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摘 要 隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國企業(yè)面臨的財務風險更加多樣化和復雜化，財務風險對我國企業(yè)造成的危害性程度也日益加深。本文闡述財務風險管理的含義和特征的基礎上，對企業(yè)財務風險管理的基本要求進行探討，論述建立企業(yè)風險管理框架存在問題及其構建方法，并提出企業(yè)財務風險防范的三大有效對策，以期為企業(yè)財務管理都提供參考。
關鍵詞 企業(yè)財務 風險管理 風險防范 對策
隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)理財環(huán)境發(fā)生急劇變化，財務風險對我國企業(yè)造成的危害性程度也日益加深，企業(yè)的這種理財環(huán)境的急劇變化導致現(xiàn)代企業(yè)的財務活動在各個環(huán)節(jié)都面臨更多的不確定性?，F(xiàn)代企業(yè)不僅投資、資金營運、資金回收、收益分配等財務活動可能會產(chǎn)生財務風險，在籌資過程中面臨財務風險?？梢哉f，現(xiàn)代企業(yè)面臨的財務風險日益多樣化和復雜化，其危害性程度也日益加深。因此，對企業(yè)進行全面的財務風險管理是提升企業(yè)內(nèi)在價值，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，并贏得競爭優(yōu)勢的重要所在，這一問題具有重要的現(xiàn)實意義。
一、財務風險管理的含義及其特征
（一）財務風險管理的含義
目前理論界對風險概念尚無一種公認的權威性的定義。美國學者威雷特則強調(diào)了風險的客觀性特征，他把風險定義為“關于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)”。我國有的學者認為“風險是特定客觀情況下，特定期間內(nèi)，某一事件的預期結果與實際結果之間的變動程度，變動程度越大，風險越大；反之，則越小?！边@個定義也強調(diào)了風險與不確定相關。一般來說，人們在日常生活中講的“風險”是主要指危險，意味著損失與失敗，是不好的事情。事實上，風險不僅可以帶來超出預期的損失，也可能帶來超出預期的收益。風險理論把同時包括了損失和收益的可能性稱為投機風險，把只導致?lián)p失不產(chǎn)生收益的可能性稱為純粹風險并著重研究純粹風險。本文使用的風險概念都是指純粹風險，即著重考慮與損失相關的風險。財務風險管理，就是要求企業(yè)能夠從自身的實際情況出發(fā)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的要求和變化，建立一個全面有效的財務風險防范與控制體系，以最小的財務風險成本實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
（二）財務風險管理的特征
財務風險管理具有系統(tǒng)性、動態(tài)性、持續(xù)性、開放性、自我調(diào)節(jié)性等特征。系統(tǒng)性主要體現(xiàn)在企業(yè)是通過系統(tǒng)的方法構建財務風險的預警體系、防范與控制體系和反饋體系，并形成一個相互銜接、緊湊有效的整體。動態(tài)性要求企業(yè)的財務風險管理系統(tǒng)能夠適用內(nèi)外環(huán)境的變化，動態(tài)的防范與控制企業(yè)的財務風險。在財務風險管理計劃的實施過程中，根據(jù)風險狀態(tài)的變化及時調(diào)險管理方案。持續(xù)性是對財務風險的防范與控制是一個持續(xù)的過程，從企業(yè)自成立的開始到企業(yè)的最終消亡，每時每刻都面臨著財務風險。開放性主要表現(xiàn)在企業(yè)的領導層和財務風險管理部門始終用一種開放的心態(tài)來對待企業(yè)的財務風險。自我調(diào)節(jié)性是通過不斷完善全面財務風險管理的反饋系統(tǒng)，全面財務風險管理系統(tǒng)能夠根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化，自動做出相關調(diào)整，使財務風險的防范與控制措施能夠跟上實際情況的變化。
二、企業(yè)財務風險管理的基本要求
（一）改進企業(yè)的財務風險防范系統(tǒng)
企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境是不斷變化的，任何好的財務風險防范與控制體系都會隨著時間的變化而變得不再適應企業(yè)的實際情況，面對不斷變化的內(nèi)外環(huán)境，企業(yè)除了要設置高效的理財機構，配備高素質(zhì)的財務管理人員之外，還要不斷的改進和完善企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務風險管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務風險。
（二）適應外部環(huán)境的要求和變化，積極應對與防范財務風險
企業(yè)的外部環(huán)境是指對企業(yè)財務活動產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件，它是企業(yè)財務決策難以改變的外部約束條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境。外部環(huán)境的要求和變化會給企業(yè)的經(jīng)營管理造成風險，使企業(yè)的財務目標難以實現(xiàn)。因此企業(yè)應該關注這些要求和變化，在構建財務風險防范與控制體系時考慮各種外部環(huán)境變化可能對企業(yè)造成的影響。全面財務風險管理系統(tǒng)應對不斷變化的外部環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應變措施，適時調(diào)整財務風險管理政策和改變財務風險管理方法。積極主動提高企業(yè)對環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
三、建立企業(yè)風險管理框架
（一）建立企業(yè)風險管理框架存在問題
財務風險管理是應用特定方法為企業(yè)內(nèi)部管理服務的，有必要也有可能按其工作的特點和規(guī)律性概括總結出基本框架，以便工作時遵循，這也有利于建立豐富和發(fā)展我國的風險管理理論。建立基本框架要考慮財務風險管理的特點。如企業(yè)內(nèi)部管理服務、財務風險管理的人員素質(zhì)等等。另外，還要充分考慮中國的國情。我國存在多種所有制形式，企業(yè)所有制形式不同，管理人員處理對外關系方面的方式方法不同，因此需要風險管理提供的方式和內(nèi)容也不盡相同。堅持改革開放企業(yè)的經(jīng)濟情況將隨著改革開放發(fā)生相應的變化并需要不斷的調(diào)整，而且這種調(diào)整還是多方面的，因此企業(yè)財務風險管理框架也處于動態(tài)的不斷更新完善的變化過程之中等等。
（二）建立企業(yè)風險管理框架具體方法
建立企業(yè)財務風險管理基本框，要通過財務風險的識別、測試、預警、對策實施等四個環(huán)節(jié)。財務風險的識別就是財務風險定性，是指對財務風險的有無進行鑒別，判斷的重點是回答以下問題：財務風險源是否存在？財務風險是否已經(jīng)形成，其發(fā)生的基礎是什么？財務風險的種類屬于什么？針對本企業(yè)在攻擊前是否會發(fā)生變異？財務風險是否已逼近企業(yè)，是否要發(fā)出警報以引起管理者的重視等等。財務風險的測試就是財務風險定量，即對財務風險進行數(shù)量界定。針對某一具體的財務風險種類的形成發(fā)展作用對象及其發(fā)生概率強度可能造成的損失等進行預測。企業(yè)應從短期和長期兩方面來建立一個完整的防范系統(tǒng)以避免財務失敗。財務風險的對策實施有完全避免預防和抑制分散中和轉(zhuǎn)移集中等，建立風險防范基金利用經(jīng)濟或法律手段規(guī)避財務風險。
四、企業(yè)財務風險防范的有效對策
（一）構建財務風險管理防范系統(tǒng)
構建財務風險管理防范系統(tǒng)首先識別籌資風險，借入資金嚴格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業(yè)資金收益率高于負債利率時，企業(yè)通過負債籌資經(jīng)營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實際收益率高于企業(yè)資金收益率，負債籌資的這個作用稱為財務杠桿作用。此外，資金投放、使用、收回、分配環(huán)節(jié)的合理安排與否會影響企業(yè)的籌資風險。在資金投放環(huán)節(jié)：只有當企業(yè)的投資收益率大于負債的利息率時，企業(yè)的投資才能獲得回報。其次，要衡量籌資風險。一般情況下，若資金成本率大于投資報酬率，則該投資方案不適采用。如果資金運用中出現(xiàn)這種情況，則說明籌資風險己給企業(yè)帶來損失。企業(yè)應盡量選擇投資收益率較高、資金成本率較低的方案。最后，要正確選擇籌資方式，選擇標準是方案的可行性、經(jīng)濟性和安全性。方案的可行性研究是指籌資方案選擇的安全渠道有無問題。方案的經(jīng)濟性研究是指綜合資金成本率越低越好。方案的安全性研究是指籌資風險對籌資目標和項目建設影響的程度。重點是分析風險潛在的危險，確定其可能帶來的經(jīng)濟損失和導致項目延期、停建或失敗的可能性。
（二）企業(yè)要在經(jīng)營中規(guī)避財務風險
這里的生產(chǎn)經(jīng)營主要是指企業(yè)的生產(chǎn)和營銷。在企業(yè)的生產(chǎn)和營銷方面，由于市場條件的變化和企業(yè)管理方面的問題會在企業(yè)財務方面造成風險。在生產(chǎn)方面，在通過市場采購生產(chǎn)資料的條件下，機器設備和原材料的供應數(shù)量和價格都存在著不確定因素。如果他們的供給中斷而企業(yè)又無充分的儲備，企業(yè)不得不停工待料遭受損失。如果這些生產(chǎn)資料價格上升產(chǎn)品成本也會上升。如果產(chǎn)品因為競爭原因不能提價就可能因為成本過高而使利潤減少，甚至發(fā)生虧損。在營銷方面，消費者數(shù)量的變化、銷售渠道的變化，或者是其他代用品市場供求變化競爭者情況的變化，都會企業(yè)產(chǎn)品在銷售上出現(xiàn)的風險。在企業(yè)管理方面企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤甚至一項具體措施的失當，例如成本控制不成功都可能導致財務上的風險。
（三）規(guī)避會計責任風險
從我國現(xiàn)階段會計信息失真的原因看，既有人為的因素，也有會計技術因素的影響；既有單位負責人的因素，也有會計人員自身因素的影響。但在很大程度上是單位負責人為自己的業(yè)績或企業(yè)自身的利益而指使會計機構弄虛作假而致虛假的會計信息，給企業(yè)帶來的只是短期利益。不僅不利于企業(yè)的長期發(fā)展，也給單位負責人帶來了會計責任風險。因此，加強單位負責人自身的法律意識，提高其綜合素質(zhì)。單位負責人有必要加強對諸如會計法、會計準則、財務通則、會計制度等法規(guī)的學習。通過學習真正認識到會計資料失真的嚴重性，明確其在單位會計核算中的責任和義務，并在工作中帶頭執(zhí)法，防止在財務報告中盲目簽字而帶來的會計責任風險。還要提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，單位負責人必須配備有資格且高素質(zhì)的財會人員，拒絕任何法制觀念淡薄職業(yè)道德水平低技術不過硬的人員。此外，單位負責人還應加強本單位財會隊伍的建設，讓財會人員繼續(xù)接受教育，不僅要提高他們的技術水平，還要提高他們的責任感，明確其權利和義務以及增強法律意識。只有這樣，才能保證會計資料的真實性，從而避免單位負責人的會計責任風險。
五、結語
對企業(yè)財務進行風險管理既是財務風險管理發(fā)展的必然趨勢，又是企業(yè)經(jīng)營管理的必然要求。我國雖然在近幾年的學習與實踐中獲得了一定的成績，但目前絕大多數(shù)企業(yè)對財務風險仍然沒有引起足夠重視，它們之中仍將會有許多企業(yè)像巨人集團一樣在短暫的輝煌過后因為漠視企業(yè)的財務風險而轟然倒下，但這并不會妨礙全面財務風險管理的向前發(fā)展。因此，研究企業(yè)財務風險管理不管在過去還是今天，或者是明天，都具有相當大的實踐意義。
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關鍵詞：高校；財務管理；風險防范；創(chuàng)新
隨著教育改革的不斷推進，我國的高等教育改革目前正處于跨越式發(fā)展的后續(xù)階段，高校獨立和自我管理權力的逐漸加強，以及法人實體地位的進一步明確，使高校的管理工作步入了一個全新的天地。在這樣的背景下，高校財務管理的作用日益顯著，要實現(xiàn)管理與發(fā)展需求的完美對接，就必須要構建企業(yè)化的財務管理模式，而這，正是本課題的提出背景。進而，風險與發(fā)展是并存的，要加強高校的財務風險防范，落實高校的發(fā)展戰(zhàn)略，就必須要開展財務管理創(chuàng)新，以最大限度消除風險隱患，加強財務管理效用，而這，即為本課題研究的預期目標。
一、高校目前存在的財務風險探析
1.財務人員的專業(yè)素質(zhì)不足
雖然高等教育改革使高校的運營模式越來越貼近企業(yè)，然而，從本質(zhì)上說高校依然是教育機構，它的最終目標不是盈利，而是教育學生，而這就造成了財務工作與發(fā)展需求之間的脫節(jié)，這在高校財務工作人員的身上集中體現(xiàn)出來。
（1）高校的“不盈利”特質(zhì)和學校的不重視使得財務人員的專業(yè)水平不足，高水平、高素質(zhì)的人才引進少，安排職工的家屬作財務工作的現(xiàn)象在高校普遍存在，雖然當前有些高校調(diào)整了人員結構，但從本質(zhì)上與企業(yè)的財務工作模式仍然存在著較大的差距。
（2）高校的“不盈利”特質(zhì)使得高校難以對財務人員形成一種有效的激勵，而在缺乏激勵的前提下，財務人員難以發(fā)揮崗位職能，財務工作也難以取得實效。
2.過分依賴財政撥款使高校的財務風險加大
當前，有些高校仍然未能認清自身的發(fā)展局勢，堅守傳統(tǒng)理念，過分依賴財政撥款，使高校的運轉(zhuǎn)資金往往“入不敷出”，一些教學設備陳舊、老化，缺乏保養(yǎng)，嚴重影響了教學質(zhì)量，財務風險的惡果由此而體現(xiàn)出來。高校收入的主要來源是針對學生的收費，雖然近年來國家和地方政府加大了對高校財政撥款的力度，但隨著招生規(guī)模的擴大，教學方式的多樣化以及貧困生的增多，僅依賴財政撥款完全不能滿足高校的日常運作，再加上難以形成有效的財務管理，融資渠道的狹隘使高校的財務風險日益加大。
3.管理力度不足，收支嚴重傾斜
總管當前一些高校的財務管理現(xiàn)狀，管理難以到位、管理范圍狹隘、收支不均、日常性支出膨脹，而這些，都是構成財務風險的重要因素。歸根結底，管理是維系財務工作運作的根本，只有加強管理，才能加強財務工作效用，保障財務體系的正常運作，而管理力度的不足與管理方法的落后，使得高校的財政收支嚴重傾斜，在造成財務風險的同時，也嚴重威脅了高校的正常運營。
二、基于財務風險視角下的財務管理創(chuàng)新研究
1.針對不足，嚴控財務風險
在工作實踐中，高校財務部門管理者要正確認識當前存在的不足，并通過工作評價了解不足，制定針對性的應對策略，嚴控財務風險，加強管理效用。
（1）正確認識財務人員整體素質(zhì)的不足，加強對財務人員的技能培訓，加強人員配置，從人力資源視角構建起完善的財務運作體系。例如，在本區(qū)域?qū)ふ液献髌髽I(yè)，定期或不定期與企業(yè)財務部門相關人員開展交流會，或帶領高校財務人員參觀企業(yè)的財務運作模式，借鑒新經(jīng)驗和新理念，并將其應用于高校的財務工作中來。再如，引進高水平、高素質(zhì)的人才，增加人員的配備，明晰各財務人員的崗位職責，從而加強財務人員的整體素質(zhì)。
（2）正確認識財務工作方法的不足，改變傳統(tǒng)的純手工、純?nèi)肆Φ墓ぷ髂Ｊ?，利用高校的網(wǎng)絡系統(tǒng)，構建電算化財會工作體系，減少人為操作產(chǎn)生的風險。引入先進的、適合高校使用的財會電算化工作軟件，加強對操作人員的技能培訓，讓軟件能夠為高校財務工作創(chuàng)造最大效益；和銀行合作采用一些先進的方式，如用POS機收費、銀行代收業(yè)務等，款項直接收入高校的賬戶中，減少現(xiàn)金業(yè)務帶來的各種風險。
（3）正確認識財務管理工作，分析當前所存在的不足，加強對日常收支的管理，加強對大額支出的監(jiān)管力度，加強收益管理，以避免財務風險，使高校的財務運作更科學，更流暢。同時，管理者或管理部門要用新理念來開展管理，正確認識高校的發(fā)展現(xiàn)狀及其未來戰(zhàn)略規(guī)劃，要拓寬籌資渠道，不能僅依賴政府撥款來維系高校的日常運作。
2.拓展財務管理方法，強制財務管理優(yōu)化
嚴格來說，財務工作并不是由單獨的個體來完成的，而是一個組織、一個系統(tǒng)、或一個體系。因此，這也就決定了工作實踐中的財務管理是由管理者和工作人員所構成，進而，也說明了財務管理既是對“財會運作”事件的管理，又是對相關人員的管理，由此，這也探明了高校財務管理的兩個基本方向。
首先是對“財會運作”的管理。傳統(tǒng)的財務管理通過各類表格來完成日常收支登記，而相對來說，高校并不像工業(yè)企業(yè)般有繁瑣的日常收支和龐大的資金流動，因此，在實踐中管理者要構建資金集中、內(nèi)部核算、量化收支的管理模式。
這體現(xiàn)在了三個方面：
（1）統(tǒng)一控制資產(chǎn)，將資金和資產(chǎn)檔案化，用計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)來操作管理。
（2）量化收支，即將高校收支中的每一個項目都單獨提取出來，實行單獨預算、單獨管理。如科研項目，該項目中又包括科研收入和用于支持科研項目的投入資金，每一階段的數(shù)據(jù)反映應納入當期損益，不在高校總收支列表中表現(xiàn)出來，同時嚴控支出項目審批，加強對科研項目收支的管理力度。
（3）要保障真實反映高校當前的財務狀況，加強對財務表單的監(jiān)管，定期或不定期抽查資金動向，或核對表單的真實性，從而強化財務管理的效用。
其次是對相關財務人員的管理，高校要構建全面預算管理新體制，重點處理好財務集權與分權的關系。其中，集權是滿足高校財務部門整體向著既定目標健康發(fā)展的需要，而分權則是通過實行分級管理來調(diào)動相關工作人員參與管理的積極性。因此，在針對財務人員的管理方面，管理者可采用分級管理模式，來加強對財務人員的管理效用。在實踐中，管理者在上述基礎上應保留統(tǒng)一制定財務方針政策和財務規(guī)章制度，以及經(jīng)費分配政策的權力，通過適度的分權和授權，依照財權和事權相結合的基本原則，來加強對財務人員的管理和控制。
3.用制度來構建完善的財務管理體系
制度是維系一個體系運作的根本，在高校的財務管理工作中，管理者應構建完善的財務管理制度，強制制度落實，并以此來構建完善的財務管理體系。嚴格來說，制度的建設是一項系統(tǒng)工程，其中既有構建過程，又有試行分析，以及包括最后對制度的評價。此外，高校財務管理制度并不是單一的，其中既包括針對工作細則的制度，又包括針對人員行為規(guī)范的制度、明確管理者職能的管理制度、績效考核制度以及整體評價制度。首先是制度的創(chuàng)建。鑒于財會工作的嚴肅性，因此，所有制度都要體現(xiàn)最基本的法律原則。同時，要明確各崗位的職能，加強對財務人員行為規(guī)范的約束，并用績效考核制度來激勵財務人員，提升他們對財會工作的認識，通過制度的約束使他們樹立起積極的工作態(tài)度、工作意識以及嚴格律己的工作精神。其次是制度的落實。管理層要用嚴謹?shù)膽B(tài)度來強化制度的落實，對于有困難的人員，要深入了解困難的產(chǎn)生根源，并以最大限度幫助他們解決困難，以維護制度的權威性，以及加強制度的實際效用。
三、結論
綜上所述，基于財務風險防范視角下的高校財務管理創(chuàng)新體現(xiàn)在了三個層面：一是要正確認識和對待當前工作中的不足，全面解析財務風險的存在根源，對目前的工作做出整體性的評價；二是從加強人員素質(zhì)、優(yōu)化工作方法、拓展財務管理方法等方面入手，全面創(chuàng)新財務管理工作，加強管理效用，加強財務管理中的風險防范；三是從制度入手，構建起完善的制度體系，并強化制度落實，用制度來維系財務管理體系的正常運作。只有這樣，財務管理工作才能推助高校的健康發(fā)展，而也只有這樣，高校才能在雄厚財力的推動下提升教育質(zhì)量，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。
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一、貨幣資金方面
（一）風險點描述
1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于預算計劃的控制，缺少規(guī)范審批，對資金的利用率不高，未按預算執(zhí)行，容易造成資金的浪費、損失。
2．設立的銀行賬戶太多，導致資金分散，資金成本增加。
3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期間不當，易導致財務報表的錯報、漏報。
4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當，導致多付款而造成資金損失。
5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權的簽發(fā)，應收、應付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。
6．銀行印鑒章的保管職責、授權使用不明確，與銀行對賬程序不規(guī)范，可能導致未經(jīng)授權的交易發(fā)生而不能及時發(fā)現(xiàn)。
（二）控制措施
1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經(jīng)相關主管領導的審批，檢查收、付款業(yè)務是否在計劃內(nèi)，對超過計劃外的資金支付是否進行了追加審批程序。
2．財務人員應對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶，出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務處理，及時入賬。
3．財務人員應檢查原始憑據(jù)與相關系統(tǒng)信息的匹配，相關審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。
4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式防止資金的潛在損失。
5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應經(jīng)財務負責人審核，實地觀察、檢查銀行預留印鑒的分管情況，以便對貨幣資金能有效控制。
二、存貨方面
（一）風險點描述
1．采購未簽訂正式合同，有關條款要素不完整，未經(jīng)財務部審查會簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時地收貨，采購款項支付不準確，容易造成財務損失和財產(chǎn)損失。
2．對超過預算或未經(jīng)預算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟⒄{(diào)整預算計劃，造成未授權采購或延遲采購，給財務帶來經(jīng)營、財務風險。
3．物資采購后因相關部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時，造成財務報表錯報、漏報。
4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫，不能正確、及時、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財務部不能正確核算項目成本和應付款科目，易造成實際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。
5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規(guī)格設置標簽堆放一起，領用時未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損失。
6．工程物資領用后多余材料或領用試驗后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務處理不準確、及時、完整，易導致財務報表錯報、漏報。
（二）控制措施
1．項目立項后，根據(jù)招標小組的定標結果，與供應商簽訂采購合同進行采購，對金額較大的采購合同，財務部應對其合同條款進行審核，檢查條款中的財務收支事項是否符合財經(jīng)法規(guī)、會計制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財務部進行支付款項計劃及賬務處理，物資部在采購中應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細及附屬設備，以便財務部對屬于固定資產(chǎn)價值的物資按資產(chǎn)進行管理，避免資產(chǎn)的流失。
2．對客觀原因造成的追加物資，應由使用部門提出申請，說明預算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預算計劃，但不允許在各項目之間進行調(diào)劑。
3．物資部門應對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時向財務部提供完整、詳細的信息資料和原始單據(jù)，進行賬務處理，使物資管理部門與財務管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務部門對工程項目成本核算的正確。
4．物資部、項目經(jīng)辦人應及時對直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續(xù)，確認材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時將原始單據(jù)遞交給財務部，如物資已到票未開，在月末應將暫估入庫單遞交財務部，使財務部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應及時索取發(fā)票，票到后財務部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按發(fā)票金額重新入庫，并計入供應商應付款。
5．物資管理部門應會同財務部、倉庫管理人員、相關領導組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范圍的物資應做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編制盤點報告，經(jīng)相關人員會簽后保存，若盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符，應編制盤盈、盤虧表，由財務部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應轉(zhuǎn)出增值稅進項稅，經(jīng)審核簽字后報分管領導審批，同時對材料系統(tǒng)、財務賬務進行處理。結合盤點結果，應對庫存物資進行賬齡分析，以免造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領導。
6．對生產(chǎn)領用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應造好材料清冊，提出退料申請，經(jīng)使用部門領導審批后退回倉庫，倉庫主管應審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財務部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。
三、工程項目方面
（一）風險點描述
1．項目概預算計劃的設計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項目的準確性、合理性，項目相關信息未及時傳遞給物資管理部、財務部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損失。
2．工程分包、勞務分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財產(chǎn)損失。
（二）控制措施
1．生產(chǎn)部門在進行可研調(diào)查后形成可行性報告，設計項目的概預算，并提交主管部門審批，下達生產(chǎn)任務，將項目設計、預算資料、批復文件等相關資料傳遞給財務部，由財務部按項目歸集核算，生產(chǎn)部對項目的全過程實施監(jiān)督管理，每月向財務部提供項目執(zhí)行進度表，財務部可根據(jù)項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內(nèi)完成的也可一次性確認收入，對于跨年度的工程年末應按進度確認收入），因工程量等原因的變更應及時修改項目計劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應及時對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目進行竣工決算，經(jīng)審批后將有關資料傳遞給財務部進行正確核算項目成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結果反饋給領導。
2．生產(chǎn)部等相關部門應對分包商的資格、資質(zhì)進行審查、確定，經(jīng)主管領導審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對分包工程及勞務的進度、質(zhì)量、安全進行全面的監(jiān)督管理，財務部應審查款項支付的主體、結算方式，減少財務風險。
四、固定資產(chǎn)方面
（一）風險點描述
1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報廢未經(jīng)適當審批，管理未落實到相關責任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財務報表的準確性。
2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財務報表的正確性。
（二）控制措施
1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對不符合資產(chǎn)價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關部門、由部門落實到具體責任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領導審批、由相關技術人員鑒定后，經(jīng)財務部、主管領導審批執(zhí)行出租、報廢、處置程序，財務部對租金收入及時入賬，正確核算資產(chǎn)價值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計提資產(chǎn)折舊。
2．資產(chǎn)管理部門應組織資產(chǎn)使用部門、財務部、主管領導進行定期、不定期清查盤點，對盤點結果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資產(chǎn)應督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關人員審核批準后，進行賬務處理，使賬、物、卡一致。
五、無形資產(chǎn)方面
（一）風險點描述
無形資產(chǎn)入賬的及時性，計價的準確性，權屬的明晰性，影響財務報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。
（二）控制措施
無形資產(chǎn)應取得相關的權屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負責人和使用人、主管領導簽字確認的驗收報告和發(fā)票等資料，財務部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風險的控制。
六、對外投資方面
（一）風險點描述
股權投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會決策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源的合理使用，存在潛在財務損失。
（二）控制措施
項目投資是否符合公司發(fā)展的需要應進行可行性研究，形成可行性研究報告，提請領導討論，形成股東會決議，經(jīng)適當?shù)膶徟Ц?，對投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算投資的回報率。
七、工資、福利費方面
（一）風險點描述
工資、福利費發(fā)放計劃未經(jīng)適當審批，福利費的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規(guī)定計繳五金，易造成財務報表的錯報、漏報，增加公司成本。
（二）控制措施
人力資源部應根據(jù)上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務部、主管領導審批后執(zhí)行，人力資料部應根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊，根據(jù)有關規(guī)定的標準和比例扣除由職工承擔的應繳款及個人所得稅，按規(guī)定計繳社保五金及補充保險，經(jīng)人力資源部主管、財務部、主管領導審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應及時到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財務部，財務部應將年度工資、獎金、福利發(fā)放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。
八、稅收方面
（一）風險點描述
1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應交稅金的申報金額。
2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務，納稅義務發(fā)生時間未按稅法規(guī)定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導致申報金額不準確，其他相關稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅收政策的不了解，可能導致公司利益受損，易造成財務損失和稅收風險。
（二）控制措施
1．增值稅申報前，財務部應將賬務記錄中的增值稅銷項稅與防偽稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣發(fā)票及時入賬、認證，并與認證結果清單中的進項稅核對，編制的增值稅申報表應交稅金是否與賬面應交數(shù)一致，分析增值稅稅負率是否存在異常，增值稅申報表應經(jīng)財務負責人審核確認。
2．財務部以工程項目為基礎，正確劃分兼營業(yè)務內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項目，按稅收規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間及時申報繳納各項所屬期間的稅費。
3．會計計價基礎與所得稅計價基礎有些項目存在時間性差異與永久性差異，財務部應根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實施條例的要求，確定計價基礎的正確性，正確申報應稅所得，經(jīng)財務負責人的審核。
關鍵詞:電力企業(yè) 財務風險 預警機制 防范措施
現(xiàn)階段，我國大部分電力企業(yè)隸屬國有性質(zhì)，即其企業(yè)是國有獨資壟斷經(jīng)營，確保政府相關機關充分發(fā)揮職能作用，久而久之，勢必將導致企業(yè)財務風險意識薄弱。改革開放政策實施以來，我國的社會經(jīng)濟水平得到了突飛猛進的提高，進一步推進了我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，再加上，我國電力體制的不斷改革，導致傳統(tǒng)的財務風險管理體系不能夠滿足現(xiàn)行電力企業(yè)財務部門的需求，造成財務風險管理體系實施過程中出現(xiàn)了諸多的缺陷，即電力企業(yè)成本管理失控、財務風險控制失當、財務管理信息化滯后以及缺乏以財務預算管理為核心的企業(yè)全面預算管理體系，嚴重制約了我國電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
電力營銷管理是電力企業(yè)的重要組成部分，一般情況下，電力營銷管理具有四個環(huán)節(jié)，即業(yè)務受理、抄表、復核以及收費，現(xiàn)階段，我國電力企業(yè)在以上四個環(huán)節(jié)的實施過程中還存在著一定的風險，為此，我們在以上四個環(huán)節(jié)上建立起電力營銷管理財務預警，確保電力企業(yè)各項營銷管理活動得以高效實施。
一、業(yè)務受理環(huán)節(jié)財務預警及應對措施
(一)業(yè)務受理
業(yè)務受理的高效性最大程度上決定了電力營銷業(yè)務的質(zhì)量，其控制的目標主要是確保單個用戶電價能夠嚴格按照國家政策所規(guī)定的執(zhí)行，現(xiàn)行電力營銷業(yè)務所涵蓋的具體問題主要包括：電價類別、定比定量、優(yōu)惠電價的確定等，以上問題的確保是以國家相關政策為依據(jù)，由專業(yè)的電價執(zhí)行人員運用專業(yè)判斷進行做出決策?；陔妰r決策的判定具有較強的主觀性，因此，對客戶的利益造成較大的財務風險。建立電力企業(yè)業(yè)務受理環(huán)節(jié)財務預警能夠?qū)崿F(xiàn)對電價執(zhí)行情況的審核，因此，這就需要在業(yè)務受理過程中，主要抓好審核和審批兩個基本控制點，一方面是審核，審核指電力企業(yè)設立審核崗位，定期或者不定期的對電價確定進行行使復核電價執(zhí)行的準確度；另一方面是審批，與審核相比，審批所涉及的范圍比較廣，不僅僅包括電價執(zhí)行的情況的監(jiān)督，而且還包括整個業(yè)務受理狀況，這一過程主要部門領導層人員進行執(zhí)行。
(二)相應對策
在業(yè)務受理環(huán)節(jié)，主要抓好審核和審批兩個控制點。審核指需要在用戶適用電價確定過程中（業(yè)擴或變更）設立獨立的審核崗位，來行使復核電價執(zhí)行準確度的職能。這一職能可以由勘察組組長行使，也可以由獨立于勘察組的部門和人員行使。審核時并非一定要進行現(xiàn)場核查，但對于較為異常的情況要進行詢問甚至現(xiàn)場核查；審批主要由部門領導執(zhí)行，針對的項目不僅僅是電價執(zhí)行情況，而是包括整個業(yè)務受理情況，故審批對于電價的控制力度相對弱一些。
二、抄表環(huán)節(jié)財務預警及應對措施
(一)電力企業(yè)抄表環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
抄表環(huán)節(jié)主要是保證單個用戶電量的正確性。伴隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)階段，電力資源走進了我國的千家萬戶，基于我國人口數(shù)目縱多，且分布較為廣泛，無疑給抄表人員帶來了巨大的工作壓力，首先是抄表是一個巨大的工程，在開展抄表工作時需上門進行，而許多用戶在抄表人員上門抄表時并不一定在家，極易導致估抄、錯抄不良問題；其次是我國現(xiàn)行大多數(shù)抄表人員綜合素質(zhì)比較低下，缺乏專業(yè)性，給予抄表環(huán)節(jié)帶來了極大的風險；最后是抄表人員與用戶串通現(xiàn)象日益嚴重，抄表人員為賺取外快，串通用戶隱瞞真實的用電數(shù)額，給予單一用戶抄表數(shù)的正確性產(chǎn)生了嚴重的負面影響。
(二)加強電力企業(yè)單一用戶抄表數(shù)正確性的防范措施
電力企業(yè)應加強抄表管理，構建電力企業(yè)抄表財務預警指標，即抄表輪崗指標、抄表檢查指標以及激勵有效性指標。首先是抄表輪崗指標，對抄表人員進行定期輪崗，確保不斷提高抄表工作的正確性；其次是抄表檢查指標，針對于抄表合格率采取現(xiàn)場勘查的方式進行定期檢查，進一步確保單一抄表數(shù)的正確性；最后是激勵有效性指標，將抄表工作與薪酬收入相掛鉤，使抄表人員能夠感受到電力企業(yè)給予的溫暖，進而，不斷提升自身綜合素質(zhì)。因此，對于電力企業(yè)而言，將崗位輪換、檢查以及考核三者緊密結合起來，不僅僅能夠及時發(fā)現(xiàn)部分抄表人員和用戶之間的串通舞弊行為，而且還有助于更及時的發(fā)現(xiàn)抄表人員工作的疏漏，并及時采取有效措施遏制其不斷發(fā)展。
三、復核環(huán)節(jié)財務預警及應對措施
(一)電力企業(yè)復核環(huán)節(jié)存在的問題
研究調(diào)查顯示，我國現(xiàn)行用戶電費匯總中存在的主要風險最大程度上源于基層單位的人為調(diào)節(jié)問題。對于整個電力企業(yè)而言，其總企業(yè)將會給予下級單位設立一定的考核指標，部分基層單位為了能夠順利完成上級部門給予下達的考核指標，不惜認為調(diào)節(jié)用電量和用電結構，進一步加劇了用戶電費匯總風險。
(二)加強電力企業(yè)復合環(huán)節(jié)的有效措施
制定切實可行的復核環(huán)節(jié)財務預警指標，為匯總的用電量和用電結構數(shù)據(jù)的真實性提供理論依據(jù)。一方面，上級單位對下級單位所呈的每一份報表，認真的核實與檢查，并采取抽樣的方法，多次進行重復計算單個抄表數(shù)據(jù)的匯總過程；另一方面，組織專業(yè)人員認真核實下級單位上報的所有電力銷售明細表；采取以上兩種有效措施有利于進一步驗證用電量和用電結構匯總數(shù)的正確性。
四、收費環(huán)節(jié)財務預警及具體應對措施
(一)電力企業(yè)收費環(huán)節(jié)存在的問題
近年來，收費環(huán)節(jié)風險在我國電力企業(yè)中越來越突出，總結來說，主要包括以下幾個方面：較低的電費回收率；收費人員截留回收電費、回收的電費不能夠及時上繳，存在著較大的挪用與舞弊的隱患、收費人員故意調(diào)高電費單價以及對所欠費的單一用戶沒有做出詳細的標記，以至于后續(xù)進行收費時不知所措。以上種種問題嚴重損害了電力企業(yè)良好的形象，不利于實現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)加強電力企業(yè)收費環(huán)節(jié)的措施
首先是實行電費統(tǒng)一賬戶管理，目前，我國部分經(jīng)濟發(fā)達的城市地區(qū)已經(jīng)開始實行電費統(tǒng)一賬戶管理，即供電企業(yè)二級機構不得保留電費賬戶，將所有的電費賬戶有財務部門統(tǒng)一開設和管理，確保電費賬戶的唯一性。供電所按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務標準化》要求，只能開設一個電費賬戶，并報市公司財務部批準，以確保電費賬戶的唯一性。供電所的電費賬戶每月分兩次將電費上繳至市公司財務部，不準截留電費收入，市公司實行電費戶零余額管理，即每天下班前由省公司自行將電費戶上的資金劃撥至省公司賬上，市公司電費戶資金余額為零。為確保不出現(xiàn)賬外賬，將市公司的定期自查與上級部門的監(jiān)督檢查結合起來，以減少這些現(xiàn)象的發(fā)生。
其次是不斷完善電費繳納方式，構建專門的欠費追繳部門，基于不同地區(qū)有著不同的風俗習慣，其經(jīng)濟發(fā)展水平也有所不同，由市公司營銷部定期提出壞賬核銷申請，然后轉(zhuǎn)至市公司財務部，財務部根據(jù)金額大小分別報當?shù)鼗蚴惒块T審批，審批后上報省公司營銷部和財務部進行審批，最后將批復傳達到市公司，進行銷賬處理，營銷部在臺賬上保留未收回賬款的記錄；定期或不定期對壞賬的回收情況進行檢查（包括營銷、財務檢查和應收與實收檢查）。
最后建立信用管理機制目前，市供電公司尚未建立信用管理機制，信用管理機制是能夠有效降低信用風險的措施之一，所以必將是供電公司在電費回收上的新舉措。具體做法是：其一，雖然供電公司對所有的用戶進行信用評級是不可能實現(xiàn)的，但應該對影響其收入的主要部分――大用戶進行信用評級，而且這一措施是可行的。其二，在簽訂供電合同時，可根據(jù)客戶的不同信用情況制定不同的收款政策及保證條款。通過信用管理，可以對大用戶進行篩選，對信用等級不同的客戶，在簽訂合同、確定繳費方式時規(guī)定不同的繳款方式，這也便于供電公司在應收電費的后續(xù)管理中采取不同的策略。其三，在提供電能服務的過程中，能夠定期調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，并據(jù)此調(diào)整客戶的信用等級。通過定期調(diào)查公司能夠及時掌握客戶的實時狀態(tài)，有助于降低電費回收風險。其四，公司根據(jù)客戶的電費償付具體情況建立客戶資信檔案?？蛻舻馁Y信記錄是供電公司日后簽訂供電合同時的重要信用資料，是制定客戶具體電費回收條款的基本依據(jù)之一。
因此，這就需要針對不同地區(qū)的電費欠款，采取不同的催繳方式，力求盡可能的降低壞賬金額，實現(xiàn)電力企業(yè)的良好有效發(fā)展。
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凈值型理財太坑了真的假的
這么小的波動不用理會，等待即可。慢慢會漲回來。
這么小的波動你放心里，說明你風險承受能力偏弱。建議買銀行定存。
欲戴王冠，必承其重。心里想用三萬賺多少錢，就要做好賠多少錢的心理準備。
基金理財是個長期行為，如果想在這上面賺到錢，你就要明白為什么虧了。先搞明白為什么會虧。這是一個學習行為。
買凈值理財?shù)谝惶炀吞澰趺崔k
只有等到期的時候才可以贖回。
凈值型理財產(chǎn)品是有一個開放日期，投資者在開放期內(nèi)是可以隨時申購、贖回。因此凈值型理財產(chǎn)品的收益是跟產(chǎn)品的凈值有關，凈值型產(chǎn)品在開放期都會公布實時凈值，信息是公開的，不會有任何欺騙的行為，是讓投資者心里更加有數(shù)。
凈值型理財產(chǎn)品風險大嗎
有風險，不過凈值型理財風險不大，凈值型理財產(chǎn)品主要投資存款、債券等資產(chǎn)，這些產(chǎn)品的風險較小，也就致使凈值型理財?shù)娘L險較小，適合風險承受能力低和對流動性要求高的投資者。
在風險事故發(fā)生后再進行挽救，多少有點亡羊補牢的遺憾與無奈，只有未雨綢繆才是明智之舉。采取規(guī)避、預防等技術，來降低風險事故發(fā)生的頻率或減輕風險事故發(fā)生所帶來的損失程度，固然十分重要，但受限于風險預測等種種因素，防范性的風險管理措施具有一定的局限性，一些風險事故后果仍然難以避免。因此，要想降低事故發(fā)生所造成的經(jīng)濟損失和精神憂慮，必須預先做出專門的家庭財務安排，也就是通過理財規(guī)劃來獲取應對風險的支持資金，以較小的成本獲得最大的安全保障。
要進行這樣的理財規(guī)劃，可以從理財目標入手。很多家庭在制訂理財目標的時候，往往側重于財富的增值，對于家庭財務風險的防范，卻不甚重視。事實上，理財規(guī)劃的目標可由低到高分為四個層次，即財富保障、財富積累、財富增值和財富分配。直面風險、給自己及家人的生活提供安全保障為目的而進行理財規(guī)劃屬于最為基礎性的財富管理，因而也是最為必要的。
因此在搭建財務避風港時，必不可少的便是建立起一套覆蓋較為全面的風險防范機制，要考慮到家庭遭遇意外情況時，可能發(fā)生的財務狀況變化給家庭造成的影響。例如，要分析當個人遭遇不幸時，其家庭在經(jīng)濟來源減少、醫(yī)療費用等開支增大的情況下，需要多大一筆資金作為支撐，才能維持原有生活水平。通過這種定量的分析方式，并結合目前家庭現(xiàn)有以及預期的財務狀況，像每年的收入和支出、家庭現(xiàn)有的資產(chǎn)與負債情況，我們可以大致得出，要想從容應對風險，其中的資金缺口是多少，并通過理財方案的建立逐步地彌補這個資金缺口。應對風險時，家庭可以分別采用自留風險和轉(zhuǎn)移風險這兩種財務型風險管理技術。
所謂自留風險，便是自我承擔風險的損失后果，比如，可以通過儲蓄或投資股票、基金、債券、銀行理財計劃等獲得收益來使財富增值，為以后可能發(fā)生的災禍儲備資金，保證在風險發(fā)生時也有足夠的財力進行應對。但是由于風險損失的不可控性以及自我承受能力的局限性，當實際風險超越家庭或是個人的承受能力時，仍然有可能會給家庭帶來財務危機。
另一種投入方式便是通過大家熟知的保險方式，通過繳納保費，將可能面臨的財產(chǎn)風險、人身風險或責任風險等轉(zhuǎn)嫁給保險公司。
作為最有效的風險管理方法之一，保險具有較多優(yōu)勢。受到當下金融創(chuàng)新潮流的推動，市場上與個人及家庭有關的保險險種也日益豐富。比如家庭財產(chǎn)綜合保險、人壽保險、健康保險、家居保險、汽車保險、旅游保險、責任保險等，不勝枚舉。而各險種還有多種產(chǎn)品系列，配以不同保障范圍、保費、保額以及靈活的投保方式等，來滿足具有不同風險管理目標、具備不同經(jīng)濟條件的人們的保障需要。
關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；大學生；理財；措施
中圖分類號：F27
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.034
理財對于現(xiàn)代社會每個人來說，都是一項既重要又必要的技能。人的一生都被理財所貫穿，而大學生涯更是培養(yǎng)理財意識的關鍵階段。對于大學生來說，要逐步嘗試理財，樹立理財觀念，掌握理財方法，讓理財成為一生的事情。許多大學生缺乏必要的理財觀念和意識，從而因為過高的消費和支出成為“月光族”，甚至向同學和一些校園借貸借款，入不敷出。因此，理財有必要成為大學生的必修課。培養(yǎng)理財觀念和意識最好的階段是課余時間充裕大學階段，只有在大學期間學會理財，才能在今后繁忙的工作中更好的理財，讓理財真正成為一生所追求的事情。
1 大學生理財觀念及現(xiàn)狀
1.1 理財觀念薄弱
大學生的理財觀念較為薄弱，有理財觀念的大學生只占少數(shù)。從本次調(diào)查收回的問卷中以是否有記賬的習慣為例，大學生中，男生有記過賬的占56.51%，女生占62.79%，而只有4.38%的男生，13.21%的女生能夠堅持每天都記賬?？梢钥闯?，女生的記賬習慣相比男生要好些。而在大學生理財必要性的調(diào)查上，認為理財對于大學生來說不是必要的占25.47%。這說明理財觀念相對薄弱，理財意識相對缺失的問題在大學生群體中較為顯著，無疑是阻礙大學生進行理財最大的障礙。
1.2 理財渠道或工具稀缺
當前適合大眾的理財產(chǎn)品主要有股票、債券、基金等，但這些理財產(chǎn)品風險較大，門檻較高，并且對投資者有很高的專業(yè)知識的要求，對于大學生來說都存在一定的缺陷。這也就導致適合大學生的理財渠道或工具稀少，很多大學生有理財觀念卻無法付諸行動。近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融給大學生提供了以余額寶、P2P、招財寶為代表的全新的理財方式，這類產(chǎn)品具有門檻相對較低、風險相對較小的特點，一定程度上拓寬了大學生理財?shù)那溃o大學生提供了投資理財?shù)膶嵺`平臺。
1.3 資金來源特殊
大學生的理財資金來源大部分是父母給予的生活費，這一部分較為固定，但主要用于消費支出，可用于理財?shù)牟糠钟邢?；部分大學生會通過兼職、打工等方式獲得資金，提高生活水平和經(jīng)濟能力；除此之外，少數(shù)成績優(yōu)異的大學生可以獲得獎學金等獎金，以上三種方式是大學生主要的理財資金來源。由此看出，絕大多數(shù)大學生無法實現(xiàn)經(jīng)濟獨立，主要依賴于家庭，可用于理財?shù)馁Y金量小，但是較為穩(wěn)定，主要來源是生活費余額，少數(shù)是兼職所得。
2 互聯(lián)網(wǎng)金融對大學生理財觀念及方式的影響
互聯(lián)網(wǎng)金融利用互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)線上理財，線上支付，是一種全新的理財方式，近些年來取得了迅速發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融主要依托大數(shù)據(jù)和云計算，具有靈活便捷，精確可靠的特點，極大程度的改變了人們的投資理財方式，對大學生理財觀念及方式產(chǎn)生了深遠的影響。
2.1 逐步培養(yǎng)理財意識
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，絕大多數(shù)大學生沒有渠道進行理財，沒有理財意識。傳統(tǒng)的股票，基金等理財產(chǎn)品由于資金需求量大，并不適合大學生投資。而互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，給大學生提供了豐富的理財產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)了大學生的理財意識?；ヂ?lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，余額寶，P2P等理財產(chǎn)品迅速發(fā)展，具有門檻低，風險小，靈活便捷等特點。這些新型理財產(chǎn)品的出現(xiàn)，讓大學生能隨時隨地理財，逐漸形成了良好的理財意識和習慣。
2.2 逐步改善理財觀念
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，很多大學生認為理財是成功人士才能做的，對資金量有很大的需求，理財就等同于炒股，大學生無法也沒有必要理財。在互聯(lián)網(wǎng)金融迅速發(fā)展的環(huán)境下這種狹隘錯誤的觀點逐步得到了改善。在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，大學生可投資于資金需求量小的理財產(chǎn)品，也不僅僅限于炒股，可供理財產(chǎn)品的理財產(chǎn)品眾多。大學生通過親身的理財體驗，感受到理財?shù)臉啡?，明白理財不只是成功人士才能做的，小額資金也可以用于理財，并且能取得收益。
2.3 逐步優(yōu)化理財結構
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，可供大學生選擇的理財產(chǎn)品只有股票、債券、基金等。這些理財產(chǎn)品風險較高，資金需求量大，流動性也相對較差，與大學生風險承受能力低，可投資資金量小的特點不相適應，導致大學生理財結構相對單一。在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，余額寶，招財寶等理財產(chǎn)品發(fā)展迅速，這類理財產(chǎn)品風險低，流動性好，沒有投資金額的限制，是大學生最理想的理財產(chǎn)品。大學生可將理財資金分散投資，一部分投資于較低風險較低收益的理財產(chǎn)品，如余額寶、招財寶，一部分投資于較高風險較高收益的理財產(chǎn)品，如P2P，股票基金等。這樣的理財結構，可以在保證部分本金安全和收益實現(xiàn)的情況下，力爭取得更高的預期收益。
3 大學生理財中存在的不足和錯誤認識
3.1 缺乏必要的理財知識
如果說理財產(chǎn)品是一把鎖，那理財知識就是打開鎖的鑰匙。只有掌握了必要的理財知識，才能更好的運用理財產(chǎn)品，進而將收益最大化。缺乏必要的理財知識，理財較為盲目是大學生群體在理財中存在的首要問題。很多大學生受身邊同學的影響和某些媒體的宣傳投資某項理財產(chǎn)品，而對其毫無了解，全憑運氣理財，自然無法獲得預期的收益，甚至血本無歸。理財倘若缺乏必要的相關知識，無疑只是一紙空談。
3.2 認為理財是一錘子買賣
理財?shù)暮艽笠粋€特點就在于它的持續(xù)性，而不是一錘子買賣。只有長期理財，長期持有某一項理財產(chǎn)品，才能更好的掌握它的變化趨勢。很多大學生錯誤的認為理財是一錘子買賣，有閑錢時才理財，沒有閑錢時就將理財拋在腦后，不能持續(xù)理財。大學生以父母給的生活費為主要經(jīng)濟來源，每月較為固定，可以從中拿出一小部分，嘗試投資于定期定額理財。定期定額理財既可以分散理財風險，保持理財?shù)某掷m(xù)性，還可以改變大學生認為理財是一錘子買賣的錯誤看法，培養(yǎng)大學生持續(xù)理財?shù)囊庾R。
3.3 理財產(chǎn)品的選擇不合適
理財產(chǎn)品的選擇要同自身風險承受能力相適應，不能一味追求高收益，因為高收益往往意味著高風險。大學生可用于理財?shù)馁Y金有限，并且大部分來源于生活費，決定了大學生風險承受能力較低的特點，因此要選擇相對低風險的理財產(chǎn)品，余額寶、保本基金不失是一種合適的選擇。然而，很多大學生選擇的理財產(chǎn)品不合適，如投資于風險過高的股票，基金等，承擔了過高的風險，很可能血本無歸，影響其學習和生活。
4 改善大學生理財中存在的不足和錯誤認識的措施
4.1 加強理財觀念及知識教育
當前大學生理財現(xiàn)象普遍存在，而對于大學生理財觀念及知識的教育少之又少，導致大學生理財觀念的薄弱，理財知識的缺失。各高校應起到大學生理財教育主力軍的作用，適當增開關于理財?shù)倪x修課，舉辦講座，研討會等形式的活動，令感興趣的同學可以參與其中。財經(jīng)類高校應適當開展理財?shù)谋匦拚n，普及理財觀念及知識，避免大學生盲目理財，錯誤理財。社會媒體，財經(jīng)報刊適當增加一些關于大學生理財類的節(jié)目和文章，給大學生提供隨時隨地接受理財觀念及知識教育的途徑。只有社會各界齊心協(xié)力，大學生理財觀念及知識教育才能取得成效。
4.2 堅持記賬，持續(xù)理財
大學生應培養(yǎng)記賬的良好習慣，將每天的消費支出逐筆記錄下來，并加以分析，區(qū)分必要消費和不必要消費，減少不必要的消費支出，做到理性消費。每月都保留一部分的理財資金，不能有閑錢時才理財，沒有閑錢時不理財，堅持做到持續(xù)理財。
4.3 明確自身理財定位和需求
大學生理財資金主要來源于生活費，因此生活費的多少決定了大學生不同的理財定位和需求。制定符合自身的投資策略，需要明確自身理財定位和需求。按照生活費的不同，可以將大學生定位為以下3種類型：
（1）1000元及以下，較低風險承受能力型。這類大學生由于可用于理財?shù)馁Y金量較小，風險承受能力較低，應將絕大多數(shù)理財資金投資于低風險的理財產(chǎn)品，較少數(shù)投資于中高風險的理財產(chǎn)品。建議將70%-80%的資金投資于余額寶，招財寶，其余的資金投資于基金，P2P等。這種投資組合可以保證大部分本金安全，避免因大額虧損影響學習與生活。
（2）1000元-2000元，中等風險風險承受能力型。這類大學生可用于理財?shù)馁Y金量較多，風險承受能力較強，可將理財資金分成等額兩份，分別投資于較低風險和較高風險的理財產(chǎn)品。
（3）2000元及以上，較高風險承受能力型。這類大學生可用于理財?shù)馁Y金量最多，風險承受能力最強，可將大部分理財資金投資于較高風險的理財產(chǎn)品，追求高收益。建議將70%-80%的資金投資于股票，P2P，其余的資金投資于風險較低的債券，貨幣基金等。但選擇理財產(chǎn)品時應謹慎，不能只注重高預期回報率，應同樣從歷史業(yè)績，流動性方面對其進行分析。
大學時期是人生理財?shù)钠鸩诫A段，在大學時期掌握了正確的理財觀念，找到適合自己的理財方式，能為大學生今后的投資理財打下良好的基礎，可以終身受益。現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，給大學生投資理財提供了豐富的理財產(chǎn)品和渠道，這對大學生來說既是機遇，也是挑戰(zhàn)。一方面大學生可以通過互聯(lián)網(wǎng)金融逐步培養(yǎng)理財意識，改善理財觀念，優(yōu)化理財結構，另一方面大學生面臨本金虧損，甚至血本無歸的風險，對其無疑是一種沉重的打擊。因此，大學生要樹立正確的理財觀念，采用適合自己的理財方式，逐漸提高自身的理財技能，讓理財真正成為一生的追求。
參考文獻
[1]吳奇.互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下大學生理財方式的探討[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2016，（1）.
