時間：2023-10-12 16:09:02
序論：在您撰寫專項審計和年度審計時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，實體經(jīng)濟競爭日漸激烈，越來越多的企業(yè)兼并重組，形成集團化的發(fā)展模式。政府及投資者對國有資本加大了監(jiān)督力度，高度關(guān)注規(guī)模不斷擴大的企業(yè)集團的運作管理。隨著政府對監(jiān)督力度的不斷加強，對企業(yè)集團內(nèi)部審計發(fā)揮監(jiān)督作用，體現(xiàn)內(nèi)部審計價值增值提出更高的要求。而建立企業(yè)集團內(nèi)部審計規(guī)范體系，是加強內(nèi)部審計質(zhì)量，提升內(nèi)部審計價值的基礎(chǔ)。
內(nèi)部審計規(guī)范體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，旨在對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動的全過程進(jìn)行規(guī)范。中廣核集團內(nèi)部審計在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，提煉出一套適合企業(yè)集團化運作管理模式的內(nèi)部審計管理規(guī)范體系，以明確內(nèi)部審計各項業(yè)務(wù)活動的流程標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。中廣核集團內(nèi)部審計規(guī)范體系經(jīng)過多年實際執(zhí)行的檢驗及補充調(diào)整，形成了一套完整的規(guī)范體系。
二、內(nèi)部審計規(guī)范體系的內(nèi)容
內(nèi)部審計規(guī)范是為更好實現(xiàn)審計目標(biāo)，指導(dǎo)審計實務(wù)而形成的有機整體。企業(yè)集團內(nèi)部審計既承擔(dān)審計業(yè)務(wù)實施管理，又行使審計職能管理。中廣核集團內(nèi)部審計規(guī)范體系以集團內(nèi)部審計職能作為輸入，制定了包含審計業(yè)務(wù)實施管理和審計職能管理的3個層級的審計規(guī)范體系，分別是：集團內(nèi)部審計管理制度、審計制度實施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)、各公司內(nèi)部審計管理規(guī)范文件。（如圖1所示）。
（一）集團內(nèi)部審計管理制度
集團內(nèi)部審計管理制度是明確內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動宗旨、權(quán)限、職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍的政策性文件，規(guī)定了集團公司與成員公司在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動中的職責(zé)分工、任務(wù)和職權(quán)。
集團內(nèi)部審計管理制度是對審計業(yè)務(wù)實施管理的指導(dǎo)性要求，包括年度內(nèi)部審計計劃、審計業(yè)務(wù)的實施標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟責(zé)任審計、審計質(zhì)量控制、內(nèi)部審計質(zhì)量評估、審計糾正改進(jìn)行動要求。
（二）審計制度實施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)
審計制度實施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)是對集團內(nèi)部審計制度的承接，對各項審計業(yè)務(wù)活動制訂了實施標(biāo)準(zhǔn)，對年度計劃、質(zhì)量控制、人員發(fā)展制訂實施細(xì)則，使整個集團內(nèi)部審計相關(guān)業(yè)務(wù)有章可循。
審計制度實施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)按審計管理對象劃分為內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施管理和內(nèi)部審計職能管理。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施管理包括專項審計流程管理細(xì)則、9類專項審計實施標(biāo)準(zhǔn)、審計糾正行動管理細(xì)則；審計職能管理包括年度審計計劃管理細(xì)則、內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人考核管理細(xì)則、優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評選管理細(xì)則、內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與交流管理細(xì)則。
1. 專項審計流程管理細(xì)則。它的目的是規(guī)范集團專項審計基本流程和各階段的要求等，保障審計工作效率和質(zhì)量。集團專項審計的基本流程統(tǒng)一分為四階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、跟蹤階段，對每個階段的工作流程和實施方式作了詳細(xì)的規(guī)定。
2. 審計糾正行動管理細(xì)則。審計糾正行動是指審計部門以書面形式向被審計單位發(fā)出的審計發(fā)現(xiàn)問題及審計整改建議。本管理細(xì)則旨在對審計部門發(fā)出的審計糾正行動進(jìn)行跟蹤管理，明確問題的責(zé)任主體，確保審計建議得到整改、相關(guān)的風(fēng)險得到有效控制、內(nèi)控缺陷得以消除。
3. 專項審計實施標(biāo)準(zhǔn)。為了統(tǒng)一集團專項審計業(yè)務(wù)，保證審計質(zhì)量，集團對9類專項審計業(yè)務(wù)制訂了實施標(biāo)準(zhǔn)，從審計人員配置、風(fēng)險評估、審計重點、審計分項、審計方法、審計方案、審計報告、審計結(jié)論等方面制訂具體的標(biāo)準(zhǔn)要求。9類專項審計包括財務(wù)審計、采購審計、投資審計、工程審計、生產(chǎn)審計、信息審計、綜合管理審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計等九種類型。
4. 年度審計計劃管理細(xì)則。本管理細(xì)則是對集團各公司編制年度審計計劃制訂具體的規(guī)定和要求，提高集團內(nèi)部審計工作的計劃性和系統(tǒng)性。本細(xì)則對審計項目管理、審計對象管理、審計循環(huán)周期管理、審計計劃管理進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。
5. 內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人考核管理細(xì)則。集團內(nèi)部審計明確了各公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的職責(zé)和業(yè)務(wù)指標(biāo)，以考核為手段，以提升審計管理為目的。管理細(xì)則中明確考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方法、考核結(jié)果運用，每年底對公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人進(jìn)行評考核。
6. 優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評選管理細(xì)則。本細(xì)則旨在提升集團內(nèi)部審計項目質(zhì)量，從審計規(guī)范化和審計成果兩方面分別設(shè)置了23項和15項評價指標(biāo)。例如審計成果分別設(shè)置了審計發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題、換回或避免公司發(fā)生經(jīng)濟損失、重大內(nèi)部控制缺陷、審計結(jié)果得到公司級或董事會的書面肯定、審計結(jié)果為紀(jì)檢監(jiān)察提供線索等方面制訂評分標(biāo)準(zhǔn)。
7.內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與交流管理細(xì)則。本細(xì)則旨在規(guī)定內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)管理，加強后續(xù)教育，同時提出內(nèi)部外部審計交流原則及管理規(guī)范。
（三）各公司內(nèi)部審計管理規(guī)范
各成員公司根據(jù)審計業(yè)務(wù)開展情況以及公司的發(fā)展階段，按照“統(tǒng)一規(guī)范，分級實施”的原則，建立健全內(nèi)部審計制度程序，以承接集團公司的制度、細(xì)則，規(guī)范公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動。
三、內(nèi)部審計規(guī)范體系的作用
企業(yè)集團內(nèi)部審計規(guī)范體系的建立，對集團內(nèi)部審計規(guī)范運作，實現(xiàn)內(nèi)部審計資源共享，提高內(nèi)部審計工作效率，保障內(nèi)部審計質(zhì)量、提升內(nèi)部審計價值等方面發(fā)揮了重要作用。
（一）規(guī)范內(nèi)部審計組織機構(gòu)的建設(shè)
《集團內(nèi)部審計管理制度》統(tǒng)一要求獨立運作兩年以上的集團管理二級子公司建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職的審計人員，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人由集團公司總部推薦等規(guī)定，為規(guī)范集團內(nèi)部審計規(guī)范運作提供了組織保障。
（二）統(tǒng)一了集團內(nèi)部審計實施標(biāo)準(zhǔn)
集團內(nèi)部審計制度實施細(xì)則從職能實施管理和業(yè)務(wù)實施管理兩方面建立了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了集團內(nèi)部審計活動基本規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了集團各公司內(nèi)部審計經(jīng)驗與資源共享，較快實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的系統(tǒng)化、規(guī)范化。
一、制定年度審計項目計劃前的準(zhǔn)備工作
每年在上年末和本年初,審計機關(guān)要對上年完成的全部審計項目和專項審計調(diào)查情況進(jìn)行全面總結(jié),重點是審計查出問題分類,以及此類問題發(fā)生在何單位。對那些內(nèi)部控制不健全、幾次審計都發(fā)生違紀(jì)問題的單位要特別關(guān)注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計計劃。除對上年的審計情況進(jìn)行總結(jié)外,還可以組織調(diào)研選擇有關(guān)部門、單位進(jìn)行分類調(diào)研,與單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人座談?wù){(diào)研財政財務(wù)收支情況,探討加強財務(wù)管理、提高資金效益的措施。在認(rèn)真梳理總結(jié)和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,初步擬定本年度審計計劃草案。從當(dāng)前的審計工作來看,一般有財政預(yù)算執(zhí)行審計、企業(yè)審計、專項資金審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計、金融審計和經(jīng)濟責(zé)任審計等審計項目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計計劃時應(yīng)予以關(guān)注:財政預(yù)算資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的部門;與群眾切身利益關(guān)系密切的重點專項資金,如城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、失業(yè)保險基金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、資源環(huán)保建設(shè)資金等;行政事業(yè)性收費多、具有罰沒職能的行政執(zhí)法機關(guān);財政資金投入較多的國家重點建設(shè)項目;群眾普遍關(guān)注的、與群眾生活直接相關(guān)的事業(yè)單位,如醫(yī)院、學(xué)校等;以前年度審計中查出問題較多、屢查屢犯的部門單位;群眾反映較大、反映財務(wù)問題較集中的部門單位。
二、年度項目計劃要與方方面面的計劃相銜接
編制好年度審計項目計劃要做好與各種規(guī)劃計劃的銜接。一是做好與審計機關(guān)內(nèi)部的五年規(guī)劃的銜接。編制年度審計項目計劃,要做好與“十一五”審計規(guī)劃的銜接。要服從五年規(guī)劃的要求。五年規(guī)劃是審計機關(guān)中長期發(fā)展規(guī)劃,年度計劃要服從服務(wù)于五年規(guī)劃。二是要做好與政府年度工作計劃的銜接。包括政府工作報告、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展報告、財政預(yù)算執(zhí)行情況報告所規(guī)劃的年度工作。既要聽取三個報告對審計工作的直接要求,也要從報告規(guī)劃的重點工作中,探尋審計項目年度工作重點。三是要與經(jīng)濟責(zé)任審計計劃相銜接。經(jīng)濟責(zé)任審計計劃是由組織部門下達(dá)的。審計機關(guān)在編制年度審計項目計劃時,要注意與經(jīng)濟責(zé)任審計項目不要重復(fù),能結(jié)合的盡量結(jié)合,既節(jié)約審計資源,也減輕被審計單位負(fù)擔(dān)。四是要與上級安排的授權(quán)審計項目相銜接。上級安排的項目要盡早下達(dá),地方審計機關(guān)也要主動與上級審計機關(guān)聯(lián)系,爭取主動。五是要預(yù)留資源,以備臨時交辦項目。政府常有臨時性工作、突擊性工作交與審計部門,審計部門在安排全年工作計劃時,要充分考慮到這一點。結(jié)合貫徹落實地方黨委和上級審計機關(guān)工作會議精神,圍繞地區(qū)確定的本年中心工作和按照上級審計機關(guān)的工作重點,充分體現(xiàn)圍繞中心,突出重點。審計機關(guān)局務(wù)會確定的年度審計計劃,要報地方政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),報上一級審計機關(guān)備案,然后再有條不紊地組織開展全年的審計工作。
三、年度項目審計計劃安排要突出重點
年度項目審計計劃應(yīng)體現(xiàn)全面審計,突出重點。從當(dāng)前來看,審計任務(wù)越來越重,政府及社會公眾對審計的期望越來越高,而國家審計人力、物力資源相對薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計千萬不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計項目和單位定得過多,加之地方政府委托項目的工作任務(wù)越來越多,審計人員少與審計工作量大的矛盾越加突出,審計時間難以保證,審計質(zhì)量也將難以保證,也必將加大審計成本,審計監(jiān)督的職能作用就難以得到充分發(fā)揮?；诖?筆者認(rèn)為:所謂“全面審計,突出重點”,凡是屬于審計法定范圍之內(nèi)部門單位和財政性資金,審計機關(guān)在制定審計項目時都應(yīng)考慮。審計項目安排既要考慮重點部門、重點領(lǐng)域、重點資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項目進(jìn)行審計。審計署6號令《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》(試行)第五條規(guī)定,審計機關(guān)制定年度審計項目計劃時,應(yīng)當(dāng)考慮審計項目的時間、經(jīng)費和人員要求,為審計項目質(zhì)量控制提供保障。計劃安排的項目單位少一些,審計機關(guān)通過積極整合有限審計資源,能夠集中優(yōu)勢兵力打攻堅戰(zhàn),抓住重點項目,合理安排時間,注重計算機審計的應(yīng)用,審深審?fù)?力爭出成果,達(dá)到事半功倍的效果。
四、項目安排上要貫徹執(zhí)行“行業(yè)系統(tǒng)審計”新思路
為貫徹落實總理“財政資金運用到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里”的指示精神，加強審計監(jiān)督和規(guī)范管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本規(guī)定。
第一條本規(guī)定適用于財政一般預(yù)算資金、基金預(yù)算資金、預(yù)算外資金、政府投資項目和上級、本級專項資金。
第二條市審計機關(guān)按照上級審計部門和市政府工作部署，每年年初編制當(dāng)年審計項目計劃，報市政府審核后下達(dá)。
第三條市審計機關(guān)對收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點資金加強審計跟進(jìn)監(jiān)督。在跟進(jìn)監(jiān)督中，重點審計一級預(yù)算執(zhí)行單位；根據(jù)工作需要，安排二級預(yù)算執(zhí)行單位延伸審計。
第四條審計監(jiān)督財政和地稅部門預(yù)算執(zhí)行情況的主要內(nèi)容：
（一）市財政預(yù)算資金收繳、分配、撥付、使用情況。
（二）上級財政資金分配、撥付、管理、使用情況。
（三）地方稅務(wù)部門稅收征管情況。
第五條審計監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行單位的主要內(nèi)容：
（一）財政收支的真實性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產(chǎn)管理等情況，監(jiān)督預(yù)算內(nèi)外資金（包括非稅收入、國有資產(chǎn)收益等）的核算和使用情況，對專項資金、專項經(jīng)費、辦公費等支出情況進(jìn)行對比和效益分析。
（二）新增債務(wù)的真實性、合法性。
（三）二級預(yù)算執(zhí)行單位收支的合法性、效益性。重點審查占用下級單位資金和物資、強行向下級單位攤派（報銷）費用、與下級單位串通擠占挪用財政資金，違規(guī)向上級單位繳費，以及亂收費、亂罰款、私設(shè)小金庫等問題。
第六條實行項目必審制。對于所有財政投資的基本建設(shè)項目，市審計機關(guān)一律出具審計報告和竣工決算審計決定，作為市財政部門批復(fù)項目竣工決算和撥付余額的依據(jù)。
第七條實行項目分類跟進(jìn)審計制。對重點跟蹤項目，全程跟蹤審計；對計劃審計項目，開展竣工決算審計；對市政府交辦專項審計項目，按照具體要求進(jìn)行審計。
第八條對于上級批量下達(dá)、數(shù)量較多、地點分散的專項資金建設(shè)項目，市審計機關(guān)采取專項審計、批量報告的辦法開展審計；對于投資較小的項目，堅持隨到隨審。新晨
第九條對于時效性強、群眾關(guān)注、市政府交辦的項目，市審計機關(guān)組織專業(yè)審計組開展專項審計。對于涉及面廣、工作量大、專業(yè)性強的政府投資項目，市審計機關(guān)以政府購買服務(wù)的方式聘請專業(yè)人員參與審計，或委托社會中介機構(gòu)審計。
第十條每年11月，市審計機關(guān)會同市發(fā)改、財政等相關(guān)部門落實年度審計計劃，按計劃實施竣工決算審計。
第十一條市審計機關(guān)及時向市政府報告項目審計結(jié)果，必要時向社會公布。
第十二條每年年初，市審計機關(guān)與市發(fā)改、財政等部門會商后，安排專項資金審計計劃。同時，根據(jù)市政府安排，及時對上級和本級政府下?lián)艿膽?yīng)急專項資金、臨時追加的專項資金進(jìn)行跟蹤審計，掌握資金到位情況和使用進(jìn)度，并向市政府報告情況。
第十三條市審計機關(guān)每年向市政府報告一次專項資金審計情況，并對資金使用效益進(jìn)行評估。
根據(jù)上級審計機關(guān)20**年度審計項目計劃安排意見，結(jié)合我縣實際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對20**年度全縣審計項目計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責(zé)任審計
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責(zé)任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。離任經(jīng)濟責(zé)任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
2、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的XX年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計
全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目決算審計、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
財務(wù)部審計需要根據(jù)企業(yè)管理需要，組織對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計;以下是小編精心收集整理的財務(wù)部審計職責(zé)，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
財務(wù)部審計職責(zé)11.負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計計劃及項目初步審計方案，報部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施公司及子公司各類審計工作，包括：財務(wù)審計、經(jīng)營審計、投資審計、離任審計、履職績效審計、內(nèi)控體系審計等：
2.出具審計報告，確保審計結(jié)論正確，證據(jù)獲取充分;
3.及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的弊病和漏洞，優(yōu)化內(nèi)控體系，促使公司提升整體管理水平;
4.及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有或潛在內(nèi)外風(fēng)險，提出相應(yīng)意見和建議，促使整體目標(biāo)的實現(xiàn);
5.實施對子公司的專項審計工作，出具審計報告和管理層建議書等審計文書，督促審計結(jié)論和審計建立的落實;
6.負(fù)責(zé)對各被審單位審計整改意見落實情況進(jìn)行檢查;
7.了解內(nèi)審發(fā)展趨勢并運用新技術(shù)、新方法，有效提高審計效率和質(zhì)量;
8.完成風(fēng)控部負(fù)責(zé)人交辦的其他事項。
財務(wù)部審計職責(zé)21.通過閱讀上市公司財務(wù)報表，了解上市公司運營情況
2.通過財務(wù)報表和其他行業(yè)信息，撰寫調(diào)研報告
3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表、費用審核，資金管理、及財務(wù)預(yù)決算等工作，整理財務(wù)數(shù)據(jù)，支持業(yè)務(wù)工作
財務(wù)部審計職責(zé)31、嚴(yán)格執(zhí)行集團財務(wù)管理制度和相關(guān)工作流程，開展子公司財務(wù)工作;
2、負(fù)責(zé)子公司會計核算，編制會計報表;
3、負(fù)責(zé)子公司財務(wù)預(yù)(決)算、資金計劃、稅務(wù)測算等工作;
4、負(fù)責(zé)子公司稅務(wù)申報;
5、負(fù)責(zé)編制子公司月度指標(biāo)執(zhí)行情況，及時進(jìn)行財務(wù)預(yù)警，確保年度指標(biāo)及整體預(yù)算順利達(dá)成;
6、審核子公司各類成本費用開支，確保各項報銷及付款符合公司制度。
財務(wù)部審計職責(zé)41、組織擬定年度審計監(jiān)察重點工作計劃報監(jiān)事會主席審批;
2、組織開展審計工作;
3、組織擬定審計工作報告，并上報監(jiān)事會主席審核。
財務(wù)部審計職責(zé)51、擬定年度審計重點工作;
2、組織進(jìn)行年中、年終經(jīng)營情況審計;
3、進(jìn)行財務(wù)制度執(zhí)行情況審計;
4、進(jìn)行經(jīng)營與財務(wù)運行中單獨事項的專項審計;
5、進(jìn)行投資項目階段性和專項審計;
6、聯(lián)系外部審計單位對工程建設(shè)項目進(jìn)行預(yù)算、決算審計;
7、檢查督促審計決定與建議的實施。
財務(wù)部審計職責(zé)61、協(xié)助完成工作底稿的編制、整理和歸檔工作;
2、協(xié)助出具審計業(yè)務(wù)報告和其他鑒證業(yè)務(wù)報告;
3、熟練掌握財務(wù)會計審計等相關(guān)知識和政策法規(guī)。
財務(wù)部審計職責(zé)71、審查集團內(nèi)各項財務(wù)制度的落實情況，完善財務(wù)制度的建立。
審閱定期財務(wù)報告，配合外部機構(gòu)實施專項財務(wù)審計;
2、根據(jù)公司投融資需求進(jìn)行標(biāo)的公司的財務(wù)盡職調(diào)查工作。
3、對公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計
4、檢查和評估公司重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)的合理合規(guī)性
5、獨立編寫審計工作底稿，編制審計報告，確保審計證據(jù)支持審計目的
縣，審計機關(guān)年度審計項目計劃安排意見。本著科學(xué)、量力而行的原則，對年度全縣審計項目計劃安排如下意見：
一、財政收支審計
縣今年安排12個財政收支審計項目，省審計廳要求。包括：
即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、局預(yù)算審計。1本級預(yù)算審計7個。
并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、守業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。2地稅系統(tǒng)審計1個。
即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)財政決算審計。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個。
二、經(jīng)濟責(zé)任審計
今年將專業(yè)審計，經(jīng)與縣委組織部商定。加大任中審計，共安排任中經(jīng)濟責(zé)任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、實驗小學(xué)、職教中心的主要人任中經(jīng)濟責(zé)任審計。離任經(jīng)濟責(zé)任審計縣委組織部安排隨時。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個行政、事業(yè)財務(wù)收支審計項目。
對縣物價局、水利局財務(wù)收支審計。1市局項目2個。
對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的年度財務(wù)收支情況審計。3縣局項目5個。
四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計
即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計。全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計項目2個。
五、投資審計
一、竣工決算審計和跟蹤審計
進(jìn)一步加強建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，切實加強資金安全和資金使用效益的監(jiān)管，按照“誰主管、誰組織、分級負(fù)責(zé)”的原則，扎實開展交通建設(shè)項目和建設(shè)資金審計。
（一）各單位按照審計分工和管理權(quán)限開展建設(shè)項目竣工決算審計，確保建設(shè)項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點工程建設(shè)項目跟蹤審計覆蓋率100%。
（二）配合做好農(nóng)村公路審計工作，及時糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專項資金自查工作。
二、財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行審計
繼續(xù)做好各單位財務(wù)收支審計工作，重點檢查各單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強項目支出績效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。
2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會等單位2012年度財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業(yè)單位2012年度財務(wù)收支審計工作。
三、干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計
貫徹落實《省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》，加強內(nèi)部干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。進(jìn)一步擴大經(jīng)濟責(zé)任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經(jīng)濟責(zé)任審計工作，探索審計結(jié)果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要作用。
四、專項審計和審計調(diào)查
積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設(shè)專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調(diào)查。積極開展全市貨物港務(wù)費征收及資金使用情況專項調(diào)查。各單位要加強對預(yù)算執(zhí)行、資金使用績效、資產(chǎn)管理的審計監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、
執(zhí)行有效和資產(chǎn)使用安全。
