時間：2023-10-13 16:07:22
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第二條公辦學(xué)校（包括公辦中小學(xué)、公辦幼兒園）的一切資產(chǎn)所有權(quán)屬國有，任何集體和個人不得侵占。
第三條市財(cái)政局（國資辦）對教育系統(tǒng)的國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理，對公辦學(xué)校資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、處置進(jìn)行審批和監(jiān)督檢查。
市教育局對所屬公辦學(xué)校管理、使用的國有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理，負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)、匯總及日常監(jiān)督檢查工作。
各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處協(xié)助市教育局對轄區(qū)內(nèi)公辦學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)處置村小、完小閑置不動產(chǎn)。
公辦學(xué)校對本單位管理、使用的資產(chǎn)實(shí)施具體管理。
第四條公辦學(xué)校按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全管理制度，將資產(chǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到人。對所管理、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，避免閑置、浪費(fèi)，防止資產(chǎn)流失。
第五條撤并公辦學(xué)校的資產(chǎn)處置要求。
（一）撤銷、合并學(xué)校，成立由當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)人以及學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)會人員、資產(chǎn)管理人員、職工代表組成的資產(chǎn)清理移交小組，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理移交工作。
（二）撤并學(xué)校資產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)應(yīng)做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符、賬表相符，并在此基礎(chǔ)上編制移交方案，報(bào)市教育局、財(cái)政局（國資辦）批準(zhǔn)后實(shí)施。
（三）撤并后的閑置校舍優(yōu)先用于教育事業(yè)，確保小學(xué)教育、學(xué)前教育、成人教育等所需。在滿足教育事業(yè)需求后，可用于其它社會事業(yè)。在滿足教育事業(yè)及其他社會事業(yè)后，可以以出租出售形式處置。
第六條撤并公辦學(xué)校的資產(chǎn)處置方式。撤合并學(xué)校的資產(chǎn)統(tǒng)一并入新學(xué)校，閑置資產(chǎn)的處置按無償調(diào)撥、出租、出售、報(bào)廢等國有資產(chǎn)處置有關(guān)程序辦理，辦理后憑國有資產(chǎn)動態(tài)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)資產(chǎn)處置單，調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)賬目。
（一）無償調(diào)撥。指學(xué)校閑置資產(chǎn)在不變更所有權(quán)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的資產(chǎn)處置形式。
（二）出租。指學(xué)校閑置資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后出租，并收取租金的資產(chǎn)處置形式。
（三）出售。指學(xué)校閑置資產(chǎn)以有償?shù)姆绞阶兏袡?quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)處置收益的資產(chǎn)處置形式。
（四）報(bào)廢。指學(xué)校閑置資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定超過使用年限或經(jīng)質(zhì)量監(jiān)檢部門鑒定無法使用，予以報(bào)廢的資產(chǎn)處置形式。
第七條撤并公辦學(xué)校的資產(chǎn)處置程序。
（一）動產(chǎn)的處置。學(xué)校對所管理、使用的動產(chǎn)（桌凳、微機(jī)、儀器設(shè)備等物品），通過國有資產(chǎn)動態(tài)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)報(bào)批后處置。
（二）初中、中心學(xué)校、中心小學(xué)等學(xué)校閑置不動產(chǎn)（土地、建筑設(shè)施等）的處置。
1．需用于當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)或其它社會事業(yè)的，由當(dāng)?shù)剜l(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處提出申請，經(jīng)市教育局、財(cái)政局（國資辦）同意，報(bào)市政府批準(zhǔn)。
2．需出租的，由學(xué)校提出申請，經(jīng)市教育局、財(cái)政局（國資辦）同意，報(bào)市政府審批。
3．需出售的，由學(xué)校提出申請，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處簽署意見，經(jīng)市教育局、財(cái)政局（國資辦）同意，報(bào)市政府審批。市政府審批后，經(jīng)具有國有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，市財(cái)政局（國資辦）核準(zhǔn)，由市公共資源招投標(biāo)交易中心組織公開拍賣。
（三）村小、完小閑置不動產(chǎn)的處置，由當(dāng)?shù)剜l(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處報(bào)市財(cái)政局（國資辦）、教育局備案。
第八條撤并公辦學(xué)校的資產(chǎn)處置收益分配。
（一）撤并學(xué)校后，出租出售閑置初中、中心學(xué)校、中心小學(xué)、幼兒園等學(xué)校資產(chǎn)的收益全部上繳國庫，用于全市教育事業(yè)。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）轄區(qū)內(nèi)撤并學(xué)校后，出租出售閑置公辦小學(xué)、幼兒園資產(chǎn)的70%收益返回鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）用于當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)。
（三）出租出售完小、村小的資產(chǎn)收入，用于當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)。
第九條在公辦學(xué)校閑置資產(chǎn)處置中，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁擅自或越權(quán)處置、轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)，捏造、隱瞞債權(quán)債務(wù)。對違反本辦法規(guī)定處置公辦學(xué)校資產(chǎn)的，將追繳處置資產(chǎn)所得的全部收入，并追究相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；在處置過程中，對使公辦學(xué)校資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失的單位和個人，將追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任，觸犯法律的移交司法部門處理。
第一條 為加強(qiáng)**有限公司（以下簡稱“****”）機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化，及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修與更新，保證****機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)指：產(chǎn)權(quán)歸****機(jī)關(guān)所有的車輛、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)等使用年限在2年以上、單位價值在2000元以上的設(shè)備。
第三條 ****機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)管理工作歸口總經(jīng)理辦公室，財(cái)會部協(xié)助管理；總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由各部門向總經(jīng)理辦公室報(bào)送需求年度計(jì)劃，計(jì)劃中應(yīng)說明需購置該固定資產(chǎn)的理由、價格、型號、數(shù)量、功能等；由總經(jīng)理辦公室向****領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送簽報(bào)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后按計(jì)劃進(jìn)行購置。
第五條 計(jì)劃外固定資產(chǎn)的購置，由需要購置的部門向總經(jīng)理辦公室提出申請，由總經(jīng)理辦公室向總經(jīng)理報(bào)送簽報(bào)，總經(jīng)理審批后進(jìn)行購置。
第六條 固定資產(chǎn)的購置，原則上由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)本著“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人與總經(jīng)理辦公室專管人員共同填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，各有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字。經(jīng)辦人憑“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和有關(guān)發(fā)票到財(cái)會部辦理報(bào)銷事宜。
第九條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢后，由總經(jīng)理辦公室專管人員同時填制“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)備查賬”并進(jìn)行分類管理。
第十條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作由使用部門負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。
第十一條 年終總經(jīng)理辦公室應(yīng)會同財(cái)會部對****機(jī)關(guān)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并將清查結(jié)果列表、附說明報(bào)告報(bào)送****主管領(lǐng)導(dǎo)。
第十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門共同鑒定后，由總經(jīng)理辦公室進(jìn)行審核并填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”，有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字，經(jīng)****主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理注銷手續(xù)。
第十三條 由于個人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。
第十四條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后，如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財(cái)會部。
第十五條 員工在調(diào)離****機(jī)關(guān)前，應(yīng)將個人領(lǐng)用、借用的各類固定資產(chǎn)退交總經(jīng)理辦公室并辦理退還手續(xù)，憑總經(jīng)理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調(diào)離手續(xù)。
第三章 附則
為了加強(qiáng)公司非現(xiàn)金資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確固定資產(chǎn)計(jì)劃、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的責(zé)權(quán)利，嚴(yán)格低值易耗品及辦公用品購買、驗(yàn)收、保管及領(lǐng)用程序，結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。
一、管理劃分
（一）固定資產(chǎn)。將單位價值在1000元以上或使用期限超過1年的設(shè)備、器具、工具，納入固定資產(chǎn)管理。
（二）低值易耗品。將單位價值在1000元以下，且使用期限1年以內(nèi)的設(shè)備、工具、辦公用品、日用品，歸到低值易耗品管理。
二、資產(chǎn)分類
（一）電器設(shè)備：包括筆記本電腦、顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、電話、裝訂機(jī)、空調(diào)、飲水機(jī)等。
（二）辦公家具：包括文件柜、書柜、衣柜、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等。
（三）辦公用品：包括文件夾、檔案盒（袋）、筆、替換筆芯、筆記本、訂書機(jī)、曲別針、膠帶、裁紙刀、剪刀、膠棒、計(jì)算器、打印紙、記號筆、紙張、各種憑證賬簿、工作牌等。
（四）低值易耗品：計(jì)算機(jī)及打印機(jī)耗材、U盤、移動硬盤、電源排插、垃圾桶、燒水壺、照明燈具、風(fēng)扇等。
三、資產(chǎn)管理
（一）管理部門及職責(zé)
1．總經(jīng)辦由總經(jīng)理和副總經(jīng)理組成，是公司固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品的管理部門。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資產(chǎn)及用品采購計(jì)劃審批、控制領(lǐng)用流程、監(jiān)督資產(chǎn)使用、核準(zhǔn)資產(chǎn)處置。
2．會計(jì)是公司各項(xiàng)資產(chǎn)核算及監(jiān)督負(fù)責(zé)人。要履行好在公司資產(chǎn)管理中的核算監(jiān)督職責(zé)，保證資產(chǎn)采購計(jì)劃、申請、采購、驗(yàn)收入庫、資產(chǎn)清查、信息更新、領(lǐng)用、派發(fā)、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，做到賬冊登記詳實(shí)，信息更新及時。協(xié)同總經(jīng)辦、資產(chǎn)管理員定期組織公司固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品清查，確保賬實(shí)、賬表、賬賬相符。
3．資產(chǎn)管理員主要負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品采買計(jì)劃；協(xié)同會計(jì)組織采購資產(chǎn)及用品驗(yàn)收入庫，登記固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品臺賬；配合會計(jì)定期清查固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品并及時更新臺賬信息；向總經(jīng)辦提請資產(chǎn)處置建議；做好資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)、派發(fā)管理工作。
（二）資產(chǎn)管理流程
1．資產(chǎn)購置：運(yùn)營層根據(jù)運(yùn)營需要編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，填寫《資產(chǎn)購置申請單》報(bào)資產(chǎn)管理員審核、會計(jì)復(fù)核、副總經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2．資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)采購到位后，由總經(jīng)辦、會計(jì)、資產(chǎn)管理員共同驗(yàn)收入庫，會計(jì)根據(jù)正式的發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片賬，計(jì)提折舊、進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；登記辦公用品及低值易耗品品種、數(shù)量、金額，確認(rèn)費(fèi)用支出及低值易耗品攤銷；資產(chǎn)管理員做資產(chǎn)入庫，登記資產(chǎn)臺賬（包括固定資產(chǎn)臺賬、辦公用品及低值易耗品保管臺賬）。
3．資產(chǎn)領(lǐng)用：因業(yè)務(wù)和工作需要配發(fā)給員工個人使用的固定資產(chǎn)，或因此作業(yè)需要帶出辦公室使用的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用人填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)運(yùn)營總監(jiān)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后領(lǐng)用或外帶，審批后的“資產(chǎn)領(lǐng)用單”交資產(chǎn)管理員保存，依此登記固定資產(chǎn)臺賬。外帶資產(chǎn)使用完畢，資產(chǎn)使用人應(yīng)及時將資產(chǎn)交還資產(chǎn)管理員檢查完好后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并做信息更新登記。
分配給個人使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用人有責(zé)任和義務(wù)保護(hù)好固定資產(chǎn)。本著“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，因個人使用不當(dāng)或保管不善等原因，發(fā)生固定資產(chǎn)遺失、損壞，應(yīng)由資產(chǎn)使用人承擔(dān)賠償責(zé)任。
辦公用品及低值易耗品領(lǐng)用時，由資產(chǎn)管理員登記辦公用品及低值易耗品保管臺賬，領(lǐng)用人簽字后派發(fā)。
4．資產(chǎn)變更：因工作需要調(diào)整或變更固定資產(chǎn)使用人時，由運(yùn)營總監(jiān)填寫《資產(chǎn)變更單》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，審批后的《資產(chǎn)變更單》交資產(chǎn)管理員保存，并及時做信息變更登記。
5．資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢，在資產(chǎn)到達(dá)報(bào)廢期限的當(dāng)年年初，由會計(jì)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，資產(chǎn)管理員復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施資產(chǎn)處置相關(guān)事宜。處置固定資產(chǎn)的收入，統(tǒng)一交公司財(cái)務(wù)按固定資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
6．資產(chǎn)清查：建立資產(chǎn)定期清查制度，由總經(jīng)辦牽頭，會同會計(jì)及資產(chǎn)管理員于每年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每季度末進(jìn)行辦公用品及低值易耗品盤點(diǎn)；編制《資產(chǎn)/物品盤點(diǎn)明細(xì)表》，詳細(xì)反映固定資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品庫存及使用情況，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。
本制度自之日起實(shí)行。
附件：《資產(chǎn)購置申請單》、《資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《資產(chǎn)變更單》、《資產(chǎn)處置申請表》、《資產(chǎn)/物品盤點(diǎn)明細(xì)表》
資產(chǎn)購置申請單
申 購 人
申購用途說明：
聯(lián)系電話
申購部門
申購時間
申 購 物 品 明 細(xì) 表
名稱
規(guī)格
數(shù) 量
要求說明
到貨日期
資產(chǎn)管理員：
會計(jì)審核：
副總經(jīng)理：
總經(jīng)理：
資產(chǎn)領(lǐng)用單
年月日
領(lǐng)用人
領(lǐng)用事由
資產(chǎn)信息
資產(chǎn)領(lǐng)用時間
年月日
資產(chǎn)返還時間
年月日
資產(chǎn)管理員意見
簽名：年月日
運(yùn)營總監(jiān)意見
簽名：年月日
公司領(lǐng)導(dǎo)
審批意見
簽名：年月日
注：資產(chǎn)使用結(jié)束后，請及時到資產(chǎn)管理人員處辦理歸還手續(xù)。
資產(chǎn)變更單
年月日 轉(zhuǎn)移單號：
原使用人
現(xiàn)使用人
資產(chǎn)編號
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號
資產(chǎn)類別
單位
數(shù)量
單價(元)
金額(元)
備注
合計(jì)
運(yùn)營總監(jiān)意見
公司領(lǐng)導(dǎo)意見
簽字：
簽字：
原使用人(簽字)：現(xiàn)使用人(簽字)：資產(chǎn)管理人員(簽字)：
資產(chǎn)處置申請表
申請部門：填表時間：
資產(chǎn)編號
資 產(chǎn)
名 稱
規(guī) 格
采購
時間
賬 面 單 價
使用年限
處置
數(shù)量
備注
原價
已提折舊
凈值
處置
方式及
原因
資產(chǎn)管理員意見：
會計(jì)意見：
副總經(jīng)理意見：
總經(jīng)理意見：
資產(chǎn)/物品盤點(diǎn)表
資產(chǎn)類別： 盤點(diǎn)日期：
序號
清點(diǎn)結(jié)果
資產(chǎn)
編號
物品
型號/
品牌
購買
時間
閑置或在用
單位
數(shù)量
單價
金額
存放地點(diǎn)
責(zé)任部門
備注
有帳無物
有物無帳
關(guān)鍵詞：風(fēng)險資產(chǎn);資本充足率;資產(chǎn)配置
一、資產(chǎn)配置的理論基礎(chǔ)
1.風(fēng)險資產(chǎn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)，其業(yè)務(wù)功能與專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有一定差距，從業(yè)務(wù)類型上看無非結(jié)算、信貸、外匯、理財(cái)、咨詢顧問等一些有限業(yè)務(wù)，看似平凡的業(yè)務(wù)要能做細(xì)做精，做好資產(chǎn)的合理配置卻非常不簡單。不同業(yè)務(wù)存在不同的風(fēng)險形式，新資本辦法中引入了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的綜合概念。
首先，參考一下我們公司2014年6月風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的構(gòu)成比例圖：
信用風(fēng)險資產(chǎn)占比94%，占據(jù)了主導(dǎo)地位，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險占比不高，認(rèn)識信用風(fēng)險并合理配置信用風(fēng)險資產(chǎn)也就成為風(fēng)險管理的關(guān)鍵。
2.風(fēng)險資產(chǎn)分類。（1）安全性資產(chǎn)?，F(xiàn)金、黃金、存放央行款項(xiàng);持有我國中央政府、中國人民銀行、我國政策性銀行的債權(quán)（持有債券）;持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券;對評級AA-以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán);對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權(quán)。
該類資產(chǎn)特點(diǎn)：無經(jīng)營風(fēng)險，不需要資本占用，帶來的經(jīng)濟(jì)利益低。
（2）低風(fēng)險資產(chǎn)：①對公共部門實(shí)體的債權(quán)（收入來源于中央財(cái)政），風(fēng)險權(quán)重20%;②對其他商業(yè)銀行的債權(quán)（存放同業(yè)款項(xiàng)）――原始期限3個月以內(nèi)，風(fēng)險權(quán)重20%;③對其他商業(yè)銀行的債權(quán)（存放同業(yè)款項(xiàng)）――原始期限3個月以上，風(fēng)險權(quán)重25%;④對評級AA-以上國家或地區(qū)注冊的金融機(jī)構(gòu)和公共部門實(shí)體的債權(quán)，風(fēng)險權(quán)重25%;⑤對評級AA-以下國家或地區(qū)注冊的金融機(jī)構(gòu)和公共部門實(shí)體的債權(quán)，風(fēng)險權(quán)重50%;⑥對符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)（給小微企業(yè)的貸款），風(fēng)險權(quán)重75%。（3）高風(fēng)險資產(chǎn)：①對不符合評級標(biāo)準(zhǔn)的中央政府和中央銀行的債權(quán);對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán);對我國商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)，對一般企事業(yè)債權(quán)（普通貸款），其他表內(nèi)資產(chǎn)，風(fēng)險權(quán)重100%;②等同于貸款的授信業(yè)務(wù)即表外資產(chǎn)被轉(zhuǎn)換成表內(nèi)的資產(chǎn)，例如，承兌、保函、承諾和信用證等對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（持有股份），風(fēng)險權(quán)重250%;③被動持有的工商企業(yè)的投資，風(fēng)險權(quán)重400%;④對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資，風(fēng)險權(quán)重1250%，該類資產(chǎn)特點(diǎn)：經(jīng)營該項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)能給公司帶來較高的經(jīng)濟(jì)利益流入，但該部分資產(chǎn)的資本占用較高，有的風(fēng)險資產(chǎn)甚至需要配備翻倍的資本才能彌補(bǔ)風(fēng)險損失。此項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)開展需要審慎，考慮風(fēng)險和收益的平衡，應(yīng)在業(yè)務(wù)存續(xù)期對業(yè)務(wù)進(jìn)展實(shí)施全程監(jiān)控。
3.資本充足率。資本充足率即為資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)業(yè)務(wù)被風(fēng)險量化后，某項(xiàng)業(yè)務(wù)具有的風(fēng)險暴露就能準(zhǔn)確地計(jì)算出來（風(fēng)險暴露=風(fēng)險資產(chǎn)金額×風(fēng)險權(quán)重），依據(jù)資本充足率計(jì)算原理，資本占用的多少也就容易量化得出：“資本=資產(chǎn)風(fēng)險暴露量化金額×資本充足率”。
二、資產(chǎn)配置的現(xiàn)實(shí)分析
1.資產(chǎn)配置現(xiàn)狀。我們的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括了貸款、存放與拆放同業(yè)，承兌、擔(dān)保、信用證和股權(quán)投資等，而貸款資產(chǎn)仍然是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最大最明顯的信用風(fēng)險來源，參見以下資產(chǎn)配置圖：（數(shù)據(jù)來源2013年）
2.資產(chǎn)配置過程。“資產(chǎn)配置”是為了實(shí)現(xiàn)一定財(cái)務(wù)目標(biāo)及管理目標(biāo)，把自有資金及吸收資金等多種資產(chǎn)進(jìn)行分配的過程，此過程需通過三個環(huán)節(jié)完成：（1）根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和資本補(bǔ)充計(jì)劃，明確資本充足率目標(biāo)，提出經(jīng)濟(jì)資本總量和增量控制目標(biāo)。（2）在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡分配。（3）根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)資本增量的一定百分比進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。
三、資產(chǎn)配置的探討
1.針對集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，業(yè)務(wù)投向作出幾點(diǎn)提示：
適量增加對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)貸款。
《新資本辦法》降低了對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的風(fēng)險權(quán)重，積極支持小微企業(yè)貸款是資產(chǎn)配置改革的一個方向，隨著資本市場發(fā)展、金融脫媒、金融市場的競爭會導(dǎo)致大中企業(yè)信貸業(yè)務(wù)利潤空間日益收窄，在農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化以及農(nóng)民非農(nóng)化過程中，必然涌現(xiàn)出一些小微企業(yè)，需要信貸資金支持，所以只要通過恰當(dāng)?shù)那?，及時把握小微企業(yè)的信用狀況和發(fā)展趨勢，輔以信息系統(tǒng)的支持，在對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)貸款領(lǐng)域會取得豐碩成果。
表外業(yè)務(wù)的發(fā)展：開展電票業(yè)務(wù)的優(yōu)勢。
（1）保證金的沉淀：企業(yè)申請開具電子銀行承兌匯票，作為承兌人的財(cái)務(wù)公司一般都要收取一定的保證金，這些保證金可以在同業(yè)賬戶中存放，增加金融往來收入。（2）企業(yè)收到的電子銀行承兌匯票，其承兌后所產(chǎn)生的資金也會沉淀在我們的資金池里，增加資金的來源
2.積極開展中間業(yè)務(wù)。積極把握人民幣利率上行以及匯率波動加劇的市場時機(jī)，開展結(jié)售匯業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收益價差，帶動非利息收入增長，發(fā)展委托貸款、基金代銷、保險等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入跨越式增長。為資本補(bǔ)充提供廣闊渠道。
四、結(jié)束語
抓住《新資本辦法》的實(shí)施機(jī)遇，提升財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理能力，以風(fēng)險管理促進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型――集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)走將資產(chǎn)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)以及公司業(yè)務(wù)并重的發(fā)展模式和盈利模式，從資本補(bǔ)充渠道分析，我們可以通過發(fā)行金融債券改變資產(chǎn)、負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)的匹配，獲得中長期資金運(yùn)用，將符合條件的債務(wù)資金作為二級資本的補(bǔ)充，通過發(fā)行股票，籌集永久性營運(yùn)資金等?！缎沦Y本辦法》的誕生，給我們帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，如能有效實(shí)施必將指導(dǎo)我們在實(shí)踐的運(yùn)用和開展業(yè)務(wù)的安全探索中順利前行。
參考文獻(xiàn)：
第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司?？偣緦Ω髯庸矩?cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。
第七章對外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等)，報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其編表說明。會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。
第十五章附則
一、固定資產(chǎn)的管理
凡購單價在元以上，使用年限超過一年的物資應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理范圍。無論什么經(jīng)費(fèi)渠道購買或其它單位贈送的均必須在行政處總務(wù)上登記入帳。具體程序是：需購買固定資產(chǎn)的處室，首先要編報(bào)購買計(jì)劃或口頭匯報(bào)，征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由總務(wù)代購，金額在元以下的，由分管副主任簽字，元以上的由辦公室主任簽字，使用人或處室經(jīng)辦人在總務(wù)保管處登記入帳，保管員在發(fā)票上簽驗(yàn)收人，財(cái)會上才能報(bào)銷。
二、物資的管理版權(quán)所有
購買金額在元以上的大宗物資，如成批購進(jìn)或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等，由總務(wù)根據(jù)財(cái)力按工作的使用情況和需要購進(jìn)或印刷，購進(jìn)或印刷后，保管員應(yīng)按類別、品名分別將單價、數(shù)量登記入帳。在發(fā)票簽收報(bào)銷時，按財(cái)務(wù)制度審批報(bào)銷。發(fā)出時分處室、單位按類別、數(shù)量登記。保管員要經(jīng)常檢查庫存情況，做到堆放整齊、干凈、無霉?fàn)€、變質(zhì)。本著先購進(jìn)的先發(fā)，后購的后發(fā)。按季清理，半年盤存，做到帳物相符，家底清、不浪費(fèi)。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資，一般不作為辦公用品發(fā)放。因工作特殊需要，如接待、送禮等，須經(jīng)分管副主任或辦公室主任批準(zhǔn)后才能發(fā)放。具體程序：由經(jīng)辦人寫明事由，經(jīng)分管副主任或辦公室主任審簽后，保管才能發(fā)放。
三、日常辦公用品的領(lǐng)用
．圓珠筆、墨水、稿箋的領(lǐng)用，各處室要根據(jù)工作的需要和使用情況，本著既不浪費(fèi)，又方便工作可在保管室領(lǐng)用。
．筆記本的領(lǐng)用，辦公室的職工一年按個領(lǐng)用特殊工作例外，鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風(fēng)扇、電話機(jī)、凳子以舊壞換新。
．毛巾一年可領(lǐng)用一張駕駛員例外；辦公室公用肥皂半年一塊。
．計(jì)算機(jī)消耗材料的購買，各處室應(yīng)根據(jù)工作的實(shí)際先報(bào)購買計(jì)劃，價值在元以內(nèi)的報(bào)行政處審核，元以上的報(bào)分管副主任審核同意后，才能購買。
一、固定資產(chǎn)的管理
凡購單價在元以上，使用年限超過一年的物資應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理范圍。無論什么經(jīng)費(fèi)渠道購買或其它單位贈送的均必須在行政處總務(wù)上登記入帳。具體程序是：需購買固定資產(chǎn)的處室，首先要編報(bào)購買計(jì)劃或口頭匯報(bào)，征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由總務(wù)代購，金額在元以下的，由分管副主任簽字，元以上的由辦公室主任簽字，使用人或處室經(jīng)辦人在總務(wù)保管處登記入帳，保管員在發(fā)票上簽驗(yàn)收人，財(cái)會上才能報(bào)銷。
二、物資的管理版權(quán)所有
購買金額在元以上的大宗物資，如成批購進(jìn)或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等，由總務(wù)根據(jù)財(cái)力按工作的使用情況和需要購進(jìn)或印刷，購進(jìn)或印刷后，保管員應(yīng)按類別、品名分別將單價、數(shù)量登記入帳。在發(fā)票簽收報(bào)銷時，按財(cái)務(wù)制度審批報(bào)銷。發(fā)出時分處室、單位按類別、數(shù)量登記。保管員要經(jīng)常檢查庫存情況，做到堆放整齊、干凈、無霉?fàn)€、變質(zhì)。本著先購進(jìn)的先發(fā)，后購的后發(fā)。按季清理，半年盤存，做到帳物相符，家底清、不浪費(fèi)。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資，一般不作為辦公用品發(fā)放。因工作特殊需要，如接待、送禮等，須經(jīng)分管副主任或辦公室主任批準(zhǔn)后才能發(fā)放。具體程序：由經(jīng)辦人寫明事由，經(jīng)分管副主任或辦公室主任審簽后，保管才能發(fā)放。
三、日常辦公用品的領(lǐng)用
．圓珠筆、墨水、稿箋的領(lǐng)用，各處室要根據(jù)工作的需要和使用情況，本著既不浪費(fèi)，又方便工作可在保管室領(lǐng)用。
．筆記本的領(lǐng)用，辦公室的職工一年按個領(lǐng)用特殊工作例外，鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風(fēng)扇、電話機(jī)、凳子以舊壞換新。
．毛巾一年可領(lǐng)用一張駕駛員例外；辦公室公用肥皂半年一塊。
．計(jì)算機(jī)消耗材料的購買，各處室應(yīng)根據(jù)工作的實(shí)際先報(bào)購買計(jì)劃，價值在元以內(nèi)的報(bào)行政處審核，元以上的報(bào)分管副主任審核同意后，才能購買。
