì)新事物的持久的學(xué)習(xí)能力，唯有這樣的人才儲(chǔ)備才能夠確保公司在以后日益的激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占有有利的地位。
一方面員工的素質(zhì)要過(guò)硬，但是這也需要公司積極的培養(yǎng)，只有雙方面相輔相成才能夠真正促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的水平，把財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用技術(shù)應(yīng)用到數(shù)據(jù)公司發(fā)展的每一個(gè)細(xì)節(jié)。對(duì)員工的培訓(xùn)主要分為兩種形式：一種就是在職的培養(yǎng)，可以聘請(qǐng)相關(guān)的專家和學(xué)者對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工能顧及時(shí)掌握日益發(fā)展的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求；另一種就是把員工送到相關(guān)的院校進(jìn)行深造，人才的競(jìng)爭(zhēng)在以后的發(fā)展中有著重要的作用，培養(yǎng)人才就是在培養(yǎng)企業(yè)的生產(chǎn)力。除此方面，我們還需對(duì)財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)道德更加重視，財(cái)務(wù)工作作為制度要求很強(qiáng)，原則很強(qiáng)的專業(yè)性活動(dòng)，其會(huì)涉及到大量的資金流動(dòng)，因此基本的道德素質(zhì)的培訓(xùn)就顯得尤為重要。
三、總結(jié)
數(shù)據(jù)收集行業(yè)由于資金流動(dòng)大量比較大而且比較頻繁，所以就要求專業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)保證公司的財(cái)務(wù)安全，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)效益提高，這就要吸納高素質(zhì)的人才和進(jìn)行必要的培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，從思想上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡馮珠.關(guān)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010（1）.
重慶市高級(jí)人民法院：
你院渝高法明傳〔2000〕38號(hào)《關(guān)于在股份有限公司中從事管理工作的人員侵占本公司財(cái)物如何定性的請(qǐng)示》收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：
在國(guó)有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員，除受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派從事公務(wù)的以外，不屬于國(guó)家工作人員。對(duì)其利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百七十一條第一款的規(guī)定，以職務(wù)侵占罪定罪處罰。
此復(fù)
[摘 要] 改革開(kāi)放30多年以來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,產(chǎn)融結(jié)合的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司這一經(jīng)濟(jì)模式得到了醞釀和產(chǎn)生,現(xiàn)階段正處于下一步如何發(fā)展和完善的重要階段。在當(dāng)前其戰(zhàn)略定位和發(fā)展方向走在了十字路口之時(shí),引入戰(zhàn)略性的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系是解決財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略管理問(wèn)題的根本之舉,本文就此問(wèn)題做了一些分析研究。
[關(guān)鍵詞] 產(chǎn)融結(jié)合 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系
20世紀(jì)90年代初,國(guó)家提出了建設(shè)大型企業(yè)集團(tuán)的策略方針,培植和發(fā)展“大企業(yè)、大集團(tuán)”,鼓勵(lì)設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司這一典型的產(chǎn)融結(jié)合的機(jī)構(gòu)模式。企業(yè)集團(tuán)成員單位的利益受經(jīng)濟(jì)規(guī)律的制約,因此企業(yè)集團(tuán)成員的資金不能被無(wú)償占用,這些因素決定了必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資金運(yùn)用的原則來(lái)合理調(diào)配、使用資金,最終企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資機(jī)構(gòu)逐漸從企業(yè)集團(tuán)總部中分離出來(lái),成為獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的金融法人實(shí)體。之后,越來(lái)越多具有一定規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)紛紛通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)公司或收購(gòu)其他金融機(jī)構(gòu)成立金融公司等方式,增加對(duì)金融領(lǐng)域的投資,從而構(gòu)建與自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)相適應(yīng)的金融產(chǎn)業(yè),這種發(fā)展軌跡似乎成了一種經(jīng)濟(jì)潮流。近年來(lái),上汽集團(tuán)、錦江集團(tuán)、寶鋼集團(tuán)等一大批產(chǎn)業(yè)軍團(tuán)紛紛涌入金融領(lǐng)域,設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。
一、財(cái)務(wù)公司現(xiàn)存的戰(zhàn)略方向問(wèn)題
隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)張,財(cái)務(wù)公司的功能也不斷地增加,但實(shí)際效果卻沒(méi)有想像的那么理想。曾經(jīng)一度把GE當(dāng)作樣本模仿的張瑞敏在2002年曾經(jīng)指出:“不管怎么樣,我們還是要把產(chǎn)業(yè)與金融的互動(dòng)關(guān)系建立起來(lái),最終目標(biāo)是產(chǎn)業(yè)占一半,金融占一半。進(jìn)入金融業(yè),雖有很大風(fēng)險(xiǎn),我們還是希望走出一條新路。”三年之后,海爾就退出了長(zhǎng)江證券,與此同時(shí),諸多產(chǎn)融結(jié)合的典范如東方、新希望等也紛紛宣布止步于金融業(yè)。這并不意味著產(chǎn)融結(jié)合之路出現(xiàn)了問(wèn)題,而是需要探索產(chǎn)融結(jié)合到底要如何發(fā)展才能達(dá)到最佳效果,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展來(lái)到了十字路口。部分財(cái)務(wù)公司發(fā)展定位偏離了初衷,缺乏對(duì)高效運(yùn)作財(cái)務(wù)公司的機(jī)制的探索,那些法人治理結(jié)構(gòu)完善、經(jīng)營(yíng)良好、實(shí)力雄厚的財(cái)務(wù)公司逐漸演變?yōu)樯虡I(yè)銀行,如由首鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司演變而來(lái)的華夏銀行等,實(shí)為財(cái)務(wù)公司性質(zhì)的異化;部分財(cái)務(wù)公司沒(méi)有站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度上有效運(yùn)作企業(yè)集團(tuán)的資本,僅僅是簡(jiǎn)單的集中運(yùn)用資金,依舊停留在“資金調(diào)配中心、資金結(jié)算中心”的地位,導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)公司未能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的產(chǎn)融結(jié)合的作用,在夾縫中生存著,淪為企業(yè)集團(tuán)的第二財(cái)務(wù)管理部門;還有部分財(cái)務(wù)公司則因經(jīng)營(yíng)不善而退出市場(chǎng)。2008年出現(xiàn)的世界性金融危機(jī)后,企業(yè)集團(tuán)實(shí)體經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重威脅,財(cái)務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合的中間產(chǎn)物面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和巨大的機(jī)遇。如何抵御風(fēng)險(xiǎn),如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的功能,防止金融危機(jī)沖擊產(chǎn)業(yè)資本是值得人們深入研究和探討的問(wèn)題。
二、引入基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略探索
2008年9月16日,美國(guó)五大投行之一的雷曼兄弟轟然倒塌震動(dòng)了整個(gè)世界,在金融高度自由化的時(shí)代,虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的利潤(rùn),同時(shí)伴隨著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn),2009年4月2日召開(kāi)的倫敦G20會(huì)議強(qiáng)調(diào)了金融監(jiān)管。作為產(chǎn)融結(jié)合的金融自由度相對(duì)較低的財(cái)務(wù)公司,到底應(yīng)該繼續(xù)向“金融多元化”和擴(kuò)大金融自由度發(fā)展,還是回歸于服務(wù)產(chǎn)業(yè)資本的發(fā)展宗旨;其未來(lái)發(fā)展定位及發(fā)展戰(zhàn)略如何改進(jìn);如何在企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上,運(yùn)用基于資源的公司觀合理配置和融合產(chǎn)業(yè)資本和金融資本;如何在交易成本最小化的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能等等一系列問(wèn)題都擺到了財(cái)務(wù)公司面前。美國(guó)哈佛大學(xué)商學(xué)院著名戰(zhàn)略管理學(xué)家邁克爾?波特在《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》中提出了基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,他認(rèn)為企業(yè)可以采取三種競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略:成本領(lǐng)先、差異化和專門化。我們可以將財(cái)務(wù)公司的基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略細(xì)分為三個(gè)方面,從戰(zhàn)略層面定位出財(cái)務(wù)公司的發(fā)展,如下圖:
三、戰(zhàn)略性績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建
我國(guó)財(cái)務(wù)公司普遍缺乏一套能對(duì)管理層預(yù)決策提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)的完整的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,使管理者無(wú)法根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定戰(zhàn)略定位,制定未來(lái)的發(fā)展策略,從而使財(cái)務(wù)公司失去戰(zhàn)略方向,導(dǎo)致發(fā)展緩慢。有俗話說(shuō)“評(píng)價(jià)什么,就得到什么”,有什么樣的績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,就有什么樣的企業(yè)管理行為,績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法影響和改變著企業(yè)管理行為。為財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)一套完善的戰(zhàn)略性績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和方法,是解決財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略定位和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。大部分財(cái)務(wù)公司效仿商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系或者根本就不存在績(jī)效管理評(píng)價(jià),只是簡(jiǎn)單的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)。由于財(cái)務(wù)公司是限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的特殊機(jī)構(gòu),其績(jī)效評(píng)價(jià)體系既不同工商企業(yè)又同于商業(yè)銀行,應(yīng)該是與企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略定位相結(jié)合,具備自己獨(dú)立的一套績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系。本文構(gòu)建的績(jī)效管理體系尤其突出對(duì)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略,根據(jù)基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理論,針對(duì)集團(tuán)的三個(gè)基本的戰(zhàn)略構(gòu)建服務(wù)性的指標(biāo)體系,定量與定性結(jié)合服務(wù)于集團(tuán)公司的發(fā)展。引入基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)公司績(jī)效管理體系理論框架如下圖。
四、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)的選擇與戰(zhàn)略滲透
關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是用來(lái)衡量某一崗位工作績(jī)效表現(xiàn)的具體量化指標(biāo),是對(duì)工作完成效果的最直接衡量方式。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)來(lái)源于對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,能夠非常有效的反映影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。設(shè)立關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以使經(jīng)營(yíng)管理者集中精力關(guān)注對(duì)績(jī)效最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營(yíng)行動(dòng),及時(shí)診斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題,并能夠采取提高績(jī)效水平的改進(jìn)措施。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)一個(gè)最大的作用是與企業(yè)的戰(zhàn)略滲透在一起,能夠在分解戰(zhàn)略目標(biāo)貫徹實(shí)施戰(zhàn)略的同時(shí)反饋出戰(zhàn)略實(shí)施的效果,以便及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略。在財(cái)務(wù)公司中,關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)與戰(zhàn)略的滲透主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面
1.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)目標(biāo)是所有戰(zhàn)略的儲(chǔ)蓄庫(kù)
在戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)模式。用來(lái)衡量學(xué)習(xí)型組織的關(guān)鍵性指標(biāo)主要包括:員工滿意度、員工培訓(xùn)率、核心人才率施過(guò)程中,學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)是最容易被忽視的一個(gè)維度,而恰恰這個(gè)維度與企業(yè)的未來(lái)生存發(fā)展關(guān)系最密切。財(cái)務(wù)公司的發(fā)展在跟隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的同時(shí)還要與社會(huì)金融發(fā)展的腳步一致。無(wú)論在財(cái)務(wù)公司金融新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,還是財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程改進(jìn)方面,都需要輩出的金融人才集中創(chuàng)新思想不斷更新財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)、高學(xué)歷員工比率、員工建議采納率等。以上三個(gè)指標(biāo)均為衡量財(cái)務(wù)公司學(xué)習(xí)成長(zhǎng)程度的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),其中核心人才是指財(cái)務(wù)公司中高層經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)秀人才,高學(xué)歷員工是指本科以上學(xué)歷的員工。指標(biāo)體現(xiàn)的是財(cái)務(wù)公司的人才戰(zhàn)略,對(duì)員工知識(shí)的投資和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重視程度,關(guān)系到財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、反饋、調(diào)整等各個(gè)方面。
2.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程中的滲透
根據(jù)科斯的交易成本理論分析財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部流程,成本領(lǐng)先戰(zhàn)略可謂財(cái)務(wù)公司最重要的戰(zhàn)略。這項(xiàng)戰(zhàn)略在內(nèi)部流程中實(shí)施貫徹,在財(cái)務(wù)目標(biāo)指標(biāo)體系中得到體現(xiàn)和反饋。在財(cái)務(wù)公司開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算、承兌商業(yè)匯票、買方信貸和消費(fèi)信貸、融資租賃、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、參與銀團(tuán)貸款等業(yè)務(wù)時(shí),每項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程都時(shí)刻考慮到如何才能節(jié)省財(cái)務(wù)公司的資金成本,交易費(fèi)用和時(shí)間成本,消除在地區(qū)差、時(shí)間差和生產(chǎn)環(huán)節(jié)差引起的資金運(yùn)轉(zhuǎn)障礙。從財(cái)務(wù)管理角度講,主要是通過(guò)各項(xiàng)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)得到反饋信息,以便做出準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)價(jià),制定更有利于未來(lái)發(fā)展的預(yù)決策。其中,安全性指標(biāo):包括資本充足率、不良資產(chǎn)率和本息回收率;流動(dòng)性指標(biāo):包括流動(dòng)性比率、存貸款比率等;盈利性指標(biāo):包括資產(chǎn)收益率、收入利潤(rùn)率和資本收益率等。
3.專門化戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略在集團(tuán)成員單位和內(nèi)部流程中的滲透
財(cái)務(wù)公司的專門化戰(zhàn)略指的是財(cái)務(wù)公司只為企業(yè)集團(tuán)和內(nèi)部成員單位提供服務(wù),專門針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)資本和金融資本進(jìn)行合理配置和運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)公司之所以定義為非銀行金融機(jī)構(gòu),就在于業(yè)務(wù)類型差異于商業(yè)銀行機(jī)構(gòu),信托公司等其他非銀行金融機(jī)構(gòu),發(fā)揮與企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的金融功能,如融資租賃功能。這其中很大的原因在于其服務(wù)的客戶對(duì)象是企業(yè)成員單位。大型企業(yè)集團(tuán)的子公司多者幾百個(gè),少則幾十個(gè),不同的成員單位由于主營(yíng)業(yè)務(wù)不同,資金用途不同,同時(shí),由于財(cái)務(wù)公司對(duì)各子公司的考察相對(duì)容易,掌握的資料詳細(xì),信息溝通和共享度高,提供的金融服務(wù)也多種多樣,較商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)降低很多。例如,買方信貸業(yè)務(wù),需要買房信貸業(yè)務(wù)支持的產(chǎn)品一般是價(jià)格較高而且耐用的大件生活消費(fèi)品,或者價(jià)格較高不易消耗的生產(chǎn)資料,如汽車,汽車金融服務(wù)公司的本質(zhì)即為汽車行業(yè)集團(tuán)提供買方信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)財(cái)務(wù)公司,既減少了企業(yè)的應(yīng)收賬款,又降低了企業(yè)的呆賬風(fēng)險(xiǎn)。因此,集團(tuán)成員單位的滿意度和投訴率成為衡量財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)有效程度的強(qiáng)有力指標(biāo)。
在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中,為各個(gè)成員單位提供多樣化的金融服務(wù),降低金融風(fēng)險(xiǎn)并不等于消除了金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象僅限于集團(tuán)內(nèi)部,固然其信用關(guān)系集中度非常高,通常只集中在某一個(gè)行業(yè),這樣大大加大了財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)敞口,貸款定價(jià)所要求的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)也隨著信用集中度提高,從而利差越來(lái)越大,邊際貸款風(fēng)險(xiǎn)也將越來(lái)越大,財(cái)務(wù)公司并無(wú)法保證完全不發(fā)生經(jīng)濟(jì)事故。所以,統(tǒng)計(jì)一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)故障、差錯(cuò)、案件、風(fēng)險(xiǎn)、損失等事故的發(fā)生比例不可缺少,事故發(fā)生率是衡量財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的完善程度和執(zhí)行力度,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部流程和系統(tǒng)設(shè)置的漏洞和缺陷的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。
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如何用好這些閑置的資金,如何滿足集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑,就產(chǎn)生了集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)的需求,集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生在中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的序列中,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是一類與其他金融機(jī)構(gòu)不同且頗有特點(diǎn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物,也是我國(guó)實(shí)施“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略的主要配套政策之一。
可以說(shuō),財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外因作用的結(jié)果。在上世紀(jì)80年代,隨著國(guó)家對(duì)企業(yè)放權(quán)讓利,企業(yè)有了可自由支配的資金,但我國(guó)金融政策規(guī)定非金融企業(yè)之間不能有借貸行為,只能通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金調(diào)劑。
在外部金融機(jī)構(gòu)還很不發(fā)達(dá)的情況下,如何用好這些閑置的資金,如何滿足集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑,就產(chǎn)生了集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)的需求,集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。1987年,東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司的成立,開(kāi)始了我國(guó)大型企業(yè)集團(tuán)自辦金融,探索有中國(guó)特色產(chǎn)融結(jié)合道路的實(shí)踐。十六年來(lái),財(cái)務(wù)公司依托企業(yè)集團(tuán),服務(wù)企業(yè)集團(tuán),運(yùn)用多種金融手段支持企業(yè)集團(tuán)的資金管理、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)開(kāi)拓和資本運(yùn)營(yíng),成為一支與大企業(yè)共同成長(zhǎng)的生力軍。
中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)信息部主任王宏淼接受記者采訪時(shí)說(shuō),在有力地促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)改革和發(fā)展的同時(shí),財(cái)務(wù)公司也發(fā)展壯大起來(lái)。全國(guó)76家財(cái)務(wù)公司目前資產(chǎn)總額已近4200億,并涌現(xiàn)了一批巨型財(cái)務(wù)公司。注冊(cè)資本超過(guò)10億元的財(cái)務(wù)公司有6家,分別是中石化、中電力、中油、中海油、寶鋼、上汽財(cái)務(wù)公司,其中中石化財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本高達(dá)25億元。總資產(chǎn)百億元以上的財(cái)務(wù)公司有7家,規(guī)模最大的中油財(cái)務(wù)公司,其資產(chǎn)已近1000億元,大大超過(guò)一些中小股份制銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)情況也很不錯(cuò),據(jù)悉,2002年利潤(rùn)總額在億元以上(最高為7.78億元)的財(cái)務(wù)公司就有6家;5000萬(wàn)元以上的有6家, 1000萬(wàn)元至5000萬(wàn)元之間的有29家。全行業(yè)平均資本充足率達(dá)20%以上,資產(chǎn)質(zhì)量也較好。財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于金融同業(yè)水平和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比金融同業(yè)為低,這足以說(shuō)明財(cái)務(wù)公司順應(yīng)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì),在不斷規(guī)范中實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定的發(fā)展。
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不同于一般的僅僅是追求自身效益的金融機(jī)構(gòu),其第一目標(biāo)應(yīng)該是向集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù),追求集團(tuán)的整體效益。那么,財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中起到了什么作用呢?財(cái)務(wù)公司的功能體現(xiàn)在集團(tuán)資金的集約管理,提高資金的整體效率,以及它的信貸業(yè)務(wù)功能、外匯業(yè)務(wù)功能和投資銀行動(dòng)能王宏淼說(shuō),財(cái)務(wù)公司緊貼產(chǎn)業(yè),構(gòu)造了企業(yè)集團(tuán)的金融功能,它以市場(chǎng)化的手段,為集團(tuán)進(jìn)行金融資本管理。對(duì)國(guó)內(nèi)大多數(shù)財(cái)務(wù)公司來(lái)講,它的作用首先體現(xiàn)在集團(tuán)資金的集約管理,提高資金的整體效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該具備戰(zhàn)略眼光,憑借財(cái)務(wù)公司的金融優(yōu)勢(shì),制定出切實(shí)可行的資金管理策略。“我們可以想象,一個(gè)拳頭打出去的力量絕對(duì)比一個(gè)巴掌打出去的力量大。”財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)資金的籌措中心、調(diào)配中心和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控中心。運(yùn)用結(jié)算業(yè)務(wù)功能,不僅提高了資金的使用效率,同時(shí)降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本;另外,財(cái)務(wù)公司可以運(yùn)用信貸業(yè)務(wù)功能,內(nèi)調(diào)資金余缺,外促產(chǎn)品銷售;運(yùn)用外匯業(yè)務(wù)功能,支持出口創(chuàng)匯,推動(dòng)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展;運(yùn)用投資銀行功能,提供個(gè)性化服務(wù),支持企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展等等。王宏淼介紹,在財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮作用的同時(shí),其自身發(fā)展也遇到了一些障礙。首先從集團(tuán)方面講,一些集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)識(shí)不夠,理解有偏差,甚至誤導(dǎo)了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展;部分集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理體制沒(méi)有理順,不利于財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作;有些集團(tuán)過(guò)分干預(yù)財(cái)務(wù)公司具體業(yè)務(wù),對(duì)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)質(zhì)量造成負(fù)面影響;少部分集團(tuán)經(jīng)營(yíng)困難,也拖累財(cái)務(wù)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)。從財(cái)務(wù)公司自身運(yùn)作方面講,過(guò)去金融熱時(shí)期個(gè)別財(cái)務(wù)公司不遵循金融運(yùn)作規(guī)律,在集團(tuán)外過(guò)度負(fù)債;涉足高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,造成了很多遺留問(wèn)題;個(gè)別管理不善,內(nèi)控不嚴(yán),資產(chǎn)質(zhì)量低下等等。但從全行業(yè)來(lái)看,有問(wèn)題財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)合計(jì)僅占全部財(cái)務(wù)公司的5%左右。
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司； 企業(yè)性質(zhì)； 發(fā)展
我國(guó)的財(cái)務(wù)公司是一種非常獨(dú)特的企業(yè)，自1987年設(shè)立即是在企業(yè)集團(tuán)與金融雙重環(huán)境下運(yùn)行。國(guó)際上對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有統(tǒng)一的定義，國(guó)外一般稱為Finance Service，主要是企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售或?yàn)榧訌?qiáng)資金管理而成立的。本文基于管理學(xué)大師彼得?德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分析，并對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新及未來(lái)發(fā)展進(jìn)行探討。
一、企業(yè)的目的――創(chuàng)造顧客
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的目的是為了創(chuàng)造利潤(rùn)。馬克思在《資本論》中認(rèn)為企業(yè)是資本進(jìn)行生產(chǎn)的機(jī)制，目的是盡可能多地生產(chǎn)剩余價(jià)值。管理學(xué)大師彼得?德魯克在《管理的實(shí)踐》中則從另外的角度，指出企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，企業(yè)是為了滿足顧客的需求而產(chǎn)生的，沒(méi)有顧客就沒(méi)有企業(yè)，同時(shí)，他認(rèn)為是顧客決定了企業(yè)是什么。
（一）財(cái)務(wù)公司的顧客是誰(shuí)
企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，財(cái)務(wù)公司也不例外。按照銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司的顧客主要有三類：企業(yè)集團(tuán)的母公司、企業(yè)集團(tuán)的子公司和企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者。1.在企業(yè)集團(tuán)成立之初，為調(diào)節(jié)集團(tuán)子公司之間資金的余缺，設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，通過(guò)借貸方式實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部融通，提高資金使用效率，即財(cái)務(wù)公司為資金充裕的子公司提供存款服務(wù)，為資金缺乏的子公司提供貸款服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；2.隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，加強(qiáng)集團(tuán)的資金管理成為母公司的重要任務(wù)，財(cái)務(wù)公司為母公司集中資金、監(jiān)控資金使用提供資金管理服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)母公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；3.還有一類財(cái)務(wù)公司服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸，支持消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)的產(chǎn)品，這時(shí)，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客。
（二）財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性
財(cái)務(wù)公司的顧客是非常獨(dú)特的，均與設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)有關(guān)。在資金內(nèi)部融通情況下，子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客，并與財(cái)務(wù)公司擁有一個(gè)共同的上級(jí)母公司，兩者的關(guān)系是顧客加兄弟；在資金集中管理的情況下，母公司既是財(cái)務(wù)公司的顧客又是財(cái)務(wù)公司的股東，是顧客加股東的關(guān)系；在消費(fèi)信貸情況下，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客，同時(shí)又是企業(yè)集團(tuán)的顧客，是顧客加顧客的關(guān)系。
財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)的母公司、子公司、消費(fèi)者關(guān)系相互交叉，在這其中，有兩個(gè)方面的利益情況需要特別關(guān)注：一個(gè)是母公司與其子公司的利益并不總是一致，財(cái)務(wù)公司在服務(wù)于子公司時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到母、子公司之間的利益沖突，這時(shí)無(wú)論財(cái)務(wù)公司怎樣提高服務(wù)水平，作為顧客的子公司總是不滿意的；另一個(gè)是財(cái)務(wù)公司與母公司的特殊代表――財(cái)務(wù)部門的關(guān)系非同一般，財(cái)務(wù)部門有時(shí)既代表母公司下達(dá)政策，同時(shí)又是某些具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的參與者，這些財(cái)務(wù)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)公司密切相關(guān)，財(cái)務(wù)部既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員，其對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)知往往決定著財(cái)務(wù)公司作用的發(fā)揮。
（三）財(cái)務(wù)公司的顧客決定了財(cái)務(wù)公司是什么樣的企業(yè)
首先，財(cái)務(wù)公司是一類顧客被嚴(yán)格限定的企業(yè)，顧客的范圍不得超出銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)密切相關(guān)，這種關(guān)系使得財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展牢牢地束縛于企業(yè)集團(tuán)，緊緊地依附于企業(yè)集團(tuán)，實(shí)際上是企業(yè)集團(tuán)的寄生體。由于顧客的范圍沒(méi)有重疊，同行業(yè)財(cái)務(wù)公司之間完全沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)，所以，嚴(yán)格地說(shuō)財(cái)務(wù)公司不是市場(chǎng)上自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)主體。
其次，財(cái)務(wù)公司向特定顧客提供特定的金融產(chǎn)品及財(cái)務(wù)服務(wù)，是金融機(jī)構(gòu)，但又不同于銀行，服務(wù)的特殊性使得財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上既受企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，又受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司作為金融企業(yè)，在實(shí)業(yè)集團(tuán)和金融行業(yè)間的夾縫中求生存，生存的空間很有限，但財(cái)務(wù)公司盡力展現(xiàn)生存價(jià)值，表現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。
二、企業(yè)的功能――營(yíng)銷和創(chuàng)新
彼得?德魯克認(rèn)為“任何企業(yè)都有兩個(gè)基本功能，而且也只有這兩個(gè)基本功能：營(yíng)銷和創(chuàng)新”。企業(yè)通過(guò)營(yíng)銷拓展市場(chǎng)，創(chuàng)造更多的顧客，銷售更多的產(chǎn)品，營(yíng)銷功能是企業(yè)不同于其他組織的重要功能；企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新為顧客提供更多更好的產(chǎn)品及服務(wù)，并通過(guò)創(chuàng)新，企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
（一）財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷
在財(cái)務(wù)公司的顧客中，母公司本身不需要營(yíng)銷，子公司執(zhí)行母公司的政策和命令，是財(cái)務(wù)公司必然的顧客，也基本不需要營(yíng)銷；對(duì)于消費(fèi)信貸中的顧客，企業(yè)集團(tuán)已開(kāi)展產(chǎn)品的營(yíng)銷，消費(fèi)者決定購(gòu)買產(chǎn)品后，才會(huì)到財(cái)務(wù)公司尋求貸款，不準(zhǔn)備購(gòu)買企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者不會(huì)到財(cái)務(wù)公司來(lái)，所以財(cái)務(wù)公司的貸款服務(wù)附屬于集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，不需要、也不可能單獨(dú)營(yíng)銷。如此看來(lái)，財(cái)務(wù)公司是不是就不需要營(yíng)銷了？當(dāng)然不是，任何企業(yè)都需要營(yíng)銷，只是財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷與眾不同罷了。
財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷不應(yīng)是簡(jiǎn)單地向顧客推銷產(chǎn)品和服務(wù)，營(yíng)銷策略應(yīng)該是依托集團(tuán)政策，充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，提供比銀行更好的產(chǎn)品和服務(wù)，并在可能的情況下，對(duì)利益分配機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以解決顧客中的特殊問(wèn)題。例如，在程序上更加簡(jiǎn)便，提高辦事效率；在價(jià)格和費(fèi)用上，利率、手續(xù)費(fèi)盡可能優(yōu)惠，讓利于子公司；在對(duì)銀行關(guān)系上，聯(lián)合子公司搞好平衡等等。同時(shí)，可以考慮創(chuàng)新利益分配機(jī)制，在集團(tuán)政策上作些調(diào)整，擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的股東范圍，讓集團(tuán)的子公司亦投資入股，顧客變?yōu)楣蓶|，子公司也能從財(cái)務(wù)公司收益中分得一部分利益，這樣通過(guò)利益共享，財(cái)務(wù)公司成為大家的財(cái)務(wù)公司，支持其業(yè)務(wù)自然就更加順理成章了。
（二）財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新
相對(duì)于一般企業(yè)，財(cái)務(wù)公司對(duì)創(chuàng)新的渴求更加強(qiáng)烈。由于政策的限制，財(cái)務(wù)公司的生存空間本來(lái)已極其有限，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)的資金管理產(chǎn)品可以更好地滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理的需要，不設(shè)立財(cái)務(wù)公司，企業(yè)集團(tuán)也能集中資金并開(kāi)展內(nèi)部資金融通，財(cái)務(wù)公司有限的生存空間也面臨著進(jìn)一步被蠶食，財(cái)務(wù)公司生存的意義受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，以資金管理為主要服務(wù)內(nèi)容的財(cái)務(wù)公司，這種挑戰(zhàn)更甚！
那么在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)公司如何創(chuàng)新？財(cái)務(wù)公司首先還是要緊緊圍繞企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，深入研究顧客的需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，培育自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使自己的產(chǎn)品和服務(wù)不可替代。對(duì)于集團(tuán)銷售競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品的，要盯住產(chǎn)品的潛在消費(fèi)者，細(xì)化信貸方式方法，千方百計(jì)為消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)產(chǎn)品創(chuàng)造條件；對(duì)于壟斷性大型央企，以內(nèi)部資金服務(wù)為主的，則要深入分析集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，以集團(tuán)價(jià)值鏈為自己服務(wù)的工作內(nèi)容，仔細(xì)分析價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，從顧客需求的角度出發(fā)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。在向下深入挖掘創(chuàng)新的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司還要向上爭(zhēng)取集團(tuán)的政策支持，在服務(wù)職能方面與母公司財(cái)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確定位，擴(kuò)展服務(wù)功能，將資金管理擴(kuò)大到集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，除資金管理外，還可以服務(wù)于會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、稅務(wù)、投資、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等等，集團(tuán)的很多財(cái)務(wù)事項(xiàng)可以外包的形式交給財(cái)務(wù)公司辦理。
三、企業(yè)的成長(zhǎng)――外部環(huán)境及變革
彼得?德魯克指出“企業(yè)存在于不斷擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)中，是經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)擴(kuò)張和改變的具體器官”，“企業(yè)能否持續(xù)成長(zhǎng)，在于能否搭上經(jīng)濟(jì)繁榮或產(chǎn)業(yè)興盛的潮流，并乘勢(shì)而起”。企業(yè)與外界――社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量的關(guān)系，就是船與大海之間的關(guān)系，大海使船航行，但也時(shí)有風(fēng)暴威脅船的安全。
（一）財(cái)務(wù)公司為什么需要變革
目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)到了十字路口，經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨重大調(diào)整，低勞動(dòng)力成本、高環(huán)境代價(jià)的發(fā)展模式不可持續(xù)，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)支柱的大型央企等企業(yè)集團(tuán)面臨不斷提高經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力的改革重壓；同時(shí)，金融行業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的蓬勃發(fā)展，尤其是2008年金融危機(jī)之后隨著2009年金融體系的逐步企穩(wěn)，國(guó)際金融監(jiān)管組織、各主要經(jīng)濟(jì)體監(jiān)管當(dāng)局開(kāi)始改革金融監(jiān)管體制，修復(fù)金融體系根本性缺陷。我國(guó)金融行業(yè)面臨著如何深入改革，進(jìn)一步為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的壓力。
外部環(huán)境的變化，促使財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革，不變革，不順勢(shì)而為，財(cái)務(wù)公司就沒(méi)有出路。財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)于大型企業(yè)集團(tuán)的金融企業(yè)，是經(jīng)濟(jì)大海中的一艘小船，自然要隨著大海潮流而動(dòng)，其發(fā)展也到了關(guān)鍵的十字路口，財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展呼喚著財(cái)務(wù)公司的變革。
（二）財(cái)務(wù)公司未來(lái)的發(fā)展在哪里
根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及國(guó)外財(cái)務(wù)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展主要有以下三個(gè)方面的設(shè)想：
一是拓寬財(cái)務(wù)公司的顧客群。在繼續(xù)發(fā)展產(chǎn)品銷售買方信貸的同時(shí)，也可以向企業(yè)上游探索原材料等采購(gòu)賣方信貸，特別是在同一產(chǎn)業(yè)中，生產(chǎn)銷售同一產(chǎn)品，處于上下游生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的、分工不同的企業(yè)。例如電力產(chǎn)業(yè)中的發(fā)電、電網(wǎng)、電力檢修、電力工程等企業(yè)，完全可以由一家財(cái)務(wù)公司來(lái)提業(yè)金融服務(wù)，財(cái)務(wù)公司的組織形式，可以考慮由產(chǎn)業(yè)中多家企業(yè)共同出資構(gòu)建。
二是豐富財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)品種。財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)目前主要涉及存款、貸款、結(jié)算、證券投資等，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，發(fā)展金融保險(xiǎn)、租賃、信托等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司綜合發(fā)展各項(xiàng)金融服務(wù)，拓展、提高以企業(yè)集團(tuán)為顧客的金融服務(wù)能力，實(shí)際上是產(chǎn)融結(jié)合的進(jìn)一步發(fā)展。在產(chǎn)融發(fā)展的一定階段，可以考慮將財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行。
三是財(cái)務(wù)公司脫離企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司可以不再依附于某一集團(tuán)，不再專門為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，以其獨(dú)具特色、不同于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，如專業(yè)消費(fèi)信貸、設(shè)備租賃等，為更多顧客服務(wù)。此類財(cái)務(wù)公司的成立，可以彌補(bǔ)銀行業(yè)金融服務(wù)的不足，同時(shí)，顧客、業(yè)務(wù)范圍的變化，使得財(cái)務(wù)公司不再是企業(yè)集團(tuán)的寄生體，而成為市場(chǎng)上獨(dú)立的、相互競(jìng)爭(zhēng)的真正市場(chǎng)主體。
（三）政策的支持是財(cái)務(wù)公司變革的前提
我國(guó)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管的政策已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的要求，相對(duì)于國(guó)外財(cái)務(wù)公司來(lái)看，我國(guó)目前的監(jiān)管政策過(guò)于嚴(yán)格。由于財(cái)務(wù)公司不面向公眾，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)集團(tuán)承擔(dān)，不會(huì)帶來(lái)社會(huì)問(wèn)題，國(guó)外的監(jiān)管政策普遍比較寬松，而我國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管模式上將財(cái)務(wù)公司視同商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，做了很多費(fèi)力不討好的事情。在具體業(yè)務(wù)上，監(jiān)管政策不合理的方面主要有：一是財(cái)務(wù)公司成立及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立控制太嚴(yán)，企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有自；二是對(duì)財(cái)務(wù)公司的日常業(yè)務(wù)干涉過(guò)多，監(jiān)控指標(biāo)多達(dá)十幾個(gè)，資產(chǎn)負(fù)債配制等經(jīng)營(yíng)自由權(quán)利受到較大限制，資金使用效率不能進(jìn)一步提高；三是利率政策與銀行一致，不能自主調(diào)整，同時(shí)，要上繳大量存款準(zhǔn)備金；四是嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)范圍，創(chuàng)新受到抑制，財(cái)務(wù)公司發(fā)展受到影響；五是金融、稅收等優(yōu)惠政策很少，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展得不到鼓勵(lì)。
政策的嚴(yán)格限制使得財(cái)務(wù)公司絲繭束縛，雖多方尋求變革，但總是碰到政策的銅墻鐵壁，徒勞無(wú)功，折戟而返。財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展離不開(kāi)政策的支持，財(cái)務(wù)公司要變革，監(jiān)管政策首先要變革。對(duì)于財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)的發(fā)展，監(jiān)管當(dāng)局需要解放思想，放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)行宏觀的規(guī)劃?？茖W(xué)合理的監(jiān)管政策是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)發(fā)展如何，關(guān)鍵看政策的變革、支持程度如何。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展、金融體系的不斷完善，更加科學(xué)合理的監(jiān)管政策必將出現(xiàn)，財(cái)務(wù)公司期待著這一天的到來(lái)！誠(chéng)如此，財(cái)務(wù)公司必將破繭而出，化蛹成蝶，振翅高飛，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亮麗的色彩！
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［5］ 國(guó)資委.國(guó)務(wù)院國(guó)資委2009年回顧［Z］.北京：國(guó)資委，2010：42－43.
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；企業(yè)性質(zhì)；發(fā)展
我國(guó)的財(cái)務(wù)公司是一種非常獨(dú)特的企業(yè)，自1987年設(shè)立即是在企業(yè)集團(tuán)與金融雙重環(huán)境下運(yùn)行。國(guó)際上對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有統(tǒng)一的定義，國(guó)外一般稱為FinanceService，主要是企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售或?yàn)榧訌?qiáng)資金管理而成立的。本文基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分析，并對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新及未來(lái)發(fā)展進(jìn)行探討。
一、企業(yè)的目的——?jiǎng)?chuàng)造顧客
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的目的是為了創(chuàng)造利潤(rùn)。馬克思在《資本論》中認(rèn)為企業(yè)是資本進(jìn)行生產(chǎn)的機(jī)制，目的是盡可能多地生產(chǎn)剩余價(jià)值。管理學(xué)大師彼得德魯克在《管理的實(shí)踐》中則從另外的角度，指出企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，企業(yè)是為了滿足顧客的需求而產(chǎn)生的，沒(méi)有顧客就沒(méi)有企業(yè)，同時(shí)，他認(rèn)為是顧客決定了企業(yè)是什么。
（一）財(cái)務(wù)公司的顧客是誰(shuí)
企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，財(cái)務(wù)公司也不例外。按照銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司的顧客主要有三類：企業(yè)集團(tuán)的母公司、企業(yè)集團(tuán)的子公司和企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者。1.在企業(yè)集團(tuán)成立之初，為調(diào)節(jié)集團(tuán)子公司之間資金的余缺，設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，通過(guò)借貸方式實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部融通，提高資金使用效率，即財(cái)務(wù)公司為資金充裕的子公司提供存款服務(wù)，為資金缺乏的子公司提供貸款服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；2.隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，加強(qiáng)集團(tuán)的資金管理成為母公司的重要任務(wù)，財(cái)務(wù)公司為母公司集中資金、監(jiān)控資金使用提供資金管理服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)母公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；3.還有一類財(cái)務(wù)公司服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸，支持消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)的產(chǎn)品，這時(shí)，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客。
（二）財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性
財(cái)務(wù)公司的顧客是非常獨(dú)特的，均與設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)有關(guān)。在資金內(nèi)部融通情況下，子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客，并與財(cái)務(wù)公司擁有一個(gè)共同的上級(jí)母公司，兩者的關(guān)系是顧客加兄弟；在資金集中管理的情況下，母公司既是財(cái)務(wù)公司的顧客又是財(cái)務(wù)公司的股東，是顧客加股東的關(guān)系；在消費(fèi)信貸情況下，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客，同時(shí)又是企業(yè)集團(tuán)的顧客，是顧客加顧客的關(guān)系。
財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)的母公司、子公司、消費(fèi)者關(guān)系相互交叉，在這其中，有兩個(gè)方面的利益情況需要特別關(guān)注：一個(gè)是母公司與其子公司的利益并不總是一致，財(cái)務(wù)公司在服務(wù)于子公司時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到母、子公司之間的利益沖突，這時(shí)無(wú)論財(cái)務(wù)公司怎樣提高服務(wù)水平，作為顧客的子公司總是不滿意的；另一個(gè)是財(cái)務(wù)公司與母公司的特殊代表——財(cái)務(wù)部門的關(guān)系非同一般，財(cái)務(wù)部門有時(shí)既代表母公司下達(dá)政策，同時(shí)又是某些具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的參與者，這些財(cái)務(wù)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)公司密切相關(guān)，財(cái)務(wù)部既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員，其對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)知往往決定著財(cái)務(wù)公司作用的發(fā)揮。
（三）財(cái)務(wù)公司的顧客決定了財(cái)務(wù)公司是什么樣的企業(yè)
首先，財(cái)務(wù)公司是一類顧客被嚴(yán)格限定的企業(yè)，顧客的范圍不得超出銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)密切相關(guān)，這種關(guān)系使得財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展牢牢地束縛于企業(yè)集團(tuán)，緊緊地依附于企業(yè)集團(tuán)，實(shí)際上是企業(yè)集團(tuán)的寄生體。由于顧客的范圍沒(méi)有重疊，同行業(yè)財(cái)務(wù)公司之間完全沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)，所以，嚴(yán)格地說(shuō)財(cái)務(wù)公司不是市場(chǎng)上自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)主體。
其次，財(cái)務(wù)公司向特定顧客提供特定的金融產(chǎn)品及財(cái)務(wù)服務(wù)，是金融機(jī)構(gòu)，但又不同于銀行，服務(wù)的特殊性使得財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上既受企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，又受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司作為金融企業(yè)，在實(shí)業(yè)集團(tuán)和金融行業(yè)間的夾縫中求生存，生存的空間很有限，但財(cái)務(wù)公司盡力展現(xiàn)生存價(jià)值，表現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。
二、企業(yè)的功能——營(yíng)銷和創(chuàng)新
彼得·德魯克認(rèn)為“任何企業(yè)都有兩個(gè)基本功能，而且也只有這兩個(gè)基本功能：營(yíng)銷和創(chuàng)新”。企業(yè)通過(guò)營(yíng)銷拓展市場(chǎng)，創(chuàng)造更多的顧客，銷售更多的產(chǎn)品，營(yíng)銷功能是企業(yè)不同于其他組織的重要功能；企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新為顧客提供更多更好的產(chǎn)品及服務(wù)，并通過(guò)創(chuàng)新，企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
（一）財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷
在財(cái)務(wù)公司的顧客中，母公司本身不需要營(yíng)銷，子公司執(zhí)行母公司的政策和命令，是財(cái)務(wù)公司必然的顧客，也基本不需要營(yíng)銷；對(duì)于消費(fèi)信貸中的顧客，企業(yè)集團(tuán)已開(kāi)展產(chǎn)品的營(yíng)銷，消費(fèi)者決定購(gòu)買產(chǎn)品后，才會(huì)到財(cái)務(wù)公司尋求貸款，不準(zhǔn)備購(gòu)買企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者不會(huì)到財(cái)務(wù)公司來(lái)，所以財(cái)務(wù)公司的貸款服務(wù)附屬于集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，不需要、也不可能單獨(dú)營(yíng)銷。如此看來(lái)，財(cái)務(wù)公司是不是就不需要營(yíng)銷了？當(dāng)然不是，任何企業(yè)都需要營(yíng)銷，只是財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷與眾不同罷了。
財(cái)務(wù)公司的營(yíng)銷不應(yīng)是簡(jiǎn)單地向顧客推銷產(chǎn)品和服務(wù)，營(yíng)銷策略應(yīng)該是依托集團(tuán)政策，充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，提供比銀行更好的產(chǎn)品和服務(wù)，并在可能的情況下，對(duì)利益分配機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以解決顧客中的特殊問(wèn)題。例如，在程序上更加簡(jiǎn)便，提高辦事效率；在價(jià)格和費(fèi)用上，利率、手續(xù)費(fèi)盡可能優(yōu)惠，讓利于子公司；在對(duì)銀行關(guān)系上，聯(lián)合子公司搞好平衡等等。同時(shí)，可以考慮創(chuàng)新利益分配機(jī)制，在集團(tuán)政策上作些調(diào)整，擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的股東范圍，讓集團(tuán)的子公司亦投資入股，顧客變?yōu)楣蓶|，子公司也能從財(cái)務(wù)公司收益中分得一部分利益，這樣通過(guò)利益共享，財(cái)務(wù)公司成為大家的財(cái)務(wù)公司，支持其業(yè)務(wù)自然就更加順理成章了。
（二）財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新
相對(duì)于一般企業(yè)，財(cái)務(wù)公司對(duì)創(chuàng)新的渴求更加強(qiáng)烈。由于政策的限制，財(cái)務(wù)公司的生存空間本來(lái)已極其有限，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)的資金管理產(chǎn)品可以更好地滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理的需要，不設(shè)立財(cái)務(wù)公司，企業(yè)集團(tuán)也能集中資金并開(kāi)展內(nèi)部資金融通，財(cái)務(wù)公司有限的生存空間也面臨著進(jìn)一步被蠶食，財(cái)務(wù)公司生存的意義受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，以資金管理為主要服務(wù)內(nèi)容的財(cái)務(wù)公司，這種挑戰(zhàn)更甚！
那么在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)公司如何創(chuàng)新？財(cái)務(wù)公司首先還是要緊緊圍繞企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，深入研究顧客的需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，培育自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使自己的產(chǎn)品和服務(wù)不可替代。對(duì)于集團(tuán)銷售競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品的，要盯住產(chǎn)品的潛在消費(fèi)者，細(xì)化信貸方式方法，千方百計(jì)為消費(fèi)者購(gòu)買集團(tuán)產(chǎn)品創(chuàng)造條件；對(duì)于壟斷性大型央企，以內(nèi)部資金服務(wù)為主的，則要深入分析集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，以集團(tuán)價(jià)值鏈為自己服務(wù)的工作內(nèi)容，仔細(xì)分析價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，從顧客需求的角度出發(fā)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。在向下深入挖掘創(chuàng)新的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司還要向上爭(zhēng)取集團(tuán)的政策支持，在服務(wù)職能方面與母公司財(cái)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確定位，擴(kuò)展服務(wù)功能，將資金管理擴(kuò)大到集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，除資金管理外，還可以服務(wù)于會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、稅務(wù)、投資、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等等，集團(tuán)的很多財(cái)務(wù)事項(xiàng)可以外包的形式交給財(cái)務(wù)公司辦理。
三、企業(yè)的成長(zhǎng)——外部環(huán)境及變革
彼得德魯克指出“企業(yè)存在于不斷擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)中，是經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)擴(kuò)張和改變的具體器官”，“企業(yè)能否持續(xù)成長(zhǎng)，在于能否搭上經(jīng)濟(jì)繁榮或產(chǎn)業(yè)興盛的潮流，并乘勢(shì)而起”。企業(yè)與外界——社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量的關(guān)系，就是船與大海之間的關(guān)系，大海使船航行，但也時(shí)有風(fēng)暴威脅船的安全。
（一）財(cái)務(wù)公司為什么需要變革
目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)到了十字路口，經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨重大調(diào)整，低勞動(dòng)力成本、高環(huán)境代價(jià)的發(fā)展模式不可持續(xù)，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)支柱的大型央企等企業(yè)集團(tuán)面臨不斷提高經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力的改革重壓；同時(shí)，金融行業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的蓬勃發(fā)展，尤其是2008年金融危機(jī)之后隨著2009年金融體系的逐步企穩(wěn)，國(guó)際金融監(jiān)管組織、各主要經(jīng)濟(jì)體監(jiān)管當(dāng)局開(kāi)始改革金融監(jiān)管體制，修復(fù)金融體系根本性缺陷。我國(guó)金融行業(yè)面臨著如何深入改革，進(jìn)一步為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的壓力。
外部環(huán)境的變化，促使財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革，不變革，不順勢(shì)而為，財(cái)務(wù)公司就沒(méi)有出路。財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)于大型企業(yè)集團(tuán)的金融企業(yè)，是經(jīng)濟(jì)大海中的一艘小船，自然要隨著大海潮流而動(dòng)，其發(fā)展也到了關(guān)鍵的十字路口，財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展呼喚著財(cái)務(wù)公司的變革。
（二）財(cái)務(wù)公司未來(lái)的發(fā)展在哪里
根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及國(guó)外財(cái)務(wù)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展主要有以下三個(gè)方面的設(shè)想：
一是拓寬財(cái)務(wù)公司的顧客群。在繼續(xù)發(fā)展產(chǎn)品銷售買方信貸的同時(shí)，也可以向企業(yè)上游探索原材料等采購(gòu)賣方信貸，特別是在同一產(chǎn)業(yè)中，生產(chǎn)銷售同一產(chǎn)品，處于上下游生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的、分工不同的企業(yè)。例如電力產(chǎn)業(yè)中的發(fā)電、電網(wǎng)、電力檢修、電力工程等企業(yè)，完全可以由一家財(cái)務(wù)公司來(lái)提業(yè)金融服務(wù)，財(cái)務(wù)公司的組織形式，可以考慮由產(chǎn)業(yè)中多家企業(yè)共同出資構(gòu)建。
二是豐富財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)品種。財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)目前主要涉及存款、貸款、結(jié)算、證券投資等，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，發(fā)展金融保險(xiǎn)、租賃、信托等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司綜合發(fā)展各項(xiàng)金融服務(wù)，拓展、提高以企業(yè)集團(tuán)為顧客的金融服務(wù)能力，實(shí)際上是產(chǎn)融結(jié)合的進(jìn)一步發(fā)展。在產(chǎn)融發(fā)展的一定階段，可以考慮將財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行。
三是財(cái)務(wù)公司脫離企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司可以不再依附于某一集團(tuán)，不再專門為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，以其獨(dú)具特色、不同于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，如專業(yè)消費(fèi)信貸、設(shè)備租賃等，為更多顧客服務(wù)。此類財(cái)務(wù)公司的成立，可以彌補(bǔ)銀行業(yè)金融服務(wù)的不足，同時(shí)，顧客、業(yè)務(wù)范圍的變化，使得財(cái)務(wù)公司不再是企業(yè)集團(tuán)的寄生體，而成為市場(chǎng)上獨(dú)立的、相互競(jìng)爭(zhēng)的真正市場(chǎng)主體。
（三）政策的支持是財(cái)務(wù)公司變革的前提
我國(guó)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管的政策已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的要求，相對(duì)于國(guó)外財(cái)務(wù)公司來(lái)看，我國(guó)目前的監(jiān)管政策過(guò)于嚴(yán)格。由于財(cái)務(wù)公司不面向公眾，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)集團(tuán)承擔(dān)，不會(huì)帶來(lái)社會(huì)問(wèn)題，國(guó)外的監(jiān)管政策普遍比較寬松，而我國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管模式上將財(cái)務(wù)公司視同商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，做了很多費(fèi)力不討好的事情。在具體業(yè)務(wù)上，監(jiān)管政策不合理的方面主要有：一是財(cái)務(wù)公司成立及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立控制太嚴(yán)，企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有自；二是對(duì)財(cái)務(wù)公司的日常業(yè)務(wù)干涉過(guò)多，監(jiān)控指標(biāo)多達(dá)十幾個(gè)，資產(chǎn)負(fù)債配制等經(jīng)營(yíng)自由權(quán)利受到較大限制，資金使用效率不能進(jìn)一步提高；三是利率政策與銀行一致，不能自主調(diào)整，同時(shí)，要上繳大量存款準(zhǔn)備金；四是嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)范圍，創(chuàng)新受到抑制，財(cái)務(wù)公司發(fā)展受到影響；五是金融、稅收等優(yōu)惠政策很少，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展得不到鼓勵(lì)。
政策的嚴(yán)格限制使得財(cái)務(wù)公司絲繭束縛，雖多方尋求變革，但總是碰到政策的銅墻鐵壁，徒勞無(wú)功，折戟而返。財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展離不開(kāi)政策的支持，財(cái)務(wù)公司要變革，監(jiān)管政策首先要變革。對(duì)于財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)的發(fā)展，監(jiān)管a當(dāng)局需要解放思想，放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)行宏觀的規(guī)劃?？茖W(xué)合理的監(jiān)管政策是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來(lái)發(fā)展如何，關(guān)鍵看政策的變革、支持程度如何。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展、金融體系的不斷完善，更加科學(xué)合理的監(jiān)管政策必將出現(xiàn)，財(cái)務(wù)公司期待著這一天的到來(lái)！誠(chéng)如此，財(cái)務(wù)公司必將破繭而出，化蛹成蝶，振翅高飛，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亮麗的色彩！
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【關(guān)鍵詞】資金集中度 境外外匯資金
一、監(jiān)管部門對(duì)資金集中度的重視及由資金集中度公式引發(fā)的問(wèn)題
資金集中度是反映企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的程度和能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)，也是監(jiān)管部門進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、審批企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司新業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)計(jì)參考的重要指標(biāo)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)主席助理、黨委委員兼辦公廳主任楊家才同志在全國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司2013年年會(huì)上的講話中，從財(cái)務(wù)公司發(fā)展方向重申了做大資金歸集的重要性，把資金集中度作為衡量財(cái)務(wù)公司整體實(shí)力的重要指標(biāo)。目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求財(cái)務(wù)公司按季度報(bào)告資金集中度。
目前財(cái)務(wù)公司資金集中度公式為：資金集中度=成員單位在財(cái)務(wù)公司存款/（集團(tuán)合并報(bào)表中的貨幣資金+成員單位在財(cái)務(wù)公司存款-財(cái)務(wù)公司存放同業(yè)款項(xiàng)-財(cái)務(wù)公司存放央行款項(xiàng)）。本人在以此公式計(jì)算資金集中度過(guò)程中產(chǎn)生如下問(wèn)題：以此公式計(jì)算出來(lái)的資金集中度是不是真正的資金集中情況，哪些是不可能歸集的資金，不可抗力導(dǎo)致的無(wú)法歸集資金是否作為計(jì)算資金集中度的基礎(chǔ)，境外貨幣資金不能在境內(nèi)歸集部分是否已在海外歸集，在數(shù)據(jù)采集過(guò)程中有無(wú)困難，……這些問(wèn)題既有集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要考慮的，又有管理部門需要考慮的。
二、不可歸集資金分析
那么，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)公司不能歸集資金分為哪些具體情況呢，結(jié)合財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀，歸納如下：
一是目前對(duì)于絕大多數(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，集團(tuán)境外成員企業(yè)資金未列入財(cái)務(wù)公司集中部分，而集團(tuán)合并報(bào)表中的貨幣資金包括海外資金部分，這勢(shì)必會(huì)降低資金集中度數(shù)據(jù)。
二是因上市公司關(guān)聯(lián)交易限制無(wú)法集中部分資金。
三是有的企業(yè)集團(tuán)除了成立財(cái)務(wù)公司以外，還通過(guò)外部商業(yè)銀行進(jìn)行部分貨幣資金的存放，這很可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金集中度不高，從而低于監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的40%。
四是特殊賬戶資金無(wú)法集中：比如企業(yè)資本金賬戶內(nèi)資金、保證金存款等。
綜上，除了政策不允許（如上市公司關(guān)聯(lián)交易限制）以外，特殊賬戶如保證金戶等，不能做到實(shí)時(shí)掃戶，歸集至財(cái)務(wù)公司賬戶，但可通過(guò)定期對(duì)賬單報(bào)備、網(wǎng)銀監(jiān)控、企業(yè)定期報(bào)備賬戶狀態(tài)等方式進(jìn)行了實(shí)際的監(jiān)控，而針對(duì)企業(yè)集團(tuán)特殊時(shí)期的特殊政策，可實(shí)行臺(tái)賬登記并定期與企業(yè)核對(duì)的方法進(jìn)行監(jiān)管，而集團(tuán)境內(nèi)資金外部賬戶存放雖然未能列入財(cái)務(wù)公司資金集中度的統(tǒng)計(jì)范疇，但歸根結(jié)底也屬于集團(tuán)的集中范圍，至此，境外資金是否可列入財(cái)務(wù)公司監(jiān)管范疇，是否有必要及何種途徑集中至財(cái)務(wù)公司，成為財(cái)務(wù)公司新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
三、如何利用現(xiàn)有外匯政策開(kāi)展境外外匯資金歸集業(yè)務(wù)
眾所周知，財(cái)務(wù)公司已借助商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外匯資金集中運(yùn)營(yíng)，一般通常的作法是財(cái)務(wù)公司實(shí)時(shí)把集團(tuán)成員企業(yè)在銀行開(kāi)立的經(jīng)常項(xiàng)目下外匯賬戶和資本金賬戶的資金歸集到財(cái)務(wù)公司外匯總賬戶，再根據(jù)成員企業(yè)的需要，由財(cái)務(wù)公司通過(guò)總賬戶下?lián)艿较鄳?yīng)的外匯賬戶去，但對(duì)于境外外匯資金部分，目前絕大多數(shù)財(cái)務(wù)公司尚未能真正參與集團(tuán)公司的海外運(yùn)作，境外資金作為集團(tuán)合并報(bào)表的重要組成部分，資金內(nèi)外一體化，本異地一體化，搭建全球現(xiàn)金管理平臺(tái)是必然趨勢(shì)，也是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段的自身訴求?，F(xiàn)就財(cái)務(wù)公司在資金集中境內(nèi)外一體化的過(guò)程中產(chǎn)生的難點(diǎn)和可行性方案分析如下：
一是政策上，根據(jù)國(guó)家外匯管理局匯發(fā)（2014）23號(hào)文規(guī)定，跨國(guó)集團(tuán)公司可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在所在地銀行開(kāi)立外匯資金主賬戶和國(guó)際外匯資金主賬戶，兩賬戶可自由資金劃轉(zhuǎn)，無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，國(guó)際外匯主賬戶可在規(guī)定額度范圍內(nèi)運(yùn)用于境內(nèi)；這都說(shuō)明無(wú)法開(kāi)展離岸業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求已經(jīng)成為過(guò)去式，這些開(kāi)放性規(guī)定的實(shí)施必將推動(dòng)財(cái)務(wù)公司更好的服務(wù)集團(tuán)全球資金集中管理。
二是財(cái)務(wù)公司能否有產(chǎn)品創(chuàng)新，為集團(tuán)創(chuàng)收增效方面做出自己的貢獻(xiàn)，必將成為衡量財(cái)務(wù)公司國(guó)際業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的重要指標(biāo)。
（1）以服務(wù)為理念，通過(guò)存貸聯(lián)動(dòng)等方式，結(jié)合成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，可通過(guò)差別定價(jià)、個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制來(lái)提高客戶的綜合收益水平，從而保持利息收入；
（2）在利率市場(chǎng)化的前提下，財(cái)務(wù)公司能否通過(guò)人力、技術(shù)、信息投入等途徑獲取中間業(yè)務(wù)收入，目前財(cái)務(wù)公司即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的開(kāi)展一方面為集團(tuán)節(jié)約了成本，另一方面也成為財(cái)務(wù)公司獲取中間收入的新來(lái)源，接下來(lái)，財(cái)務(wù)公司能否開(kāi)展遠(yuǎn)期結(jié)售匯，進(jìn)一步擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)收入；
（3）財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，能否在結(jié)售匯的基礎(chǔ)上根據(jù)自己的特點(diǎn)有選擇的開(kāi)展金融衍生品業(yè)務(wù)，這樣一方面調(diào)節(jié)集團(tuán)外匯損益；另一方面也為有資本市場(chǎng)海外投資需求的集團(tuán)主業(yè)進(jìn)行前期渠道疏通；
三是在歸集境外資金的具體機(jī)構(gòu)設(shè)立上，是在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，還是在現(xiàn)行財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)上設(shè)立專門部門，這就看財(cái)務(wù)公司依托的集團(tuán)產(chǎn)業(yè)的在海外的規(guī)模，比如境外資金歸集的領(lǐng)航者中石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司全資子公司中國(guó)石油財(cái)務(wù)（香港）有限公司于2008年在香港正式開(kāi)業(yè)，此舉是中石油為適應(yīng)海外業(yè)務(wù)快速發(fā)展需要的必然，對(duì)加強(qiáng)境外資金集中管理，保障海外項(xiàng)目投資建設(shè)等方面，都發(fā)揮了重要作用。而稍小規(guī)模的集團(tuán)公司可在設(shè)立國(guó)際外匯主賬戶的基礎(chǔ)上在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部設(shè)立國(guó)際結(jié)算專門部門，集團(tuán)所有境外業(yè)務(wù)必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司做審核以及全程監(jiān)控，不管是經(jīng)常項(xiàng)目還是資本項(xiàng)目，將境外資金池的資金在限額范圍內(nèi)集中到境內(nèi)，同時(shí)，如果境內(nèi)的外匯資金有一定的規(guī)模，也可向境外放款，進(jìn)行流動(dòng)，但跨境資金與國(guó)內(nèi)資金能否做到既能區(qū)分境內(nèi)境外，又能統(tǒng)一調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)資金跨境服務(wù)，還有待監(jiān)管部門政策的進(jìn)一步放寬。
四是作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題將是伴隨財(cái)務(wù)公司終生發(fā)展的重大問(wèn)題，那么，未來(lái)資金集中國(guó)際化的進(jìn)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理將如何開(kāi)展，是財(cái)務(wù)公司開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)同時(shí)面臨的新問(wèn)題。
（1）財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行，與成員單位不存在利益沖突，從這個(gè)角度講，風(fēng)險(xiǎn)比較好控制。從存貸規(guī)模遭遇瓶頸，借貸兩方的成員單位出現(xiàn)存款短期化與貸款需求長(zhǎng)期化，期限錯(cuò)配產(chǎn)生矛盾時(shí)，財(cái)務(wù)公司資金存在資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，從結(jié)售匯業(yè)務(wù)敞口方面，財(cái)務(wù)公司存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從對(duì)客戶的服務(wù)態(tài)度，服務(wù)質(zhì)量角度，財(cái)務(wù)公司存在信用風(fēng)險(xiǎn)；
（2）如開(kāi)展跨境資金融通業(yè)務(wù)，在制度管理，人員配備，技術(shù)支持上是否有足夠的準(zhǔn)備，一應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)制定跨境資金額度流通制度，做到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個(gè)操作細(xì)節(jié)都有制度可依，都要符合內(nèi)控需要，滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，二要嚴(yán)格人員管理，對(duì)于國(guó)際業(yè)務(wù)操作員，要有專門的資質(zhì)，建立適合服務(wù)跨境成員企業(yè)的團(tuán)隊(duì)，提升業(yè)務(wù)人員綜合掌握相關(guān)產(chǎn)品及境外有關(guān)國(guó)際政策法規(guī)，始終愿意為境內(nèi)外客戶提供一流的服務(wù)而努力等等。
（3）技術(shù)支持上，如何建立全球現(xiàn)金管理平臺(tái)并深化與試點(diǎn)銀行的全球合作，是技術(shù)人員和管理層共同需要解決的問(wèn)題。
五是如何實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金池的對(duì)接，做到無(wú)國(guó)界，多幣種的集中運(yùn)營(yíng)管理，尤其是在境外資金集中運(yùn)營(yíng)管理與境內(nèi)資金集中運(yùn)營(yíng)管理能否統(tǒng)一資金運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，統(tǒng)一賬務(wù)處理。這首先要從財(cái)務(wù)公司的性質(zhì)入手，對(duì)于成員單位而言，財(cái)務(wù)公司是金融機(jī)構(gòu)，是資金的供應(yīng)方，也是內(nèi)部資金的歸集者，對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，它又是企業(yè)集團(tuán)，是資金的需求方，也是外部資金的融入者。財(cái)務(wù)公司要想集中境外資金，首先要從成員企業(yè)的需求著手，依托銀行等金融機(jī)構(gòu)，方能掌握跨境集中的可能性和必要性。目前的困難在于，一方面，成員企業(yè)希望財(cái)務(wù)公司提供包括集團(tuán)統(tǒng)一授信，國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資、現(xiàn)金管理等在在的全球統(tǒng)一的金融服務(wù)；另一方面，財(cái)務(wù)公司的媒介-銀行等金融機(jī)構(gòu)目前并未大范圍實(shí)現(xiàn)全球現(xiàn)金管理平臺(tái)跨境額度管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無(wú)法相應(yīng)開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)。截至目前，企業(yè)集團(tuán)在境外的資金管理運(yùn)營(yíng)還沒(méi)有成熟模式，境內(nèi)外資金運(yùn)作相對(duì)隔離，資金歸集和利用效率不高，操作復(fù)雜，稅收成本較高、政策限制等等，導(dǎo)致目前絕大多數(shù)財(cái)務(wù)公司尚未能真正參與集團(tuán)公司的海外運(yùn)作，境外資金集中管理尚未能啟動(dòng)或規(guī)模不大，海外經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)缺乏――需求和現(xiàn)狀不對(duì)稱，成就財(cái)務(wù)公司下一步的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
