時間：2023-10-02 09:01:11
序論：在您撰寫加強內(nèi)部管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、市場經(jīng)濟條件下財政內(nèi)部管理的新特點
1．內(nèi)部經(jīng)費緊縮,與市場經(jīng)濟接軌
市場經(jīng)濟的逐步建立,要求我們必須運用市場經(jīng)濟理論來認識內(nèi)部管理問題。目前,財政部門內(nèi)部經(jīng)費日漸緊縮,由過去內(nèi)部費用“實報實銷”的寬松環(huán)境轉(zhuǎn)入“總額控制、嚴(yán)格審批”的過緊日子階段;同時,業(yè)務(wù)經(jīng)費、辦公費用被大量削減,并完全運用市場經(jīng)濟手段來監(jiān)控內(nèi)部經(jīng)費的使用。經(jīng)費的緊縮給財政部門的行政工作增加了難度,財政內(nèi)部管理工作難度越來越大。
2．內(nèi)部制度嚴(yán)格,管理日趨規(guī)范
運用市場經(jīng)濟規(guī)律強化內(nèi)部管理,必然產(chǎn)生一系列與其相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度,如財務(wù)報銷制度、招待費開支制度、車輛管理制度等。無論什么制度,都必須用市場經(jīng)濟的觀點來規(guī)范和衡量,一切以經(jīng)濟效益為出發(fā)點。規(guī)范財政內(nèi)部資金供給范圍,優(yōu)化財政內(nèi)部支出結(jié)構(gòu),既能保證內(nèi)部工作的正常運轉(zhuǎn),又能掌握和控制費用開支。財政內(nèi)部管理制度的建立健全,是強化財政內(nèi)部管理的基本保證,是規(guī)范財政內(nèi)部管理行為的依據(jù)。
3．內(nèi)部機構(gòu)精簡,任務(wù)日益繁重
由于體制改革的深入和用人機制改革的循序漸進,內(nèi)部機構(gòu)精兵簡政,打破大鍋飯和人浮于事的局面勢在必行。財政部門內(nèi)部管理機構(gòu)的人員也要精簡,并通過精簡使人員變得精干,但內(nèi)部管理工作卻未因此而減少,反倒隨著新形勢的要求會越來越重,人員就會顯得越發(fā)緊張。因此,為搞好內(nèi)部管理工作,完成工作任務(wù),就必須樹立服務(wù)全局的觀念。
二、當(dāng)前財政內(nèi)部管理的主要矛盾
在新舊體制轉(zhuǎn)軌時期,為適應(yīng)市場經(jīng)濟體制改革繼續(xù)深入的新形勢,財政內(nèi)部管理必須面對一些不斷產(chǎn)生的新矛盾和新問題。
一是緊縮費用與實際消費之間的矛盾。與整個財政工作相比,內(nèi)部管理雖說只算一只小麻雀,但卻五臟俱全,包羅萬象,涉及諸多方面的事務(wù),僅經(jīng)費支出就包含業(yè)務(wù)管理費、辦公費、招待費、車輛管理費等。按照市場經(jīng)濟一切服從效益的要求,內(nèi)部開支必須緊縮,但實際工作中有些開支是無法避免的,這就形成了新的矛盾。
二是制度規(guī)范與內(nèi)部管理活動差異之間的矛盾。建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度并加以規(guī)范實行是內(nèi)部管理指標(biāo)得以實現(xiàn)的保證，所以,每項制度都帶有一定的強制性。但在實際執(zhí)行中往往出現(xiàn)一些制度外或制度尚未詳細規(guī)定的情況,解決這些矛盾就要既遵守制度規(guī)定,又要從實際出發(fā);既維護制度的嚴(yán)肅性,又要考慮實際工作的需要,靈活妥善地解決好實際管理活動中隨時可能發(fā)生的各種問題。
三是人員素質(zhì)與工作強度之間的矛盾。面對即將進行的機構(gòu)改革和更加繁重的工作任務(wù),人員素質(zhì)與工作強度之間就產(chǎn)生了新的矛盾。新形勢下的內(nèi)部管理人員不再是一人一攤工作,而應(yīng)該做能文能武的多面手,既應(yīng)具有較扎實的文字功底、理論水平、專業(yè)技能,還應(yīng)掌握現(xiàn)代化辦公手段,更主要的還應(yīng)具有腳踏實地和無私奉獻的思想素質(zhì)。因此說,進一步提高財政內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)已成為迫在眉睫的問題。
1．認真管好內(nèi)部經(jīng)費內(nèi)部經(jīng)費是用來服務(wù)機關(guān)各項工作的。在市場經(jīng)濟條件下,經(jīng)費使用要按照經(jīng)濟規(guī)律辦事,一切從效益出發(fā),圍繞中心工作發(fā)揮作用。管好經(jīng)費就要把“好鋼用在刀刃上”,做到該花的決不吝嗇,不該花的一文也不能動。管好經(jīng)費要本著精打細算的原則,做到開支有計劃,合理使用經(jīng)費,杜絕浪費。管好經(jīng)費還要善于當(dāng)家理財,既要管好,又要使用得當(dāng),使經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。
2．按制度嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理活動
內(nèi)部管理工作雖然千頭萬緒,但做起來仍是有章可循、有規(guī)可依的。要抓好內(nèi)部管理工作,必須嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事,做到有章必循、有規(guī)必依,不可隨意操作、任意違規(guī)。要站在全局的高度來認識內(nèi)部管理活動。要把是否按照制度辦事做為檢驗內(nèi)部管理活動的一把尺子,經(jīng)常衡量是否超出制度的范圍,這樣才能保證內(nèi)部管理工作越搞越好。
3．建立一支高素質(zhì)的管理隊伍
要注意發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人才,同時也要加強培養(yǎng)負責(zé)內(nèi)部管理工作的同志。一是要掌握內(nèi)部管理工作的基本特點,研究內(nèi)部管理工作的特殊規(guī)律,掌握工作的主動權(quán);二是要有默默無聞、甘于奉獻的精神和淡泊名利的思想觀念;三是要有良好的心理素質(zhì)和腳踏實地、真抓實干的工作作風(fēng);四是要有較強的原則性和政策觀念以及寬闊的胸懷;五是要有一專多能的工作本領(lǐng)和駕馭全面工作的能力。有了這樣一支精干的內(nèi)部管理人員隊伍,內(nèi)部管理工作就不愁做不好。
關(guān)鍵詞:醫(yī)院;內(nèi)部管理
中圖分類號:F27 文獻標(biāo)識碼:A
一、以人為本,科學(xué)地進行醫(yī)院人事管理制度改革
(一)人員總體管理原則。人員費用是醫(yī)院成本費用的重要內(nèi)容。應(yīng)注意深化人事制度改革,建立雙向競聘制,合理的人員配置定額,最大限度地調(diào)動人的潛能,防止因人力資源而造成的耗費。要改革分配制度,把隱性收入、福利收入、灰色收入明朗化,建立嚴(yán)格的臨時用工開支,改革醫(yī)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),簡化管理層次,減少管理人員,實現(xiàn)高效管理。
1、按需設(shè)崗原則。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展與管理的需要設(shè)置崗位,科學(xué)合理地確定各崗位所需人員的結(jié)構(gòu)與人員數(shù)量。
2、分類管理原則。對全院人員進行系統(tǒng)的分類,建立符合專業(yè)技術(shù)人員、行政管理人員和工勤人員等各自崗位規(guī)律特點的管理制度。
3、競爭上崗原則。明確各崗位的職責(zé)和要求,在人員分類管理的基礎(chǔ)上,對各崗位所需的人員采取雙向選擇,競爭上崗,以利于各崗位優(yōu)化組合,提高工作效率。
4、實行崗位工資,建立合理的分配制度。采用定編定崗和雙向選擇的用人機制,制定合理的人員配置定額,根據(jù)各崗位的技術(shù)含量、承擔(dān)的風(fēng)險程度、工作量等,結(jié)合職工的工齡、職稱等建立合理的分配制度。
5、人員進、出管理及退出機制。完善人員進、出管理制度,對于醫(yī)院所需人員,面向社會,經(jīng)過考核聘用,特別是專業(yè)技術(shù)人員,應(yīng)從受過正規(guī)教育的人員中擇優(yōu)錄用。另外,要建立健全人員退出機制,實現(xiàn)高效管理。
(二)人員分類管理原則
1、對臨床人員實行三級技術(shù)結(jié)構(gòu)管理原則。住院醫(yī)師、主治醫(yī)師和主任醫(yī)師三級技術(shù)結(jié)構(gòu)是醫(yī)院技術(shù)水平的核心。要不斷完善醫(yī)務(wù)人員的三級技術(shù)結(jié)構(gòu),促進醫(yī)療過程各鏈條的正常運作。
2、對行政管理人員實行聘任、委任、選任等多種形式的任用制度,改變單一的任命制。行政管理崗位實行聘任、委任、選任等多種形式的任用制度,改變單一的任命制,有利于德才兼?zhèn)涞娜藛T走向領(lǐng)導(dǎo)崗位,同時也能強化行政管理人員的責(zé)任意識。
3、對后勤服務(wù)人員實行市場化運作。對后勤服務(wù)人員可成立后勤服務(wù)總公司,實行商業(yè)化營運。另外,可以將各科室負責(zé)各種運輸工作的人員集中管理,成立一個為全院病人及臨床各科室提供24小時服務(wù)的專業(yè)運輸中心。同一時間病人需做多種檢查時,“中央運輸”選擇最優(yōu)檢查程序,使各種檢查都能在最短時間內(nèi)完成,大大降低了人力和運行成本。
二、加強財務(wù)核算管理,提高經(jīng)濟效益
(一)加強貨幣資金管理
1、加強病人預(yù)交金管理,保證醫(yī)院周轉(zhuǎn)資金來源。對病人預(yù)交金設(shè)置明細分戶賬核算,是加強收費處與財務(wù)科內(nèi)部制約的較好方法,通過分戶核算、月末核對,既能防止差錯的發(fā)生,又能保證醫(yī)院周轉(zhuǎn)資金的來源,還可以降低病人欠費率。
2、加強收費管理,確保醫(yī)院收入渠道暢通。它包括嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度,如現(xiàn)金的收繳制度和空白收費憑證的使用、保管制度等。并定期或不定期檢查現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況。要求每個收費人員對每天的收入日清日結(jié),并打印日結(jié)清單上交財務(wù)。財務(wù)人員重點復(fù)核收費憑證,審核退費單據(jù),發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)三聯(lián)齊全時方可確認退費。對檢查情況做好記錄,作為對收費人員業(yè)務(wù)考核的依據(jù)。
(二)實施全成本核算,提高醫(yī)院經(jīng)濟收益
1、實行全成本核算可以降低低值易耗品的消耗量。因為實行全成本核算后,各科室領(lǐng)用的物品要計入成本,與收入相配比,計算效益,根據(jù)效益大小分配效益工資。各科室為了獲取較高的收益,就會自動減少物資損耗,降低費用。
2、實行全成本核算可以提高設(shè)備的使用效益。因為要計提設(shè)備折舊進入成本,暫不需要或運行成本較高的設(shè)備,各科室不會再爭著要,醫(yī)院就會減少不必要的重復(fù)購置支出,使能集中使用的設(shè)備集中使用。不僅如此,提足折舊的設(shè)備繼續(xù)使用,不再提取折舊,為了獲得更多的效益,設(shè)備使用科室就會愛護設(shè)備,延長設(shè)備使用壽命,提高設(shè)備使用效能。
三、加強物資管理,充分利用現(xiàn)有資源,提高設(shè)備利用率
醫(yī)院流動資產(chǎn)包括貨幣資金、庫存物資、藥品材料、往來款項等,一般占醫(yī)院總資產(chǎn)的30%左右。從當(dāng)前醫(yī)院管理情況看,加強流動資產(chǎn)管理的空間較大,流動資產(chǎn)高效、安全運轉(zhuǎn)對醫(yī)院減少運營成本有著重要意義。
(一)建立健全財產(chǎn)物資購入、驗收、保管、消耗制度。按照財產(chǎn)物資的“歸口”管理原則,建立以財務(wù)科為核算中心,物資主管部門和使用部門共同構(gòu)成的三級核算網(wǎng)絡(luò),使財產(chǎn)物資從購入到消耗層層把關(guān)、層層核算。
(二)提高設(shè)備利用率,縮短投資回收期。大型醫(yī)療設(shè)備的購進必須先進行專家論證,應(yīng)做好市場調(diào)查和可行性研究,使購入設(shè)備的投資回收期盡量縮短。一切采購都采用招標(biāo)的形式,在保證質(zhì)量的前提下把價格降到最低。在使用中要搞好大型設(shè)備的單機成本核算,以提高設(shè)備利用率。
(三)加強藥品管理,正確核算藥品價值。對藥品成本的管理應(yīng)實行醫(yī)藥分開核算,執(zhí)行藥品集中招標(biāo)采購,減少流通環(huán)節(jié),降低采購成本。在市場經(jīng)濟條件下,醫(yī)院要重新考慮藥品的儲備數(shù)量,善于運用現(xiàn)代物流配送方式,最大限度地降低儲備。凡是能夠順暢配送、保證醫(yī)院需要的藥品物資,醫(yī)院要盡可能減少儲備,以減少資金占用,降低經(jīng)營成本。
此外,還有一個非常重要的方面就是醫(yī)院聲譽的建立和保護,這也是醫(yī)院內(nèi)部管理不可忽視的一個方面。醫(yī)療服務(wù)行業(yè)是高技術(shù)、高風(fēng)險行業(yè),一家醫(yī)院的名氣就是醫(yī)院的無形資產(chǎn),它往往需要數(shù)十年、甚至上百年建立,而幾起大的醫(yī)療事故就可能使醫(yī)院名聲掃地。聲譽的維護,歸根結(jié)底是要加強醫(yī)院內(nèi)部管理,提高全員的技術(shù)水平和服務(wù)水平,以求保護并發(fā)展醫(yī)院的品牌。
市場經(jīng)濟體制下,各級公立醫(yī)療機構(gòu)面臨著生存與發(fā)展的問題。如何利用有限的衛(wèi)生資源,低耗費、高質(zhì)量為患者提供醫(yī)療服務(wù),并獲取較好的醫(yī)院收益?醫(yī)院管理工作者和醫(yī)務(wù)人員只有轉(zhuǎn)變觀念,提高認識,加強醫(yī)院內(nèi)部管理,才能開創(chuàng)一個醫(yī)患雙贏的局面。
(作者單位:甘肅省第二人民醫(yī)院)
主要參考文獻:
關(guān)鍵詞：監(jiān)理企業(yè)目標(biāo)管理發(fā)展
一、目前國內(nèi)監(jiān)理企業(yè)現(xiàn)狀及存在的問題
在監(jiān)理行業(yè)發(fā)展的同時，暴露出了很多問題，建設(shè)工程的飛速發(fā)展導(dǎo)致監(jiān)理從業(yè)人員的嚴(yán)重匱乏，監(jiān)理從業(yè)人員技術(shù)力量、職業(yè)道德水平參差不齊，再加上一些建設(shè)單位對監(jiān)理的認識不深和有些施工單位不配合等因素，造成監(jiān)理單位生存環(huán)境日益惡劣，監(jiān)理公司以及項目監(jiān)理部的工作開展十分困難，監(jiān)理取費偏低，監(jiān)理從業(yè)人員待遇不高，監(jiān)理人員責(zé)任心不強，對工程建設(shè)過程管理落實不到位。導(dǎo)致監(jiān)理在工程建設(shè)過程中監(jiān)理職責(zé)落實不明顯，監(jiān)理效果薄弱等。
二、提高項目監(jiān)理部綜合水平，樹立良好監(jiān)理形象
項目監(jiān)理部是監(jiān)理企業(yè)的形象代言人，是監(jiān)理企業(yè)面向市場的標(biāo)桿，項目監(jiān)理部管理水平在一定層面上是監(jiān)理企業(yè)管理水平的體現(xiàn)，項目監(jiān)理部要高效運作，需要一個優(yōu)秀的管理團隊，一套健全的管理制度來支持。
1、推行目標(biāo)管理，提升管理理念
監(jiān)理部代表監(jiān)理企業(yè)承擔(dān)工程的監(jiān)理任務(wù)，監(jiān)理部的管理理念決定監(jiān)理在工程的作用，組建項目監(jiān)理部時要根據(jù)監(jiān)理合同和監(jiān)理大綱，結(jié)合工程特點，選派總監(jiān)理工程師及業(yè)務(wù)骨干，在監(jiān)理工作開展前有針對性的進行項目管理、團隊管理、職業(yè)道德及反腐倡廉的培訓(xùn)，提高監(jiān)理人員的綜合能力及職業(yè)素養(yǎng)，提升項目監(jiān)理部的管理水平。
2、建立健全項目監(jiān)理部管理制度、工作制度，并嚴(yán)格按照各項制度落實
監(jiān)理工作的成功很大程度上靠的是一套完善的制度和模式。監(jiān)理工作制度化是有效開展監(jiān)理工作的保障。 監(jiān)理管理制度主要包括監(jiān)理工作制度，安全管理制度、內(nèi)部管理制度、記錄表單等，監(jiān)理工作制度主要是規(guī)范監(jiān)理人員的監(jiān)理行為，工作流程，是監(jiān)理工作的準(zhǔn)繩，安全管理制度主要是針對施工作業(yè)范圍內(nèi)的施工安全及監(jiān)理部運行過程中的安全管理工作，是監(jiān)理工作順利、平穩(wěn)開展的有力保障，內(nèi)部管理制度是監(jiān)理部的監(jiān)理部運行的基礎(chǔ)，記錄表單是監(jiān)理工作的真實反映，是監(jiān)理工作開展的技術(shù)支持，是監(jiān)理工作總結(jié)的依據(jù)，為此，要加強監(jiān)理部管理制度的建立健全，及時對各項制度的落實情況進行檢查，分析，不斷完善制度，提高監(jiān)理部的管理水平，不斷檢查落實制度，提升監(jiān)理人員的執(zhí)行力。
3、制定監(jiān)理工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范監(jiān)理活動，強化監(jiān)理職責(zé)
《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》中對每一項監(jiān)理工作都有宏觀的控制性的原則和要求。項目監(jiān)理部要根據(jù)這些原則和要求，結(jié)合監(jiān)理公司規(guī)章制度和工程實際情況對每一項監(jiān)理工作進行深入分析，明確目標(biāo)、內(nèi)容、要求、實施步驟、參與人員等，并在公司的指導(dǎo)下制定工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，形成監(jiān)理工作的流程圖和標(biāo)準(zhǔn)體系，使整個監(jiān)理過程程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。所有的制度都必須進行有效的督促檢查，檢查和考核是加強管理的措施和執(zhí)行保證。因此，還需要建立一套完善的檢查制度和考核制度。通過定期與不定期檢查和評價，找出項目監(jiān)理部工作的不足和優(yōu)秀經(jīng)驗，采用考核檢查表進行標(biāo)準(zhǔn)程序檢查和查閱有關(guān)記錄等綜合考核。當(dāng)然，制度的執(zhí)行也要考慮以人為本，講究人性化管理，把原則性與靈活性很好地結(jié)合起來。
4、提高業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理，提升監(jiān)理從業(yè)人員的綜合水平
加強對項目監(jiān)理部工作人員的培訓(xùn)和考核。為了統(tǒng)一監(jiān)理部工作人員的認識，提高監(jiān)理人員的素質(zhì)，提高監(jiān)理服務(wù)的質(zhì)量和成效，項目監(jiān)理部要定期對監(jiān)理人員進行培訓(xùn)，在責(zé)任意識、服務(wù)意識、監(jiān)理專業(yè)知識、監(jiān)理程序、監(jiān)理技能、監(jiān)理規(guī)范、驗收規(guī)范、新技術(shù)應(yīng)用等方面對監(jiān)理人員進行專題培訓(xùn)。同時，要做好對監(jiān)理人員的考核工作，選派優(yōu)秀的監(jiān)理人員積極參與同行業(yè)之間的經(jīng)驗交流工作，在推廣自身優(yōu)勢的前提下，不斷的吸取先進的管理理念與技術(shù)，推動監(jiān)理執(zhí)業(yè)水平的良性發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)。
5、加強企業(yè)文化的宣貫，提升監(jiān)理形象
監(jiān)理部要認真貫徹落實企業(yè)文化的宣貫工作，對公司管理理念及體系文件要不斷學(xué)習(xí)，不斷改進，做好長效發(fā)展機制，管理部門要做好有感領(lǐng)導(dǎo)，干部、先進人員要帶好頭，帶動整個項目監(jiān)理部全體人員積極進取，發(fā)揮團隊協(xié)作能力，加大項目監(jiān)理部的凝聚力，樹立良好的職業(yè)作風(fēng)；同時，監(jiān)理從業(yè)人員要用規(guī)范用語，著裝統(tǒng)一、干凈、整潔。這些方面的規(guī)范化可以提升公司的形象，展示公司的實力，增強公司的信譽，為公司以后承攬監(jiān)理業(yè)務(wù)打下基礎(chǔ)。
三、對項目監(jiān)理發(fā)展的一點思考
1、以人為本，推崇并實施人才戰(zhàn)略，人才是公司的靈魂
公司里有沒有人才，直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展、前途和命運。作為項目監(jiān)理部人才更為重要，監(jiān)理部是否能培養(yǎng)出人才、留住人才，這不僅取決于項目監(jiān)理部，還取決于公司高級管理層，如果管理得好，那么公司里就會人才濟濟，到處都有獨擋一面的有用之才。
2、加強監(jiān)理人員的在教育，做好監(jiān)理人才的儲備
在我國，目前情況下很多監(jiān)理公司沒有形成規(guī)模，人員數(shù)量、人員素質(zhì)與國外相比，差距很大遠遠不能適應(yīng)或滿足參與國際市場競爭的要求，為此公司還要不斷加強對人力資源的開發(fā)、培養(yǎng)和管理。公司將通過不同渠道來網(wǎng)羅優(yōu)秀人才，同時，公司對優(yōu)秀員工，特別是年輕人進行重點培養(yǎng)，給他們充分的發(fā)展空間，在實踐中鍛煉成長。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)代科技企業(yè)內(nèi)部管理控制資金管理
企業(yè)要求的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補充權(quán)益資本或者分配給股東。在資金的融通過程中，應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制、稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避、融資風(fēng)險控制等問題是必不可少的關(guān)注點。而現(xiàn)代科技企業(yè)從一定程度上來說是現(xiàn)代企業(yè)的一個組成部分，科技型企業(yè)是指以科技人員為主體，由科技人員辦和創(chuàng)辦，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的科學(xué)研究、研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果商品化以及技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和高新產(chǎn)品為主要內(nèi)容，以市場為導(dǎo)向，實行“自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的知識密集型經(jīng)濟實體。簡而言之，科技企業(yè)是以創(chuàng)新為使命和生存手段的企業(yè)，這一點與普通的企業(yè)有著比較大的差異，也就是現(xiàn)代科技企業(yè)的的使命和發(fā)展階段與傳統(tǒng)企業(yè)不同。
現(xiàn)代科技企業(yè)的性質(zhì)逐步向高科技領(lǐng)域邁進，當(dāng)企業(yè)規(guī)模日漸擴大后，內(nèi)部管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)如何行之有效地加強內(nèi)部管理控制是整個經(jīng)營管理過程中一項至關(guān)重要的內(nèi)容。以下就是對于此的討論和分析：
一、應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制及防范對策
隨著現(xiàn)代市場競爭的日益激烈，特別是當(dāng)供求關(guān)系逐漸向買方市場傾斜時，賒銷這種盈利模式便不可避免地成為擴大銷售者的主要經(jīng)營手段，“應(yīng)收款”也因此是現(xiàn)代市場營銷中面臨的一大難題，更是現(xiàn)代科技企業(yè)的主要風(fēng)險因素之一。那么科技企業(yè)在市場營銷中該如何有效控制應(yīng)收款、避免經(jīng)營風(fēng)險呢？
科技企業(yè)主要以營利為目的，營銷、資金都是企業(yè)周轉(zhuǎn)的鮮血，因此控制應(yīng)收款不宜以犧牲市場為代價，必須要找到一個平衡點，科技企業(yè)應(yīng)從接受訂單、生產(chǎn)備料、合同管理、賬期、發(fā)貨收款、開票等主要方面描述來控制應(yīng)收賬款，做到事前、前中、前后的跟蹤。綜合產(chǎn)品、市場、資本、風(fēng)險等諸多因素建立一套應(yīng)收賬管理保障體系，從而最大限度地提高應(yīng)收賬的穩(wěn)定回收率，盡量縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬的嚴(yán)重損失。建議企業(yè)可建立以下應(yīng)收款的控制策略：
(一)對所銷售的產(chǎn)品與市場做出縝密分析，以提升回款速度為導(dǎo)向，選擇最有效的銷售渠道
市場營銷中建立有效快捷的銷售渠道十分重要，但前提是需要對產(chǎn)品、市場進行周密分析，針對不同的產(chǎn)品及目標(biāo)利潤采取不同的銷售渠道，同時市場因素的瞬息萬變也必然促使企業(yè)需對自身銷售渠道進行有效的調(diào)整。但最終的宗旨是在整合銷售渠道的過程中，必須對回款的速度、風(fēng)險給予充分的考慮，對銷售渠道的各個環(huán)節(jié)進行優(yōu)化。從接受訂單的那刻起，對購買方的實際支付能力做一個系統(tǒng)周全的調(diào)查，是否能及時收賬做到心中有數(shù)?？傊?，及時、安全地收回貨款是不變的主題，銷售就需要以萬變應(yīng)不變。
(二)結(jié)合企業(yè)自身實際及市場環(huán)境，建立目標(biāo)性風(fēng)險控制策略
科技企業(yè)的經(jīng)營永遠與風(fēng)險打交道，要想百分百杜絕風(fēng)險是不可能的，也容易使企業(yè)走向絕路，計劃經(jīng)濟年代既無外債也無內(nèi)債的時代已一去不復(fù)返了。那么，提前就需要綜合科技企業(yè)（不通順）自身實際及市場環(huán)境作正確的評估，對產(chǎn)品的利潤率、賒銷帶來的擴大銷量的最大貢獻值、資金周轉(zhuǎn)率等因素集合加以權(quán)衡，事先確定好應(yīng)收款被占用的合理期限或壞賬損失占應(yīng)收款的合理比率，對應(yīng)收賬款的形成過程進行管理，以目標(biāo)風(fēng)險指標(biāo)作為控制風(fēng)險的依據(jù)，力求把應(yīng)收賬款的風(fēng)險降低到所確定的目標(biāo)風(fēng)險水平以內(nèi)。對于賒出去的產(chǎn)品，交易之前雙方簽訂合同，標(biāo)明賒賬的期限以及付款的日期，開出實際票據(jù)，待到收款那天企業(yè)天經(jīng)地義地收回賬款，減少呆賬、壞賬的產(chǎn)生。保證科技企業(yè)現(xiàn)金量的正常運轉(zhuǎn)。
(三)加強對目標(biāo)客戶的完整信息收集工作，對應(yīng)收賬款構(gòu)建資信評級和信用額度審批體系
科技企業(yè)營銷人員在確定目標(biāo)客戶后，開始著手做到事前、事中、事后的目標(biāo)客戶跟蹤。事前應(yīng)著手收集注冊記錄、個人發(fā)展史、主要管理人員經(jīng)歷背景、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等必要信息，并有針對性地實地親自考察，做好跟蹤調(diào)查。然后對客戶信息進行匯總、整理、分析、歸檔，并利用信用分析模型對客戶的資信進行評級。常用的信用評價按照國際慣例可以通過“五C”系統(tǒng)來進行，即：品質(zhì)(CHARACTER)、能力(CAPACITY)、資本(CAPITAL)、抵押(COLLATERAL)和條件(CONDITIONS)。根據(jù)評級結(jié)果，對目標(biāo)客戶作出可將限額以上的客戶進行資信排序，然后授予信用額度。此外，還要結(jié)合企業(yè)的整體戰(zhàn)略、市場競爭情況、庫存水平、營運資金狀況，客戶在一定期限內(nèi)定單的連續(xù)性、定單數(shù)額、還款情況，對客戶資信等級及時進行適當(dāng)調(diào)整。保證企業(yè)應(yīng)收款的合理到位。
二、通過強化管理現(xiàn)代科技企業(yè)來加強財務(wù)內(nèi)部管理
樹立多元化的資本財務(wù)理念。新形勢下的開放程度進一步加強，勢必會吸引大量國外企業(yè)進入，在這樣的形勢下，國內(nèi)企業(yè)要想贏取有利的市場競爭地位，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的不斷增長，就要把握時機，根據(jù)自身的實際情況制定新時期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，并積極的與外資企業(yè)展開多領(lǐng)域多層次的合作，虛心借鑒國外企業(yè)的成功模式和管理經(jīng)驗，促進自身管理水平的提高以及投資主體的多元化的實現(xiàn)。對于廣大的個體企業(yè)而言，新形勢下的企業(yè)管理工作的重點應(yīng)放在積極探索尋求促進企業(yè)資本市場效率提升以及資源配置更加合理和優(yōu)化方面。具體來說，企業(yè)不但要關(guān)注對現(xiàn)有人才資源的開發(fā)以及合理配置，還要根據(jù)不斷變化的外部形勢以及自身的實際條件，促進企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。社會經(jīng)濟的發(fā)展要求財務(wù)管理主要是運用價值形式對經(jīng)營活動實施管理。通過價值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，從而達到企業(yè)效益不斷提高，財富不斷增加的目的。因此，財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。企業(yè)通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃來綜合規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟活動；通過制定利潤分配政策來協(xié)調(diào)債權(quán)人、職工、投資者等各方面關(guān)系，對企業(yè)的人、財、物進行調(diào)控。哪里有經(jīng)濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務(wù)管理的范圍。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。財務(wù)管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配5個方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競爭能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。抓住了財務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵。財務(wù)管理是從資金角度進行管理，它強調(diào)的是在資金良性循環(huán)的條件下資金的增值。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)不是賬面利潤的最大化，而是企業(yè)價值的最大化，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長期穩(wěn)定的利潤，并且能同時帶來現(xiàn)金凈流量。財務(wù)管理是一項需要全盤考慮，統(tǒng)一目標(biāo)、協(xié)調(diào)一致的工作。以財務(wù)管理為中心要求實現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，把價值管理的觀念落實到企業(yè)管理的每一個人、每個過程和每個環(huán)節(jié)。這需要各方面集思廣益，群策群力，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，創(chuàng)造更大財富。
三、加強現(xiàn)代科技企業(yè)的創(chuàng)新管理意識
企業(yè)需要在分析組織結(jié)構(gòu)與管理協(xié)調(diào)功能之間的關(guān)系的基礎(chǔ)上進行管理創(chuàng)新，創(chuàng)造一種新的更有效的組織結(jié)構(gòu)，使其與具體企業(yè)的內(nèi)部資源和外部環(huán)境相適應(yīng)，以更好地實現(xiàn)組織目標(biāo)；規(guī)模的增大是企業(yè)成長的核心內(nèi)容，在一定程度上，企業(yè)組織生存和發(fā)展的過程就是組織規(guī)模擴大的過程。而隨著組織規(guī)模的擴大，組織內(nèi)部管理層次和管理跨度的增加，在管理者理性有限的情況下，協(xié)調(diào)并管理規(guī)模更大的組織，需要有新型的管理模式來替代原有的管理模式，以提高組織的效率。因此企業(yè)規(guī)模的擴大也需要適時地創(chuàng)新；企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展也同樣離不開創(chuàng)新。企業(yè)的發(fā)展過程本身就是不斷創(chuàng)新的過程，創(chuàng)新是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的保障。以管理創(chuàng)新推動企業(yè)發(fā)展己成為當(dāng)今企業(yè)戰(zhàn)略的重要課題：順應(yīng)環(huán)境的變化也是企業(yè)管理創(chuàng)新的重要動因。技術(shù)進步、經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展、產(chǎn)業(yè)環(huán)境等因素在給企業(yè)的發(fā)展帶來機會的同時也帶來許多新的問題，迫使企業(yè)進行管理創(chuàng)新，而企業(yè)的管理創(chuàng)新也只有以外部經(jīng)營環(huán)境的變化為契機，與外部環(huán)境相匹配，才能取得成功。中國企業(yè)正處在一個巨大變革的時期，即經(jīng)濟體系正從計劃經(jīng)濟形態(tài)向市場經(jīng)濟形態(tài)轉(zhuǎn)變的時期。隨著我國加入WTO，我國大部分企業(yè)將直接面臨來自外國企業(yè)的前所未有的沖擊。對中國企業(yè)來說，管理創(chuàng)新是建立社會主義市場經(jīng)濟的要求，是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的要求，是信息技術(shù)飛速發(fā)展的要求，也是經(jīng)濟全球化的要求。中國企業(yè)需要通過積極的管理創(chuàng)新，既使自己能夠與經(jīng)濟體系的轉(zhuǎn)變合拍，又使本來管理水平狀況能夠得以徹底改善，以跟上世界現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的步伐。中國主要的家電生產(chǎn)商海爾集團的管理創(chuàng)新機制帶給我們很多啟示。中國企業(yè)需要將強化市場導(dǎo)向的管理作為企業(yè)永恒的主題，轉(zhuǎn)變觀念，吸收國際上最先進的企業(yè)管理思想，在繼承傳統(tǒng)管理精華的基礎(chǔ)上，建立適應(yīng)企業(yè)自身特點、適應(yīng)市場經(jīng)濟需要的管理創(chuàng)新機制，堅持以人為本，注重管理與科學(xué)決策，與時俱進，形成新的經(jīng)濟增長點，以在國際競爭中占領(lǐng)制高點，立于不敗之地。
在目前市場競爭日益激烈的現(xiàn)代，企業(yè)要想更快、更好地向前發(fā)展，必須結(jié)合自身特點抓好內(nèi)部管理控制工作，完善內(nèi)部控制各項有效措施，而財務(wù)控制是內(nèi)控執(zhí)行的關(guān)鍵控制點。因此，現(xiàn)代科技企業(yè)應(yīng)加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。
參考文獻：
[1]吳國耀.內(nèi)部管理控制環(huán)境與經(jīng)營效率，山東省青島建設(shè)集團華友建設(shè)發(fā)展有限公司[J]中國內(nèi)部審計，2006（07）
隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院間的競爭日趨激烈。醫(yī)院要生存和發(fā)展就必須充分開發(fā)和利用醫(yī)院有限的資源，而加強醫(yī)院內(nèi)部管理是實現(xiàn)資源利用率最大化的有效途徑。因此，加強醫(yī)院內(nèi)部管理，全面提升醫(yī)院的服務(wù)能力是保障醫(yī)院業(yè)務(wù)開展和工作正常運行的前提，對醫(yī)院的建設(shè)與發(fā)展具有十分重要的意義。
建立健全目標(biāo)管理責(zé)任制嚴(yán)格獎懲制度
醫(yī)院管理的重中之重當(dāng)屬實行目標(biāo)管理責(zé)任制，醫(yī)院管理者也在為其進行不斷的探索與追求。實踐證明，加強醫(yī)院內(nèi)部管理的重要措施是科學(xué)的目標(biāo)管理責(zé)任制。
不斷健全醫(yī)院目標(biāo)管理責(zé)任制。事物是不斷變化發(fā)展的。醫(yī)院的目標(biāo)管理責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合實際，不斷進行調(diào)整，出臺新的措施。要解放思想、更新觀念、求真務(wù)實、開拓進取，促進醫(yī)院的發(fā)展。
強化崗位責(zé)任。醫(yī)院是一個有機的整體，崗位是醫(yī)院的細胞。醫(yī)院管理者的責(zé)任是要使全體員工，從院長到科長，從科長到班組長，從機關(guān)到臨床、后勤，做到：各司其職，各負其責(zé)，和諧運行。
落實各項目標(biāo)責(zé)任。各科室主任及科室成員要確保不折不扣全面完成各項目標(biāo)任務(wù)。一要層層落實責(zé)任，二要凝心聚力執(zhí)行，三要力爭更好成績，四要嚴(yán)格督察考評。
狠抓醫(yī)療質(zhì)量管理提高醫(yī)療服務(wù)水平
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院管理的核心內(nèi)容和永恒主題，是不斷完善持續(xù)改進的過程。醫(yī)療質(zhì)量管理要做到條理化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
落實規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程。提高醫(yī)院的行政管理水平，提高醫(yī)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全醫(yī)院的各項規(guī)章制度。從醫(yī)務(wù)人員的從業(yè)素質(zhì)到專業(yè)技能，再到相關(guān)規(guī)定的監(jiān)督和實施，從各個環(huán)節(jié)來防范醫(yī)療事故的發(fā)生。
加強醫(yī)療質(zhì)量管理，進行風(fēng)險控制。成立院科兩級質(zhì)量管理組織，健全二級醫(yī)療質(zhì)量檢查考核體系。嚴(yán)格執(zhí)行國家衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及診療操作規(guī)范，做到依法行醫(yī)，合法執(zhí)業(yè)。
醫(yī)療質(zhì)量管理要從實際出發(fā)，放眼未來。建章建制，狠抓落實，杜絕醫(yī)療事故發(fā)生。提高醫(yī)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)。建立健全各種管理制度及應(yīng)急處置預(yù)案，確保各項工作正常有序開展。
堅持以“病人為中心”積極探索誠信服務(wù)的有效機制。當(dāng)前醫(yī)院改革的方向，就是要千方百計地解決老百姓“看病貴”、“看病難”的突出矛盾。因此，醫(yī)院加強內(nèi)部管理也應(yīng)堅持以“病人為中心”，建立、健全誠信服務(wù)機制。
始終牢記宗旨，強化為人民服務(wù)的意識。首先，樹立“病人至上”。其次，做到檢查、診治、用藥、收費透明化。其三，完善監(jiān)督制度，公示舉報電話，誠懇地接受監(jiān)督。嚴(yán)肅查處收受“紅包”、“回扣”、“開單提成”等醫(yī)療不正之風(fēng)。
建立規(guī)范的費用管理模式，避免亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。要嚴(yán)格按照物價收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，強化收費環(huán)節(jié)的管理，完善收費約束機制，增強節(jié)約意識，努力降低運營成本，著力打造節(jié)約型醫(yī)院。
建立健全協(xié)調(diào)機制，著力提高醫(yī)療服務(wù)能力。要樹立全員一盤棋的思想，完善機關(guān)、后勤為臨床一線服務(wù)的制度。職能部門要主動溝通協(xié)調(diào)。通過內(nèi)設(shè)機構(gòu)的高效運轉(zhuǎn)，充分調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，最大限度地為病人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。
建立健全醫(yī)療安全防范體系
隨著人們法制觀念的不斷增強及對醫(yī)療安全和服務(wù)質(zhì)量要求的提高，由此引發(fā)的醫(yī)療事故及糾紛就越來越多，通過建立健全醫(yī)療安全防范體系，強化醫(yī)院內(nèi)部管理，提升服務(wù)質(zhì)量。
以提高醫(yī)護質(zhì)量為核心，從源頭上預(yù)防各類事故和糾紛。制定出臺并嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度，同時重點在三級檢診、醫(yī)療查房、會診、術(shù)前討論、病例討論制度等落實上下功夫，嚴(yán)格執(zhí)行各項技術(shù)操作規(guī)程，把好醫(yī)療技術(shù)操作關(guān)。
以安全教育和作風(fēng)建設(shè)為前提，打牢醫(yī)療安全防范的思想根基。加強醫(yī)療安全教育，重點學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理條例》的內(nèi)涵及其在指導(dǎo)醫(yī)院抓好醫(yī)療安全中的意義，切實增強醫(yī)務(wù)人員自我保護意識和防范醫(yī)療糾紛觀念。同時，醫(yī)院充分利用各種會議強化風(fēng)險、服務(wù)及維權(quán)意識，教育醫(yī)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療規(guī)章制度，尊重、保護患者權(quán)益，完善醫(yī)患交流方式，減少醫(yī)患矛盾，避免醫(yī)療糾紛的發(fā)生。
以嚴(yán)格防范為保證，突出抓好重點部位、重要環(huán)節(jié)的安全管理。首先，重點部位重點抓。管理者要重視對毒麻藥品的管理。其次，重要環(huán)節(jié)突出抓。院內(nèi)感染特別是院內(nèi)交叉感染是醫(yī)療不安全的重要環(huán)節(jié)。最后，關(guān)鍵設(shè)備管理經(jīng)常抓。醫(yī)療設(shè)備造成患者傷害的事例增多，并逐步引起管理者重視。
科學(xué)地制訂人才培養(yǎng)計劃加速科技人才的培養(yǎng)和使用
醫(yī)療質(zhì)量和水平只靠“硬件”是不夠的，很大程度取決于“軟件”建設(shè)，即科技人才的選拔、培養(yǎng)和使用。
制定人才培B計劃。要制定適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院建設(shè)的培養(yǎng)計劃，包括長遠人才發(fā)展規(guī)劃和年度計劃。在科室中，選拔并培養(yǎng)人才，構(gòu)建科學(xué)的人才結(jié)構(gòu)。
打造特色科室，創(chuàng)建品牌服務(wù)。注重發(fā)展特色科室，以特色醫(yī)療服務(wù)社會。做到：建設(shè)院有特色、科有重點、人有專長，依靠科技興院，拓展醫(yī)療市場。
摘要近年來，我國對銀行內(nèi)部管理日趨完善，監(jiān)管到位而且非常嚴(yán)格，促使銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平有了很大提升，如何在目前經(jīng)濟快發(fā)展中進一步有效解決目前工作的困難，將是銀行內(nèi)部管理能力建設(shè)的下一步工作重點，文章結(jié)合實際情況對此進行細致研究。
關(guān)鍵詞內(nèi)部管理能力建設(shè)
隨著金融業(yè)的不斷深入發(fā)展以及國有四大銀行的先后上市，銀行業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，對內(nèi)外部監(jiān)管也提出更高的要求。農(nóng)業(yè)銀行需要在對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價的基礎(chǔ)上，以“基本規(guī)范”為標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮目標(biāo)模式和實施約束，逐步建立既適應(yīng)外部監(jiān)管要求又滿足商業(yè)銀行內(nèi)在發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系。
一、銀行內(nèi)部監(jiān)管的現(xiàn)狀
（一）監(jiān)管力度不斷加大。進入到2011年以來，銀監(jiān)會重點加大對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險監(jiān)管力度，通過重點監(jiān)測偏離度和遷徙率建立了不良貸款監(jiān)管新模式，提高了現(xiàn)場檢查的計劃性、針對性和有效性，加強了非現(xiàn)場監(jiān)管。上半年，不良貸款余額和比例繼續(xù)下降，主要銀行業(yè)金融機構(gòu)6月末不良貸款余額15927億元，比年初減少5542.6億元（含工商銀行政策性剝離因素）；不良貸款比率為10.15%，比年初下降3.95個百分點。
（二）案件專項治理進一步擴展。制定專項治理方案，督促法人清理、完善和落實有關(guān)規(guī)章制度，認真查處基層違法犯罪案件，同時，著力建設(shè)案件防范長效機制。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計，1－5月，共立案查處銀行業(yè)金融機構(gòu)案件2171件，較去年同期減少495件，涉案金額40.2億元，比去年同期減少7.2億元，案件總數(shù)和涉案金額分別下降18.6%和15.2%。
（三）積極推動金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。以農(nóng)行為代表的國有銀行，進一步加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，研究擬定了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》，引進貨幣經(jīng)紀(jì)制度，出臺了《貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點管理辦法》，與有關(guān)部門聯(lián)合了《信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點管理辦法》，為銀行試行信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)奠定了初步的法制基礎(chǔ)，籌建了銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管協(xié)作辦公室，召開了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作座談會，加大了在防范風(fēng)險前提下對銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的支持力度。
（四）進一步擴大銀行業(yè)對外開放與監(jiān)管合作。積極組織在華外資銀行赴東北考察投資環(huán)境，引導(dǎo)外資金融機構(gòu)積極參與改善我國金融服務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)。成功召開了銀監(jiān)會國際咨詢委員會第三次會議。與波蘭、法國、澳大利亞等3個國家監(jiān)管當(dāng)局簽署了雙邊銀行監(jiān)管諒解合作備忘錄。
二、內(nèi)部管理建設(shè)存在的問題和不足
一是對內(nèi)部控制認識不到位，缺乏科學(xué)、合理的定位。一些商業(yè)銀行錯誤地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度;以為內(nèi)部控制就是手冊、文件和制度；或者認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資金安全控制等控制方式。對不同層次的內(nèi)部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認識不清晰，或者不能整體認知。
二是內(nèi)部控制的技術(shù)方法相對落后。銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理取得了長足進展，但是依然不能從理論方法和技術(shù)手段上為具體的風(fēng)險管理和全面風(fēng)險管理實踐提供充分的支持。
三是缺乏有效的風(fēng)險約束機制。普遍存在重業(yè)務(wù)開拓輕內(nèi)部控制、重短期績效輕長期利益、重懲罰輕激勵等，難以促使員工把內(nèi)部控制活動當(dāng)做日常工作和一種自覺的行為。
四是現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。主要體現(xiàn)在：內(nèi)控制度牽制乏力，銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎懲制度沒有確立，對風(fēng)險和責(zé)任的承擔(dān)未提供強大支持；內(nèi)控制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，快速跟進機制沒有建立，內(nèi)控領(lǐng)域存在空白點。
五是信息溝通不暢。由于信息技術(shù)、信息人員素質(zhì)與現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度，會計信息的不真實、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率低下
三、銀行業(yè)內(nèi)部管理能力的對策
（一）樹立正確的經(jīng)營管理思想
商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變思想觀念，充分認識目前經(jīng)營管理存在的問題，破除片面追求數(shù)量、規(guī)模、擴張的粗放式經(jīng)營方向，真正樹立起質(zhì)量、效益、穩(wěn)健的集約化經(jīng)營模式。建立以資產(chǎn)負債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險管理為核心的目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制，以成本控制和財務(wù)核算為中心的全面經(jīng)濟核算機制，以安全性、流動性和盈利性為核心的事前防范和事后查處相結(jié)合的稽核監(jiān)督制度，以效定人、流動上崗、以才論人、擇優(yōu)聘任的動力激勵和公平競爭的人事管理機制，以提高服務(wù)質(zhì)量、增強信譽、塑造金融企業(yè)良好形象為內(nèi)容的企業(yè)文化建設(shè)制度。
（二）建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
一是要強化會計核算的內(nèi)部控制，使其準(zhǔn)確及時地反映銀行的經(jīng)營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬表的真實性、完整性。二是財務(wù)會計部門應(yīng)利用信息頻密的有利條件，通過信息的鑒別、傳遞和處理，發(fā)揮銀行內(nèi)部第一監(jiān)控部門的作用。除通過完整的財務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)操作外，還要重視事前的財務(wù)分析和預(yù)測，把風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。三是努力做到財務(wù)信息的公開、透明。特別是已上市和即將上市的商業(yè)銀行一定要建立定期信息披露制度，披露內(nèi)容包括財務(wù)狀況、公司治理、年度重大事項等重大信息；年度財務(wù)會計報告披露的信息在內(nèi)容、方式、程序等方面都要逐步規(guī)范，必須經(jīng)獲得從事金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行審計，披露的信息應(yīng)滿足對各項風(fēng)險的識別和計量要求，不但要在銀行經(jīng)營的不同時期，還要在不同銀行間具有可比性。通過信息披露，使銀行的經(jīng)營活動和風(fēng)險控制處于社會公眾的監(jiān)督之下。
（三）強化內(nèi)部審計監(jiān)督，促進內(nèi)部控制機制日臻完善
一是要通過改革，逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內(nèi)部審計體制，按照總行審計部、地區(qū)審計分部、一級分行總審計室、審計辦事處四個層次開展審計活動，一并健全和完善審計規(guī)范制度建設(shè)；二是為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審功能，審計工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險管理和綜合經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移，審計目標(biāo)從偏重財務(wù)收支的真實、合法、效益“三性”審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計；三是審計方法要進一步倡導(dǎo)并實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，要由過去對會計資料的詳細檢查轉(zhuǎn)變?yōu)樵u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計方法，并借助于對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價結(jié)果確定審計的重點、范圍和方法。四是不斷提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，以適應(yīng)工作發(fā)展的需要，強化審計培訓(xùn)，組織內(nèi)部交流與外部交流，引入國外先進的審計理念和審計技術(shù)，普及審計創(chuàng)新意識，提高審計人員對內(nèi)部控制的適應(yīng)性。
（四）建立與銀行業(yè)經(jīng)營管理配套的管理機制
加強內(nèi)部控制管理的文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過約束每一位員工的行為來達到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。因此，要在銀行內(nèi)部樹立全員內(nèi)部控制意識，進一步提高管理人員和普通員工對于內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認識，通過對員工定期進行內(nèi)部控制培訓(xùn)，將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實到基層，由此促進商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善。
（五）建立適應(yīng)于市場管理體制的風(fēng)險防范機制
銀行內(nèi)部控制是一種事前防范的管理活動，由于金融風(fēng)險存在的客觀性和難以預(yù)見性，需要在建立和執(zhí)行好內(nèi)部控制的前提下，建立起市場經(jīng)濟要求的風(fēng)險承擔(dān)機制。一方面是調(diào)整我國銀行現(xiàn)有資本構(gòu)成的要求，通過劃撥比例對利潤留成比例做好規(guī)定，不斷壯大銀行自由資金實力，另外一方面就是開辟附屬資本的補充渠道，將呆賬準(zhǔn)備金率降到最低，進行資產(chǎn)重估發(fā)行債券等附屬資本，以調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，不斷改善目前資本結(jié)構(gòu)的多元化。
注釋：
①課題組成員：王立志，徐欽超，王同海。
參考文獻：
[1]姜學(xué)軍.有效金融監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn).中國證券報.2007.11.14.
關(guān)鍵詞：制度約束 過程監(jiān)督 問題 措施
隨著油田發(fā)展?fàn)顩r改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開，對外關(guān)系系統(tǒng)也開始重視內(nèi)部控制制度的建立和運用，但是在內(nèi)部控制實施過程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時有發(fā)生。造成這些問題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過程監(jiān)督不到位。
2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過程中，按照“八項制度”中的臨時占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準(zhǔn)占用井場以外的土地，而現(xiàn)場工作人員當(dāng)時在吊車擺放作業(yè)設(shè)備時天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場以外的地方，當(dāng)管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個情況后，也沒有引起足夠重視及時給予糾正，認為僅僅超出一點沒什么大不了的，與當(dāng)?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛耍瑳]想到在施工完畢搬家時遭到村干部阻攔，其理由就是沒辦理臨時占地手續(xù)擅自占壓土地，要求賠償。由于這點不經(jīng)意，導(dǎo)致作業(yè)搬家延誤36個小時，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟損失1.5萬多元。這件事震動很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會發(fā)生；為什么大會小會要求，還有人不以為然。筆者認為：
1 存在問題的主要原因
1.1 個別協(xié)調(diào)員從思想上對“八項制度”重視不夠
認為“八項制度”就是各種規(guī)章制度簡單的匯總，比較呆板有時可能還會影響協(xié)調(diào)時效，現(xiàn)場工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項制度”與協(xié)調(diào)時效對立起來，只注意抓協(xié)調(diào)時效而不顧“八項制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。
1.2 工作過程監(jiān)督約束力度不夠
首先應(yīng)該意識到工作過程監(jiān)督是一個動態(tài)的約束過程，在進行這項工作的過程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點和管理要求等相關(guān)實際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過程監(jiān)督制度。然而在實際的過程監(jiān)督工作中，這項工作的完成并不是很好，很多單位都沒有考慮到自身的實際情況，只是簡單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒有配套對應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒有隨著油田的發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)計環(huán)境的改變而進行修訂和補充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過多的精力放在補救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過程監(jiān)督約束不及時，力度不夠。
1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制
現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制。分析存在這種問題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時間都是在野外獨立工作，涉及到社會的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個別思想覺悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過程監(jiān)督的情況下，受社會環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任感不強，在沒有相應(yīng)有效的過程監(jiān)督約束機制下，基于自身利益的考慮，其自覺性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對上，缺乏事前、事中稽查過程。
2 加強制度約束和過程監(jiān)督的必要性
2.1 加強制度約束和過程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場工作失誤的需要
從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時跟進的過程監(jiān)督是導(dǎo)致這次工作失誤的一個重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過程中，不是過于自信，時刻受控于制度約束之中；如果當(dāng)時過程監(jiān)督能夠及時跟上，就會避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場工作失誤。
2.2 加強制度約束和過程監(jiān)督是提高經(jīng)濟效益的需要
“加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益”始終是我國經(jīng)濟建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來，我們對外關(guān)系系統(tǒng)，通過層層分解青苗費用、制定“八項制度”、改變工作方法施行“日清日報”工作制等措施，使得對外關(guān)系工作和青苗費用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個階段性的成果，對外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強，青苗費用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強化過程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費用不合理支出，十分必要。
3 加強制度約束和過程監(jiān)督的措施
3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對“八項制度”的認識程度
目前我們有許多由于不按制度辦事而導(dǎo)致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因為我們有部分管理人員自身對“八項制度”認識不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門作為對外關(guān)系的主體，作為對外關(guān)系各項政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對“八項制度”的認識程度。這是提高我們對“八項制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認識上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對外關(guān)系工作時才能真正的貫徹油田的各項制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對“八項制度”的認識程度，才能在實際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對“八項制度”的認識程度，使其意識到“八項制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項制度”不流于形式，真正的落實到位。
3.2 建立良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費用控制效果
良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時掌握對外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費用管理控制提供全面、及時、準(zhǔn)確的信息。通過這一系統(tǒng)，對外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門和人員之間進行有效溝通，從而保證對外關(guān)系工作的效率和效果。
3.3 建立科學(xué)培訓(xùn)機制
制度在實際工作中能否有效運行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實際，建立切實可行的基層協(xié)調(diào)員培訓(xùn)機制。通過培訓(xùn)，使協(xié)調(diào)員更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認識到，對外關(guān)系工作不是哪一個人的事情，而是我們整個油田的集團行為，任何的點滴失誤都將會影響油田的整體利益，從而達到提高員工素質(zhì)的目的。
參考文獻：
[1]閆俊輝.如何進一步完善權(quán)力運行制約監(jiān)督機制[J].價值工程，2012，31（9）.
[2]玲遼.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J].中小企業(yè)管理與科技》，2008（17）.
[3]鐘海燕.淺議檢察機關(guān)如何加強內(nèi)部監(jiān)督[J].法制與社會，2010（16）.
[4]喬明雅.論加強企業(yè)內(nèi)部控制的必要性[J].經(jīng)濟師，2006-
01-05.
