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序論：在您撰寫財務(wù)崗位對公司的重要性時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)部控制；重要性；問題；措施
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-02
當前我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，市場經(jīng)濟體制進一步優(yōu)化，公司作為市場的主體是市場活躍的重要參與者，市場經(jīng)濟的活躍也刺激了競爭的加劇，公司發(fā)展的目的就是取得利潤效益，這需要公司保持足夠強的競爭實力，能夠在市場競爭中取得先機，公司財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度是提高競爭力的重要手段。一個良好的內(nèi)部控制制度可以充分保證財務(wù)管理活動的高效有序，具有十分重要的作用，針對于存在的問題，需要及時找出問題出現(xiàn)的原因并積極采取有效措施應(yīng)對，把危害降為最低，以確保其效用的最大化發(fā)揮。
一、內(nèi)部控制制度在公司財務(wù)管理中的重要性分析
1.有利于強化財務(wù)管理的執(zhí)行力度
公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度主要是通過現(xiàn)金流量編制的預(yù)算實現(xiàn)的，通過對現(xiàn)金流通數(shù)量的掌握可以對公司的資金輸出和輸入活動有一個清晰的了解，為內(nèi)部控制提供便利條件，對資金的監(jiān)控有效保證了資金的安全高效流通。而且公司內(nèi)控制度的完善，可以使財務(wù)活動有明確的針對性、計劃性以及實效性，進一步深化了執(zhí)行力度，能夠促進公司良好持續(xù)的發(fā)展。
2.對公司的日常經(jīng)營活動起到有效的監(jiān)督管理
構(gòu)建健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度可以對公司的各項工作起到及時的監(jiān)督管理，使其更加的規(guī)范化、有序化，這樣可以保證公司在激烈的市場競爭環(huán)境中向著健康的方向發(fā)展。最常見的方式就是分期付款模式，這種模式可以減少資金的流失，降低了財務(wù)管理的風險，對資金的流動有實時的監(jiān)督，確保資金的使用更為高效。
二、內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的必要性分析
內(nèi)部控制對財務(wù)管理來說極其重要。一個良好的內(nèi)部控制制度具有健全性、實效性的特點，可以大大的降低公司的資金成本，可以對財務(wù)管理的風險進行有效的防控，把風險降為最低，但是就目前我國的現(xiàn)狀來看，很多的公司在內(nèi)部控制方面的認知還很欠缺，沒有認識到它的重要性，所采取的措施也過于簡單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環(huán)境方面來說，由于公司發(fā)展速度的加快，體現(xiàn)出了較多的當前國內(nèi)民營經(jīng)濟的特色，在財務(wù)控制上也體現(xiàn)了一定的“人治”的色彩，這與當前實際使不相符的，造成公司的經(jīng)營方向和經(jīng)營行動出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。這些狀況的出現(xiàn)都影響著公司的健康運行，也是內(nèi)控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長遠發(fā)展來看，加強內(nèi)控制度在財務(wù)管理中的高效應(yīng)用具有客觀的必要性，能夠有效規(guī)避這些問題的發(fā)生，從而促進公司的穩(wěn)定有序發(fā)展。
三、財務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部控制制度的認知不夠
對于內(nèi)部控制制度的重視，在規(guī)模較大的公司中，雖然有一定的關(guān)注，但是并不是管理的重點內(nèi)容，很多是浮于形式的管理，這與領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的重要性認知度有很大的關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)層認知的缺失造成管理工作出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，重點不突出；在一些中小企業(yè)的財務(wù)管理中，由于規(guī)模的限制，財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和基本崗位技能與要求的并不相符，對于財務(wù)的決策大都是根據(jù)公司決策者的意愿制定的，缺乏與實際情況的聯(lián)系，造成管理活動的空洞，實效性不強，對內(nèi)部控制制度的認識不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權(quán)責也不清晰，這些都給財務(wù)管理造成了很大的風險隱患。
2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠
在經(jīng)濟快速發(fā)展的要求下，很多的公司迫于競爭壓力都制定了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是，由于經(jīng)營理念的固守，使制度在具體的實行上有很大的困難，缺乏強有力的執(zhí)行力度。我國當前的公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，具有很強現(xiàn)實性的財務(wù)制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財務(wù)制度，造成公司在發(fā)展過程中偏離了國家財政和國資辦規(guī)定的要求，所制定的制度也不切實際，缺少了執(zhí)行力的內(nèi)控制度對公司的財務(wù)管理是沒有實質(zhì)性的作用的。
3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機制不完善
在目前的公司內(nèi)部監(jiān)督評審工作中，很多的評審都要根據(jù)內(nèi)審部門的職能來實現(xiàn)，內(nèi)審部門在其中發(fā)揮著不可替代的作用，但是現(xiàn)實狀況卻是很多的公司在財務(wù)部門的設(shè)計上恰恰忽略了這一部門的設(shè)置，領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán)也過于集中，這樣的話很容易導(dǎo)致在進行內(nèi)審工作時缺少一定的獨立性，使組織機構(gòu)的劃分不明確，此外，在進行內(nèi)部審計工作時很多的公司在審計會計賬目和會計制度上的設(shè)計是否合理，直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效，尤其是在當前科技得到普遍應(yīng)用的今天，對于公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理就更要得到切實有效的執(zhí)行，建立完善的監(jiān)督機制。
4.財務(wù)管理隊伍與公司的內(nèi)部控制要求不相符
我國當前的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)還是較為系統(tǒng)的，但是在財務(wù)管理中會計制度的發(fā)展還處于緩慢階段，會計隊伍在總體上呈現(xiàn)出參差不齊的現(xiàn)象，有的整體素質(zhì)較高，有的整體素質(zhì)較低，會計隊伍的素質(zhì)不一致，造成公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實出現(xiàn)很多的漏洞，而且在信息技術(shù)快速發(fā)展以及金融業(yè)務(wù)的繁榮創(chuàng)新的影響下，給現(xiàn)有的會計隊伍在業(yè)務(wù)能力、技能素質(zhì)以及理論知識的構(gòu)成方面出現(xiàn)很大的不一致、不適應(yīng)的狀況，從而給財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行埋下隱患。
四、財務(wù)內(nèi)部控制制度問題的應(yīng)對措施
1.建立標準化的財務(wù)內(nèi)部控制制度
現(xiàn)代公司管理的基本組織形式是按照以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)，這種形式也是最能充分發(fā)揮公司內(nèi)部控制制度作用的一種形式。公司在財務(wù)管理中要想使內(nèi)部控制制度的實施更有效，就必須要對產(chǎn)權(quán)制度進行改革創(chuàng)新，利用經(jīng)濟杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發(fā)展密切結(jié)合，與此同時，形成以董事會、監(jiān)事會和審計委員會為主體的內(nèi)控體制，促進領(lǐng)導(dǎo)層管理水平的提高，把內(nèi)部控制制度的動力和壓力進一步強化，使標準化的財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實施。
2.建立健全內(nèi)部控制制度體系
建立健全內(nèi)部控制制度體系要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)。公司在經(jīng)營目標的制定、發(fā)展規(guī)劃的決策等方面要形成一個完整的市場調(diào)研、測評和評價體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎(chǔ)上建立包括內(nèi)部評審、監(jiān)督監(jiān)管等在內(nèi)的內(nèi)部控制制度體系，從而使風險的發(fā)生減少。在公司的內(nèi)部管理體制上，還需要對公司內(nèi)部各個部門機構(gòu)的職責進行明確劃分，保證崗位間各司其職。
3.提高財務(wù)管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
隨著現(xiàn)代社會各種人才的激增，公司在進行人才管理時，要根據(jù)崗位的實際需求，選拔優(yōu)秀人員，引入競爭機制，發(fā)揮出職員的最大價值。因此，首先要提高管理層的素質(zhì)，要能夠判別優(yōu)秀人才，正確分析崗位的特點；其次是會計人員的素質(zhì)提高，在新形勢下，會計管理中會出現(xiàn)新的問題，這些問題的解決需要專業(yè)素質(zhì)過硬，理論水平較高的會計人員來解決應(yīng)對，并對問題的產(chǎn)生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發(fā)生，因此，就需要對會計人員進行定期的培訓教育，對其知識構(gòu)成結(jié)構(gòu)進行不斷的優(yōu)化完善，提高專業(yè)技能素質(zhì)，從而能夠有效的防止問題的產(chǎn)生，確保了內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行。
4.重視監(jiān)督監(jiān)管工作
從傳統(tǒng)的角度來講，公司的內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督管理主要是根據(jù)公司內(nèi)部的審計部門來實施的，但是從上述分析來看，大多數(shù)的公司在內(nèi)部審計部門的設(shè)置上，不能保證其有良好的獨立性，這給監(jiān)督監(jiān)管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對財政、稅務(wù)以及審計等部門進行管理，保持其協(xié)調(diào)一致，加強彼此間信息的交流，使之形成有效的監(jiān)督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊會計師所發(fā)揮的作用。
5.加大內(nèi)控制度的實施檢查力度
要確保公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效落實，公司就要對內(nèi)控制度的實施進行及時的檢查和考核，對其執(zhí)行的效果進行判斷分析，不斷完善，促使內(nèi)部控制制度不斷改進。另外，在內(nèi)控制度的執(zhí)行上，要對執(zhí)行的機構(gòu)和個人，實行公正的激勵獎懲措施，提高員工的工作積極性。
五、結(jié)語
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展的環(huán)境下，公司競爭力的提高很大程度依賴于財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效性，而對公司財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化完善也是現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的必然。內(nèi)部控制對于公司長遠發(fā)展的重要性顯而易見，針對于其中存在的問題，需要究其原因，采取正確合理的應(yīng)對措施，確保內(nèi)部控制的高效，保證財務(wù)管理活動的正常有序，從而推動公司的健康穩(wěn)定運行。
參考文獻：
[1]張文杰.試論財務(wù)管理中內(nèi)部控制問題及其應(yīng)對措施[J].財會通訊，2012，（08）：106-107.
[2]任惠然.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].中國科技投資，2013，（30）：15.
[3]薛秋月.淺談內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2013，（16）：288.
內(nèi)部控制對財務(wù)管理來說極其重要。一個良好的內(nèi)部控制制度具有健全性、實效性的特點，可以大大的降低公司的資金成本，可以對財務(wù)管理的風險進行有效的防控，把風險降為最低，但是就目前我國的現(xiàn)狀來看，很多的公司在內(nèi)部控制方面的認知還很欠缺，沒有認識到它的重要性，所采取的措施也過于簡單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環(huán)境方面來說，由于公司發(fā)展速度的加快，體現(xiàn)出了較多的當前國內(nèi)民營經(jīng)濟的特色，在財務(wù)控制上也體現(xiàn)了一定的“人治”的色彩，這與當前實際使不相符的，造成公司的經(jīng)營方向和經(jīng)營行動出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。這些狀況的出現(xiàn)都影響著公司的健康運行，也是內(nèi)控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長遠發(fā)展來看，加強內(nèi)控制度在財務(wù)管理中的高效應(yīng)用具有客觀的必要性，能夠有效規(guī)避這些問題的發(fā)生，從而促進公司的穩(wěn)定有序發(fā)展。
二、財務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部控制制度的認知不夠
對于內(nèi)部控制制度的重視，在規(guī)模較大的公司中，雖然有一定的關(guān)注，但是并不是管理的重點內(nèi)容，很多是浮于形式的管理，這與領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的重要性認知度有很大的關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)層認知的缺失造成管理工作出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，重點不突出；在一些中小企業(yè)的財務(wù)管理中，由于規(guī)模的限制，財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和基本崗位技能與要求的并不相符，對于財務(wù)的決策大都是根據(jù)公司決策者的意愿制定的，缺乏與實際情況的聯(lián)系，造成管理活動的空洞，實效性不強，對內(nèi)部控制制度的認識不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權(quán)責也不清晰，這些都給財務(wù)管理造成了很大的風險隱患。
2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠
在經(jīng)濟快速發(fā)展的要求下，很多的公司迫于競爭壓力都制定了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是，由于經(jīng)營理念的固守，使制度在具體的實行上有很大的困難，缺乏強有力的執(zhí)行力度。我國當前的公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，具有很強現(xiàn)實性的財務(wù)制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財務(wù)制度，造成公司在發(fā)展過程中偏離了國家財政和國資辦規(guī)定的要求，所制定的制度也不切實際，缺少了執(zhí)行力的內(nèi)控制度對公司的財務(wù)管理是沒有實質(zhì)性的作用的。
3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機制不完善
在目前的公司內(nèi)部監(jiān)督評審工作中，很多的評審都要根據(jù)內(nèi)審部門的職能來實現(xiàn)，內(nèi)審部門在其中發(fā)揮著不可替代的作用，但是現(xiàn)實狀況卻是很多的公司在財務(wù)部門的設(shè)計上恰恰忽略了這一部門的設(shè)置，領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán)也過于集中，這樣的話很容易導(dǎo)致在進行內(nèi)審工作時缺少一定的獨立性，使組織機構(gòu)的劃分不明確，此外，在進行內(nèi)部審計工作時很多的公司在審計會計賬目和會計制度上的設(shè)計是否合理，直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效，尤其是在當前科技得到普遍應(yīng)用的今天，對于公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理就更要得到切實有效的執(zhí)行，建立完善的監(jiān)督機制。
4.財務(wù)管理隊伍與公司的內(nèi)部控制要求不相符
我國當前的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)還是較為系統(tǒng)的，但是在財務(wù)管理中會計制度的發(fā)展還處于緩慢階段，會計隊伍在總體上呈現(xiàn)出參差不齊的現(xiàn)象，有的整體素質(zhì)較高，有的整體素質(zhì)較低，會計隊伍的素質(zhì)不一致，造成公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實出現(xiàn)很多的漏洞，而且在信息技術(shù)快速發(fā)展以及金融業(yè)務(wù)的繁榮創(chuàng)新的影響下，給現(xiàn)有的會計隊伍在業(yè)務(wù)能力、技能素質(zhì)以及理論知識的構(gòu)成方面出現(xiàn)很大的不一致、不適應(yīng)的狀況，從而給財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行埋下隱患。
三、財務(wù)內(nèi)部控制制度問題的應(yīng)對措施
1.建立標準化的財務(wù)內(nèi)部控制制度
現(xiàn)代公司管理的基本組織形式是按照以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)，這種形式也是最能充分發(fā)揮公司內(nèi)部控制制度作用的一種形式。公司在財務(wù)管理中要想使內(nèi)部控制制度的實施更有效，就必須要對產(chǎn)權(quán)制度進行改革創(chuàng)新，利用經(jīng)濟杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發(fā)展密切結(jié)合，與此同時，形成以董事會、監(jiān)事會和審計委員會為主體的內(nèi)控體制，促進領(lǐng)導(dǎo)層管理水平的提高，把內(nèi)部控制制度的動力和壓力進一步強化，使標準化的財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實施。
2.建立健全內(nèi)部控制制度體系
建立健全內(nèi)部控制制度體系要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)。公司在經(jīng)營目標的制定、發(fā)展規(guī)劃的決策等方面要形成一個完整的市場調(diào)研、測評和評價體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎(chǔ)上建立包括內(nèi)部評審、監(jiān)督監(jiān)管等在內(nèi)的內(nèi)部控制制度體系，從而使風險的發(fā)生減少。在公司的內(nèi)部管理體制上，還需要對公司內(nèi)部各個部門機構(gòu)的職責進行明確劃分，保證崗位間各司其職。
3.提高財務(wù)管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
隨著現(xiàn)代社會各種人才的激增，公司在進行人才管理時，要根據(jù)崗位的實際需求，選拔優(yōu)秀人員，引入競爭機制，發(fā)揮出職員的最大價值。因此，首先要提高管理層的素質(zhì)，要能夠判別優(yōu)秀人才，正確分析崗位的特點；其次是會計人員的素質(zhì)提高，在新形勢下，會計管理中會出現(xiàn)新的問題，這些問題的解決需要專業(yè)素質(zhì)過硬，理論水平較高的會計人員來解決應(yīng)對，并對問題的產(chǎn)生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發(fā)生，因此，就需要對會計人員進行定期的培訓教育，對其知識構(gòu)成結(jié)構(gòu)進行不斷的優(yōu)化完善，提高專業(yè)技能素質(zhì)，從而能夠有效的防止問題的產(chǎn)生，確保了內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行。
4.重視監(jiān)督監(jiān)管工作
從傳統(tǒng)的角度來講，公司的內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督管理主要是根據(jù)公司內(nèi)部的審計部門來實施的，但是從上述分析來看，大多數(shù)的公司在內(nèi)部審計部門的設(shè)置上，不能保證其有良好的獨立性，這給監(jiān)督監(jiān)管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對財政、稅務(wù)以及審計等部門進行管理，保持其協(xié)調(diào)一致，加強彼此間信息的交流，使之形成有效的監(jiān)督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊會計師所發(fā)揮的作用。
5.加大內(nèi)控制度的實施檢查力度
要確保公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效落實，公司就要對內(nèi)控制度的實施進行及時的檢查和考核，對其執(zhí)行的效果進行判斷分析，不斷完善，促使內(nèi)部控制制度不斷改進。另外，在內(nèi)控制度的執(zhí)行上，要對執(zhí)行的機構(gòu)和個人，實行公正的激勵獎懲措施，提高員工的工作積極性。
四、結(jié)語
您好！
先很感謝公司及領(lǐng)導(dǎo)給我鍛煉的機會，讓我學會了很多東西；從xx年到公司以來，這幾年里，我一直認認真真，力求把工作做的盡善盡美，這幾年里，我的工作經(jīng)驗逐漸豐富，工作能力不斷提高，主要還是要感謝領(lǐng)導(dǎo)們的栽培和幫助。其主要是負責財務(wù)出納的職務(wù)。自從任職財務(wù)出納職位以來，讓我深感財務(wù)出納職位對公司的重要性。
我是xx年xx月進入公司，xx年xx月調(diào)到國貿(mào)公司財務(wù)部，首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)對我關(guān)心和重視，為我提供了這么好工作環(huán)境。自加入焦電作文公司以來，始終以快樂飽滿情緒投入到工作學習中，一直認認真真、力求把工作做得盡善盡美，對公司發(fā)展做出了自己應(yīng)盡責任，您是我的領(lǐng)導(dǎo)，這些您應(yīng)該是了解，您甚至可以從同事們那里得到對我評價。
我相信，只要付出，就會有收獲，因此我向您提出加薪請求，希望領(lǐng)導(dǎo)對我申請能夠加以重視。我的理由如下：
我現(xiàn)在的崗位是出納崗我的崗位工資是xx元，按照公司的財務(wù)制度要求，出納崗的工作范圍是現(xiàn)金和銀行，本著加強業(yè)務(wù)水平和為領(lǐng)導(dǎo)分擔工作的理念，我從20xx年3月份就已經(jīng)在做會計憑證、記賬、國稅和地稅的出納申報等工作，實際情況是我已經(jīng)在做會計崗位的工作了。提出加薪要求，并不是“邀功”，我所付出的談不上“功”，所以請不要誤會我的本意，我只是實話實說。
如果公司領(lǐng)導(dǎo)認為我現(xiàn)在工作內(nèi)容及質(zhì)量還未能達到加薪要求，我誠懇希望您能提出寶貴意見或建議，讓我今后有一個努力方向和目標，在提升自己能力同時將工作做更好，向更高目標邁進。
也請您放心，如果公司不予考慮，我仍然會像以前一樣，用積極、認真負責態(tài)度去做好每一件事，不會因此怠慢工作，薪水雖然很重要但這不是我惟一的追求。
期待領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)！
此致
敬禮
通過思考，我認為，不管哪一個崗位，不管從事哪一項工作，都是公司整體組織結(jié)構(gòu)中的一部分，都是為了公司的總體目標而努力。對前臺工作，應(yīng)該是“公司的形象、服務(wù)的起點”。
因為對客戶來說，前臺是他們接觸公司的第一步，是對公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺在一定程度上代表了公司的形象。同時，公司對客戶的服務(wù)，從前臺迎客開始，好的開始是成功的一半。有了對其重要性的認識，促使我進一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務(wù)質(zhì)量。前臺的主要工作是迎客，為客戶答疑。因此，做好此項工作，心得體會最重要的是服務(wù)態(tài)度和服務(wù)效率。
三、加強禮儀知識學習。要做好服務(wù)工作，光有良好的意識還不夠，還必須學習相關(guān)的專業(yè)知識，避免好心辦壞事。如業(yè)余時間認真學習禮儀知識，公共關(guān)系學。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識，包括坐姿、站姿、說話口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶提問技巧等等。
一、投資公司財務(wù)風險管理的現(xiàn)狀
（一）認識到財務(wù)風險管理的重要性
在本文研究過程中，通過對一些投資公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，投資公司在對財務(wù)風險管理重要性的認識方面，已經(jīng)有了很大提升。能夠認識到公司財務(wù)風險管理發(fā)揮的作用和意義，并且在制度設(shè)計和人才配置方面，加大了對財務(wù)風險管理的投入。
（二）注意規(guī)避財務(wù)風險，并能夠及時提出預(yù)警
投資公司在財務(wù)指標設(shè)計上，都比較注意財務(wù)預(yù)警指標。尤其是對一些大型的投資項目，其?務(wù)風險管理是非常重視的，對財務(wù)風險節(jié)點的各個部分，都有著比較明確的檢查程序，通過這種風險預(yù)警指標設(shè)計以及日常對風險節(jié)點的檢查控制，在一定程度上降低了投資公司的財務(wù)風險。
二、存在的不足問題
（一）對市場分析和投資預(yù)測缺乏有效的系統(tǒng)工具
投資公司的無論是項目投資還是股權(quán)類、財務(wù)類投資，在準確分析市場和通過系統(tǒng)工具分析判斷投資標的的價值方面，一直在不斷探索。不過這些問題幾乎是所有投資公司的薄弱環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟不發(fā)生系統(tǒng)風險的情況下，一般問題不大。不過有時投資公司在投資過程中，救護由于對項目的洞察能力不足，而導(dǎo)致投資失敗，從而導(dǎo)致較大的財務(wù)風險。
（二）監(jiān)督約束機制不夠健全
投資公司的財務(wù)風險管理一般是以財務(wù)部門為主開展的，但是相關(guān)人員崗位的設(shè)置，缺乏必要的監(jiān)督機制。這就導(dǎo)致可能會會出現(xiàn)一些因為涉及到風險管理當事人的項目，在盡職調(diào)查中做的不夠細致合規(guī)，從而為后期埋下風險隱患。監(jiān)督約束機制不夠健全，在一定程度上容易導(dǎo)致投資公司出現(xiàn)風險。
（三）財務(wù)風險管理的文化沒有真正形成
從一些投資公司的在財務(wù)風險管理中的實際做法來看，在日常工作中雖然也在不斷倡導(dǎo)財務(wù)風險管理文化，但是，畢竟投資公司是追去企業(yè)投資收益的。在某些風險較大，而利潤比較誘人的項目面前，公司的財務(wù)風險管理就會顯得比較被動，可能會將風險管理讓位于對利潤的追求。這種沒沒有真正內(nèi)化與投資公司血液的風險管理文化，也是投資公司存在的一個重要問題。
三、投資公司提升財務(wù)風險管理質(zhì)量策略措施
財務(wù)風險是投資公司在資金管理過程中，必須要重視和做好的一項基礎(chǔ)工作。雖然面臨新的問題，但是只要認真分析風險源泉，合理選擇規(guī)避措施，就可以在很大程度上降低投資公司的財務(wù)風險。
（一）加強企業(yè)風險文化建設(shè)
對投資公司來說，投資利潤也許能夠決定公司發(fā)展的水平高低，而風險則是決定公司存續(xù)的關(guān)鍵因素。這就需要投資公司要不斷加強公司的財務(wù)風險管理文化建設(shè)，讓這種風險管理文化，真正融入到每一位員工的內(nèi)心深處，讓員工在日常各類工作中，首先要將風險考慮在前，提升公司的的整體風險意識水平，這對公司建立持久穩(wěn)定的風險管理機制，是非常必要的。
（二）加強前期市場分析及規(guī)劃
要將投資者進行有效歸類，按照風險承受能力、收益心理預(yù)期以及投資周期預(yù)期等項目進行分門別類。將可用于投資的運作項目按照收益高低、風險高低、周期長短以及其他要求進行歸類。為投資者尋找適合他們的投資項目，在確保投資風險降到最低的基礎(chǔ)之上盡可能多的為其獲取投資收益。建立投資者風險信息披露制度，盡量做到事無巨細的向投資者進行各種風險的科普及預(yù)防手段宣講。
（三）加強員工學習力度
組織學習的主要內(nèi)容不僅要包括財務(wù)風險管控的知識及技能學習，同時也要加強市場投資方面的知識學習。加強財務(wù)風險管控知識學習能夠確保企業(yè)員工更為及時的預(yù)測風險、感應(yīng)風險與抵御風險，幫助企業(yè)及投資者避開最大財務(wù)風險。加強市場投資方面的學習能夠讓投資呈現(xiàn)出更為多元化的發(fā)展，能夠更為靈活的進行投資活動，能夠通過靈活多樣的投資行為分散投資風險。
（四）加強監(jiān)督機制建設(shè)
投資公司要建立一套完整的風險監(jiān)督機制，在處理公司日常財務(wù)管理業(yè)務(wù)時，需要不同人員進行崗位分離，利用不同職責的獨立性，使其之間相互制約和監(jiān)督。通過人員崗位的分離與獨立設(shè)計，保障任何財務(wù)管理項目，資金流向，是按照嚴格的公司程序進行，個人無論是誰，不能影響正常的財務(wù)風險管理程序進行。
一、事件的由來
每年的1月正是上海金橋出口加工區(qū)開發(fā)股份有限公司（浦東金橋，600639.SH）內(nèi)部審計與制作年報的時間。與過去不同的是，浦東金橋在2003年春節(jié)前夕的內(nèi)部審計與稽核過程中，在銀行年度對賬的過程中發(fā)現(xiàn)了一件引起轟動的事情，子公司上海全橋出口加工區(qū)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司約1500萬左右的銀行存款不翼而飛。
2003年1月30日，上海金橋出口加工區(qū)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（“金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司”）某財務(wù)負責人涉嫌挪用公款，遭拘捕。該犯罪嫌疑人從1999年前就開始通過更改會計憑證等方式挪用公司資金，至今數(shù)額已達1500萬元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有兩月之久沒到公司上班，或許正是這引起了公司的懷疑。涉案金額1500萬元只是公司的初步估算，目前還不能判斷具體的損失金額，浦東金橋及下屬于公司金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司對目前情況諱莫如深。
二、事件的分析
浦東金橋作為一家上市公司，本來應(yīng)該在財務(wù)制度和內(nèi)部控制上有著很嚴密的防范系統(tǒng)，然而就是這樣一家老牌的上市公司，竟然在幾年時間內(nèi)被挪用如此大數(shù)額的款項而無人注意，令人感到驚訝?，F(xiàn)分析事件發(fā)生的原因：
（一）財務(wù)上不講究相互監(jiān)督與制衡雖然事情出在浦東金橋下屬的子公司，但作為集團公司在財務(wù)制度上不講究監(jiān)督與崗位的相互制衡，是導(dǎo)致事件發(fā)生的直接原因。
首先，財務(wù)崗位的設(shè)置與安排，講究的是相互制衡，比如出納與會計的相互牽制，會計各崗位的相互監(jiān)督等等。犯罪嫌疑人作為浦東金橋下屬子公司的財務(wù)負責人，挪用公司資金的問題，本來完全可以通過出納依據(jù)每月或每季的銀行存款對賬單查明，或者子公司財務(wù)人員可以通過編制月報或季報甚至是年報發(fā)現(xiàn)問題，從這點上可以看出公司財務(wù)崗位的設(shè)置與安排失衡。其次，公司財務(wù)部門與其他部門間缺乏相互監(jiān)督機制。作為一家房地產(chǎn)發(fā)展有限公司，財務(wù)部、工程部、客戶部以及材料采購部之間本應(yīng)相互監(jiān)督，材料的采購與款項的收回，不單單是財務(wù)部的事情，相關(guān)部門均有責任。會計憑證也是根據(jù)原始憑證填列的，而原始憑證可能來自采購部、工程部，要想通過更改會計憑證來挪用公款是很容易被發(fā)現(xiàn)的，因為通過部門之間的核對問題很快就能發(fā)現(xiàn)。應(yīng)收賬款的回收、呆賬的核對，客戶部也應(yīng)該有相應(yīng)的記載，要想挪用公款也是極其困難的，然而，很難發(fā)生的事偏偏就發(fā)生了，而且在四五年的時間內(nèi)都無人發(fā)覺，原本部門之間相互監(jiān)督就可以發(fā)現(xiàn)的問題，到最后還是犯罪嫌疑人自己露出破綻才發(fā)現(xiàn)。再次，作為總公司的浦東金橋，對子公司的財務(wù)狀況沒有進行有效的監(jiān)控，資金管理系統(tǒng)松散零亂，總公司對子公司缺乏應(yīng)有的監(jiān)督措施。
（二）內(nèi)部審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的一部分，是保證公司正常運作，監(jiān)督制度執(zhí)行的有利武器。一個管理完善的公司，內(nèi)部審計不可或缺。因為內(nèi)部審計可以通過調(diào)查公司各個部門、各個崗位甚至是單個員工所經(jīng)辦的事項，查錯防弊，能夠?qū)`法違紀行為起到威懾作用。但是浦東金橋?qū)?nèi)部審計工作沒有加以重視，內(nèi)審人員進行審計也只是走過場，缺乏對公司內(nèi)部重點部門、重點崗位的監(jiān)督，特別是對現(xiàn)金流的審核，貪污、挪用公款一般都與現(xiàn)金流有著密切的聯(lián)系。不管集團公司在內(nèi)部控制上存在著多少問題，作為總公司或子公司的高管人員，應(yīng)把保證公司資金安全擺在首要位置，子公司內(nèi)審人員沒有盡到應(yīng)有的責任，作為總公司派出的內(nèi)部審計人員檢查子公司的資金情況，也很容易查出挪用公款的問題，但是二者都沒有，說明浦東金橋的內(nèi)部控制體系薄弱，內(nèi)部審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。
（三）內(nèi)部控制制度缺乏用人考核機制每一個大型集團公司都有對公司高管人員的用人考核機制，一方面可以考評高管人員的業(yè)績另一方面可以對高管人員形成有效的監(jiān)督，以防私欲膨脹，權(quán)力被濫用?？己藱C制包括重要崗位領(lǐng)導(dǎo)輪崗制、年度測評個人業(yè)績制、離任審計等等。1999年到2003年有四年時間，如果浦東金橋集團公司有效實施考核制度，在如此長的時間內(nèi)是可以發(fā)現(xiàn)該財務(wù)負責人問題的。
（四）外部監(jiān)督機構(gòu)方面，浦東金橋聘請的會計師事務(wù)所審計不嚴從1999年開始，不論是哪一家會計師事務(wù)所對浦東金橋進行年報審計，都可以就企業(yè)銀行存款等事項向銀行發(fā)詢證函，認真履行該步驟就可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的資金異常情況，及早提醒公司注意。或者，會計師事務(wù)所對上市公司年報進行審計時，也要根據(jù)重要性原則對公司的應(yīng)收賬款發(fā)詢證函，以核對公司應(yīng)收賬款存在與否、金額是否準確，而金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司作為上市公司下屬的子公司，對其客戶發(fā)出詢證函也是必要的，通過對應(yīng)收賬款的核對，也可以從中發(fā)現(xiàn)異常情況。但是會計師事務(wù)所在四年當中沒有發(fā)現(xiàn)問題，沒有發(fā)揮外部監(jiān)督作用。
三、防范措施
摘 要：投資集團公司的資產(chǎn)規(guī)模大，融資規(guī)模大，如果在經(jīng)營活動中出現(xiàn)財務(wù)危機，那么這種影響不僅會波及投資集團公司的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，還可能會影響到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展以及社會的穩(wěn)定，目前我國的金融衍生工具尚不發(fā)達，如果投資集團公司出現(xiàn)風險，這些風險將會很難化解。因此，及時建立財務(wù)風險控制機制，健全財務(wù)管理體系，才能夠有效地防范市場風險，使企業(yè)立于不敗之地。
關(guān)鍵詞 ：投資公司 風險控制 財務(wù)管理
一、投資集團公司面臨的財務(wù)風險
1、可控風險。投資集團公司的可控風險主要包括產(chǎn)權(quán)管理風險、融資風險、投資風險、收益分配風險等。其中，產(chǎn)權(quán)管理風險是指在投資集團公司產(chǎn)權(quán)管理活動中因為不可預(yù)計的因素導(dǎo)致的財務(wù)損失；融資風險是因為債務(wù)融資造成的，在投資集團公司的經(jīng)營活動中，債權(quán)的期限結(jié)構(gòu)不合理會加重企業(yè)的籌資成本，使企業(yè)的籌資風險上升；投資風險是指在企業(yè)的經(jīng)營管理中出現(xiàn)的決策失誤導(dǎo)致的風險，在企業(yè)中，決策的失誤以及不可控因素的影響會致使企業(yè)的預(yù)期收益無法實現(xiàn)；收益分配風險在投資集團公司中主要是由公司的收益分配政策造成的，收益分配政策的不合理會影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。
2、不可控風險。不可控風險的形成原因主要是來自外部，主要包括經(jīng)濟環(huán)境、貨幣政策、稅收政策、會計政策等，在企業(yè)當中不可控風險的產(chǎn)生會對企業(yè)的財務(wù)管理活動以及經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。其中，經(jīng)濟環(huán)境主要是指在企業(yè)經(jīng)營活動時期國際經(jīng)濟形勢或者國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展狀況對企業(yè)產(chǎn)生的影響；貨幣政策的風險影響最大的是融資比例高，尤其是對外融資高的投資公司，如果國家實施的是緊縮的貨幣政策，那勢必會將公司的融資成本提高，使公司的融資難度提升；稅收風險是很常見的，收政策的變化會直接對公司的稅收負擔、公司的經(jīng)營利潤帶來影響；會計政策的變化受影響最大的還是對外融資公司，在會計政策變更的時候，財務(wù)指標往往會發(fā)生變化，這些指標的變化都會影響投資公司的資信狀況以及公司的在融資能力。
其實，面對風險是沒有企業(yè)可以完全規(guī)避的，在所有企業(yè)當中都有著這樣或者那樣的風險，但是我們可以建立相應(yīng)的機制來防范風險，盡量地降低風險帶來的影響，減少公司的損失。
二、投資集團公司風險控制的主要對策
投資公司的性質(zhì)與業(yè)務(wù)活動就決定了公司勢必會比其他公司面臨更多風險，這就凸顯了風險控制手段的重要性，投資集團公司可以利用財務(wù)風險管理手段來對風險進行預(yù)防，增強公司的抗風險能力，保障公司的健康持續(xù)發(fā)展。
1、提高風險防范意識。意識對實踐是有著指導(dǎo)作用的，在投資集團公司當中，首先應(yīng)該樹立起對風險的重視意識，增強防范財務(wù)風險的能力，將風險管理意識滲透到公司的各個部門中去，將公司的籌資投資決策提到戰(zhàn)略的高度，增強決策對風險的預(yù)判性。在風險防范意識的樹立中，很重要的一環(huán)是加強公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性認識，提高內(nèi)部控制機制中對風險的強調(diào)力度，對員工以及管理層人員進行定期或不定期的風險意識培訓，使得企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都樹立風險防范意識，形成風險管控的企業(yè)文化，提高企業(yè)的風險對抗性。
2、建立健全風險管理體系。風險管理體系主要包括內(nèi)部控制制度、風險管理組織機構(gòu)以及風險信息化管理系統(tǒng)。
首先要建立有效地內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的可控風險降到最低。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)階段的管理制度以及經(jīng)營管理的特點，將風險指標按照風險控制的流程以及風險的關(guān)鍵點將風險控制權(quán)利層層分解下去，將任務(wù)分解到各個層級各個部門，在集團內(nèi)部形成較為完善的風險管控機制。在完善內(nèi)部控制機制的過程中必須要包括的是科學規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)以及公司的議事規(guī)則，要將經(jīng)營活動中的重要崗位以及業(yè)務(wù)流程進行明確的規(guī)定，建立與公司相匹配的不相容職務(wù)分離控制、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、審批授權(quán)控制以及內(nèi)部監(jiān)督等制度。
其次要建立一套有效的風險管理組織機構(gòu)，將風險管理對崗位職責的要求明確，將集團中不同層面的風險管理組織方案結(jié)合風險考核機制以及激勵機制科學地設(shè)置起來，形成一套有效的科學的風險管理架構(gòu)。此外，在公司必須具有勝任能力的風險管理專業(yè)人員對風險進行識別分析，避免風險管理組織的失效。
最后，公司應(yīng)該建立一套風險管理信息系統(tǒng)。投資集團公司在風險管理上對于信息傳遞的有效性、真實性有著很高的要求，這就要求投資集團公司建立一套有效的信息化管理系統(tǒng)，及時地將信息準確地傳遞到管理層手中，設(shè)置風險數(shù)據(jù)的收集、分析、報告系統(tǒng)，為公司的風險決策提供有力依據(jù)。
3、建立投資決策機制。投資決策機制是為了防止投資決策失誤建立的，在建立投資決策機制的過程中應(yīng)該注意以下幾點：首先是要建立風險評估機制，在投資決策前，必須要對投資項目的可行性進行分析，這一工作可以交由公司內(nèi)部的專業(yè)部門負責，也可以聘請外部機構(gòu)。其次是要建立專家委員會。在投資決策的過程中，應(yīng)該邀請或者組織相關(guān)的專家對決策提供必要幫助。再次是要建立申報項目審批程序，申報項目審批是為了完善投資決策建立的，是要為投資決策制定有效的投資方案，對投資的流程進行系統(tǒng)化的規(guī)范。最后是要建立監(jiān)控機制，在項目的實施環(huán)節(jié)進行必要的監(jiān)控，公司可以設(shè)立專員對投資項目實施跟蹤監(jiān)督及評估，根據(jù)出現(xiàn)的問題對方案進行適時地調(diào)整。
4、建立風險預(yù)警機制。風險預(yù)警機制的建設(shè)相當于公司風險的防火墻，能夠?qū)久媾R的潛在風險進行監(jiān)控，可以按照公司的財務(wù)數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)模型，分析經(jīng)營過程中的風險并且向公司的管理者提出預(yù)警，預(yù)警系統(tǒng)包括資產(chǎn)負債率、流動比率、權(quán)益比率、現(xiàn)金比率、投資規(guī)模比率、凈資產(chǎn)收益率等，要不斷結(jié)合實際將風險分析預(yù)警系統(tǒng)完善，構(gòu)筑風險防范的防火墻。
5、建立責任追究制度。責任追究制度是保障財務(wù)風險管理效果的有效手段，對公司造成損失的應(yīng)該嚴格按照責任追究管理人員或者業(yè)務(wù)人員的責任。責任追究制度應(yīng)該追求盡力的公平，不論是決策層或者是普通職員，只要造成了失誤的就應(yīng)該追究責任，還可以按照情況的嚴重性對相關(guān)人員輔以連帶處罰。責任追究的具體形式可以有罰款、強行休假、調(diào)職離職等，一定要嚴格實施處罰行為，保障責任追究制度的嚴肅性，從而提高公司管理層以及全體員工的風險管理意識，強化風險控制的力度。
結(jié)束語：
風險控制工作的重要性不言而喻，在投資集團公司的實際經(jīng)營管理中，遇到的風險可能會更多，公司要不斷地提升自身的抗風險能力，從而提高競爭力，獲得長遠發(fā)展。
參考文獻：
[1]姚曦.投資集團公司財務(wù)風險管理探究[J].企業(yè)經(jīng)濟. 2012.07.
