時間：2023-10-12 09:39:00
序論：在您撰寫煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；煤炭企業(yè)；物資管理
近些年，我國煤礦企業(yè)逐漸向大規(guī)模、大集團方向發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的急劇擴大帶動了經(jīng)濟效益的進步，但粗放式的管理模式也給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了不利影響。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，煤礦生產(chǎn)中的物資成本占總生產(chǎn)成本的25%左右，由于近兩年煤礦市場持續(xù)低迷，選擇合理的物資管理方式能夠有效降低生產(chǎn)成本，提高煤礦企業(yè)的核心競爭力。煤礦企業(yè)所需物資種類繁多，管理任務(wù)十分繁重，傳統(tǒng)的管理方式無法適應(yīng)時展的需求，將供應(yīng)鏈管理思想與信息技術(shù)相結(jié)合，構(gòu)建煤礦企業(yè)物資管理系統(tǒng)，能夠促進管理效率的提升，促進煤礦企業(yè)向節(jié)能性與經(jīng)濟性方向發(fā)展。
一、煤炭企業(yè)物資的特點
煤炭企業(yè)物資種類繁多，數(shù)量巨大，近些年隨著煤炭企業(yè)規(guī)模的擴大，物資的采購與管理都向著集中化的方向發(fā)展，使得物資管理的重要性越發(fā)明顯，與煤礦生產(chǎn)的安全性與經(jīng)濟性有直接關(guān)系，提高對煤炭企業(yè)物資特點的了解，有助于解決物資管理中存在的問題，提高物資管理水平?？偟膩碚f，煤炭企業(yè)物資有以下幾方面的特點：（1）采礦工藝的不同使得物資需求差別較大。由于煤礦企業(yè)的采礦工藝種類較多，不同的采礦工藝與物資和管理有直接關(guān)系。按照常見的分類方法可以分為井工開采和露天開采兩種，按照開采工藝進行劃分可以分為爆破開采、機械開采、水力開采、氣化開采等多種形式，不同的開采工藝分別對應(yīng)著不同的物資種類與數(shù)量，因此難以進行統(tǒng)一的劃分與歸類，在物資管理過程中要結(jié)合煤炭企業(yè)的實際情況，確定符合企業(yè)特點的物資分類方法。（2）物資種類繁多，管理難度大。煤炭集團物資可以分為主要物資和輔助物資，物資種類多達上萬種，包括設(shè)備、配件、鋼材、電料、雜品等，不同的物資種類需要采用不同的管理策略，這給企業(yè)的物資采購、配送、存儲、管理帶來了很大難度。（3）物資需求多為消耗品。煤礦生產(chǎn)過程中所需要的物資大部分都是消耗品，并不會構(gòu)成最終的產(chǎn)品，比如礦山開采時需要大量的炸藥、設(shè)備、支護材料等，這些物資都不會構(gòu)成產(chǎn)品中的一部分，而是在生產(chǎn)過程中以消耗品的形式存在，而且在生產(chǎn)成本中占有很高的比例，是物資管理中的重點組成。
二、煤炭企業(yè)物資管理存在的問題
目前我國煤炭企業(yè)在物資管理方面存在的問題主要可以體現(xiàn)為以下幾方面1.物資采購缺乏計劃性。物資的采購是物資管理的重點部分，良好的采購管理能夠有效降低物資成本。我國煤炭企業(yè)普遍存在物資采購周期長的問題，物資采購工作分包不合理，不能根據(jù)物資種類和特點制訂科學(xué)的采購計劃，導(dǎo)致采購周期和采購價格都不可控，經(jīng)常會出現(xiàn)采購周期延長耽誤煤礦生產(chǎn)進度的現(xiàn)象，影響了煤礦開采效率。造成這一問題的主要原因之一是煤炭企業(yè)缺乏完善的計劃性，難以有效控制物資采購各項流程，進而影響了采購周期。2.物資庫存成本高。煤炭企業(yè)為了給未來生產(chǎn)提供儲備，常常會對物資進行庫存處理，進而確保煤礦生產(chǎn)工作的連續(xù)性。目前我國煤炭生產(chǎn)企業(yè)庫存管理存在以下幾方面的問題：（1）庫存結(jié)構(gòu)不合理。對煤礦物資的需求與供應(yīng)管理不到位，無法保證需求提報的準(zhǔn)確性，需求與供應(yīng)不對稱。（2）庫存系統(tǒng)冗余。多級庫存的存在常常會造成物資重復(fù)儲備，提高了庫存成本。（3）針對設(shè)備的配件庫存考慮不夠周全，導(dǎo)致設(shè)備配件庫存量增大。（4）特殊物資庫存不夠，在需要時難以立刻投入使用。以上種種因素，導(dǎo)致我國煤炭企業(yè)的庫存成本居高不下。3.配送功能單一。目前我國煤炭企業(yè)的物資配送主要側(cè)重在送貨方面，配送功能較少，配送環(huán)節(jié)的作用局限于倉庫與運輸?shù)闹修D(zhuǎn)站，其庫存控制功能和組配等功能都未得到充分的發(fā)揮，影響了物資的配送效率。而且由于配送工作計劃性較弱，配送設(shè)施不夠先進，使得遠距離的配送工作成本偏高，也影響了物資管理的其他方面。4.信息化建設(shè)落后。煤炭企業(yè)物資管理中的計劃、采購、存儲于配送等各流程環(huán)節(jié)并非各自單獨運行，而是作為一個整體互相影響。因此，良好的信息管理系統(tǒng)是確保各個環(huán)節(jié)之間快速連接的關(guān)鍵，也是提高煤炭企業(yè)物資管理水平的重要渠道。目前我國煤炭企業(yè)信息化建設(shè)還處于較低水平，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與其他國家相比還有較大差距，在對信息化的重視程度上、信息化建設(shè)資金投入上、信息化人才儲備上都有巨大的進步空間。落后的信息化水平使得煤炭企業(yè)進行物資管理時，難以實現(xiàn)不同流程環(huán)節(jié)之間的信息共享，給物資管理工作帶來了麻煩。我國煤炭企業(yè)物資管理存在的以上種種問題，給煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本帶來不利影響，在供應(yīng)鏈理論的基礎(chǔ)上，制定物資管理策略，能夠有效提高煤炭企業(yè)物資管理水平。
三、基于供應(yīng)鏈理論的物資管理策略
典型的煤炭行業(yè)物資供應(yīng)鏈模型，包括用戶、內(nèi)部供應(yīng)鏈與供應(yīng)商等環(huán)節(jié)，物資管理策略的制定也應(yīng)該結(jié)合供應(yīng)鏈的各個流程。1.優(yōu)化采購方式。我國煤炭企業(yè)目前采用的采購方式主要為招投標(biāo)方式，對于部分市場供應(yīng)較少的物資，這種方式存在市場信息有限、采購效率低下、采購不透明等問題，因此不能采用統(tǒng)一的采購方式采購所有物資。對于部分物資可以選擇電子商務(wù)模式進行采購，打破物資的地域限制，使得供需信息更加透明化，實現(xiàn)對采購方式的優(yōu)化，構(gòu)建更加科學(xué)的物資采購供應(yīng)鏈，降低企業(yè)采購成本。2.優(yōu)化庫存管理。庫存管理問題是煤炭企業(yè)物資管理的重點問題，利用供應(yīng)鏈管理思想能夠有效解決這一問題。應(yīng)從企業(yè)物資管理的整體出發(fā)，根據(jù)不同物資特點，針對性地制定庫存策略，確保計劃提報工作的準(zhǔn)確性。同時，盡可能減少供應(yīng)鏈的級數(shù)，降低庫存成本，也可以綜合使用供應(yīng)商庫存管理、聯(lián)合庫存管理等多種管理模式，實現(xiàn)對物資庫存的結(jié)構(gòu)化管理。3.開創(chuàng)新型配送模式。新型配送模式可以整合市場資源、供應(yīng)商資源、配送資源等多方面資源，建立互惠互利的戰(zhàn)略聯(lián)盟，構(gòu)建更加完整、快捷的配送系統(tǒng)。同時，要加強對于物資配送的管理，利用GPS系統(tǒng)實現(xiàn)對物資配送路線的優(yōu)化設(shè)計，建立科學(xué)的配送中心，降低配送成本。也可以提高倉庫的利用效率，建立公用型倉庫，降低物資的倉儲成本，加快資金周轉(zhuǎn)，也給其他企業(yè)提供便利，實現(xiàn)雙贏。4.建立信息平臺。信息平臺是提高物資管理水平的關(guān)鍵，信息平臺可以采用模塊化的設(shè)計思想，分為統(tǒng)計分析模塊、業(yè)務(wù)管理模塊、標(biāo)準(zhǔn)管理平臺與基礎(chǔ)平臺等部分，完善的信息平臺有助于促進物資管理的各流程之間的信息傳遞與共享，便于及時對信息進行收集、整理、分析與反饋等，進而給科學(xué)的物資管理決策提供依據(jù)。依靠現(xiàn)代信息技術(shù)改造物資管理業(yè)務(wù)，構(gòu)建供應(yīng)商、用戶之間的協(xié)同聯(lián)盟，引入電子商務(wù)，能夠極大地提升煤炭企業(yè)的競爭力，使得企業(yè)長期立于不敗之地。
四、結(jié)語
近些年，煤炭行業(yè)競爭日趨激烈，對于煤炭企業(yè)的成本控制與物資管理提出了更高的要求。我國煤炭企業(yè)物資管理存在較多問題，以供應(yīng)鏈管理思想為基礎(chǔ)，對煤炭企業(yè)物資在供應(yīng)、存儲、配送等流程進行管理，通過制定良好的管理策略，建立完善的信息平臺，促進各流程之間的信息共享等措施，能夠有效提高企業(yè)運轉(zhuǎn)效率，減少物資浪費，保障煤礦生產(chǎn)工作的穩(wěn)定運行，進而促進煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：煤炭經(jīng)濟；煤炭資源；安全生產(chǎn)
中圖分類號：F407.21 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01
一、我國煤炭經(jīng)濟的基本發(fā)展情況
煤炭市場在整個能源消費產(chǎn)業(yè)當(dāng)中占著主要地位。我國一個地大物博的國家，資源儲存占據(jù)全球的前列，但是我國的人口也非常多，是世界上的第一人口大國，這也致使我國人均資源占有量非常少。中國是世界上產(chǎn)煤量最大的國家，煤炭資源在我國是比較豐富的，但是天然氣以及石油資源相對來說較匱乏，因此，這就決定了我國的主要燃料是以煤炭為主，煤炭能源消費一般占總使用資源的一半以上，因此，我國也屬于全球煤炭消費最多的國家。目前我國煤炭經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀：一是煤炭價格方面。近年來由于世界經(jīng)濟持續(xù)低迷及我國房地產(chǎn)業(yè)不景氣，導(dǎo)致我國煤炭需求進一步下降，煤炭價格逐年走低，從2011年至2016年，煤炭平均價格從860元每噸下降至360元每噸，降幅高達58%；二是煤炭企業(yè)性質(zhì)方面。截至2016年，在全國近1萬個煤炭企業(yè)中，近七成為民營企業(yè)，且煤礦企業(yè)數(shù)量呈逐年減少態(tài)勢；三是煤炭企業(yè)經(jīng)營情況。由于我國煤炭價格逐年下降，我國煤炭企業(yè)經(jīng)營面臨著前所未有的窘境，經(jīng)營利潤大幅度下降。據(jù)統(tǒng)計，山西省煤炭企業(yè)2015年累計虧損94.25億元，同比減利增虧108.29億元。同時，根據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院提供的《2015-2020年中國煤炭行業(yè)發(fā)展前景與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報告》顯示，2015年上半年我國煤炭行業(yè)虧損面超過80%。31家上市煤企業(yè)虧損的達14家，虧損面為44%。
二、我國煤炭經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的一些問題
就當(dāng)前煤炭經(jīng)濟來看，還存在著一些問題。一是開采方式落后。目前，多數(shù)小型煤炭企業(yè)存在礦工業(yè)務(wù)素質(zhì)低下、開采設(shè)備老化及過度開采等現(xiàn)象，不但降低煤炭企業(yè)產(chǎn)量，也給我國煤炭資源造成一定的浪費及環(huán)境的嚴重破壞。二是煤炭資源再利用率低。由于我國煤炭開采技術(shù)發(fā)展較慢及個別煤炭企業(yè)追求經(jīng)濟利益，導(dǎo)致部分煤炭企業(yè)在原有開采審批的儲量外，超標(biāo)準(zhǔn)進行惡性開采，由于開采前未對礦山儲量及環(huán)境保護進行勘察，導(dǎo)致礦山周圍出現(xiàn)較大的采空區(qū)，加之開采后未進行及時修復(fù)生態(tài)環(huán)境，對礦山周圍生活用水及居住用戶造成嚴重威脅。同時，多數(shù)煤炭企業(yè)將開采后的原煤在未進行任何深加工過程就直接進入市場進行銷售，也給我國煤炭資源造成一定浪費。三是煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理弱化。由于個別私人煤炭老板將主要精力放在開采與銷售原煤上，未對礦工進行專業(yè)及安全方面的培訓(xùn)，導(dǎo)致我國多地煤炭企業(yè)出現(xiàn)礦井進水、坍塌等惡性安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。
三、加快煤炭經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變思路的途徑
如果一個企業(yè)想要在競爭的舞臺上占有一席之地，那么就要不斷地進行創(chuàng)新、改進、加強我國煤炭行業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
1.創(chuàng)新開采方式保護煤炭資源
煤炭企業(yè)法人應(yīng)明確其在保護礦山資源中所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任以及社會義務(wù)，逐步樹立起煤炭企業(yè)法人生態(tài)保護意識，在礦山開采中秉承綠色開采的理念，降低由于原始開采對地表和山體所造成的永久傷害。首先，煤炭企業(yè)在開采礦山資源時應(yīng)注重對周邊生態(tài)環(huán)境的治理，通過植樹、填埋等手段不斷修復(fù)破損山體，保證經(jīng)濟、資源及環(huán)境的和諧發(fā)展。其次，通過科研創(chuàng)新開采方式，擺脫傳統(tǒng)粗放式開采對資源的浪費及環(huán)境的破壞，例如，重視對煤層氣開采技術(shù)的調(diào)研與應(yīng)用，對于煤灰等煤炭附加產(chǎn)品進行合理利用，在提高資源使用效率的同時，為煤炭企業(yè)尋找利潤增長點。
2.形成正確的經(jīng)濟發(fā)展模式
首先，煤炭行業(yè)應(yīng)擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式下，以產(chǎn)量作為衡量企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，按照市場經(jīng)濟規(guī)律及現(xiàn)代企業(yè)管理制度，徹底擺脫政企不分的束縛，將產(chǎn)量與市場需求及環(huán)境保護緊密結(jié)合。其次，煤炭企業(yè)在經(jīng)營管理方面應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟管理模式，將現(xiàn)代企業(yè)管理制度及電子互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入管理中，摒棄計劃經(jīng)濟“任人唯親”的用人機制，面向?qū)W校、社會廣泛吸引煤炭行業(yè)人才，并通過考核晉升及定期培訓(xùn)，調(diào)動員工創(chuàng)新與學(xué)習(xí)積極性。
3.對我國煤炭企業(yè)進行結(jié)構(gòu)性的調(diào)整
一是實現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)。建議財政、稅務(wù)等部門出臺相關(guān)鼓勵性政策，鼓勵大型煤炭企業(yè)兼并、重組落后產(chǎn)能小型煤炭企業(yè)，例如，可以對兼并后的煤炭企業(yè)在企業(yè)所得稅、增值稅方面給予優(yōu)惠，促使開采方式落后的小型煤炭企業(yè)退出煤炭行業(yè)，實現(xiàn)煤炭企業(yè)規(guī)?；⒕G色開采。再如，鼓勵原煤開采企業(yè)兼并選煤企業(yè)等上下游企業(yè)，改變以往數(shù)量式銷售模式，實現(xiàn)煤炭行業(yè)縱向生產(chǎn)。二是提高準(zhǔn)入門檻。當(dāng)?shù)孛禾?、環(huán)保部門應(yīng)嚴把審批關(guān)，對于開采方式落后、產(chǎn)能過剩地區(qū)的煤炭企業(yè)提高準(zhǔn)入門檻，以保證當(dāng)?shù)孛禾慨a(chǎn)量與價格不受波動。三是創(chuàng)新生產(chǎn)銷售模式。建議煤炭行業(yè)應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)+、進行煤電聯(lián)合生產(chǎn)等高科技生產(chǎn)經(jīng)營模式，實現(xiàn)傳統(tǒng)煤炭行業(yè)快速轉(zhuǎn)型。
4.以安全生產(chǎn)作為企業(yè)首要經(jīng)營目標(biāo)
首先，在礦工人身財產(chǎn)權(quán)益方面，煤炭企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定為所有礦工繳納工傷保險，同時，為避免礦工由于生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境等原因患塵肺病，煤炭企業(yè)應(yīng)定期組礦工到醫(yī)院進行身體檢查。其次，煤炭企業(yè)應(yīng)定期對礦工進行安全生產(chǎn)防范知識及創(chuàng)新開采技術(shù)等方面培訓(xùn)，在提高開采效率的同時，提高礦工安全意識。最后，煤炭行業(yè)主管部門應(yīng)將安全生產(chǎn)及礦工人身財產(chǎn)保障作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)晉升、年終獎金發(fā)放的重要指標(biāo)，以此促使煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加大對礦工安全防護、設(shè)備更新及礦工體檢等方面投入。
5.科技創(chuàng)新推動生產(chǎn)力
國家及煤炭行業(yè)應(yīng)增加對開采礦山及選礦等生產(chǎn)工藝創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)投入，積極向西方發(fā)達國家學(xué)習(xí)開采技術(shù)，并結(jié)合我國礦山資源實際情況，創(chuàng)新煤炭行業(yè)開采工藝，實現(xiàn)以科技推動生產(chǎn)力目標(biāo)。同時，由于我國煤炭行業(yè)尚處于勞動密集型生產(chǎn)作業(yè)模式，開采主要依靠礦工下井作業(yè)，因此，建議煤炭行業(yè)應(yīng)加強對礦工勞動技術(shù)、安全防護知識及職業(yè)道德方面的培訓(xùn)，以提高我國廣大礦工安全防護意識，減少生產(chǎn)事故發(fā)生概率。
四、結(jié)語
創(chuàng)新管理是加快煤炭經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要保障，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，以發(fā)展先進生產(chǎn)力為目標(biāo)來促進企業(yè)發(fā)展。在煤炭經(jīng)濟的發(fā)展過程中，更要注意保護生態(tài)環(huán)境的平衡。加快煤炭經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的最重要的一個課題，對于這個課題的分析和探究要繼續(xù)進行。
參考文獻：
[1]張世雄.關(guān)于轉(zhuǎn)變煤炭經(jīng)濟發(fā)展方式的思考[J].工程經(jīng)濟，2015（1）.
【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè) 有效 財務(wù)管控體系
近年來，煤炭企業(yè)為適應(yīng)社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，減少分散經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，不斷采用兼并重組等手段，對企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的廣度以及深度進行拓展。各大煤炭企業(yè)也逐漸從單一的煤炭生產(chǎn)企業(yè)，轉(zhuǎn)向了煤、電以及化工等多元化綜合性企業(yè)集團形式發(fā)展。有效的財務(wù)管理能夠激活企業(yè)內(nèi)部體制機制，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。這就要求煤炭企業(yè)必須要不斷的提高其財務(wù)管理能力，實現(xiàn)有效財務(wù)管控體系。下面本文就目前煤炭企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行分析，并探討有效財務(wù)管控體系的實現(xiàn)途徑。
一、煤炭企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
（一）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序
相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，借新還舊維持經(jīng)營。有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實；應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬；資金分散，多頭開戶，銀行貸款余額居高不下，財務(wù)費用有增無減，使用效率低下，資金運作極度困難。
（二）集團對下屬子公司管控不力
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其下屬子分公司也越來越多，管理級別也隨之增長，所以就必須要盡快對財務(wù)管理的權(quán)責(zé)劃分、結(jié)構(gòu)設(shè)置以及體系構(gòu)建等進行完善，不然也就很難把管理工作滲透到下屬公司內(nèi)部，那么這樣也就很難在下屬公司中對集團的決策以及發(fā)展思路進行貫徹落實，導(dǎo)致集團對下屬子公司管控不力問題的出現(xiàn)。
（三）對財務(wù)信息化管理一體化以及智能化重視程度不夠
目前煤炭企業(yè)的財務(wù)管理信息化設(shè)備，一體化以及智能化程度都有了很大進步，然而重視程度還不夠，很難滿足高水平財務(wù)管理的要求?？傮w上仍然處于低水平，企業(yè)建立系統(tǒng)的主要目的僅限于傳統(tǒng)的靜態(tài)財務(wù)核算，對企業(yè)動態(tài)運營中的每一業(yè)務(wù)細節(jié)缺乏相應(yīng)的技術(shù)支持，反映不出業(yè)務(wù)各節(jié)點財務(wù)狀況，財務(wù)會計信息資源未能得到充分開發(fā)利用。
二、煤炭企業(yè)有效財務(wù)管控體系的實現(xiàn)方法
（一）以資金管理為核心，建立全面的預(yù)算控制系統(tǒng)
資金是企業(yè)的血脈，是企業(yè)發(fā)展的源動力。資金管理是財務(wù)管理的核心，它又以現(xiàn)金流管理為中心，其實質(zhì)就是對各項現(xiàn)金流進行預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，高度集中管理，確?，F(xiàn)金流的快速流轉(zhuǎn)。在全面預(yù)算管理中對資金運轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進行全過程控制，以市場為導(dǎo)向編制預(yù)算，把生產(chǎn)、經(jīng)營和資本性開支等業(yè)務(wù)預(yù)算作為財務(wù)預(yù)算編制的前提，建立起“以資金管理為重點，以過程管理為核心”的預(yù)算控制模式，嚴格資金支出審批程序和權(quán)限，構(gòu)筑全面預(yù)算管理框架，有效配置各種資源，提高企業(yè)的綜合效益。
對集團企業(yè)，設(shè)立資金結(jié)算中心，按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算，核定定額，有額使用”的原則，統(tǒng)一辦理各下屬單位的資金的歸集和結(jié)算業(yè)務(wù)。建立財務(wù)“收支兩條線”，營運資金適時上劃、高度集中，發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，經(jīng)費適時下?lián)?、適時監(jiān)控，提高資金的綜合使用效益。建立集團內(nèi)部資金信貸體系，采用內(nèi)部貸款、調(diào)節(jié)資金余額等有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)費用，有效規(guī)避資金風(fēng)險。
（二）加強財務(wù)管控力度
企業(yè)必須確立財務(wù)會計政策統(tǒng)一管理，經(jīng)濟業(yè)務(wù)獨立核算的財務(wù)管理體制，規(guī)定在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，子分公司所有財務(wù)政策和重要財務(wù)決策都由集團統(tǒng)一管理，常規(guī)財務(wù)事項則由各核算單位自主操作。
（三）建立高效的財務(wù)信息系統(tǒng)
完善財務(wù)信息系統(tǒng)管理，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，減少人為因素，強化面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，在加強業(yè)務(wù)活動成本控制的同時，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，形成業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、信息傳遞快速化，分析科學(xué)化，為所有子分公司提供統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，有效地支持集團公司的決策能力，增強公司的競爭力，提升管理決策的水平。
三、結(jié)語
煤炭企業(yè)有效財務(wù)管控體系的實現(xiàn)，只有重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的重要作用，推行全面預(yù)算管理和強化財務(wù)管控力度，才能不斷提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平，也是影響其財務(wù)管控體系實現(xiàn)的因素之一，所以提高企業(yè)財務(wù)管理信息化水平，就是為財務(wù)管控體系實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)，從而可以對企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管控體系產(chǎn)生一定的促進作用。
參考文獻
[1]楊培雄.打造煤炭企業(yè)集團有效的財務(wù)管控體系[J].會計之友，2011，10（2）：46-47
[關(guān)鍵詞]償債能力；煤炭上市公司
[中圖分類號]F275[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]2095-3283（2017）01-0122-04
[作者簡介]崔成鳳（1981- ），女，山西屯留人，會計師，研究方向：會計。一、引言
公司是否有能力清償當(dāng)期債務(wù)，對公司自身的生存與發(fā)展至關(guān)重要，也是公司管理層、投資者與債權(quán)人共同關(guān)心的問題。近些年來在煤炭價格加速下滑的情況下，山西煤炭企業(yè)虧損進一步加劇。2015年前三季度山西七大國有煤炭集團即焦煤集團、同煤集團、潞安集團、晉煤集團、陽煤集團、晉能集團、山煤集團，負債總額超過萬億，相當(dāng)于山西省2015年全年的GDP，總體資產(chǎn)負債率達80%[1]。2016年4月以來，山西省的煤炭企業(yè)連續(xù)發(fā)生多起債務(wù)違約以及券暫停、取消發(fā)行情況。
二、償債能力評價研究綜述
企業(yè)償債能力包括短期償債能力和長期償債能力兩個方面。企業(yè)償債能力通常運用財務(wù)比率指標(biāo)進行分析，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、負債股權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)。針對傳統(tǒng)評價指標(biāo)的包含內(nèi)容、計量方式的不足，許多學(xué)者對流動比率、速動比率進行了修正，修正內(nèi)容包含存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、待攤費用等。在準(zhǔn)確衡量企業(yè)應(yīng)收賬款力方面，胡岸煒主觀設(shè)定變現(xiàn)系數(shù)對應(yīng)收賬款進行了修正[2]；在此基礎(chǔ)上，張維和高建來則從歷史應(yīng)收賬款償還比重修正了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)系數(shù)，以真實反映企業(yè)未來一年應(yīng)收賬款的期望值[3]。劉金芹[4]、周建芳和江勇[5]針對短期償債能力指標(biāo)只反映靜態(tài)的特點，提出了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率從動態(tài)方面來衡量企業(yè)償債能力；胡岸煒增加了現(xiàn)金流量比率、到期債務(wù)本息償還比率以衡量企業(yè)現(xiàn)金的流量[2]。魏紫娟從融資和投入的可持續(xù)經(jīng)營角度出發(fā)，衡量企業(yè)短期償債能力[6]；王福勝提出了易變現(xiàn)率，期望更全面客觀地對短期償債能力進行評價[7]。對于長期償債能力資產(chǎn)負債率指標(biāo)，并非所有資產(chǎn)都可用來償還債務(wù)，如無形資產(chǎn)、商譽等[8]，因此資產(chǎn)負債率指標(biāo)還要考察資產(chǎn)報酬率的大小[9]。已獲利息保障倍數(shù)僅能反映企業(yè)支付利息的能力，體現(xiàn)企業(yè)舉債經(jīng)營的基本條件，不能反映債務(wù)本金的償還能力[10]。以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析企業(yè)償債能力是一種十分穩(wěn)健的償債能力分析方法[9]。
學(xué)者對傳統(tǒng)償債能力評價從指標(biāo)構(gòu)成、核算方法等方面進行了修正和補充，完善了衡量指標(biāo)。在對煤炭企業(yè)償債能力研究中，張晉賢研究了銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率與償債能力的關(guān)系[11]；王萬強從企業(yè)規(guī)模、營業(yè)收入、營運能力、盈利能力、固定資產(chǎn)比率等方面研究其與償債能力的關(guān)系[12]。陳昱佳研究得出資產(chǎn)利用率不高加劇了煤炭企業(yè)長期償債風(fēng)險[13]。程愛華和程冠華研究得出近5年來大同煤業(yè)償債能力逐步下降的趨勢[14]。近些年來煤炭企業(yè)規(guī)模不斷擴張、盈利能力降低、資產(chǎn)收益率降低等都使得煤炭企業(yè)面臨嚴峻的財務(wù)償債風(fēng)險。本文將綜合以往學(xué)者的研究成果，對我國煤炭上市公司償債能力進行綜合研究。
三、分析指標(biāo)與樣本選取
（一）分析指標(biāo)選取及評價方法
本文選取的指標(biāo)涵蓋了靜態(tài)方面、動態(tài)方面，也考量了其盈利能力和現(xiàn)金流量等因素。短期償債能力評價采用了修正后的流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率、流動資產(chǎn)報酬率等指標(biāo)；運用資產(chǎn)負債率、流動負債比率、所有者權(quán)益比率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來衡量企業(yè)長期償債能力（見表1）。以上指標(biāo)中，對資產(chǎn)負債率和凈資產(chǎn)負債率進行了正向化修正。
通過長期、短期償債評價指標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)償債能力綜合評價模型量化企業(yè)的償債能力，償債能力綜合評價模型如公式1所示。
公式（1）中：Si、Lj分別表示短期、長期償債能力評價指標(biāo)i、j得分；SI、LJ分別表示短期、長期償債能力評價指標(biāo)行業(yè)平均得分；wsi、wlj分別表示短期、長期償債能力評價指標(biāo)i、j的權(quán)重系數(shù)，并將權(quán)重系數(shù)依據(jù)與評價目標(biāo)的重要性設(shè)置1-9的分值。通過問卷調(diào)查，由11位專家對評價指標(biāo)進行打分，其平均得分即為各指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)（見表1）。
（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
本文以中國27家煤炭開采類上市公司為樣本。償債能力評價指標(biāo)數(shù)據(jù)，來源于Wind資訊提供的煤炭開采類上市公司2015年財務(wù)報表。
四、結(jié)果解析
（一）短期償債能力分析
依據(jù)2015年企業(yè)財務(wù)年報數(shù)據(jù)，得到我國煤炭開采類上市企業(yè)的平均短期償債能力為216。平莊能源、兗州煤業(yè)、中國神華等得分較高（見圖1）。在短期償債能力較強的企業(yè)中，平莊能源流動比率（276）、速動比率（270）顯著高于行業(yè)平均值090和082，雖然其2015年凈利潤為虧損，但其短期償債能力仍居行業(yè)首位。中國神華的流動比率、速動比率高于行業(yè)均值，但其流動資產(chǎn)報酬率顯著高于行業(yè)平均水平，因此其綜合短期償債能力也位居前列。短期償債能力較差的公司有*ST新集、金瑞礦業(yè)、平煤股份等。以*ST新集為例，其流動比率、速動比率和流動資產(chǎn)報酬率在全行業(yè)上市公司中最低，短期償債能力綜合得分僅為047，企業(yè)將面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。而*ST山煤，流動比率（070）、速動比率（062）也低于行業(yè)均值，其營運效率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率均達到行業(yè)平均水平，其短期償債能力綜合得分也略低于行業(yè)水平。
從山西煤炭開采上市公司來看，大同煤業(yè)短期償債能力超過行業(yè)平均水平外，其他上市公司都低于行業(yè)平均水平，將面臨短期財務(wù)風(fēng)險（見圖1）。流動比率、速動比率除大同煤業(yè)、蘭花科創(chuàng)比率高于行業(yè)均值，其他山西煤炭上市公司均介于055―070之間，說明多數(shù)企業(yè)短期內(nèi)流動資產(chǎn)難以償還短期流動負債。從營運效率水平來看，山西煤炭上市公司存貨周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)平均水平，說明其有良好的銷售渠道，但面臨應(yīng)收賬款回收難的問題，周轉(zhuǎn)效率水平低于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)。因此，也將導(dǎo)致現(xiàn)金比率較低，2015年山西煤炭上市公司的盈利水平整體較低。
（二）長期償債能力分析
我國煤炭開采類上市公司中，靖遠煤電、平莊能源、露天煤業(yè)的長期償債能力較強，而*ST新集、*ST山煤、永泰能源的長期償債能力較弱。靖遠煤電、平莊能源等企業(yè)多以短期負債為主，長期負債比率極低；負債水平分別為3386%、2481%顯著低于行業(yè)平均負債水平（5615%），且負債占所有者權(quán)益的比重也高于行業(yè)平均水平。而*ST新集、*ST山煤兩家企業(yè)負債占資產(chǎn)的比重均高于85%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重分別僅為1509%和1345%，說明兩家企業(yè)自我積累少，舉債經(jīng)營；同時其盈利能力較弱，也影響了其長期償債能力的得分。長期償債能力較好的上市公司中，均表現(xiàn)出了長期債務(wù)水平低、所有者權(quán)益占資產(chǎn)比例較大的特點；而得分較低的公司負債占所有者權(quán)益比率很高，凈資產(chǎn)負債水平較高。山西煤炭上市公司中，除陽泉煤業(yè)長期償債能力高于行業(yè)平均水平外，其他上市公司長期償債能力均低于行業(yè)平均水平，且大同煤業(yè)、永泰能源、*ST山煤的得分均小于200。山西煤炭開采類上市公司的資產(chǎn)負債比率高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)10%；且凈資產(chǎn)負債率水平均高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)114。西山煤電、陽泉煤業(yè)、潞安環(huán)能短期負債比均超62%，而蘭花科創(chuàng)、永泰能源、大同煤業(yè)的長期負債比在55%以上，在總資產(chǎn)報酬率低的情況下，這類企業(yè)將面臨長期償債風(fēng)險。
（三）綜合償債能力分類
根據(jù)煤炭開采類上市公司的長期、短期償債能力得分及行業(yè)平均水平，我們將其償債能力分為長短期均強（Ⅰ）、長期強短期弱（Ⅱ）、長期弱短期強（Ⅲ）、長短期均弱（Ⅳ）四類（見圖3）。Ⅰ類企業(yè)包括平莊能源、靖遠煤電、露天煤業(yè)、鄭州煤電、中國神華、盤江股份6家；Ⅱ類企業(yè)包括兗州煤業(yè)、大同煤業(yè)、安源煤業(yè)、開灤股份4家；Ⅲ類企業(yè)包括新大洲A、上海能源、昊華能源、大有能源、陽泉煤業(yè)、冀中能源6家；Ⅳ類企業(yè)包括金瑞礦業(yè)、潞安環(huán)能、陜西煤業(yè)、西山煤電、恒源煤電、蘭花科創(chuàng)、中煤能源、平煤股份、永泰能源、*ST山煤、*ST新集11家?？梢娒禾科髽I(yè)之間償債能力嚴重不平衡，多數(shù)企業(yè)存在著到期償還不上債務(wù)的風(fēng)險。
而山西煤炭開采類上市公司中，除大同煤業(yè)、陽泉煤業(yè)分別屬于Ⅱ類和Ⅲ類外，其他企業(yè)均歸類于長短期償債能力均弱的Ⅳ類。說明多數(shù)山西煤炭開采類上市公司經(jīng)過多年舉債擴張規(guī)模后，在煤炭價格下跌、盈利水平下降的情況下，將面臨嚴峻的償債風(fēng)險。
五、我國煤炭上市公司存在的問題及對策
（一）存在的問題
1.煤炭行業(yè)流動、速動比率過低，企業(yè)通過大規(guī)模舉債進行擴張。2015年27家煤炭開采類上市公司流動資產(chǎn)4237億元，流動負債4720億元，預(yù)收賬款104億元，存貨353億元，流動、速動比率分別為090和082，這兩項指標(biāo)的數(shù)值明顯小于其經(jīng)驗值2和1。西山煤電、永泰能源、兗州煤業(yè)、陽泉煤業(yè)、安源煤業(yè)、*ST山煤、大同煤業(yè)、平煤股份、潞安環(huán)能、中煤能源、*ST新集等所有者權(quán)益比率均低于40%，說明這些企業(yè)近些年的規(guī)模擴張多基于借款，而非企業(yè)自身的所有者權(quán)益積累。企業(yè)大規(guī)模的舉債擴張，在盈利能力下降時，極易造成嚴重的償債風(fēng)險。
2.多數(shù)煤炭企業(yè)負債規(guī)模不合理，短期借款比重偏高。我國煤炭開采行業(yè)的總體資產(chǎn)負債率為5615%，接近國際警戒線60%。永泰能源、兗州煤業(yè)、*ST山煤、平煤股份、*ST新集等企業(yè)的資產(chǎn)負債比超過70%。且煤炭企業(yè)的借款多傾向于短期借款，如靖遠煤電、新大洲A、平莊能源、露天煤業(yè)、鄭州煤電、陽泉煤業(yè)、安源煤業(yè)、大有能源、上海能源、*ST山煤等流動負債比率超過70%以上。在經(jīng)濟形勢向好、盈利水平較高時，當(dāng)前債務(wù)償還沒有問題。但在現(xiàn)階段的宏觀政策和市場條件下，表現(xiàn)出長期償債能力優(yōu)于短期償債能力，部分企業(yè)短期償債風(fēng)險極大，如若不加以規(guī)避極易出現(xiàn)償付風(fēng)險。3.煤炭企業(yè)運營效率低下，流動性壓力較為突出。煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率顯著低于其他資源型企業(yè)的營運水平[5]。煤炭價格持續(xù)低位震蕩，國內(nèi)煤炭企業(yè)盈利能力大幅下滑，行業(yè)虧損面進一步擴大，經(jīng)營獲現(xiàn)能力表現(xiàn)欠佳。
（二）對策建議
1.優(yōu)化長短期負債結(jié)構(gòu)。預(yù)計中短期內(nèi)我國煤炭行業(yè)供過于求的局面難以改變，行業(yè)景氣度仍將持續(xù)低迷，融資環(huán)境可能進一步惡化。資產(chǎn)利潤率低于借款利息率，煤炭企業(yè)要適當(dāng)降低其負債水平，并保持長短期債務(wù)的合理結(jié)構(gòu)，避免集中償還風(fēng)險。
2.長遠規(guī)劃資金需求。煤炭上市公司在資本結(jié)構(gòu)決策時要充分考慮公司長遠發(fā)展的資金需求，在融資方面制定長遠規(guī)劃，靈活選擇成本更低的融資方式，增加企業(yè)的價值。
3.提高資產(chǎn)營運能力。采取加強管理，挖掘內(nèi)部潛力，優(yōu)化資產(chǎn)配置等措施來提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險，有效降低壞賬率并提高應(yīng)收賬款質(zhì)量，降低償債風(fēng)險。
[參考文獻]
[1]馮葉，謝菲，吳小飛 晉煤告急：收編大批民營煤企，如今萬億巨債纏身[EB/OL]南方周末http：//wwwinfzmcom/content/116613，2016-04-22
[2]胡岸煒企業(yè)短期償債能力分析指標(biāo)的缺陷及改進[J] 當(dāng)代經(jīng)濟，2007（6）： 40-41
[3]張維，高建來 短期償債能力指標(biāo)局限性及其改進[J] 財會通訊，2010（5）： 117-118
[4]劉金芹 企業(yè)短期償債能力分析[J] 財會通訊，2009（32）： 121-122
[5]周建芳，江勇以山東黃金為例的企業(yè)短期償債能力分析[J] 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010（12）： 186-187
[6]魏紫娟 基于持續(xù)經(jīng)營前提下的短期償債能力分析[J] 綠色財會，2011（2）： 15-16
[7]王福勝，宋海旭短期償債能力評價指標(biāo)的局限性及其改進[J]哈爾濱工業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2010（1）： 116-119
[8]朱艷 企業(yè)償債能力分析指標(biāo)改進思考[J] 財會通訊，2010（9）： 121-122
[9]李萍 企業(yè)償債能力的分析與u價[J] 西北師大學(xué)報（社會科學(xué)版），2005（6）： 137-139
[10]陳曉紅企業(yè)償債能力分析探討[J]浙江金融，2012（11）： 47
[11]張晉賢 煤炭行業(yè)上市公司償債能力的實證分析[J] 東方企業(yè)文化，2013（9）： 79-80
[12]王萬強 煤炭行業(yè)上市公司償債風(fēng)險現(xiàn)狀及影響因素分析[J] 煤炭經(jīng)濟研究，2015（3）： 21-24
【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；資金籌集；管理；財務(wù)風(fēng)險；防范
伴隨著現(xiàn)今我國煤炭領(lǐng)域的不斷發(fā)展，煤炭行業(yè)變成了經(jīng)濟發(fā)展的熱點內(nèi)容，進而促進國內(nèi)煤礦持續(xù)增多，煤炭企業(yè)重組情況越來越頻繁，對資金的需求量越來越多。所以，資金的籌集工作就成為了煤炭企業(yè)建設(shè)過程中的重點事項。以下簡要針對煤炭企業(yè)的資金籌集及管理相關(guān)內(nèi)容進行分析，僅供參考。
一、當(dāng)前煤炭企業(yè)的發(fā)展情況及資金籌措的基本原則
步入二十一世紀以后，我國煤炭的銷售價格一改往年低位周期變化的規(guī)律，最近幾年持續(xù)升高。因為現(xiàn)今煤炭領(lǐng)域存在豐厚的利潤，再加上我國相關(guān)政策大力扶植大規(guī)模煤炭企業(yè)的發(fā)展，限定小型煤炭企業(yè)生存，激勵煤炭企業(yè)互相進行合并、重組，各個煤炭企業(yè)在一段時間內(nèi)無法達到相應(yīng)規(guī)模，就有變成兼并對象的可能。所以，面對這種情況，各個煤炭企業(yè)就需要牢牢把握這一機遇及挑戰(zhàn)，利用一切辦法推動企業(yè)進一步發(fā)展?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑浩湟唬徺I或者探測新的資源，同時加快開發(fā)資源的速率；其二，加大企業(yè)的整合力度，進而促進企業(yè)規(guī)模的快速擴展。想要加快企業(yè)的發(fā)展速率，就需要龐大的資金作為基礎(chǔ)，如果僅依靠自身盈利的資金是不夠的，從而需要大規(guī)模的引進外來資金。那么，就需要對籌措資金的原則進行深入分析。
想要實現(xiàn)企業(yè)價值的最高化，就需要給予企業(yè)償還能力的前提下，盡可能縮減企業(yè)的成本投入，因此，在選擇資金籌集途徑期間，需要遵循以下幾點基本原則：其一，資金的邊際綜合成本最低原則；其二，風(fēng)險的適當(dāng)原則。就是把財政存在的風(fēng)險調(diào)控到企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。同時，在進行資金籌措期間，還需要細致分析原股東的控權(quán)問題?；谏鲜鲈瓌t的前提，對資金來源的順序進行考量，通常包含以下內(nèi)容：第一，對留存的收益進行考量；第二，如果籌集留存收益后仍存在空缺，需要應(yīng)用資金負債的方法。一般資金負債的途徑先選擇銀行的借貸方式，之后再選擇發(fā)行債權(quán)的方法；第三，同資金債務(wù)結(jié)合在一起，對權(quán)益的投資進行合理吸取。
二、煤炭企業(yè)在籌集資金及管理過程中需要注意的問題
（一）煤炭企業(yè)在籌集資金過程中需要注意的問題
在籌集資金期間，需要注意的問題包含以下幾方面內(nèi)容：其一，對資金籌集的效益進行預(yù)測，將資金籌集的成本同收益結(jié)合在一起。對于煤炭企業(yè)來講，其所籌集消耗的成本越小，則企業(yè)面對的賠償風(fēng)險就越低，項目運行的資金收益越高，利潤越大，風(fēng)險越??；其二，選取合適的資金籌集時機，盡可能降低資金籌集的成本。煤炭企業(yè)需要注意控制資金籌集的時機，確保資金籌集工作適時、及時。適時指的是依據(jù)發(fā)展經(jīng)濟的趨勢及企業(yè)自身的運行狀況，把握時機開展資金籌集工作；及時指的是當(dāng)確定資金籌集決定后，需要進款落實，預(yù)防發(fā)生過早或延后籌集資金的情況；其三，合理制定款項借取的數(shù)額、歸還時間。煤炭企業(yè)在進行資金籌集期間，需要結(jié)合自身的真實情況，對資金的需求進行預(yù)測，確保資金需求建立在科學(xué)的層面上。另外，還款的時間盡可能同資金的應(yīng)用時間結(jié)合在一起，所以，需要對資金的使用量、流入量等進行預(yù)測，從而明確了解投資的回收狀況，應(yīng)用還款時間略大于投資回收時間的方法進行資金籌集工作。
（二）資金在管理方面存在的不足及面對的財務(wù)風(fēng)險
1、煤炭企業(yè)在進行資金管理期間存在的不足
當(dāng)前，煤炭企業(yè)在進行資金管理過程中，主要包含的問題有以下幾方面內(nèi)容：其一，資金管理的方法及觀念較為陳舊；其二，信息的失真情況對煤炭企業(yè)的決策造成嚴重影響；其三，經(jīng)濟信息及市場知識較為匱乏，沒有形成風(fēng)險觀念；其四，“三角債”情況較為嚴重，煤炭企業(yè)有債無權(quán)；其五，法律觀念薄弱，沒有應(yīng)用法律方法維護自身企業(yè)經(jīng)濟權(quán)益。
2、現(xiàn)今煤炭企業(yè)面對的財務(wù)風(fēng)險
現(xiàn)今，煤炭企業(yè)需要面臨的財務(wù)風(fēng)險主要包含以下內(nèi)容：其一，應(yīng)該收取賬款的風(fēng)險。伴隨著近些年煤炭需求矛盾的不斷加劇，煤炭企業(yè)的銷售量持續(xù)增長，一些企業(yè)在關(guān)注銷售數(shù)量的同時，卻忽視了回收貨款的問題，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多死賬、壞賬，為企業(yè)造成嚴重損失；其二，對外的投資風(fēng)險?，F(xiàn)今，煤炭企業(yè)在對外投資方面，主要存在的風(fēng)險有：投資的收益率較低；相關(guān)管理部門不清晰，責(zé)任劃分不名且，職能及權(quán)益較為模糊，工作流程缺少條理，信息途徑不流暢；對投資的監(jiān)管力度不足，資金在投入使用后，沒有專人對其進行管理；其三，項目的融資風(fēng)險。在項目的融資風(fēng)險中，主要包含以下內(nèi)容：首先，相關(guān)金融機構(gòu)為了適應(yīng)股份改造，采用了完善企業(yè)整治結(jié)構(gòu)、極大內(nèi)部控制力度，提高貸款審批權(quán)限等方面，從而加劇了項目融資的難度；其次，經(jīng)常應(yīng)用短期貸款的方法，不僅增加了違約的風(fēng)險，還為融資工作加大的工作量；其四，預(yù)算工作的控制風(fēng)險。主要包含的內(nèi)容有：第一，伴隨著我國對煤炭安全生產(chǎn)監(jiān)管力度的逐步加大，煤炭企業(yè)很多都存在投資超過預(yù)算的問題；第二，工程投資預(yù)算不完善，缺乏項目資金的分月及年度規(guī)劃；第三，資金的內(nèi)部控制力度較為薄弱。
三、增強煤炭企業(yè)資金管理水平的方法
（一）實行資金集中管理方法
對于煤炭企業(yè)來講，實行資金集中管理方法是增強資金管理水平的主要措施之一。良好的監(jiān)管、控制住資金，就相當(dāng)于對企業(yè)的財務(wù)進行了管理，把握了企業(yè)的整體局面，進而預(yù)防財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。
（二）健全結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)
加大力度控制資金賬外循環(huán)及多頭開戶情況，確保資金管理的統(tǒng)一性。企業(yè)利用創(chuàng)建財務(wù)結(jié)算中心，完善結(jié)算中心標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)資金的內(nèi)部控制，提高監(jiān)控質(zhì)量。結(jié)算中心集中面對銀行，下屬企業(yè)在結(jié)算中心建立賬戶，全面發(fā)揮結(jié)算中心的資金內(nèi)部續(xù)存功能，并且嚴格監(jiān)管下屬企業(yè)的資金出入情況。
（三）加大對資金流量的預(yù)測、分析力度
煤炭企業(yè)需要樹立“資金在哪，管理在哪”的思想，把資金流量管理工作貫徹落實到企業(yè)管理工作的各項環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的資金流動風(fēng)險及支付風(fēng)險予以高度重視。嚴格把控資金流量的關(guān)卡，加大企業(yè)運營活動、投資行為及籌資資金的管理力度。
（四）實行全面預(yù)算管理
預(yù)算的范圍從以往單一的資金運營計劃擴張到基建、生產(chǎn)、投資等全面資金預(yù)算。編訂預(yù)算的方法應(yīng)用逐級審批、逐層匯報、滾動管理的措施，當(dāng)確定預(yù)算后，其內(nèi)容就變成了企業(yè)的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，不可以隨意進行變更。
（五）對負債的結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化
現(xiàn)今，對于煤炭企業(yè)來講，其正常的生產(chǎn)、運營資金大體上不存在壓力，然而，企業(yè)的飛速擴張使建設(shè)項目的資金比較緊缺。在資金的籌集方法方面，需要應(yīng)用多種措施，建設(shè)項目資金重點以引入戰(zhàn)略伙伴及收獲長期借款形式為主，延長產(chǎn)業(yè)鏈的資金要求，從而降低融資成本，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，促進煤炭企業(yè)進一步發(fā)展。
四、防范財務(wù)風(fēng)險的具體措施
（一）樹立風(fēng)險管理觀念
第一，應(yīng)全面了解到風(fēng)險存在的客觀性，存在市場競爭就會產(chǎn)生風(fēng)險；第二，想要獲取成功，就需要在作出決定前，考慮怎樣預(yù)防失敗，細致考量怎樣防止?jié)撛陲L(fēng)險；第三，對于財務(wù)風(fēng)險防范工作來講，其不僅是煤炭企業(yè)管理人員及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，同時也是企業(yè)內(nèi)部每名員工的責(zé)任。
（二）積極化解財務(wù)的風(fēng)險
想要化解財務(wù)風(fēng)險，可以從以下幾方面入手：其一，勇于自我階段，找尋風(fēng)險，做到有的放矢；其二，把握長點，基于找準(zhǔn)風(fēng)險的前提下，對風(fēng)險內(nèi)容進行分析，確定主要矛盾；其三，先控制住風(fēng)險，再消除風(fēng)險。當(dāng)找尋到財務(wù)風(fēng)險以后，需要先對風(fēng)險進行控制，防止其進一步擴大，降低資金損耗，然后再探討消除風(fēng)險的方法。
（三）創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
對于煤炭企業(yè)來講，其想要提高管理水平，增加自身收益，就需要轉(zhuǎn)變以往粗放型的運行模式，創(chuàng)建并完善內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)，尤其是財務(wù)管理、投資管理、質(zhì)量管理、成本管理等標(biāo)準(zhǔn)，封堵管理的漏洞，從而使企業(yè)的負債率及不良資產(chǎn)降低，縮減成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。
（四）暢通信息的途徑
想要暢通信息的途徑，可以從以下幾方面入手：其一，需要經(jīng)常對內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的落實情況進行檢查，增強員工的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防及認知觀念；其二，應(yīng)全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計部門及社會審計部門的監(jiān)管功能，細致研究并分析審計問題的處理措施；其三，當(dāng)找尋到財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)盡快向上級部門進行匯報。
（五）加大追究內(nèi)部責(zé)任的力度
想要預(yù)防及處理財務(wù)風(fēng)險，需要加大責(zé)任的追究力度，創(chuàng)建獎懲標(biāo)準(zhǔn)，殺一儆百。另外，加大追究內(nèi)部責(zé)任的力度還能夠增強企業(yè)的核心競爭能力，推動企業(yè)進一步發(fā)展。
五、總結(jié)
總而言之，伴隨著現(xiàn)今社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)紛紛重新設(shè)定戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標(biāo)，重新建立管理體系，同時，資金的管理模式及觀念也需要相應(yīng)改變。相關(guān)從業(yè)人員需要細致對資金籌集及管理進行分析，制定相應(yīng)的管理措施及風(fēng)險防范方法，從而縮減煤炭企業(yè)生產(chǎn)、運營成本投入，增加資金收益，提高企業(yè)市場競爭能力。
參考文獻：
[1]崔慧敏.山西煤炭資源整合后企業(yè)財務(wù)問題分析[J].太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2012（11）.
[2]曹洪香.財務(wù)公司在煤企集團資源整合中的融資功能及實施措施[J].煤炭工程，2010（11）.
[3]張殿卿.煤化工企業(yè)資金籌集與管理及財務(wù)風(fēng)險防范問題研究[A].煤炭經(jīng)濟管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C].2010.
2008年9月2日，山西省政府出臺《關(guān)于加快推進煤礦企業(yè)兼并重組的實施意見》就加快推進煤礦企業(yè)兼并重組的有關(guān)事宜作出整體安排?！兑庖姟访鞔_提出全省煤炭資源整合目標(biāo)，通過大型煤礦企業(yè)兼并重組中、小煤礦，形成大型煤礦企業(yè)為主的辦礦體制，通過科學(xué)整合，合理布局，關(guān)小建大，擴大單井規(guī)模，提高煤礦安全保障程度，提升煤礦整體開發(fā)水平。到2010年底，省內(nèi)煤礦企業(yè)規(guī)模不低于300萬噸/年，礦井個數(shù)控制在1500座以內(nèi)。在全省形成2~3個年生產(chǎn)能力億噸級的特大型煤炭集團，3-5個年生產(chǎn)能力5000萬噸級以上的大型煤炭企業(yè)集團，使大集團控股經(jīng)營的煤炭產(chǎn)量達到全省總產(chǎn)量的75%以上。
2009年3月25日，在山西省召開煤炭工作會議上，出臺了更為嚴厲的整合方案。按照會議提出的《加快推進煤礦企業(yè)兼并重組整合的安排意見》，到2010年底，全省礦井個數(shù)控制在1000座，也就是比原來確定的目標(biāo)又減少了500座。新《意見》要求，整合重組以后煤炭企業(yè)規(guī)模原則上不低于300萬噸/年，礦井生產(chǎn)規(guī)模原則上不低于90萬噸/年，且全部實現(xiàn)以綜采為主的機械化開采。
2009年4月15日，為加快整合步伐，山西省政府下發(fā)《關(guān)于進一步加快推進煤礦企業(yè)兼并重組整合有關(guān)問題的通知》，進一步要求加大對兼并重組整合工作的力度?！兑庖姟访鞔_了各級政府及部門的責(zé)任。省人民政府成立省煤礦企業(yè)兼并重組工作領(lǐng)導(dǎo)組，各市、縣（市、區(qū)）政府也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組，加強本地區(qū)煤礦企業(yè)兼并重組工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)組織實施，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，防止國有資產(chǎn)流失和損害職工合法權(quán)益，確保高質(zhì)量、按時完成煤礦企業(yè)的兼并重組工作。
在2009年9月23日召開的山西省政府推進煤炭資源整合和企業(yè)兼并重組座談會上，山西省進一步敲定了推進“時間表”：兼并主體與被兼并方、控股企業(yè)與被控股方、收購單位與被收購方都要在9月底全部完成正式協(xié)議簽訂，10月底基本完成主體企業(yè)到位和證照過戶換發(fā)工作，11月份全部通過驗收。
經(jīng)過一年多時間，山西煤炭資源整合的成就備受矚目。截至2010年11月，簽約率、主體到位率和換證率基本達到100%，整合的第一步已經(jīng)完成；該復(fù)產(chǎn)的復(fù)產(chǎn)，該關(guān)閉的關(guān)閉，該擴建的擴建，達到規(guī)?；?、集約化、機械化和信息化，整合的第二步正在進行；用5年左右的時間，將整合后的煤礦均建成高產(chǎn)高效高標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代化礦井，使山西煤炭產(chǎn)業(yè)走上全面可持續(xù)發(fā)展的軌道，從煤炭大省邁向煤炭強省，整合的第三步值得期待。
山西煤炭資源整合進展情況一覽
山西省煤礦企業(yè)兼并重組流程圖
山西煤炭企業(yè)兼并重組主要措施辦法
通過兩種途徑實現(xiàn)兼并重組整合。一是直接轉(zhuǎn)讓，基本方式是大礦兼并小礦。事實上，兼并主體并不完全是傳統(tǒng)意義上的國有企業(yè)，而是根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來的股權(quán)多元化的企業(yè)主體，國家和個人都是這些兼并主體企業(yè)的股東。另一種途徑是參股入股。事實上，小礦主并未退出，只不過是轉(zhuǎn)換了身份，由原來的老板變成了股東。所以說，這次兼并原則是“大進小退”、“優(yōu)進劣退”。通過此次煤礦企業(yè)兼并重組整合，原來的老板變成了現(xiàn)在的股東、小煤礦變成了大煤礦、煤礦企業(yè)變成了以股份制為主要形式的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)。重組整合后，全省1000多處煤礦中，國有控股大集團辦礦550多處，地方國有控股辦礦近280處，非國有辦礦近190處，形成了多種所有制并存的辦礦格局，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了重大改變。因此，煤炭企業(yè)兼并重組并沒有將民營企業(yè)排除在外，相反，政府希望看到民營企業(yè)通過此次整合發(fā)展壯大。此番煤礦企業(yè)兼并重組，以提高產(chǎn)業(yè)集中度為抓手，以循環(huán)經(jīng)濟為目標(biāo)，用“加、減、乘、除”等方式，全面實施煤炭產(chǎn)業(yè)改造升級。
山西煤炭重組打出“加減乘除組合拳”
科學(xué)合理、成片推進、產(chǎn)能置換、優(yōu)化布局。按照總量適度、優(yōu)化布局、產(chǎn)能置換、關(guān)小上大、提升水平的原則，兼并重組整合方案應(yīng)以省煤炭局與各市對接完成的兼并重組整合規(guī)劃為基礎(chǔ)，并結(jié)合本行政區(qū)域內(nèi)煤炭資源賦存情況、礦井開發(fā)現(xiàn)狀，在確保不突破保留礦井?dāng)?shù)量，以及基本控制在兼并重組整合前核定和批準(zhǔn)產(chǎn)能內(nèi)的前提下，明確保留礦井?dāng)?shù)量、名單、井型規(guī)模及礦井布局；明確關(guān)閉礦井?dāng)?shù)量、名單及關(guān)閉期限；明確符合條件的兼并重組整合主體。地方骨干礦井作為主體的應(yīng)在成片重組整合關(guān)閉一批、產(chǎn)能置換改造一批后，達到國家即將出臺的晉陜蒙一類產(chǎn)煤地區(qū)開辦煤礦企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在保證上述條件的前提下，從實際出發(fā)，盡快科學(xué)合理、成片推進。
嚴格標(biāo)準(zhǔn)，提高準(zhǔn)入水平，科學(xué)合理確定煤礦企業(yè)兼并重組整合主體。大力支持大同煤礦集團、山西焦煤集團、陽泉煤業(yè)集團、潞安礦業(yè)集團、晉城無煙煤集團和中煤平朔公司（含中煤進出口公司）等大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)作為主體，兼并重組中小煤礦、控股辦大礦，建立煤炭旗艦企業(yè)，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營。 山西省煤炭運銷集團公司、山西省煤炭進出口集團公司等省屬煤炭生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)也可作為兼并重組整合主體企業(yè)兼并重組整合地方中小煤礦，建立煤源基地。地方骨干煤炭企業(yè)已具備300萬噸/年生產(chǎn)規(guī)模，且至少有一個120萬噸/年機械化開采礦井的，可以作為煤礦兼并重組整合主體；其他地方骨干煤炭企業(yè)（礦井）作為兼并重組整合主體的，原則上應(yīng)有一個生產(chǎn)規(guī)模在90萬噸/年以上礦井作為支撐。在因地制宜、成片重組整合關(guān)閉一批、產(chǎn)能置換改造一批后，完成下達的保留礦井?dāng)?shù)，提高單井水平，達到國家即將出臺的晉陜蒙一類產(chǎn)煤地區(qū)開辦煤礦企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定。即：甲級標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)煤炭生產(chǎn)規(guī)模不低于1000萬噸/年，所屬煤礦至少有一個規(guī)模不低于180萬噸/年；乙級標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)煤炭生產(chǎn)規(guī)模不低于300萬噸/年，所屬煤礦至少有一個規(guī)模不低于120萬噸/年。否則不予批準(zhǔn)，其煤礦和資源由其他整合主體企業(yè)實施兼并重組整合。
山西煤炭兼并重組途徑模式
對煤老板給予利益補償 引導(dǎo)和支持民間資本進入鼓勵類投資領(lǐng)域
為明確劃分資源和資產(chǎn)，既保護煤炭資源國家所有者權(quán)益，又保護投資人合法權(quán)益。2008年9月，山西省政府《關(guān)于煤礦企業(yè)兼并重組所涉及資源價款處置辦法》，對已經(jīng)繳納的資源價款，在被兼并重組時應(yīng)予退還。在《山西省煤炭資源整合和有償使用辦法》實施前按規(guī)定繳納價款的煤礦，按原價款標(biāo)準(zhǔn)的100%給予經(jīng)濟補償；實施后繳納資源價款的，按原價款標(biāo)準(zhǔn)的50%給予經(jīng)濟補償，充分考慮了對采礦權(quán)人礦權(quán)資金占用成本的補償。
為了引導(dǎo)和支持山西民間資本進入鼓勵類投資領(lǐng)域，2009年，山西省政府出臺了產(chǎn)業(yè)促進政策，通過轉(zhuǎn)讓特許經(jīng)營權(quán)或合作經(jīng)營等多種經(jīng)營方式，引導(dǎo)民間資本全面進入基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。山西省發(fā)改委將會同省經(jīng)信委、省商務(wù)廳開設(shè)網(wǎng)上“民間投資平臺”，定期召開投資項目推介洽談會，引導(dǎo)和服務(wù)民間資本進入鼓勵類投資領(lǐng)域。2010年，山西引導(dǎo)民間資本全面進入交通、環(huán)保、公用事業(yè)和文體、衛(wèi)生、教育等領(lǐng)域。
關(guān)鍵詞 煤炭產(chǎn)業(yè)；效率；規(guī)制效應(yīng)；中國
中圖分類號 F062.1 文獻標(biāo)識碼 A 文章編號 1002-2104（2015）11-0169-08
自1992年中國工業(yè)化進程加速以來，國內(nèi)煤炭資源得到了大規(guī)模、高強度開發(fā)，煤炭產(chǎn)業(yè)在國家能源供應(yīng)安全保障方面扮演著不可替代的角色。然而，長期以來，國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的粗放式擴張，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)集中度偏低，技術(shù)水平不高，礦難頻繁發(fā)生，煤炭百萬噸死亡率居高不下，“三率”（煤礦采區(qū)回采率，原煤入選率，煤矸石與共伴生礦產(chǎn)資源利用率）水平低下，資源浪費嚴重，環(huán)境影響巨大。針對這些問題，2007年國家發(fā)改委出臺《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》進行規(guī)制，以期能夠促進煤炭產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展?？墒牵?013年以來全國嚴重霧霾天氣的頻繁發(fā)生，傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)被推上風(fēng)口浪尖。為此，政府試圖對煤炭產(chǎn)業(yè)實施再規(guī)制。例如，2013年國務(wù)院相繼頒布《大氣污染防治行動計劃》和《關(guān)于促進煤炭行業(yè)平穩(wěn)運行的意見》，國家能源局也為《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》（修訂稿）公開征求意見。由于煤炭資源開發(fā)的外部性和能源安全保障需求，政府通過合理的政策規(guī)制以提升煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，應(yīng)該成為煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)之一。在政府試圖對煤炭產(chǎn)業(yè)實施再規(guī)制的當(dāng)下，科學(xué)考察我國煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，并評價現(xiàn)有主要政策對煤炭產(chǎn)業(yè)效率的規(guī)制效應(yīng)，具有必要性和現(xiàn)實意義?；诖?，本文主要從投入產(chǎn)出視角考察我國煤炭產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并著重評估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)，最后在此基礎(chǔ)上揭示相應(yīng)的政策含義。
1 文獻綜述
一個企業(yè)需要運用資本、勞動、原材料等生產(chǎn)要素才能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因而投入產(chǎn)出視角下的效率可以從生產(chǎn)率和技術(shù)效率兩個層面來理解。生產(chǎn)率衡量企業(yè)每單位投入的產(chǎn)出量，而技術(shù)效率衡量企業(yè)對現(xiàn)有生產(chǎn)要素有效利用的能力。在經(jīng)濟學(xué)中，為了評價此種意涵的效率，往往需要聯(lián)系“最優(yōu)”的概念。這里的“最優(yōu)”是對一個經(jīng)濟系統(tǒng)最優(yōu)生產(chǎn)行為的描述，代表了最優(yōu)生產(chǎn)狀態(tài)下的最大產(chǎn)出或最小成本，也就是通常所說的生產(chǎn)前沿面或成本前沿面。有了“最優(yōu)”這樣的參考標(biāo)準(zhǔn)，將具體生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為與其對照，就可了解到該生產(chǎn)者的效率情況，據(jù)此找到生產(chǎn)行為無效的根源及程度，進而提出相應(yīng)的改進對策或目標(biāo)。在方法論層面，Debreu[1]等人首先提出了測度效率的標(biāo)準(zhǔn)方法，效率被定義為最優(yōu)投入與實際投入的比值或?qū)嶋H產(chǎn)出與最優(yōu)產(chǎn)出的比值。在此基礎(chǔ)上，F(xiàn)arrel[2]定義了企業(yè)多投入條件下的效率方法。在實際應(yīng)用中，前沿面的確定有兩種方法，即通過計量模型對前沿生產(chǎn)函數(shù)進行統(tǒng)計估計的參數(shù)法（如SFA法），以及通過求解數(shù)學(xué)中的線性規(guī)劃來確定生產(chǎn)前沿面的非參數(shù)法（如DEA法）。
就本文的研究對象而言，目前已有一些研究采用企業(yè)層面或省級層面的數(shù)據(jù)，對中國煤炭產(chǎn)業(yè)的效率進行了評價。例如，丁哲新測算中國煤炭行業(yè)16家上市公司的Malmquist指數(shù)時發(fā)現(xiàn)，煤炭上市公司技術(shù)效率有逐年好轉(zhuǎn)趨勢，但總體效率水平仍然較低，普遍存在比較嚴重的投入擁擠問題[3]。楊力等基于集成超效率DEA模型對2008年中國上市企業(yè)煤炭板塊19個公司的生產(chǎn)效率進行了實證分析，認為大部分煤炭上市企業(yè)的生產(chǎn)效率是可以接受的，但是存在著很大的個體差異，許多企業(yè)還有很大的上升空間[4]。張曦和趙國浩以2001-2008年我國27個省市煤炭行業(yè)為研究樣本的結(jié)果表明：國內(nèi)煤炭行業(yè)的整體技術(shù)效率水平較低，但發(fā)展趨勢良好；2001-2008年期間全國煤炭行業(yè)全要素生產(chǎn)率平均增長率為0.6%，增長主要來自于技術(shù)效率的提高，而技術(shù)進步的貢獻較小[5]。這些研究所定義的研究對象、樣本范圍和時期跨度都不同，但基本都認為我國煤炭產(chǎn)業(yè)效率并不高。
評價現(xiàn)行政府政策對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)，實際上可以轉(zhuǎn)化為煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的影響因素分析。目前的研究中少見直接研究煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素的文獻，但也有一些間接相關(guān)的文獻。例如，安全生產(chǎn)及其效率受到研究者的較多關(guān)注。田濤等運用DEA對2009年中國煤炭企業(yè)100強中30家的安全生產(chǎn)效率進行了分析，發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)安全投入、整體科研能力與安全效率成正相關(guān)，而廠商規(guī)模、勞動生產(chǎn)率與安全效率成顯著正相關(guān)[6]。高艷芬等對2005-2011年中國煤炭企業(yè)安全效率進行評價時發(fā)現(xiàn)：煤炭企業(yè)資源利用率低，人員冗余度高，人均安全投入和研發(fā)費用嚴重不足[7]。除此之外，趙萌通過計算中國1998-2009年30家大型煤炭企業(yè)的Malmquist-Luenberger指數(shù)，發(fā)現(xiàn)技改和安全投入、管理效率以及滯后一期的技術(shù)無效率等因素與生產(chǎn)率指數(shù)呈顯著的正相關(guān)關(guān)系[8]。
與上述文獻不同的是，本文采用中國煤炭企業(yè)100強2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建Malmquist指數(shù)測算我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法著重評估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。因此，本項研究在樣本代表性、信息容量和數(shù)據(jù)更新等方面有所拓展，影響因素選取及其研究方法也比Tobit等“兩步法”更加科學(xué)。
2 煤炭產(chǎn)業(yè)效率評價
2.1 方法與模型
在本研究中，我們基于Malmquist指數(shù)法，采用中國煤炭企業(yè)100強2007-2012年的數(shù)據(jù)，實證測算我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率。為此，我們構(gòu)造一個以企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為產(chǎn)出（y），以企業(yè)存量資產(chǎn)（K）和就業(yè)人數(shù)（L）為投入的Malmquist指數(shù)。假設(shè)有關(guān)于N個煤炭企業(yè)100強的面板數(shù)據(jù)，其中第j個企業(yè)t期的投入為xtj=（Kjt，Ljt）′，第t期的產(chǎn)出為ytj。根據(jù)Shephard距離函數(shù)，可以將基于產(chǎn)出的第j個企業(yè)t+1期全要素生產(chǎn)率增長的Malmquist指數(shù)定義為：
其中，（xtj，ytj）表示第j個企業(yè)第t時期的投入和產(chǎn)出向量；Dtj表示第j個企業(yè)以第t時期的技術(shù)st為參照的距離函數(shù)（xt+1j，yt+1j）；表示第j個企業(yè)第t+1時期的投入和產(chǎn)出向量；Dt+1j表示第j個企業(yè)以第t+1時期的技術(shù)st+1為參照的距離函數(shù)。若M>1，表示從t期到t+1期，全要素生產(chǎn)率有所提高；M
在規(guī)模報酬不變的假定下，Malmqusit生產(chǎn)率指數(shù)可進一步分解為技術(shù)效率指數(shù)（EF）和技術(shù)進步指數(shù)（TP）的乘積，分解公式如下：
若EF>1，表示決策單元向前沿面趨近，效率改善，EF1表示相對技術(shù)進步，TP
在規(guī)模報酬變動的假定下，技術(shù)效率指數(shù)（EF）可進一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)（PE）和規(guī)模效率指數(shù)（SE）的乘積，分解公式如下：
PE>1表示在規(guī)模報酬變動的前提下效率改進，反之效率下降；PE
2.2 樣本與數(shù)據(jù)
本文所選取的樣本為中國煤炭企業(yè)100強2007-2012年的數(shù)據(jù)。以2012年為例，中國煤炭企業(yè)100強所完成的煤炭產(chǎn)量占全國煤炭產(chǎn)量的78%，實現(xiàn)營業(yè)收入總額37 778億元、凈利潤1 507.62億元，共投入研發(fā)資金523億元。而且，集中化生產(chǎn)優(yōu)勢凸顯，前4家和前10家企業(yè)產(chǎn)量分別占全國產(chǎn)量的24.32%和40%。
為了數(shù)據(jù)采集的一致性，我們對這6年中所出現(xiàn)的100強企業(yè)進行統(tǒng)計，共篩選出67家在這6年中均為100強的企業(yè)。其中，在觀察期間內(nèi)因企業(yè)重組、合并、更名等原因，有8家企業(yè)名稱有所變化。對于這些新企業(yè)，其建立之前年度的各指標(biāo)值由原企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)值按照銷售收入加權(quán)求和得到?？紤]到后面部分關(guān)于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素分析，我們將這些100強煤炭企業(yè)相應(yīng)的安全投入和研發(fā)費用指標(biāo)也統(tǒng)計在內(nèi)。在經(jīng)過篩選后的67家企業(yè)中，有21家企業(yè)的安全投入或研發(fā)費用指標(biāo)值缺失。其中有16家企業(yè)的這兩項指標(biāo)值或其中之一缺失比較嚴重，會對實證結(jié)果造成偏差，故不采用它們?yōu)闃颖?。另?家企業(yè)只是上述指標(biāo)值之一在單個年份上有缺失，它們分別是河南鄭州煤炭工業(yè)（集團）有限責(zé)任公司、重慶市能源投資集團公司、內(nèi)蒙古伊東煤炭集團有限責(zé)任公司、四川省煤炭產(chǎn)業(yè)集團有限責(zé)任公司和山西離柳焦煤集團有限公司，對這5家企業(yè)的相關(guān)缺失值，我們以相近兩年的數(shù)值為準(zhǔn)、運用插值法進行補齊。
根據(jù)生產(chǎn)函數(shù)理論和煤炭產(chǎn)業(yè)資本密集型和勞動密集型的特點，我們選取煤炭企業(yè)存量資產(chǎn)總額（萬元）和從業(yè)人數(shù)（人）作為投入指標(biāo)即資本（K）和勞動（L），選取煤炭企業(yè)銷售收入（萬元）作為產(chǎn)出指標(biāo)（Y）。具體而言，該研究樣本是一個跨越2007-2012年、包含51個100強煤炭企業(yè)，以及2個投入指標(biāo)和1個產(chǎn)出指標(biāo)的面板數(shù)據(jù)。所有原始數(shù)據(jù)均來源于《中國煤炭工業(yè)年鑒》（2008-2013年）以及國內(nèi)權(quán)威單位公開的中國煤炭工業(yè)100強企業(yè)相關(guān)資料。
2.3 結(jié)果與討論
根據(jù)公式（1）、（2）和（3），可測算2007-2012年中國煤炭企業(yè)100強的全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)及其分解指數(shù)，相關(guān)結(jié)果及討論如下所述。
2.3.1 整個煤炭產(chǎn)業(yè)TFP相對穩(wěn)定，但較大企業(yè)TFP高于較小企業(yè)
從整個產(chǎn)業(yè)水平來看，2007-2012年，我國51家100強煤炭企業(yè)的全要素生產(chǎn)率有上升也有下降，上升幅度略高于下降幅度，但基本上保持較為穩(wěn)定狀態(tài)（見圖1）。而且根據(jù)計算結(jié)果，樣本期間整個煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，意味著6年間僅增加5.6%，增長幅度較為緩慢。從動態(tài)趨勢看，2007-2012年，我國煤炭產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)處于一個緩慢的先上升再下降、接著又上升后下降的平滑型起伏狀態(tài)，且2012年整個產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這些結(jié)果表明，最近六年來我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒有太大的波動或非常明顯的進步。
為了觀察企業(yè)差異，圖1中企業(yè)序號1-13指的是2012年度銷售收入過1 000億元的特大型煤炭企業(yè)，序號14-36為銷售收入過100億元的煤炭企業(yè)，序號37-51為銷售收入過10億元的煤炭企業(yè)。根據(jù)這些企業(yè)2007-2012年的平均全要素生產(chǎn)率水平分布狀況，我們發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象，即規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率普遍高于規(guī)模較小企業(yè)。這說明煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率。
2.3.2 整個煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化，但較大企業(yè)的技術(shù)效率高于較小企業(yè)
根據(jù)計算結(jié)果，2007-2012年，我國51家100強煤炭企業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，意味著這6年間累計下降了5.9%，處于緩慢的惡化狀態(tài)。在圖2中，對比TFP、EF和TP這幾條曲線時可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)“EF”處于最低水平，且技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進步卻對維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻。
從企業(yè)差異看，規(guī)模較大企業(yè)的技術(shù)效率水平明顯高于規(guī)模較小企業(yè)（見圖2）。如果將技術(shù)效率指數(shù)進一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)，我們發(fā)現(xiàn)樣本期內(nèi)整個煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠（見圖3）。據(jù)此可認為，近年來我國煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化確實是因企業(yè)內(nèi)部管理水平（純技術(shù)效率）不高而導(dǎo)致的，而企業(yè)規(guī)模擴大卻對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率具有顯著的貢獻。
然而，值得注意的是，在13個收入過1 000億的特大型煤炭企業(yè)中，有9個企業(yè)的規(guī)模效率提升幅度并不大，其提升幅度甚至還略低于技術(shù)效率或純技術(shù)效率；而幾乎所有收入過100億的煤炭企業(yè)規(guī)模效率上升幅度卻相對較高。這個發(fā)現(xiàn)意味著煤炭資源整合和企業(yè)兼并重組的規(guī)模要適中，而非越大越好。
3 煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)
這里，我們進一步采用上述51家中國煤炭企業(yè)100強2007-2012年面板數(shù)據(jù)，基于SFA方法檢驗技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對我國煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。
3.1 方法與模型
結(jié)合Battese & Coelli的模型[9-10]，并考慮到事先并不知道煤炭企業(yè)生產(chǎn)要素之間的替代彈性，我們采用形式比較靈活、可近似反映任何生產(chǎn)技術(shù)的超越對數(shù)（Translog）生產(chǎn)函數(shù)，因此煤炭產(chǎn)業(yè)SFA模型的基本形式如下：
式（4）中，Yit表示第i個企業(yè)第t年的產(chǎn)出，τ=T-T0為時間趨勢變量，K和L分別代表煤炭企業(yè)所投入的資本和勞動要素，β為待估參數(shù)。誤差項由兩個獨立部分組成：（υit～iidN（0，σ2υ），且獨立于uit，用來度量統(tǒng)計誤差和各種不可控的隨機因素，如氣候條件和運氣等；uit代表企業(yè)生產(chǎn)過程中的技術(shù)非效率，非負且獨立于統(tǒng)計誤差υit。
為了估計技術(shù)效率的影響因素，假定uit服從均值為mit、方差為σ2it、在0點左邊被截斷的正態(tài)分布N（mit，σ2it）。其中，mit被定義為：
這里的zit是一個p×1向量，代表影響煤炭企業(yè)技術(shù)效率的外生性因素；δ為p×1的待估參數(shù)向量，反映變量zit對技術(shù)效率的影響。
對于參數(shù)估計方法，用σ2=σ2v+σ2it和γ=σ2it/（σ2v+σ2it）代替σ2v和σ2it，然后用極大似然估計法和Frontier4.1軟件進一步估計方程（4）和（5），就可以得到β、δ、σ2和γ參數(shù)的估計量。參數(shù)γ的值處于0和1之間，反映誤差項中技術(shù)無效率所占比例。如果γ趨近于0，表明σ2it為零，誤差項主要來源于不可控制的隨機誤差，此時煤炭企業(yè)可能不存在技術(shù)無效率。如果γ趨近于1，則表明誤差項主要來源于技術(shù)無效率項。
3.2 政策變量及規(guī)制效應(yīng)假設(shè)
煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率實際是一個內(nèi)生變量，受多種外生性因素影響，宏觀上主要受政府規(guī)制的影響。結(jié)合我國煤炭產(chǎn)業(yè)的突出問題和規(guī)制重點，并考慮數(shù)據(jù)可得性，我們從技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)三個方面檢驗這些規(guī)制對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的沖擊效應(yīng)。
3.2.1 技術(shù)水平
多年來，我國采取的是“有水快流”的煤炭資源開發(fā)政策，導(dǎo)致煤炭產(chǎn)業(yè)重數(shù)量擴張、輕質(zhì)量提升，整體技術(shù)水平相對不高。正如《煤炭工業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》所指出的，現(xiàn)階段我國煤炭產(chǎn)業(yè)整體生產(chǎn)力水平較低，采煤機械化程度與先進產(chǎn)煤國家仍有較大差距；資源回采率低，部分大礦采肥丟瘦、小礦亂采濫挖，資源破壞浪費嚴重。2007-2012年間，我國煤炭產(chǎn)業(yè)機械化程度雖由45%增加到67%，但與監(jiān)管目標(biāo)（75%）還有一定的差距。同一時期，煤礦回采率由47.9%增加到51.5%，但即使與最低監(jiān)管目標(biāo)（70%）相比，還有較大的努力空間。
我國煤炭產(chǎn)業(yè)政策從產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)技術(shù)和節(jié)約環(huán)保等層面對煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平進行規(guī)制，引導(dǎo)企業(yè)加大R&D投入，重視技術(shù)創(chuàng)新和應(yīng)用。那么，R&D投入對煤炭企業(yè)技術(shù)效率如何產(chǎn)生影響呢？我們認為其影響路徑應(yīng)該為“研發(fā)投入――自主創(chuàng)新能力――生產(chǎn)要素改進――技術(shù)效率”。其中，自主創(chuàng)新能力包含員工創(chuàng)新素質(zhì)和技術(shù)裝備水平等兩個分路徑。具體而言，煤炭企業(yè)通過培訓(xùn)內(nèi)部技術(shù)人員、聘用外部專家等，提高員工創(chuàng)新能力，從而優(yōu)化生產(chǎn)要素集中的勞動（人力資本）要素，進而提高技術(shù)效率。例如，河南煤業(yè)化工集團在2011年聘用了28位中級專家及尖端人才，為集團公司的研發(fā)隊伍注入了強大活力，大大增強了企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，提高了技術(shù)效率。其次，煤炭企業(yè)通過研發(fā)新技術(shù)、升級舊設(shè)備等提升企業(yè)技術(shù)裝備水平，以改進生產(chǎn)要素集中的物質(zhì)資本因素，進而提高技術(shù)效率。例如，神華集團2008年成功掌握百萬噸級煤直接液化關(guān)鍵技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本，增加了產(chǎn)出，也提高了技術(shù)效率。2010年，山西潞安礦業(yè)集團的21萬噸臭煤制油項目告捷，將原本棄采的劣質(zhì)高硫煤再利用，憑借技術(shù)效率創(chuàng)造了“額外”收益。
因此，憑經(jīng)驗和觀察，對于體現(xiàn)技術(shù)水平規(guī)制的R&D投入，如果煤炭企業(yè)將收入中的較多部分用于R&D投入，預(yù)期能夠?qū)夹g(shù)效率產(chǎn)生正效應(yīng)。我們以煤炭企業(yè)年度R&D投入經(jīng)費占當(dāng)年銷售收入的比重（Zrd）代表煤炭生產(chǎn)的技術(shù)水平。
3.2.2 安全生產(chǎn)
長期以來，在我國煤炭需求總量和產(chǎn)能不斷擴大的背景下，煤炭開采中的利益糾葛、尋租性腐敗、監(jiān)管不到位等問題交互影響，導(dǎo)致礦山安全保障基本建設(shè)投入不足和礦難頻發(fā)。根據(jù)國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局的數(shù)據(jù)，從2002年至2011年期間，我國共發(fā)生煤礦礦難20 489起，共死亡43 926 人，平均每天有 12 名礦工死于煤礦各種礦難，由此煤炭常常被比喻成“帶血的黑金”。雖經(jīng)過資源整合、兼并重組和“關(guān)停并轉(zhuǎn)”等系列政策的實施，近幾年來煤礦安全問題有所好轉(zhuǎn)，但仍然相對較高。2010年，全國煤礦百萬噸死亡率仍然為0.749，2011年降為0.564。2013年，百萬噸死亡率再次降至0.293，歷史上首次降至0.3以下，但仍是美國的10倍。
近10年來，政府先后制定實施了有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)的法律法規(guī)6部、部門規(guī)章30多部，陸續(xù)制定修訂煤礦安全標(biāo)準(zhǔn)和煤炭行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)400多項。我國煤炭產(chǎn)業(yè)政策也重點對安全生產(chǎn)和勞動保護進行了規(guī)定，而企業(yè)對安全規(guī)制的主要反應(yīng)就是加大安全經(jīng)費投入。那么，煤炭企業(yè)的安全投入對技術(shù)效率會產(chǎn)生怎樣的影響呢？我們認為，煤炭企業(yè)的安全投入通過安全生產(chǎn)能力這樣一個中間變量來影響技術(shù)效率，即作用路徑為“安全投入――安全生產(chǎn)能力――生產(chǎn)要素改進――技術(shù)效率”。其中，安全生產(chǎn)能力從安全軟件和安全硬件上體現(xiàn)出來。一般而言，煤炭企業(yè)的安全投入可以劃分為勞動用品投入、工業(yè)衛(wèi)生技術(shù)投入、宣傳教育投入、保健投入以及安全技術(shù)設(shè)施投入、修復(fù)投入等。其中，前四項可以改善員工的勞動環(huán)境、增強員工的安全意識、保障員工的身體健康，也即通過安全軟件的提升來優(yōu)化人力資本這一要素，進而提高技術(shù)效率。后兩項能夠提供并保養(yǎng)企業(yè)的安全設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)施，也即通過安全硬件的供養(yǎng)來提高物質(zhì)資本這一要素的利用率，從而提高技術(shù)效率。然而，煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒有導(dǎo)致產(chǎn)出明顯增加，因而短期內(nèi)可能不利于技術(shù)效率的提升。
因此，體現(xiàn)安全生產(chǎn)規(guī)制的安全經(jīng)費投入對技術(shù)效率究竟會帶來怎樣的沖擊效應(yīng)，我們對此并不清楚。為了檢驗該未知效應(yīng)，我們以煤炭企業(yè)年度安全投入經(jīng)費占當(dāng)年銷售收入的比重（Zse）來代表煤炭安全生產(chǎn)水平。
3.2.3 清潔生產(chǎn)
傳統(tǒng)的粗放式煤炭生產(chǎn)對環(huán)境影響大，而煤炭清潔生產(chǎn)可以緩解這種影響。2008年11月，國家環(huán)保部《清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)――煤炭采選業(yè)》，規(guī)定了在達到國家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，我國煤炭采選業(yè)清潔生產(chǎn)的一般要求。原煤入選率是體現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)水平的一個重要指標(biāo)。近年來，為了實現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)，政府越來越重視對原煤入選率的監(jiān)管。國土資源部2012年9月公布的《煤炭資源合理開發(fā)利用“三率”指標(biāo)要求（試行）》，規(guī)定煤炭礦山企業(yè)的原煤入選率原則上應(yīng)達到75%以上。根據(jù)中國煤炭加工利用協(xié)會公開的數(shù)據(jù)，世界主要產(chǎn)煤國家在上世紀的原煤入選率都達到了70%以上，發(fā)達國家入選率達到85%-90%，而我國原煤入選比重偏低。在原煤入洗發(fā)展最快的‘十一五’期間，我國原煤產(chǎn)量增加了11億 t，而同期原煤入選量只增加了9億 t，選煤發(fā)展還趕不上煤炭產(chǎn)量的增加；動力煤入選率還不到40%。從時間趨勢看，2005年我國原煤入選率為31.9%，2012年增加到55.4%，已經(jīng)有了很大的進步，但離監(jiān)管目標(biāo)（75%）還相差19.6%。
加大原煤入選率有利于煤炭清潔生產(chǎn)和促進煤炭清潔化利用，但會提高企業(yè)成本和影響企業(yè)績效。然而，如果政府從整個煤炭產(chǎn)業(yè)鏈和消費鏈都推動煤炭清潔化利用，勢必在長期內(nèi)有利于煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟效益提升。因此，原煤入選率水平對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率會帶來何種沖擊效應(yīng)，還有待實證驗證。我們以煤炭企業(yè)原煤入選率（Zrx）代表煤炭清潔生產(chǎn)水平。
3.3 實證結(jié)果
采用軟件Frontier 4.1對2007-2012年我國煤炭產(chǎn)業(yè)隨機前沿生產(chǎn)函數(shù)和技術(shù)效率影響因素模型進行估計，結(jié)果如表1所示。總體來看，估計結(jié)果良好，方程顯著，值為0.939 8，表明SFA誤差中有93.98%的成分來源于技術(shù)無效率，不可控因素很少，因而采用SFA模型是合理的。而且，對照相關(guān)參數(shù)估計值也可發(fā)現(xiàn)，本文關(guān)于SFA函數(shù)形式的設(shè)定也是恰當(dāng)?shù)模^好反映了煤炭企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)非線性以及技術(shù)無效率隨機、外生性因素影響明顯等基本特征。
從表1可以看出，政策變量技術(shù)水平（Zrd）、安全生產(chǎn)（Zse）和清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計值都通過了顯著性檢驗，表明R&D投入、安全投入和原煤入選率確實對煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率產(chǎn)生了明顯影響。
技術(shù)水平變量（Zrd）的估計值為-16.81，意味著當(dāng)整個煤炭產(chǎn)業(yè)R&D投入每增加1個單位，將導(dǎo)致技術(shù)無效率下降約17個單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個單位。這表明我國煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的技術(shù)水平規(guī)制確實有利于提高整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率水平。
安全生產(chǎn)變量（Zse）的估計值為37.07，說明安全投入對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無效率具有顯著的正影響。也就是說，當(dāng)安全投入每增加一個單位，將使整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約37個單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)增加安全投入并沒有顯著提升整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率，反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。這一實證結(jié)果表明煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的安全生產(chǎn)規(guī)制對整個煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率帶來負面沖擊。當(dāng)然，安全投入在短期內(nèi)具有較大的社會效益，可改善煤礦安全生產(chǎn)環(huán)境和降低煤炭百萬噸死亡率。煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)進步速度較為緩慢，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒有導(dǎo)致產(chǎn)出顯著增加，因而短期內(nèi)拖累了整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率。安全投入或許在一個較長的時期內(nèi)才能體現(xiàn)出顯著的效果，甚至它必須與技術(shù)進步一起才能對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生正面效果。
清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計值為39.37，說明原煤入選率水平也對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無效率具有明顯的正面“貢獻”。與就是說，當(dāng)原煤入選率每增加一個單位，將使整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約39個單位。換言之，提高原煤入選率水平并不利于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率提升，與安全投入一樣反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。短期內(nèi)，提高原煤入選率會明顯增加煤炭企業(yè)成本，對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負向沖擊。但長期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長期經(jīng)濟效應(yīng)將會顯現(xiàn)。因此，推動煤炭生產(chǎn)的清潔化有利于倒逼煤炭產(chǎn)業(yè)提高技術(shù)水平和投入產(chǎn)出效率水平，促使傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)向規(guī)模化、集約化和科學(xué)化的現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變。
4 結(jié)論及政策含義
對于肩負國家能源安全的煤炭產(chǎn)業(yè)，通過合理的政策規(guī)制以提升其效率水平應(yīng)該是煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)。本文采用中國煤炭企業(yè)100強2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建Malmquist指數(shù)測算我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法重點評估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。主要結(jié)論如下：
（1）樣本期內(nèi)，我國煤炭產(chǎn)業(yè)平均全要素生產(chǎn)率相對穩(wěn)定，但技術(shù)效率卻出現(xiàn)了惡化趨勢。2007-2012年間我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，增長幅度較為緩慢；而2012年的全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這表明最近六年來我國煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒有太大的波動或非常明顯的進步。2007-2012年我國煤炭產(chǎn)業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，處于緩慢的惡化狀態(tài)。而且，對比全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)和技術(shù)進步指數(shù)時可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)我國煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)處于最低水平，技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進步卻對維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻。
（2）規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率都高于規(guī)模較小企業(yè)。樣本期內(nèi)，年度銷售收入1 000億元級規(guī)模企業(yè)的全要素生產(chǎn)率高于100億級規(guī)模企業(yè)，而100億級規(guī)模企業(yè)又高于10億元級規(guī)模企業(yè)。將技術(shù)效率指數(shù)分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)時發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠。因此，可以認為近年來的煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平。此外值得一提的是，我們比較企業(yè)之間的規(guī)模效率時發(fā)現(xiàn)特大型企業(yè)的規(guī)模效率卻不一定高，說明煤炭企業(yè)規(guī)模也不是越大越好，而是要適中。
（3）技術(shù)水平規(guī)制對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的正向效應(yīng)明顯，而安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制的負向效應(yīng)明顯。技術(shù)水平（Zrd）的估計值為-16.81，意味著煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個單位。而安全生產(chǎn)（Zse）的估計值為37.07，說明當(dāng)安全投入每增加1個單位，將使整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約37個單位。清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計值為39.37，表明當(dāng)原煤入選率每增加一個單位，將使整個煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約39個單位。短期內(nèi)提高原煤入選率會明顯增加煤炭企業(yè)成本，對煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負向沖擊；但長期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長期經(jīng)濟效應(yīng)將會顯現(xiàn)。
上述結(jié)論蘊含的政策含義包括：①考慮到煤炭產(chǎn)業(yè)肩負國家能源安全的重要性，煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)將提高煤炭產(chǎn)業(yè)效率水平作為主要規(guī)制目標(biāo)，規(guī)制手段應(yīng)以尊重市場機制和提升煤炭企業(yè)經(jīng)營績效為基本原則；②煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)設(shè)定短期和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)，短期內(nèi)要鼓勵煤炭企業(yè)加大R&D投入以發(fā)揮技術(shù)效率的技術(shù)水平規(guī)制效應(yīng)，而中長期要引導(dǎo)企業(yè)有計劃、分階段、循序漸進地加大安全投入以避免“暴飲暴食”和“消化不良”；③應(yīng)重視采用經(jīng)濟手段鼓勵煤炭企業(yè)提高煤炭入選率，以促進煤炭清潔生產(chǎn)水平的提高和現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)體系的構(gòu)建；④應(yīng)在目前煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度政策效應(yīng)已顯現(xiàn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實施“抓大放小”戰(zhàn)略、扶持適度規(guī)模的中大型煤炭企業(yè)和關(guān)停并轉(zhuǎn)小煤礦。
參考文獻（References）
[1]Debreu G. The Coefficient of Resource Utilization[J]. Econometrica， 1951， 19（3）： 273-292.
[2]Farrell M J. The Measurement of Productive Efficiency[J]. Journal of the Royal Statistical Society： Series A， 1957， 120（3）： 253-290.
[3]丁哲新.我國煤炭行業(yè)的技術(shù)效率、技術(shù)進步與生產(chǎn)率增長[J].科技管理研究，2009，（3）：91-93.[Ding Zhexin. The Technical Efficiency， Technical Progress and Productivity Growth about Chinas Coal Industry[J]. Science and Technology Management Research， 2009，（3）： 91-93.]
[4]楊力，王舒鴻，吳杰.基于集成超效率DEA模型的煤炭企業(yè)生產(chǎn)效率分析[J].中國軟科學(xué)，2011，（3）：169-176.[Yang Li， Wang Shuhong， Wu Jie. Productivity Analysis of Coal Enterprises Based on Integrated Super： Efficiency Data Envelopment Analysis[J].China Soft Science， 2011，（3）： 169-176.][5]張曦，趙國浩.我國煤炭行業(yè)全要素生產(chǎn)率變動的實證研究[J].技術(shù)經(jīng)濟，2011， 30（4）：46-51.[Zhang Xi， Zhao Guohao. Empirical Study on Change of Total Factor Productivity of Coal Industry in China[J]. Technology Economics， 2011， 30（4）： 46-51.]
[6]田濤，秦躍平.中國煤炭企業(yè)安全效率及其影響因素分析[J].中國安全科學(xué)學(xué)報，2012， 22（7）：128-134.[Tian Tao， Qin Yueping. An Analysis of Safety Efficiency of Coal Enterprises in China and Factors Affecting[J]. China Safety Science Journal， 2012， 22（7）： 128-134.]
[7]高艷芬.我國煤炭企業(yè)安全效率評價及其優(yōu)化[J].安全與環(huán)境學(xué)報，2014， 14（4）：134-136.[Gao Yanfen. Safety Insurance Evaluation of Chinese Coal Mine Industry and Optimization[J]. Journal of Safety and Environment， 2014， 14（4）： 134-136.]
[8]趙萌.中國煤炭企業(yè)的全要素生產(chǎn)率增長[J].統(tǒng)計研究，2011， 28（8）：55-62.[Zhao Meng. Total Factor Productivity Growth of Chinese Coal Industry[J]. Statistical Research， 2011， 28（8）： 55-62.]
[9]Battese G E， Coelli T J. Frontier Production Functions， Technical Efficiency and Panel Data： With Application to Paddy Farmers in India[J]. International Applications of Productivity and EFF， 1992，（3）： 153-169.
[10]Battese G E， Coelli T J. A Model for Technical Inefficiency Effects in a Stochastic Frontier Production Function for Panel Data[J]. Empirical Economics， 1995，20： 325-332.
