時(shí)間：2023-09-24 15:13:28
序論：在您撰寫(xiě)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有將這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的掌握和管理，才會(huì)對(duì)其進(jìn)行深入細(xì)致的研究，并且實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。因此，識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案，提高企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是企業(yè)生存發(fā)展的基本技能。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn) 管理
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)總是無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不在的，伴隨著企業(yè)的整個(gè)生命周期，給企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了一定的不確定性，因此，如何有效地管理風(fēng)險(xiǎn)成為所有企業(yè)不可避免的難題。近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的各種標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范紛紛出臺(tái)，已被社會(huì)各界，尤其是企業(yè)界廣泛關(guān)注和倡導(dǎo)，并被成功地應(yīng)用于企業(yè)的各個(gè)管理領(lǐng)域中，為各個(gè)管理領(lǐng)域的健康運(yùn)轉(zhuǎn)起到了良好的保障作用。就我國(guó)目前企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，還存在著很多有待解決的問(wèn)題，所以就要求企業(yè)采用科學(xué)合理的方法構(gòu)建和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，以此來(lái)保證企業(yè)的順利運(yùn)行。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
近年來(lái)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的逐漸加劇，我國(guó)企業(yè)積極學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，在管理、技術(shù)等方面都取得了很大的進(jìn)步，但距離國(guó)際先進(jìn)水平還存在很大的差距，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面凸顯不足，如：有的企業(yè)決策一人獨(dú)大，缺乏科學(xué)的決策過(guò)程；有的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定急功近利；有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)；有的企業(yè)全員法律意識(shí)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)要求還不夠等等。近些年來(lái)國(guó)內(nèi)外發(fā)生各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件，如：英國(guó)巴林銀行倒閉、日本八佰伴百貨破產(chǎn)、四川長(zhǎng)虹APEX 事件，反映了沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理給企業(yè)造成的嚴(yán)重后果。
二、我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄
目前，我國(guó)有相當(dāng)多的企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作被動(dòng)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在片面性、暫時(shí)性、間斷性，往往是企業(yè)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)才意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，才進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。此外，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期分析和評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。而企業(yè)在短期經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系不夠完善
從我國(guó)企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的現(xiàn)狀來(lái)看，組織職能體系不夠完善也是主要問(wèn)題之一，在管理過(guò)程中，職能往往只存在一定的層面的上，即便是有相關(guān)的管理部門(mén)，其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體也不夠明確，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，各個(gè)部門(mén)之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)推諉的情況，而不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì)工作。
（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全
雖然經(jīng)過(guò)近幾年企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的逐步完善，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)形成了相對(duì)完整的框架和制度，但是對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，還存在著全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全的情況，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)制定具有針對(duì)性的制度和流程，使企業(yè)的全面管理制度不存在具體的操作性。
（四）全面風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后
在我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面，更多地是處于導(dǎo)入階段，而同時(shí)，也存在著一部分企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和概念還不夠熟悉，從而導(dǎo)致了無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，都出現(xiàn)了相對(duì)單一的情況，局限于定性化，隨意性較強(qiáng)，缺乏科學(xué)有效的定量化工作。
三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建原則和構(gòu)建要求
（一）構(gòu)建的原則
（1）全面管理的原則。全面管理一是不僅僅集中于財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，還有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，二是風(fēng)險(xiǎn)管理組織不只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，而是全員參與的，既包含公司股東會(huì)、董事會(huì)層面，也包括各個(gè)具體的業(yè)務(wù)部門(mén)。
（2）分層管理原則。即將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀決策要統(tǒng)一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等方面要集中，而對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的操作層面要實(shí)行微觀分散化。
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移原則。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)管理更貼近業(yè)務(wù)端，這樣更利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)行不可分離的特征。
（4）定量化的原則。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、預(yù)警等方面，盡可能地定量化，減少定性。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系時(shí)，既要借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，也要考慮企業(yè)自身當(dāng)前的實(shí)際狀況，確保所設(shè)計(jì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理量化行之有效。
（二）構(gòu)建的要求
（1）要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分，其整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)及業(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)。
（2）體系構(gòu)建要立體覆蓋。在橫向上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要有“廣度”，要覆蓋到全面風(fēng)險(xiǎn)管理所有要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控；對(duì)于企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都要全面分析和評(píng)估，并制定應(yīng)對(duì)策略和手段；在縱向上，要有“深度”，要貫穿于企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，改變過(guò)去只在公司某一層面設(shè)置組織體系和職能的狀況，上至企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)層面，下到企業(yè)最基本業(yè)務(wù)單元（末級(jí)），都要建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和職能。
（3）體系構(gòu)建要過(guò)程化、動(dòng)態(tài)化。從風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定，到企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和辨識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的監(jiān)控，再到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策劃和手段，確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，因此，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要過(guò)程化、動(dòng)態(tài)化。做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊(cè)，過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。
四、實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
（一）提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一項(xiàng)工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)可以幫助企業(yè)得到良好的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把企業(yè)所而臨的風(fēng)險(xiǎn)和其所存在的機(jī)遇進(jìn)行全而的考慮，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解，并且在此過(guò)程為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值和利潤(rùn)，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念主要是讓企業(yè)的全體員工都能參與到風(fēng)險(xiǎn)的管理來(lái)，將風(fēng)險(xiǎn)的管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，使每個(gè)層次的管理者和工作人員都能充分認(rèn)識(shí)到自身工作與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在的必然聯(lián)系，從而更好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
（二）建立全而風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確全而風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架
建立全而風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確全而風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架也是企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的一項(xiàng)重要任務(wù)，管理組織系統(tǒng)主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員和風(fēng)險(xiǎn)管理小組的設(shè)立以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能的確立等等。只有將各個(gè)部門(mén)進(jìn)行明確的劃分，在企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能將具體工作落實(shí)到具體部門(mén)，將各個(gè)防線的運(yùn)行充分的滲透到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和操作環(huán)的全過(guò)程，以此來(lái)確保企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作的預(yù)定目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的分析以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的整理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全而風(fēng)險(xiǎn)管理也能夠發(fā)揮很重要的作用，企業(yè)可以針對(duì)國(guó)內(nèi)外的一切企業(yè)所發(fā)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等事例進(jìn)行收集與整理，并且對(duì)這此事件進(jìn)行初步的解析工作，對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害情況以及各個(gè)企業(yè)對(duì)事件的處理進(jìn)行進(jìn)行充分的分析，將這此事故給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)進(jìn)行整理，為企業(yè)開(kāi)展全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù)，在未來(lái)的時(shí)間里，以便對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
（四）構(gòu)建全而的風(fēng)險(xiǎn)管理流程
企業(yè)在全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)該構(gòu)建全而的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，其中主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集；對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)管理制定解決方案以及對(duì)重大的風(fēng)險(xiǎn)和事件進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估幾個(gè)方面，只有將企業(yè)的全而風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行系統(tǒng)的構(gòu)建，才能保證在管理的過(guò)程有秩有序，使企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征
國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中提到的風(fēng)險(xiǎn)是指“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響”。它突出了以下幾個(gè)方面的特性：風(fēng)險(xiǎn)具有未來(lái)性；風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)失誤發(fā)生的不確定性。不確定性是是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，不能控制，但是卻是可預(yù)測(cè)的，并且這種不確定性又與概率相關(guān)，并且有時(shí)也可能形成有利結(jié)果；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密相關(guān)性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成正比例。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有好處，也可能有壞處，具有雙面性；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又具有機(jī)會(huì)和威脅的統(tǒng)一性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是中性的，既包含威脅，也包含機(jī)會(huì)。也可以講它具有“損益性”，既可帶來(lái)?yè)p失，也可獲得利益。
二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)因素控制在自身可以接受范圍內(nèi)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它持續(xù)地作用于企業(yè)，滲透于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中；全面風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同完成，需要企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的部署下，履行自己的職責(zé)和權(quán)限來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略決策，在制定時(shí)管理層應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)企業(yè)，應(yīng)用于企業(yè)總部、職能部門(mén)事業(yè)部、分（子）企業(yè)等各級(jí)機(jī)構(gòu)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于識(shí)別企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受范圍內(nèi)。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素及事項(xiàng)都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采取具體措施并實(shí)施有效的防范舉措，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；積極培育企業(yè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控能力。具體包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略、抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失、識(shí)別與管控企業(yè)的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)的整體應(yīng)對(duì)能力、改善企業(yè)資源配置，充分利用資本。
四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證，也是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)目標(biāo)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，企業(yè)系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并管控各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。確保將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)貫徹執(zhí)行；提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；確保風(fēng)險(xiǎn)防范及危機(jī)處理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)免遭重大損失；形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
五、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系
企業(yè)的內(nèi)部控制針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的程序性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)控制點(diǎn)的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的管控，確保企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確評(píng)估和有效防范。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系的延伸，通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控，監(jiān)控預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的好壞決定于企業(yè)董事會(huì)，需要企業(yè)管理層的全力配合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)，而不僅僅是為了合規(guī)的要求，主要在于創(chuàng)效。
六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要全員參與的工作，為確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利推進(jìn)，企業(yè)首先完善了覆蓋所有部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作組織體系，確定并完善了基層單位的風(fēng)險(xiǎn)信息員網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置了專(zhuān)（兼）職風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位人員，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍、工作流程、管理策略和應(yīng)對(duì)的制定、監(jiān)督和改進(jìn)措施。
其次是企業(yè)于每年年初組織各部門(mén)參照往年風(fēng)險(xiǎn)事件，通過(guò)交流研討完成了對(duì)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件的采集，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估，最終確定企業(yè)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。
第三企業(yè)對(duì)前期辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)的影響程度等方面進(jìn)行評(píng)估，確定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并制定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)管控方案，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系，分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際情況，及時(shí)總結(jié)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，防范和化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
一、2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況
1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門(mén)職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級(jí)建立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項(xiàng)目部明確了風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門(mén)，切實(shí)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的工作程序和方法。
2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，集團(tuán)公司全面啟動(dòng)了以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實(shí)施方案》，聘請(qǐng)外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門(mén)對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《制度手冊(cè)》。針對(duì)近150個(gè)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，制定了合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控宣貫工作。堅(jiān)持多渠道、多形式、多場(chǎng)合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時(shí)，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織人員深入各子公司和直管項(xiàng)目部，對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)共同推進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過(guò)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營(yíng)造了風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也大大提高了各部門(mén)、各單位參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展。
4、加大對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。針對(duì)2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)組織制訂了具體管控方案和整改計(jì)劃，明確了整改責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改方案和措施等，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題和短板進(jìn)行整改和完善，切實(shí)加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控。
5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開(kāi)展“管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》、抓好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開(kāi)展了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，明確了各部門(mén)應(yīng)完善的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門(mén)梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作的實(shí)用性。同時(shí)，建立信息溝通平臺(tái)，持續(xù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對(duì)處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控情況
通過(guò)對(duì)2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點(diǎn)管控的8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別為安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，并制定了管控實(shí)施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門(mén)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實(shí)。
1、安全風(fēng)險(xiǎn)。2013年國(guó)內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢(shì)嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識(shí)。于3月份召開(kāi)了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會(huì)議，邀請(qǐng)了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目，提出通過(guò)抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專(zhuān)家型安全管理隊(duì)伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請(qǐng)專(zhuān)家教授講課，培訓(xùn)各級(jí)安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。三是深入開(kāi)展安全大檢查。為應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢(shì)，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個(gè)月的安全大檢查工作，成立了11個(gè)檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，深入施工一線，查安全意識(shí)、查安全管理、查現(xiàn)場(chǎng)安全，全面排查各類(lèi)安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)從全面預(yù)算管理和資金管控兩個(gè)方面加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅(jiān)持“開(kāi)源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費(fèi)用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級(jí)審核，自上而下、細(xì)化分類(lèi)”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)、過(guò)程控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報(bào)不及時(shí)、業(yè)務(wù)量大的問(wèn)題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類(lèi)”款項(xiàng)（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實(shí)施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開(kāi)了清欠收款專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅(jiān)戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運(yùn)作，推行“個(gè)人信用卡先支付后報(bào)銷(xiāo)”，實(shí)施“報(bào)銷(xiāo)款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來(lái)款”等清理力度，壓減無(wú)效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費(fèi)、其他款項(xiàng)等五項(xiàng)資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項(xiàng)目單筆支付資金500萬(wàn)元以上審批權(quán)限，工程公司上收項(xiàng)目單筆支付資金10萬(wàn)元以上審批權(quán)限。
3、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)防控因項(xiàng)目管理不科學(xué)、過(guò)程監(jiān)控不到位帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過(guò)“一項(xiàng)目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過(guò)超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點(diǎn)布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點(diǎn)工期等措施來(lái)防控工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加大培訓(xùn)力度，深入開(kāi)展安全和質(zhì)量大檢查活動(dòng)，防控安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目平穩(wěn)有序運(yùn)行。通過(guò)加強(qiáng)成本管理，加大對(duì)工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
4、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷延伸，對(duì)人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹(shù)立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績(jī)和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評(píng)議良好的干部，對(duì)那些阿諛?lè)畛?、不說(shuō)實(shí)話(huà)、不干實(shí)事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專(zhuān)業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長(zhǎng)的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺(tái)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化各專(zhuān)業(yè)一線實(shí)作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊(duì)伍。三是積極營(yíng)造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績(jī)和能力為導(dǎo)向的考核評(píng)價(jià)機(jī)制、干部考評(píng)辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。
5、法律風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項(xiàng)”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度，對(duì)重大合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，由法律事務(wù)部門(mén)以“法律風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)”的形式告知履約單位，通過(guò)溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，對(duì)集團(tuán)公司新中標(biāo)項(xiàng)目合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行梳理分類(lèi)，確定合同風(fēng)險(xiǎn)把控單位和把控部門(mén)，面對(duì)面與項(xiàng)目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對(duì)措施。三是建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門(mén)子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專(zhuān)利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)談判過(guò)程中，有效規(guī)避了西門(mén)子西安公司企圖將專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門(mén)子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評(píng)審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語(yǔ)培訓(xùn)，充實(shí)了涉外法律人才隊(duì)伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項(xiàng)目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號(hào)線和6號(hào)線、尼日利亞等海外項(xiàng)目施組和合同評(píng)審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專(zhuān)用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項(xiàng)”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個(gè)、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個(gè)、辦理法人授權(quán)委托書(shū)157份，均無(wú)一差錯(cuò)，全年沒(méi)有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。
6、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)及物資集中采購(gòu)兩方面預(yù)防價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目定價(jià)方面，堅(jiān)持以效益為核心，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對(duì)項(xiàng)目定價(jià)，制定了嚴(yán)格的評(píng)審程序和辦法，投標(biāo)前充分評(píng)估項(xiàng)目報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控因定價(jià)不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來(lái)聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購(gòu)方面，一是堅(jiān)決落實(shí)集中采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)章制度，全面運(yùn)用內(nèi)部商務(wù)平臺(tái)，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量?jī)r(jià)格優(yōu)勢(shì)，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項(xiàng)目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購(gòu)責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項(xiàng)目部共同參與的兩級(jí)物資設(shè)備集中采購(gòu)平臺(tái)，固化采購(gòu)流程，落實(shí)集采責(zé)任，明確采購(gòu)權(quán)限、采購(gòu)范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購(gòu)服務(wù)、統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購(gòu)平臺(tái)的作用，實(shí)現(xiàn)物資集中采購(gòu)工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。
7、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，通過(guò)積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。一是鞏固優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場(chǎng)”的占有率，堅(jiān)持把鐵路經(jīng)營(yíng)作為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)承攬的重中之重，保持鐵路市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位。二是注重細(xì)分市場(chǎng)，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場(chǎng)碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)力度。三是不斷提高設(shè)計(jì)咨詢(xún)、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)能力，推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、產(chǎn)品升級(jí)。四是堅(jiān)持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階、上水平，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。
8、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。一是將成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，解決了借款費(fèi)用處理不及時(shí)、資金支付與經(jīng)費(fèi)管控脫節(jié)等問(wèn)題。二是在財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費(fèi)用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實(shí)反映成本費(fèi)用，加強(qiáng)了分析、評(píng)價(jià)的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對(duì)象，細(xì)化核算項(xiàng)目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實(shí)“八項(xiàng)”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開(kāi)支，全年兩級(jí)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)同比下降超過(guò)10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限，集中配置項(xiàng)目人、財(cái)、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶(hù)、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)、二次經(jīng)營(yíng)策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費(fèi)用降低。
二、2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展情況
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開(kāi)展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取調(diào)查問(wèn)卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大類(lèi)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的45個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別分別進(jìn)行了調(diào)查評(píng)估，共發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷50份，收回44份，調(diào)查評(píng)估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以上人員、各部門(mén)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。
（二）風(fēng)險(xiǎn)變化情況及原因分析
從調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)25項(xiàng)，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來(lái)一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問(wèn)題沒(méi)有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營(yíng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營(yíng)承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問(wèn)題亟待解決。二是競(jìng)爭(zhēng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營(yíng)規(guī)模上不去，必須在保持利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對(duì)之策。三是盈利能力的考驗(yàn)，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤(rùn)每年10%的增長(zhǎng)目標(biāo)。四是化解風(fēng)險(xiǎn)能力的挑戰(zhàn)，社會(huì)的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素在本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺(tái)，企業(yè)應(yīng)對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平將持續(xù)提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控將更加科學(xué)、得力。
（三）2014年重點(diǎn)管控的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)對(duì)調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識(shí)別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)為2014年度重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)：
1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2014年我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動(dòng)力成本上升、稅負(fù)水平高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題依然存在。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)過(guò)程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項(xiàng)目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目施工過(guò)程中，由于對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無(wú)法按照計(jì)劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題和大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。
5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對(duì)社會(huì)輿論估計(jì)不足，應(yīng)對(duì)被動(dòng)，訊息傳達(dá)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)帶來(lái)影響；對(duì)危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場(chǎng)變化或客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問(wèn)題等原因無(wú)法按時(shí)收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，加大企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時(shí)，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對(duì)外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或損失擴(kuò)大。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來(lái)的選人用人失誤；因干部評(píng)價(jià)體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊(duì)伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。
三、2014年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排
（一）2014年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃
根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢(shì)和任務(wù)，確定未來(lái)一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：
1、做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，針對(duì)確定的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)制訂管控方案和整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施等，對(duì)集團(tuán)公司重點(diǎn)管控的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。
2、持續(xù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點(diǎn)抓好各單位、各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)事件和案例分析、風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)態(tài)等三個(gè)方面信息的收集，采取風(fēng)險(xiǎn)信息快報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等形式上報(bào)集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控體系。
3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。同時(shí)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對(duì)工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開(kāi)展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)時(shí)開(kāi)展總結(jié)交流活動(dòng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面發(fā)展。
4、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)。采取專(zhuān)家集中授課、有獎(jiǎng)競(jìng)賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)到全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)再到熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營(yíng)造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)工作的有序開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。
5、推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，研究探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化方案，將風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。
（二）重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施
1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控。綜合研判國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，處理好企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力不足、經(jīng)營(yíng)規(guī)模上不去等突出問(wèn)題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場(chǎng)功能定位和市場(chǎng)分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營(yíng)資源向集團(tuán)公司集中，做實(shí)六大區(qū)域經(jīng)營(yíng)指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅(jiān)定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營(yíng)制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗(yàn)。三是發(fā)揮好專(zhuān)業(yè)局這個(gè)既有優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)鞏固利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)，在保證正常積累的同時(shí)，積極研討新對(duì)策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營(yíng)規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)人才，不斷壯大經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍，力爭(zhēng)到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營(yíng)骨干人才隊(duì)伍。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控。從目前安全管理形勢(shì)來(lái)看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實(shí)。2014年安全風(fēng)險(xiǎn)防控，一是要抓作風(fēng)，重點(diǎn)從項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長(zhǎng)的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險(xiǎn)源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車(chē)載人、帶電作業(yè)、營(yíng)區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識(shí)，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊(duì)建設(shè)這個(gè)根本性問(wèn)題，組織好專(zhuān)業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅(jiān)持鐵腕治理、鐵面問(wèn)責(zé)，實(shí)行零容忍。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實(shí)“一項(xiàng)目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗(yàn)做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷(xiāo)號(hào)、移交等工作，逐個(gè)盯控，倒排工期，早關(guān)后門(mén)，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量?jī)r(jià)差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過(guò)渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專(zhuān)用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實(shí)資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級(jí)經(jīng)管部門(mén)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過(guò)程督導(dǎo)。五是突出工程管理對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點(diǎn)抓好“五量”（施工圖、合同、定測(cè)、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購(gòu)力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對(duì)、核算與管控。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管控。主要解決好項(xiàng)目管理中的突出問(wèn)題，一是合同中標(biāo)價(jià)預(yù)算及時(shí)分劈的問(wèn)題，項(xiàng)目中標(biāo)后及時(shí)把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對(duì)下計(jì)價(jià)無(wú)依據(jù)、撥款無(wú)依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無(wú)依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無(wú)依據(jù)而引發(fā)的亂計(jì)價(jià)、亂撥款和責(zé)任成本無(wú)從考核等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購(gòu)管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問(wèn)題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審制度、工程計(jì)量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營(yíng)，杜絕越權(quán)經(jīng)營(yíng)；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項(xiàng)目有關(guān)原則，確保重大問(wèn)題、重要事項(xiàng)始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營(yíng)，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對(duì)鐵路項(xiàng)目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實(shí)“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時(shí)限、定考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭(zhēng)變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)，加強(qiáng)過(guò)程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，降低管理成本。
5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅(jiān)持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢(shì)下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對(duì)中央遏制“”及“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實(shí)做到真抓真改，改出實(shí)效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)拖欠工資及工程款、材料款的問(wèn)題進(jìn)行排查，及時(shí)消除隱患和不穩(wěn)定因素。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控。千方百計(jì)追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對(duì)平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動(dòng)清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會(huì)制度、月分析制度、逐級(jí)監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶(hù)工程款成因，并對(duì)癥下藥；同時(shí)要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過(guò)程簽認(rèn)，夯實(shí)確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時(shí)清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計(jì)價(jià)結(jié)算、節(jié)點(diǎn)并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)考核，及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度和合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，繼續(xù)堅(jiān)持“五項(xiàng)”法律審核，筑牢法律風(fēng)險(xiǎn)防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過(guò)程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實(shí)的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動(dòng)溝通，就地及時(shí)化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報(bào)制度，對(duì)突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時(shí)間逐級(jí)上報(bào)相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時(shí)向宣傳部門(mén)如實(shí)通報(bào)情況。五是實(shí)施嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲措施，對(duì)法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可研論證工作，尤其對(duì)工業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，明年將對(duì)科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項(xiàng)目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項(xiàng)目的決策質(zhì)量和決策效率。沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)題會(huì)議研究論證的項(xiàng)目，不安排上董事會(huì)研究決策；凡需由董事會(huì)決策的事項(xiàng)，須提前七天報(bào)董事會(huì)秘書(shū)處。三是按照中央及上級(jí)有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車(chē)購(gòu)買(mǎi)，原則上不準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)，各公司項(xiàng)目部、工程指揮部越野車(chē)確需新購(gòu)的，單價(jià)必須控制在28萬(wàn)元以?xún)?nèi)。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和政治品德、職業(yè)道德、社會(huì)公德、家庭美德等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠(chéng)信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實(shí)干的人，選人與企業(yè)的核心價(jià)值觀相一致。二是堅(jiān)持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵(lì)多渠道選拔干部，廣開(kāi)舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快發(fā)展的工作需要。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控。堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實(shí)效、常抓不懈的原則，實(shí)施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實(shí)行分級(jí)管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以?xún)?yōu)先保障，信息安全績(jī)效評(píng)價(jià)納入信息化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅(jiān)持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實(shí)施員工任用終止和變化時(shí)的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對(duì)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對(duì)系統(tǒng)定級(jí)與備案、安全設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)、測(cè)試驗(yàn)收、系統(tǒng)交付、安全運(yùn)維等進(jìn)行規(guī)范，對(duì)主機(jī)的日常運(yùn)維、賬戶(hù)、審計(jì)日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與第三方相關(guān)人員定期實(shí)施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（報(bào)送國(guó)資委模板）
一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）總體情況。
簡(jiǎn)要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及董事會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作的總體評(píng)價(jià)情況。
（二）工作亮點(diǎn)。
選擇1-2個(gè)角度，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和成效。包括：決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理；重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)；風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍和文化建設(shè)等?；蚪榻B1-2個(gè)防范應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的典型案例，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會(huì)、促成合作等)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)事件。
按照重大風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報(bào)本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并說(shuō)明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。
二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)研判
結(jié)合企業(yè)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)和國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，評(píng)估本企業(yè)2019年面臨的2-3個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)?jiān)诟奖?中填報(bào)，類(lèi)別請(qǐng)嚴(yán)格按照附表4填寫(xiě)。
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)價(jià)值
企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種全新形式的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)的應(yīng)用能將企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)的整合，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。該系統(tǒng)與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有很大的不同，是將企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的統(tǒng)一整合，并利用統(tǒng)一的方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。該風(fēng)險(xiǎn)管理模式中蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的思想，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理由原先的職能部門(mén)責(zé)任上升到企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策高度上。通過(guò)該風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生重要的幫助作用，特別是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)這種作用更是巨大的。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）概述
企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念中主要是指將整個(gè)企業(yè)結(jié)構(gòu)中的各層次的不同業(yè)務(wù)單位所具有的不同種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)化的統(tǒng)一管理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一種全新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，實(shí)際上市對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)歷程、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境進(jìn)行有機(jī)的融合，再將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程、各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)管理中的紐帶和橋梁，將保險(xiǎn)企業(yè)中各個(gè)部門(mén)所具有的不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的不同業(yè)務(wù)部門(mén)都統(tǒng)一納入到企業(yè)的管理體系當(dāng)中，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效整合，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及收益可以處在一個(gè)最佳的平衡狀態(tài)上，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值提供良好的環(huán)境，確保企業(yè)戰(zhàn)略?xún)r(jià)值的順利實(shí)現(xiàn)。
二、保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)因素分析
（一）保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要包括保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，以上各種風(fēng)險(xiǎn)因素是所有保險(xiǎn)企業(yè)所普遍面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司由于實(shí)際的經(jīng)營(yíng)區(qū)域不同、發(fā)展階段的差異等還會(huì)面臨企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，就需要對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的了解與掌握。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，本文以壽險(xiǎn)為例對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。首先是保險(xiǎn)企業(yè)面臨的償付能力風(fēng)險(xiǎn)，也就是保險(xiǎn)公司到期履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的整體能力，例如壽險(xiǎn)公司中需要對(duì)相關(guān)的保險(xiǎn)以外進(jìn)行支付性賠償，同時(shí)還需要面對(duì)投保人的提取資金等問(wèn)題；第二是保險(xiǎn)企業(yè)中的投資風(fēng)險(xiǎn)也將日益增加，利用資金運(yùn)用過(guò)程中具有較大的收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，又由于投資渠道的逐步拓寬，因此投資的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加。
三、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
不同的保險(xiǎn)企業(yè)由于所處在的發(fā)展階段具有差異，其治理結(jié)構(gòu)存在差異，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也會(huì)相應(yīng)存在差異。然而從整體上看，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以歸納為安全性目標(biāo)和盈利性目標(biāo)兩個(gè)方面。
（一）安全性目標(biāo)
首先是企業(yè)的安全性目標(biāo)，也就是通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)的途徑主要有以下幾個(gè)方面：首先是保險(xiǎn)企業(yè)要建立比較完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架，并確保能夠有效的運(yùn)行，逐步使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系得到完善，建立起針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫(kù)以及風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)測(cè)體系，確保保險(xiǎn)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都能被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理中；第二是確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的匹配管理得到完善；第三對(duì)企業(yè)具有的償付能力進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理。良好的償付能力對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，同時(shí)也是保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管重點(diǎn)。對(duì)償付能力實(shí)施的監(jiān)測(cè)與管理中應(yīng)該包括靜態(tài)能力分析和動(dòng)態(tài)能力分析，以我國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的監(jiān)管體系為標(biāo)準(zhǔn)，從整體上建立企業(yè)的償付能力管理與監(jiān)測(cè)體系，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和償付能力。
（二）盈利性目標(biāo)
盈利目標(biāo)使保險(xiǎn)企業(yè)的另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算進(jìn)行利用。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算也就是指在對(duì)某一項(xiàng)具體的投資行為進(jìn)行研究的過(guò)程中對(duì)其伴隨著的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)依據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行判斷，最終對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)不同資金分配決策進(jìn)行確定，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)能夠被控制在一定的范圍之內(nèi)，確保公司具有的能力能夠承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)的任何一項(xiàng)項(xiàng)目，都需要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行有效的整合及優(yōu)化配置，進(jìn)而從整體上提高保險(xiǎn)企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架
保險(xiǎn)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理框架首先應(yīng)該與該企業(yè)的實(shí)際情況相吻合，同時(shí)該風(fēng)險(xiǎn)框架的運(yùn)行與作用發(fā)揮需要借助一定的制度性規(guī)范，通過(guò)制度性的規(guī)范能夠體現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)管理框架的作用，而這些制度應(yīng)該包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的政策聲明、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用手冊(cè)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的用戶(hù)操作指南、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的相應(yīng)執(zhí)行計(jì)劃等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程主要包括以下追矯媯菏紫仁瞧笠刀雜詵縵盞某惺苣芰進(jìn)行的分析，第二是對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行的有效識(shí)別，第三是對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的合理評(píng)估，第四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的具體控制。第五是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的監(jiān)控，最后是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估和改進(jìn)、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每一年都需要對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行重復(fù)，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還需要對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的具體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)控，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是持續(xù)的、循環(huán)的，進(jìn)而為企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)提供良好的保障。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)及重點(diǎn)資源
保險(xiǎn)公司中的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)中的每一名員工都有著密切的聯(lián)系，也是企業(yè)員工不可推卸的責(zé)任，企業(yè)從上到下的各個(gè)部門(mén)以及員工都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，包括企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、企業(yè)各機(jī)構(gòu)和各部門(mén)以及企業(yè)的全體員工。在該方面中，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)具有相對(duì)的獨(dú)立性是非常關(guān)鍵的。保險(xiǎn)公司中所建立的企業(yè)組織架構(gòu)中應(yīng)該將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門(mén)以外，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以獨(dú)立的開(kāi)展各項(xiàng)工作，除此之外，還應(yīng)該嚴(yán)格確保該部門(mén)與企業(yè)其他的相關(guān)部門(mén)能夠進(jìn)行及時(shí)有效的交流和溝通，確保各部門(mén)之間的相互合作與配合，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)該明確好管理的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中的工作預(yù)算、平衡記分卡以及風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)等。其中的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)至關(guān)重要，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中的核心組成部分，該系統(tǒng)可以根據(jù)不同的層級(jí)對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，進(jìn)而生成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的目標(biāo)。
（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)
保險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)建立起完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在此基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)作用，而在文化的樹(shù)立中需要經(jīng)歷一個(gè)漫長(zhǎng)的積累和發(fā)展過(guò)程。保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系主要包括以下幾方面重點(diǎn)內(nèi)容：轉(zhuǎn)變企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式，建立持續(xù)完善的企業(yè)培訓(xùn)和激勵(lì)機(jī)制。在進(jìn)行文化樹(shù)立的過(guò)程中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面開(kāi)展同企業(yè)進(jìn)行的規(guī)范性管理兩者具有相互幫助的作用，企業(yè)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的過(guò)程中需要健全的企業(yè)管理體系作為支撐，例如企業(yè)內(nèi)部健全的治理結(jié)構(gòu)、清晰的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、完善的工作計(jì)劃體系以及科學(xué)的考評(píng)體系等；而企業(yè)要想順利的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，例如制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)在管理中存在的漏洞，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)在管理上的優(yōu)化和變革，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理十分關(guān)鍵，通過(guò)構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合并統(tǒng)一管理，對(duì)于降低保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和安全利益具有重要的作用。未來(lái)隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善，將為企業(yè)的發(fā)展提供更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為維護(hù)企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；識(shí)別；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施
中圖分類(lèi)號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2013）24-0074-02
世界市場(chǎng)變幻莫測(cè)，信息技術(shù)的迅猛發(fā)展加速了資金和信息的流動(dòng)，舊的風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)不適合當(dāng)今的情況，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為21世紀(jì)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展必走的改革之路。合格的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者必須具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能時(shí)刻保持清醒的頭腦，防患于未然，減少風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展和安全保障。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)科學(xué)
風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)新興的管理學(xué)科，近年來(lái)越來(lái)越受到經(jīng)濟(jì)界、企業(yè)界的重視，在現(xiàn)代企業(yè)管理中推廣和應(yīng)用也廣泛而迅速。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)科學(xué)，含義分狹義和廣義兩種。從狹義概念看，風(fēng)險(xiǎn)管理要為企業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)管理等提供科學(xué)依據(jù)，以增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目的前瞻性、全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力、應(yīng)變能力、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力等，盡可能維護(hù)企業(yè)和項(xiàng)目投資的收益，為企業(yè)和項(xiàng)目成功提供有力保障，達(dá)到“管理風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值”的目的。企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，所有項(xiàng)目將暴露在諸多的確定和不確定因素之中，將陷于被動(dòng)和消極接受的境地。而有了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)就具有了應(yīng)對(duì)各種情況的措施，如同農(nóng)田有了灌溉工程，有了農(nóng)藥，雖不能保證全面豐收，但至少可避免較大損失，化被動(dòng)為主動(dòng)。從廣義觀點(diǎn)看，風(fēng)險(xiǎn)管理再一次體現(xiàn)了人類(lèi)的主觀能動(dòng)性。人類(lèi)在不斷地認(rèn)識(shí)自然、適應(yīng)自然，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)社會(huì)環(huán)境的正確判斷，不被各種社會(huì)隨機(jī)因素所迷惑，在力所能及的范圍內(nèi)盡可能地認(rèn)清因素，承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)并減少可能造成的損失。為此，要做好企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須明確以下原則：第一，企業(yè)高層管理部門(mén)必須有一個(gè)明確、有效的總體風(fēng)險(xiǎn)管理體系；第二，企業(yè)必須有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理分析政策；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)特點(diǎn)，融入企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃；第四，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的、反復(fù)的以及適應(yīng)變化的。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可或缺的科學(xué)管理手段
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已經(jīng)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、發(fā)展必須要解決的重大問(wèn)題，全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、和諧決策的前提和保證，又是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可或缺的科學(xué)管理手段。
早期風(fēng)險(xiǎn)管理的倡導(dǎo)者詹姆斯?奎斯提曾提出過(guò)一個(gè)著名觀點(diǎn)：“風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織，由控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全盈利的能力?！苯L(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)者赫利克斯?克萊蒙又認(rèn)為，“風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保存其組織前進(jìn)的能力，并對(duì)顧客提品與服務(wù)以保全公司的人力與物力，保護(hù)企業(yè)的盈利能力”。綜合借鑒以上觀點(diǎn)，可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，首先是鑒別顯露的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，處置并控制風(fēng)險(xiǎn)，以期預(yù)防損失；其次是損失發(fā)生后提供盡可能的補(bǔ)償，減少損失的危害性，保障企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。筆者比較欣賞風(fēng)險(xiǎn)管理者的這句格言：損失前的預(yù)防勝于損失后的補(bǔ)償。
總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是為了提高公司抵御風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)管理不確定性能力和應(yīng)變能力，提升應(yīng)對(duì)危機(jī)、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)
目前，在國(guó)有企業(yè)中普遍存在著戰(zhàn)略與決策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展方式相對(duì)落后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、融資與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源和勞務(wù)糾紛風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)等。拿戰(zhàn)略與決策風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，由于責(zé)權(quán)利不對(duì)等，現(xiàn)實(shí)中往往存在對(duì)上級(jí)或主管部門(mén)依賴(lài)過(guò)度，導(dǎo)致決策程序不夠科學(xué)和規(guī)范或者先決策后論證、項(xiàng)目論證與實(shí)際投資效果偏差較大等現(xiàn)象，尤其在并購(gòu)或合資項(xiàng)目中，存在的問(wèn)題更多。如：有的企業(yè)對(duì)合作方情況調(diào)查不深入，了解不充分，導(dǎo)致合同或協(xié)議存在缺陷和漏洞，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；有的企業(yè)股權(quán)設(shè)置不合理，不利于重大決策風(fēng)險(xiǎn)的控制，甚至導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；有的企業(yè)自有資金不足，整體負(fù)債較高，負(fù)債結(jié)構(gòu)不夠合理，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資金鏈一旦斷裂，將難以為繼；有的企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)，以至于在規(guī)模不斷擴(kuò)張、業(yè)務(wù)不斷拓展的情況下，人才、技術(shù)或資金等方面捉襟見(jiàn)肘，對(duì)子公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和化解的能力較弱，使得企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)隱患增大。
認(rèn)真分析、準(zhǔn)確識(shí)別以上各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，是做好國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
四、國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，在于制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施
從某種意義上講，國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)，圍繞每一個(gè)重要項(xiàng)目及重要崗位，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部凝聚力量形成共識(shí)；分解重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確管控工作重點(diǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急預(yù)案制度，使風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化?！皵夭莩钡亟档突蛞?guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及可能帶來(lái)的影響，是做好國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。
1.深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任單位。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類(lèi)初始資料的匯總、分析，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，識(shí)別出適合本企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，把對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化到各個(gè)責(zé)任單位進(jìn)行落實(shí)考核。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能改變國(guó)有企業(yè)面臨困惑乃至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的被動(dòng)局面，而且有利于對(duì)國(guó)有企業(yè)“三重一大”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策，國(guó)有企業(yè)應(yīng)以自身工作實(shí)踐詮釋“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是以最低成本實(shí)現(xiàn)最佳運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)保障的一種科學(xué)管理方法”。
2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)有企業(yè)范圍內(nèi)凝聚力量達(dá)成共識(shí)。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。尤其應(yīng)當(dāng)看到，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，需要不斷地培養(yǎng)，特別是國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是關(guān)鍵。另外，面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，法律風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易遇到的，如果國(guó)有企業(yè)的管理者法治意識(shí)不強(qiáng)，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變成現(xiàn)實(shí)的災(zāi)難，輕則給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)或商譽(yù)損失，重則給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)，所以目前進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)十分重要和緊迫。大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè)，這既是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)又好又快發(fā)展，做大做強(qiáng)的重要措施，也是加快我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求，同時(shí)也是進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)黨的十精神，全面建成小康社會(huì)的客觀需求。
3.加大風(fēng)險(xiǎn)管控工作力度，確保重大風(fēng)險(xiǎn)措施實(shí)施到位。有效建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)來(lái)控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。雖然有一部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有條件，也沒(méi)有足夠的能力設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但完全可以由現(xiàn)有的職能部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范的日常工作，如財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等，比如，針對(duì)應(yīng)收賬款余額大、貨款回籠不及時(shí)問(wèn)題，可以采取以下措施：一是下達(dá)月度銷(xiāo)售回款指標(biāo)。在確保風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，加強(qiáng)客戶(hù)信用調(diào)查，堅(jiān)決杜絕欠款發(fā)貨，同時(shí)優(yōu)化合同質(zhì)量，減少新增合同質(zhì)保金比例；二是堅(jiān)持每周召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)解決需要企業(yè)資源支持的事項(xiàng)；三是建立應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理平臺(tái)，建立應(yīng)收賬款分級(jí)管理機(jī)制；四是加大貨款催收力度，按月實(shí)行銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核，將銷(xiāo)售回款指標(biāo)作為重要績(jī)效考核依據(jù)。當(dāng)然，不管哪個(gè)部門(mén)承擔(dān)，都必須保證其工作的獨(dú)立性。逐步建立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。
Abstract： Starting from the main content， the necessity of implementation and the application of total risk management in enterprises， this article expounds the importance of total risk management in enterprise development， and shows its procedures， contents and requirements.
關(guān)鍵詞： 企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)；管理
Key words： enterprise；total risk；management
中圖分類(lèi)號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）22-0139-03
1 風(fēng)險(xiǎn)的概念
“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來(lái)，最為普遍的一種說(shuō)法是，在遠(yuǎn)古時(shí)期，以打魚(yú)捕撈為生的漁民們，他們認(rèn)識(shí)到，在出海捕撈打魚(yú)的生活中，“風(fēng)”即意味著“險(xiǎn)”，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來(lái)?，F(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)一詞，已經(jīng)大大超越了“遇到危險(xiǎn)”的狹義含義，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所指的風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。其基本的核心含義是“未來(lái)結(jié)果的不確定性或損失”，如果采取適當(dāng)?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會(huì)出現(xiàn)，或者說(shuō)智慧的認(rèn)知，理性的判斷，繼而采取及時(shí)而有效的防范措施，那么風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)機(jī)會(huì)，由此進(jìn)一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，可能還會(huì)帶來(lái)比例不等的收益，有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)越高、機(jī)會(huì)越大。
2 風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例
法國(guó)興業(yè)銀行是世界上最大的銀行集團(tuán)之一，是法國(guó)第二大銀行，市值僅次于法國(guó)巴黎銀行。該行2008年1月24日披露，因其精通電腦的一位名叫杰羅姆·科維爾的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進(jìn)行非法期貨交易，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。據(jù)稱(chēng)，這也是有史以來(lái)涉及金額最大的交易員欺詐事件。這一數(shù)額巨大的欺詐案件一度引起了法國(guó)總統(tǒng)薩科齊的關(guān)注，監(jiān)管當(dāng)局已著手對(duì)此展開(kāi)調(diào)查。法國(guó)財(cái)政部報(bào)告認(rèn)為：興業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制有問(wèn)題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個(gè)環(huán)節(jié)有可能存在漏洞。存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：沒(méi)有有效監(jiān)督交易員盤(pán)面資金，沒(méi)有有效跟蹤資金流動(dòng)，沒(méi)有遵守后臺(tái)與前全隔離規(guī)則，過(guò)分相信電腦系統(tǒng)，而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和流程的管理。當(dāng)今隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，無(wú)論是在人力資源方面、財(cái)務(wù)方面，還是法律方面、內(nèi)部控制等方面都充滿(mǎn)了風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)要想在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)重重的環(huán)境之中，求生存、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)、保持繁榮、發(fā)展壯大、始終立于不敗之地，就要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
3 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
近些年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為了國(guó)際上關(guān)注的熱點(diǎn)，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在理論上發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，越來(lái)越多地將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到企業(yè)管理的各個(gè)方面。尤其是在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)管理更加為各國(guó)所重視，美國(guó)還出臺(tái)了薩奧法案來(lái)規(guī)范上市公司的行為，薩奧法案被稱(chēng)為是自羅斯福總統(tǒng)以來(lái)對(duì)美國(guó)商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案。
在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對(duì)滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才，以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、資金不足等問(wèn)題。企業(yè)切實(shí)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程可以獲得很多好處，最主要的有：標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，強(qiáng)調(diào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。要求央企逐步開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
中國(guó)石油天然氣股份有限公司在2004年開(kāi)始著手建立以薩奧法案為依據(jù)，COSO框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，2005年通過(guò)了普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部審計(jì)。內(nèi)控體系開(kāi)始正式運(yùn)行。2010年，股份公司開(kāi)始選取試點(diǎn)單位按照國(guó)資委要求，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2011年，根據(jù)集團(tuán)公司通知文件要求，錦州石化公司作為第二批推廣單位，逐步開(kāi)展2012年公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求，于2011年下旬，開(kāi)始組織開(kāi)展公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
4 在錦州石化公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作
4.1 工作目標(biāo) 圍繞公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃及2012年目標(biāo)，以煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)為核心，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，開(kāi)展公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析確定2012年公司可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案，完成公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。
4.2 評(píng)估范圍 錦州石化公司現(xiàn)有生產(chǎn)裝置85套，原油加工能力達(dá)到750萬(wàn)噸/年。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為核心，充分考慮影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的資源、環(huán)境、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、組織與運(yùn)營(yíng)等內(nèi)部因素和外部因素，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)。涉及的范圍主要包括：總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)處、機(jī)動(dòng)設(shè)備處、安全環(huán)保處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處（組織部）、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室）、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處、企業(yè)文化處、工程管理部、營(yíng)銷(xiāo)調(diào)運(yùn)部、物資采購(gòu)部、信息中心、礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部16個(gè)單位和部門(mén)。
4.3 組織方式 公司成立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組辦公室，統(tǒng)一指揮各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。具體負(fù)責(zé)編制《錦州石化公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作實(shí)施方案》、《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，組織開(kāi)展培訓(xùn)和為各單位開(kāi)展工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，匯總分析公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，督促各單位工作進(jìn)度及審核階段性工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題，編制《錦州石化公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。
4.4 評(píng)估程序（圖1）
4.4.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)。以集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法為指引，通過(guò)研究公司煉化生產(chǎn)核心業(yè)務(wù)架構(gòu)，明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，對(duì)公司層面各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指引，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。
4.4.1.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。依據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究成果，結(jié)合公司實(shí)際，以煉化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為核心，將公司層面風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)四大類(lèi)。再把上述各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)以專(zhuān)業(yè)為指引進(jìn)行細(xì)化，將公司層面戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)、報(bào)告4大類(lèi)33項(xiàng)納入16個(gè)單位識(shí)別的范圍，編制了《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》，明確了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)涉及的單位，為開(kāi)展識(shí)別指出方向。
4.4.1.2 統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。按照集團(tuán)公司《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室制定《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。在標(biāo)準(zhǔn)制定過(guò)程中，我們充分與各主要處室，包括總經(jīng)理辦公室、安全環(huán)保處、生產(chǎn)技術(shù)處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處、物資采購(gòu)等部門(mén)結(jié)合溝通研討，在集團(tuán)公司規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合錦州石化公司的實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)損失的金額、健康安全環(huán)境評(píng)估的影響數(shù)值進(jìn)行了細(xì)化分級(jí)，并降低了損失額度，最低從5萬(wàn)元起開(kāi)始評(píng)估；在營(yíng)運(yùn)影響因素中重點(diǎn)突出生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中的多種影響因素；在企業(yè)聲譽(yù)及法律法規(guī)因素中補(bǔ)充完善了違反公司3項(xiàng)規(guī)章制度等的影響后果，使標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用更接近煉化核心業(yè)務(wù)，更具有可操作性。此外，針對(duì)評(píng)估小組成員在業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平或工作經(jīng)歷等情況進(jìn)行類(lèi)別劃分，設(shè)置4個(gè)層次、4種評(píng)估打分權(quán)重，采用加權(quán)平均方法，統(tǒng)一設(shè)計(jì)《公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)打分表》。通過(guò)增加、補(bǔ)充和完善，形成本公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要包括可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)。
風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：可能性分五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分?？紤]風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)，可以從發(fā)生概率、大型災(zāi)害/事件類(lèi)、日常營(yíng)運(yùn)三種標(biāo)準(zhǔn)中，選擇一種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)分。
風(fēng)險(xiǎn)影響程度：影響程度分為五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分。考慮風(fēng)險(xiǎn)的影響程度時(shí)，可以從財(cái)務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律和規(guī)章制度、健康安全環(huán)境、營(yíng)運(yùn)及穩(wěn)定六個(gè)方面，選擇其中一個(gè)主要方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行評(píng)分。
4.4.2 目標(biāo)設(shè)置與分解。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略總體思路，結(jié)合本部門(mén)＼單位職責(zé)，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)將公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃、2012年主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及KPI指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，在目標(biāo)設(shè)置環(huán)節(jié)，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)以目標(biāo)為基礎(chǔ)，按計(jì)劃開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估工作。
4.4.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各專(zhuān)業(yè)小組圍繞本專(zhuān)業(yè)工作目標(biāo)，通過(guò)采取查閱領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)、通報(bào)、座談、討論、網(wǎng)絡(luò)、問(wèn)卷調(diào)查等方法展開(kāi)信息收集，對(duì)可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別并記錄。各專(zhuān)業(yè)評(píng)估小組以公司下達(dá)的《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》為參考，全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的收集和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立工作。
4.4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)建立情況。各專(zhuān)業(yè)小組圍繞公司“十二五”規(guī)劃及2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從內(nèi)、外部角度，自下而上廣泛收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件。16個(gè)專(zhuān)業(yè)小組共收集國(guó)內(nèi)、國(guó)外、同行業(yè)及本企業(yè)近五年來(lái)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件182個(gè)，這些案例設(shè)計(jì)健康安全環(huán)境、舞弊及誠(chéng)信、法律、投資、信息安全、生產(chǎn)中斷與產(chǎn)能不匹配、穩(wěn)定、價(jià)格波動(dòng)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。安全環(huán)保工作小組還對(duì)公司曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，從發(fā)生的過(guò)程、造成的損失或影響、產(chǎn)生的原因、事件的處理以及防止同類(lèi)事件發(fā)生所采取的對(duì)策等方面，進(jìn)行了分析研究。經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室匯總整理，形成《風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)》，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。
4.4.3.2 公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建立情況。各專(zhuān)業(yè)小組參考集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)、國(guó)內(nèi)外同行業(yè)披露的風(fēng)險(xiǎn)等信息，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、研討、案例分析等過(guò)程，分階段按部門(mén)逐項(xiàng)驗(yàn)收，展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別工作。3月末，16家單位共識(shí)別出包含生產(chǎn)中斷風(fēng)險(xiǎn)、健康安全環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、起重傷害風(fēng)險(xiǎn)、觸電風(fēng)險(xiǎn)、中毒和窒息風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)70個(gè)。其中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)占70%，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)占14.28%，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)占4.30%，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)占11.42%。（見(jiàn)圖2）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫公司匯總整合同類(lèi)項(xiàng)并組織分析，在些基礎(chǔ)上編制完成了公司層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，如圖2：
4.4.4 風(fēng)險(xiǎn)分析。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，我們主要應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)事件成因分析法和調(diào)查問(wèn)卷法。借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)工具，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織16家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位成員，認(rèn)真學(xué)習(xí)《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，通過(guò)講解和討論，大家明確了如何確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；如何設(shè)定打分權(quán)重；如何計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值等內(nèi)容。為第三階段開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作奠定了基礎(chǔ)。從3月14日開(kāi)始，由16個(gè)各專(zhuān)業(yè)小組組織相關(guān)人員按照《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行分析，初步確認(rèn)本專(zhuān)業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)。各專(zhuān)業(yè)小組根據(jù)評(píng)分結(jié)果，將已確認(rèn)的中級(jí)（分?jǐn)?shù)在5分以上）風(fēng)險(xiǎn)，填寫(xiě)《重大風(fēng)險(xiǎn)匯總表》后上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室。
4.4.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。從3月20日開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室根據(jù)各評(píng)估工作小組提供的風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估結(jié)果，對(duì)初步確認(rèn)的中級(jí)以上重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、分析，形成各專(zhuān)業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)匯總表，共計(jì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)；公司評(píng)估工作組針對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)再次評(píng)估，按評(píng)估方法排序，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，評(píng)估出公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，并將重大風(fēng)險(xiǎn)繪制成風(fēng)險(xiǎn)熱力圖。
4.4.5.1 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組確定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程的可能性和影響程度的判定，按照如下權(quán)重設(shè)置及統(tǒng)計(jì)計(jì)算方法，完成中等級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。公司級(jí)評(píng)估權(quán)重：副總師以上領(lǐng)導(dǎo)40%、處級(jí)干部30%、科級(jí)干部20%、業(yè)務(wù)人員10%。
R=■（A■×C■）×■（B■×C■）
R—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值；Ai—第i類(lèi)人員風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性平均分值；Bi—第i類(lèi)人員風(fēng)險(xiǎn)影響程度平均分值；Ci—第i類(lèi)人員權(quán)重；n—人員類(lèi)別總數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值=風(fēng)險(xiǎn)影響程度分值*風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分值。對(duì)已評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值進(jìn)行排序，參照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（見(jiàn)表1）確定重大風(fēng)險(xiǎn)。原則上R值大于12分以上的風(fēng)險(xiǎn)確定為公司的重大風(fēng)險(xiǎn)加以控制；低于此風(fēng)險(xiǎn)作為重要和一般風(fēng)險(xiǎn)加以控制。
4.4.5.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室以問(wèn)卷的形式，對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，評(píng)定出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。此次評(píng)估共發(fā)出問(wèn)卷382份，回收率100%。問(wèn)卷發(fā)放的對(duì)象為四個(gè)層次，第一層為副總以上公司領(lǐng)導(dǎo)，第二層是機(jī)關(guān)及直屬單位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，第三次為機(jī)關(guān)及直屬單位科級(jí)干部，第四層次為機(jī)關(guān)及直屬單位科員。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室通過(guò)計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、匯總，確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇風(fēng)險(xiǎn)分值大于10的風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì)20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)初步列為公司層面需控制的風(fēng)險(xiǎn)，其中，重大風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)（12分以上），重要風(fēng)險(xiǎn)13個(gè)（分值10-11），并將該評(píng)估結(jié)果上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。
4.4.5.3 繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖
參考文獻(xiàn)：
[1]李慶虎，段學(xué)仲，張佰睿.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估與控制[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2007（09）.
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過(guò)設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)過(guò)程。
二、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系
推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專(zhuān)職的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系包括四個(gè)層次，
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級(jí)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會(huì)需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策等。
而作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的關(guān)鍵部門(mén)——風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)責(zé)部門(mén)，一般由企業(yè)的綜合管理部門(mén)，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門(mén)擔(dān)任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)估等。
作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作部門(mén)，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體執(zhí)行部門(mén)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等。
三、收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
收集企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)工作。企業(yè)在收集初始信息時(shí)，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，主要從以下五方面來(lái)收集信息：
1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶(hù)、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息有：企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，成本費(fèi)用情況；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化，主要客戶(hù)、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。
4.運(yùn)管風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：人力資源情況，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。
5.法律風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。
企業(yè)收集的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，經(jīng)過(guò)篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)等程序后，如來(lái)源可靠、條理清晰、分類(lèi)恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息。
四、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以明確風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法框架，風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時(shí)要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)范圍內(nèi)，通過(guò)一定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，識(shí)別出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會(huì)與技術(shù)因素；內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)三種時(shí)態(tài)。
風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)識(shí)別法，操作運(yùn)營(yíng)研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照法，調(diào)查問(wèn)卷法，座談交流法，風(fēng)險(xiǎn)清單識(shí)別法，財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別法，個(gè)別訪談法，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研討會(huì)。每一類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)后，會(huì)形成企業(yè)的《風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)清單》。
五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息經(jīng)辨識(shí)后，要進(jìn)行評(píng)估管理，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來(lái)進(jìn)行評(píng)估。
可能性評(píng)估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)特征,制定可供選擇的評(píng)價(jià)具體風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時(shí)間進(jìn)行可能性評(píng)估，可依據(jù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)只能選擇一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)?？赡苄耘袛鄻?biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對(duì)應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個(gè)判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見(jiàn)（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對(duì)應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個(gè)分值，如對(duì)五種可能性設(shè)定1-5分五個(gè)分值。
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果已形成的風(fēng)險(xiǎn)事件清單，對(duì)照“風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險(xiǎn)清單的每一項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)事件選定其中一項(xiàng)可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀及過(guò)去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識(shí)過(guò)程了解到的風(fēng)險(xiǎn)事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果。
六、風(fēng)險(xiǎn)管理策略
風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，固有經(jīng)營(yíng)條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，同時(shí)確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。
一般的風(fēng)險(xiǎn)管理工具有：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇，應(yīng)該以各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度而確定；要針對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇一項(xiàng)或幾項(xiàng)合適的風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)對(duì)后，能使該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險(xiǎn)稀釋—對(duì)沖工具。
七、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案
制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案，應(yīng)考慮的事項(xiàng)主要包括四項(xiàng)：
1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，風(fēng)險(xiǎn)的可管理性，風(fēng)險(xiǎn)程度，成本效益性四項(xiàng)因素綜合確定；
2.風(fēng)險(xiǎn)容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時(shí)所體現(xiàn)的應(yīng)對(duì)能力，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評(píng)估；
3.納入重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要決策、重要流程的事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項(xiàng)目考慮；
4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素包括風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單中的風(fēng)險(xiǎn)事件所描述的特定事項(xiàng)，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施。
風(fēng)險(xiǎn)解決方案的有效實(shí)施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對(duì)個(gè)人的依賴(lài)。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機(jī)制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機(jī)制和雙贏激勵(lì)機(jī)制。
八、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)
風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)兩種方式，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況也可以?xún)烧呓Y(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與實(shí)施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
