時(shí)間：2023-10-31 11:04:18
序論：在您撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理分析時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
在信息化飛速發(fā)展的時(shí)代里，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)有著其必然性，互聯(lián)網(wǎng)金融是社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物，它的出現(xiàn)促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的革新。然而互聯(lián)網(wǎng)金融是以互聯(lián)網(wǎng)為依托的一種金融業(yè)務(wù)模式，而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將隨之增加，一旦互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)制約互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，同時(shí)也會(huì)給我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成一定的影響。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融而言，風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，其要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的市場(chǎng)環(huán)境下更好地發(fā)展下去，就必須對(duì)互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融是信息技術(shù)高速發(fā)展的產(chǎn)物，是在傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)上的一種重大創(chuàng)新，它結(jié)合了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)開(kāi)展金融業(yè)務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，我國(guó)金融行業(yè)迎來(lái)了巨大的轉(zhuǎn)變，有助于金融機(jī)構(gòu)的改革。但是，在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，風(fēng)險(xiǎn)的存在將成為制約互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的一道門檻，如果互聯(lián)網(wǎng)金融不能做好互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅會(huì)威脅到互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展，同時(shí)也會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成影響，故此，必須對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)。
（一）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)
在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的快速發(fā)展使得互聯(lián)網(wǎng)金融將面臨著網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)過(guò)程中，很容易受到不法分子利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)竊取互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的重要信息，如用戶密碼等，一旦密碼泄露，就容易造成利益損失，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。
（二）資金風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)代社會(huì)里，依托網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為越來(lái)越頻繁，而網(wǎng)絡(luò)具有虛擬性的特點(diǎn)，在依托網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的時(shí)候，網(wǎng)絡(luò)上的信息都可能是虛假的，使得互聯(lián)網(wǎng)金融將面臨著較大的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。如某企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)來(lái)制造一些虛假的信息，如果銀行不能做好相關(guān)工作，一旦企業(yè)破產(chǎn)，就難以償還貸款，從而造成銀行資金損失。
（三）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)就是金融交易雙方不按照規(guī)定的時(shí)間來(lái)履行金融業(yè)務(wù)要求的一種風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展雖然活躍了金融市場(chǎng)，同時(shí)也帶來(lái)互聯(lián)網(wǎng)金融信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)為了自身發(fā)展需求，向銀行申請(qǐng)貸款，并簽訂在規(guī)定期限規(guī)范的合同，然而作為市場(chǎng)主體之一，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在市場(chǎng)環(huán)境下容易受到市場(chǎng)波動(dòng)的影響，使得企業(yè)蒙受損失，如果企業(yè)虧損，企業(yè)就難以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款，從而造成信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)性會(huì)越來(lái)越激烈，互聯(lián)網(wǎng)有著不可比擬的優(yōu)越性，越來(lái)越多的金融機(jī)構(gòu)紛紛開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)來(lái)獲得客源，獲得效益，從而加劇了互聯(lián)網(wǎng)金融競(jìng)爭(zhēng)。另外，在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)也會(huì)惡化金融市場(chǎng)環(huán)境，一些不法分子會(huì)利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)擾亂金融市場(chǎng)，從而不利于互聯(lián)網(wǎng)金融競(jìng)爭(zhēng)，帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融而言，它融合了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，而網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性、虛擬性使得互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融而言，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅會(huì)威脅到互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展，同時(shí)也會(huì)給我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成影響。當(dāng)下，互聯(lián)網(wǎng)金融取得了快速發(fā)展，依托互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的行為也越來(lái)越多，而對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)客戶而言，一旦他們的利益受到損害，就會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行抵觸，從而使得互聯(lián)網(wǎng)金融失去市場(chǎng)、失去客源?；ヂ?lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)是制約互聯(lián)網(wǎng)金融持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題，要想推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的更好發(fā)展，就必須對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融引起高度重視，要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，只有加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能更好地規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的可持續(xù)發(fā)展。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施
（一）提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的認(rèn)識(shí)
互聯(lián)網(wǎng)金融已成為社會(huì)發(fā)展的一種新趨勢(shì)，越來(lái)越多的人投入到互聯(lián)網(wǎng)金融中來(lái)，活躍了我國(guó)金融市場(chǎng)，然而互聯(lián)網(wǎng)金融的載體就是互聯(lián)網(wǎng)，要想保證自己的利益不受侵害，人們就必須對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融有著全面的認(rèn)識(shí)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融用戶要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的學(xué)習(xí)，提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的認(rèn)識(shí)，掌握一些基本的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施，自覺(jué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)，要加大互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的宣傳，提高廣大客戶對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。
（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的運(yùn)用
在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)給互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展造成極大影響。而網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就在于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全性較差，而網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)是針對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題的一種有效解決途徑，常見(jiàn)的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)有殺毒軟件、身份認(rèn)證技術(shù)、加密技術(shù)、防跟蹤技術(shù)等，這些網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)為互聯(lián)網(wǎng)金融提供了技術(shù)保障。在發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的過(guò)程中，加大網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的運(yùn)用可以有效地提高網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性，避免互聯(lián)網(wǎng)金融造成惡意的攻擊，從而促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展。
（三）健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系
互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率也在增加，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是其健康發(fā)展的保障，為了在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)里穩(wěn)步發(fā)展，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到日常管理工作中來(lái)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體制；其次，要全面了解市場(chǎng)、了解互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，減少互聯(lián)網(wǎng)金融資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，要運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段，做好互聯(lián)網(wǎng)金融管理工作，減少互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（四）健全信用評(píng)價(jià)體系
互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展活躍了融資行為，在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，市場(chǎng)主體融資更加便捷，然而互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之出現(xiàn)。社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系作為考核社會(huì)個(gè)體信譽(yù)的重要途徑，加快社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)可以有效的規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面要加快信用體系建設(shè)，對(duì)完善市場(chǎng)主體信用評(píng)估體系，同時(shí)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制；另一方面要善于利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)對(duì)市場(chǎng)主體的信譽(yù)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，全面了解其信譽(yù)度，從而降低信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（五）完善互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)
就目前來(lái)看，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，以至于一些不法分子利用網(wǎng)絡(luò)詐騙、竊取他人信息的行為越來(lái)越猖獗，嚴(yán)重影響到了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。而健全、完善的法律可以為互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展提供依據(jù)和保障。相關(guān)部門就應(yīng)當(dāng)加快互聯(lián)網(wǎng)金融法律法規(guī)建設(shè)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融法律法規(guī)，以法律為依據(jù)，為互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。另外，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)還必須強(qiáng)化金融監(jiān)管，完善相關(guān)管理體制，為互聯(lián)網(wǎng)金融營(yíng)造一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)入一個(gè)科學(xué)軌道。
（六）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)人才的培養(yǎng)
在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，要想有效的避免互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)人才的培養(yǎng)十分重要。就目前來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)人才還比較匱乏，難以滿足互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的需要。而人才作為現(xiàn)代社會(huì)中各大市場(chǎng)主體致勝的關(guān)鍵所在，加大人才的培養(yǎng)有著重大作用。為推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展，就必須重視互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)人才的培養(yǎng)。金融機(jī)構(gòu)要注重工作人員互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)知識(shí)的教育，提高工作人員對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)能力的培訓(xùn)，同時(shí)也要加強(qiáng)素質(zhì)教育，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)意識(shí)。另外，還必須加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融工作人員風(fēng)險(xiǎn)教育，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化他們風(fēng)險(xiǎn)處理能力，從而更好地開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融工作，將互聯(lián)網(wǎng)金融引入到一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境中去。
四、結(jié)語(yǔ)
在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的當(dāng)先，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求也越來(lái)越高，風(fēng)險(xiǎn)管理是互聯(lián)網(wǎng)金融管理的核心工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理為互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展?fàn)I造健康的發(fā)展環(huán)境。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也不斷突出，而互聯(lián)網(wǎng)金融要想快速、穩(wěn)定、持續(xù)、健康的發(fā)展，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而降低互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
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【關(guān)鍵詞】余額寶，風(fēng)險(xiǎn)，管理，經(jīng)營(yíng)
正文
一余額寶簡(jiǎn)介
余額寶又叫增利寶，是由第三方支付平臺(tái)支付寶推出的一項(xiàng)增值業(yè)務(wù)，于2013年6月17日正式上線，是集增值功能和支付功能為一體的貨幣型基金新產(chǎn)品。通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入余額寶， 來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)特定基金理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買，用戶可以獲得比同期的銀行活期存款利息更高的收益；不僅如此，還可以隨時(shí)將余額寶內(nèi)的資金用于網(wǎng)購(gòu)、支付寶轉(zhuǎn)賬以及銀行卡轉(zhuǎn)賬等，免費(fèi)實(shí)現(xiàn)支付和轉(zhuǎn)賬的功能。
二余額寶發(fā)展趨勢(shì)分析
（一）支付機(jī)構(gòu)競(jìng)相效仿，通過(guò)提高收益率進(jìn)行攬存。目前，支付機(jī)構(gòu)的盈利主要來(lái)源于手續(xù)費(fèi)收入、備付金利息和增值業(yè)務(wù)收入。由于支付市場(chǎng)各支付機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，手續(xù)費(fèi)收入不能覆蓋成本，備付金管理嚴(yán)格，唯一能大幅擴(kuò)大盈利的來(lái)源為增值業(yè)務(wù)收入。
（二）對(duì)銀行機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)將形成顯著沖擊。由于現(xiàn)有的支付寶客戶有較為現(xiàn)實(shí)的余額管理的需求，所以用戶數(shù)量快速增長(zhǎng)。但“余額寶”是立足于淘寶客戶開(kāi)展的業(yè)務(wù)，在短期內(nèi)吸引支付寶體系外的大額業(yè)務(wù)客戶利用“余額寶”理財(cái)?shù)目赡苄圆淮蟆?duì)普通客戶而言，在銀行購(gòu)買貨幣基金，無(wú)論從信任度還是從收益率來(lái)看，都比支付寶更有吸引力，選擇面也更寬、更便捷。但是，支付寶吸收存款成本低，提供的理財(cái)產(chǎn)品收益率高且流動(dòng)性大。
三余額寶在發(fā)展中所產(chǎn)生的影響
（一）“余額寶”為投資人提供了更多的投資理財(cái)選擇?！坝囝~寶”的推出為投資人提供了更多的投資理財(cái)選擇?！坝囝~寶”在金融市場(chǎng)中引入了競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)消除銀行機(jī)構(gòu)壟斷，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題能夠發(fā)揮積極作用。
（二）向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了跨界監(jiān)管的新課題。按照《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》規(guī)定，天弘基金在支付寶開(kāi)立賬戶的余額屬于備付金管理范疇，由人民銀行進(jìn)行監(jiān)管。
（三）支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)警示不足對(duì)用戶容易造成誤導(dǎo)。支付寶對(duì)“余額寶”的風(fēng)險(xiǎn)提示不足，重點(diǎn)宣傳該產(chǎn)品的收益率，而忽略了收益與風(fēng)險(xiǎn)并存，對(duì)用戶容易造成誤導(dǎo)。支付機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)，并不對(duì)資金投向負(fù)責(zé)，只要有備付金這項(xiàng)資源，各類機(jī)構(gòu)就會(huì)為其定做各項(xiàng)理財(cái)項(xiàng)目。為了支撐較高收益，資金勢(shì)必流入房地產(chǎn)等行業(yè)。
四余額寶面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是由基本經(jīng)濟(jì)因素的不確定性引起的，因而對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是對(duì)國(guó)家一定時(shí)期內(nèi)宏觀的經(jīng)濟(jì)狀況作出判斷?？偟膩?lái)說(shuō)，購(gòu)買貨幣基金的風(fēng)險(xiǎn)比直接購(gòu)買股票的風(fēng)險(xiǎn)要小，主要是由于基金是分散投資，不會(huì)出現(xiàn)受單只股票價(jià)格巨幅波動(dòng)而遭受很大損失的情況。因此，基金的波動(dòng)情況會(huì)和整個(gè)市場(chǎng)基本接近，基金能夠有效分散的其實(shí)是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，但卻不能分散系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。貨幣型基金的收益并不是固定的，相反貨幣基金的每日收益率波動(dòng)較大，尤其是受利率等宏觀因素影響。
（二）金融監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。按照央行對(duì)第三方支付平臺(tái)的管理規(guī)定，支付寶余額可以購(gòu)買協(xié)議存款，能否購(gòu)買基金并沒(méi)有明確的規(guī)定。由于監(jiān)管方面的限制，第三方支付公司不能代銷基金，因此名義上來(lái)說(shuō)，這個(gè)貨幣基金是由天弘基金直銷的，支付寶在整個(gè)鏈條上的角色只是支付工具。余額寶借助天弘基金實(shí)現(xiàn)基金銷售功能的做法，實(shí)際是在打球。因此從監(jiān)管層面上來(lái)說(shuō)，余額寶并不合法，但照目前情況看，監(jiān)管部門沒(méi)有叫停余額寶，但一旦監(jiān)管部門發(fā)難，余額寶有可能會(huì)被限制或叫停。
（三）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。作為一項(xiàng)收益與其他金融產(chǎn)品相掛鉤的金融理財(cái)產(chǎn)品，且由支付寶代為保管、管理的互聯(lián)網(wǎng)賬戶，余額寶收益風(fēng)險(xiǎn)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)并存，加上眾多網(wǎng)絡(luò)不可控因素，余額寶并非“萬(wàn)無(wú)一失”。國(guó)內(nèi)安全問(wèn)題反饋平臺(tái)烏云也信息稱，來(lái)往平臺(tái)會(huì)導(dǎo)致淘寶賬號(hào)可被破解，從而威脅支付寶和余額寶的安全。也就是說(shuō)，用戶選擇通過(guò)淘寶帳戶登陸來(lái)往后，由于應(yīng)用本身設(shè)計(jì)的缺陷，可能導(dǎo)致黑客通過(guò)來(lái)往破解用戶淘寶賬號(hào)，從而波及到支付寶余額寶的安全問(wèn)題。
（四）收益性風(fēng)險(xiǎn)。高收益一直都是余額寶吸引廣大客戶的一大殺手锏，官網(wǎng)上更是將其與2012年活期存款進(jìn)行比較，10萬(wàn)元的活期利息350與余額寶收益3000形成了鮮明的對(duì)比。但直接用“余額寶”和銀行活期存款比較顯然是不合適的：一方面，“余額寶”的收益并非利息，而是投資貨幣基金的收益；另一方面，盡管貨幣基金的風(fēng)險(xiǎn)很低，但還是要比法定付息的存款風(fēng)險(xiǎn)要高，銀行存款具有國(guó)家信用擔(dān)保，余額寶卻無(wú)法保證收益一定實(shí)現(xiàn)，金融市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)越大收益自然越高。因?yàn)橛囝~寶的收益是一項(xiàng)投資收益，所以收益高低主要取決于基金管理方能否實(shí)現(xiàn)這個(gè)收益。
五政策建議
（一）建議明確支付機(jī)構(gòu)可從事的業(yè)務(wù)范圍。目前，全國(guó)已有223 家支付機(jī)構(gòu)獲得支付業(yè)務(wù)許可牌照，支付機(jī)構(gòu)在從事支付業(yè)務(wù)的同時(shí)，也在積極向其他領(lǐng)域拓展業(yè)務(wù)。但是，對(duì)于獲得支付業(yè)務(wù)許可牌照的機(jī)構(gòu)可否從事其他領(lǐng)域業(yè)務(wù)無(wú)明確規(guī)定，不利于支付機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的研判和監(jiān)管。支付機(jī)構(gòu)創(chuàng)新拓展了支付業(yè)務(wù)的廣度和深度，其多樣化、個(gè)性化等特點(diǎn)較好地滿足了社會(huì)支付需求，其服務(wù)對(duì)象眾多、影響面廣，在支持“刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需”等宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面發(fā)揮了積極作用。建議人民銀行總行在某項(xiàng)創(chuàng)新產(chǎn)品推出時(shí)，對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)先研究，及時(shí)調(diào)整制度辦法以及明確監(jiān)管邊界，形成一致的市場(chǎng)預(yù)期，使得創(chuàng)新業(yè)務(wù)從一開(kāi)始就規(guī)范發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。
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根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)的涵義，相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是指，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，將會(huì)面臨的各種不確定性因素，由此而可能造成的預(yù)期外的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為外部的和內(nèi)部的兩種。外部風(fēng)險(xiǎn)主要有體制、政策等的變化、宏觀管理的失誤、利率變化、需求變化、競(jìng)爭(zhēng)加劇等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有管理層決策失誤、經(jīng)營(yíng)管理方式不佳、管理協(xié)調(diào)失衡等。企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)也具有一些普遍的特性，主要有：領(lǐng)域的廣泛性；因素的多樣性；征兆的隱含性；誘因的國(guó)際性。
2風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序
風(fēng)險(xiǎn)管理是為了確認(rèn)、管理和控制潛在事件的一種管理流程，一個(gè)企業(yè)通過(guò)適當(dāng)采取的金融的或者是非金融的一些工具和手段，按照特定的監(jiān)測(cè)、控制方法和程序來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以期盡可能的達(dá)到降低，最好是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種經(jīng)濟(jì)性活動(dòng)。2.1識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程是持續(xù)的，也是反復(fù)的，如果不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，又或是錯(cuò)誤的預(yù)估了風(fēng)險(xiǎn)，則將會(huì)造成管理上的新風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成難以預(yù)估的附加損失。通過(guò)特定的識(shí)別方法，將風(fēng)險(xiǎn)按發(fā)生的可能性大小，以及預(yù)估造成的影響大小進(jìn)行排序，以比較準(zhǔn)確的預(yù)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，遇到的哪一種或哪一類的經(jīng)營(yíng)行為需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高。2.2分析風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)估出可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)后，就要對(duì)預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析。主要方法有：一是用長(zhǎng)期積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)以及掌握的綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)估，二是用專門的分析技術(shù)進(jìn)行精確的測(cè)算。分析風(fēng)險(xiǎn)除了要預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度之外，還應(yīng)該著重考慮應(yīng)如何管理來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取什么樣的行動(dòng)，處理隱含性風(fēng)險(xiǎn)。2.3處理風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析之后，下一步就是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的采取與否，以及怎么實(shí)施做出正確決策。主要方法有：（1）控制組織活動(dòng)：強(qiáng)化牽制手段。（2）避免新生風(fēng)險(xiǎn)：在組織重新規(guī)劃時(shí)，盡可能避免固有的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)。（3）分散總風(fēng)險(xiǎn)：將大的風(fēng)險(xiǎn)分散成小風(fēng)險(xiǎn)。（4）分擔(dān)與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：包括與第三者簽訂協(xié)議、進(jìn)行投保等方式。（5）接受風(fēng)險(xiǎn)：接受可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的成長(zhǎng)有時(shí)也是必要的。
3風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議
關(guān)鍵詞：廉風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)
1.認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，上市公司還有股市風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是以上風(fēng)險(xiǎn)住要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)）共同作用的結(jié)果。廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括由財(cái)務(wù)活動(dòng)引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和由各方面活動(dòng)引發(fā)的財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)。本文分析的是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
按照成因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種類型：
1.1資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，包括資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，如不良資產(chǎn)比例失調(diào)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動(dòng)資產(chǎn)比率失調(diào)等。
1.2資本風(fēng)險(xiǎn)，包括資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，如股本構(gòu)成比例不當(dāng)、負(fù)債與權(quán)益比例失調(diào)等；分配風(fēng)險(xiǎn)，如是否分配的選擇、是否資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本的選擇；籌資風(fēng)險(xiǎn)，如股東的選擇及信譽(yù)等級(jí)的評(píng)定。
1.3支付風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金短缺，不能支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.4投資及投資控制風(fēng)險(xiǎn)，如投資方向、投資品種、投資方式的選擇，對(duì)投資項(xiàng)目的控制能力及效果。
1.5機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，即機(jī)會(huì)收益或機(jī)會(huì)成本，指選擇這一個(gè)放棄另一個(gè)從而失去一個(gè)機(jī)會(huì)。
1.6納稅風(fēng)險(xiǎn)，如納稅品種的選擇、納稅時(shí)機(jī)的選擇、稅收政策水平等，也稱納稅籌劃。
1.7資產(chǎn)、債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)，如重組類型、重組內(nèi)容、重組方式、重組伙伴的選擇。
1.8財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)政策與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策風(fēng)險(xiǎn)。指選擇不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行近、中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)情況預(yù)測(cè)引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為偏差及財(cái)務(wù)決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。
1.9內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，指內(nèi)部控制不到位導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
1.10金融風(fēng)險(xiǎn)，主要是來(lái)自資本市場(chǎng)的利率、匯率、股票和債券價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
1.11對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響一般不是同時(shí)發(fā)生，而是各在公司所處的不同階段產(chǎn)生影響或相對(duì)重要的影響。如公司初建期的籌資風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，成熟期的納稅風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，衰退期的支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、投資控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)重組風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，財(cái)務(wù)活動(dòng)本身就是經(jīng)營(yíng)與管理的結(jié)合。經(jīng)營(yíng)、管理決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)起抑制或加速作用。
企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加。因此有必要全面分析企業(yè)內(nèi)外資料，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析報(bào)告的形式，將企業(yè)面臨的潛在危險(xiǎn)預(yù)先告知決策者、經(jīng)營(yíng)者，同時(shí)，尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中隱藏的問(wèn)題，以便提出有效的解決措施。這樣企業(yè)可以及時(shí)采取對(duì)策，制定正確的戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范（預(yù)警），化解風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)利于投資者和債權(quán)人可用來(lái)幫助決定是否投資或發(fā)放貸款，使企業(yè)進(jìn)一步獲得融資空間。
2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)主要方法是充分認(rèn)識(shí)、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財(cái)務(wù)比率，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)向決策者提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（預(yù)警）系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀評(píng)價(jià)、當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)、應(yīng)對(duì)方案，附必要的發(fā)展計(jì)劃、規(guī)劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)資料。企業(yè)可根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況制定報(bào)告間隔，如正常情況下可以年度報(bào)告，特殊時(shí)期可以月度報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告。
預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要設(shè)定財(cái)務(wù)安全系數(shù)（或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)），由于風(fēng)險(xiǎn)的未來(lái)不確定性，因此要測(cè)定近期、中期、遠(yuǎn)期三個(gè)階段的安全系數(shù)。
財(cái)務(wù)安全系數(shù)可以分為兩種，一是根據(jù)木桶理論和重要性原則確定的單一因素（比率）安全系數(shù)，二是根據(jù)權(quán)重確定組合因素（比率）安全系數(shù)。
單一因素安全系數(shù)的設(shè)定，是在某一風(fēng)險(xiǎn)因素比較突出、對(duì)公司影響較大，而其他風(fēng)險(xiǎn)因素較為正常的情況下，將這一因素的風(fēng)險(xiǎn)值作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。這就要求預(yù)先設(shè)定各項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，在這個(gè)基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次，由此測(cè)定安全系數(shù)。單一因素的風(fēng)險(xiǎn)分析，優(yōu)點(diǎn)在于簡(jiǎn)單明了，但無(wú)法全面揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，所以其有效性會(huì)受到一定限制。因此也需要對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有事項(xiàng)、盈利能力、籌資能力、投資控制的歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)趨勢(shì)的綜合分析，要求分析人員有較高專業(yè)水平和判斷能力。
組合因素系數(shù)，是根據(jù)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重設(shè)置的數(shù)學(xué)模型，即建立多元線性函數(shù)公式，運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分。需要預(yù)先設(shè)定一些重要因素及其標(biāo)準(zhǔn)值，并確定權(quán)重分布。組合因素分析的優(yōu)點(diǎn)是比較全面的反映了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，但缺點(diǎn)也很明顯，一是可能掛一漏萬(wàn)，尤其有些風(fēng)險(xiǎn)因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩蓋最嚴(yán)重的因素；二是通過(guò)歷史數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)過(guò)去，不能推測(cè)將來(lái)；三是要根據(jù)企業(yè)所處的不同性質(zhì)的企業(yè)的不同發(fā)展階段（初建期、發(fā)展期、成熟期、衰退期）修訂因素組成及其權(quán)重。
需要說(shuō)明的是，無(wú)論采用何種方法，都需要借助概率和統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行分析，結(jié)合公司的行業(yè)分類、經(jīng)營(yíng)狀況、分配政策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境，分析重要項(xiàng)目的特性及變動(dòng)趨勢(shì)。另外，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)建立在合并報(bào)表基礎(chǔ)上，充分考慮到母子公司風(fēng)險(xiǎn)疊加的影響。
3.化解風(fēng)險(xiǎn)
化解風(fēng)險(xiǎn)的途徑：面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般采取四種對(duì)策，一是回避風(fēng)險(xiǎn)（保守策略），二是控制風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)防性控制和抑制性控制），三是接受風(fēng)險(xiǎn)（提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金），四是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，在實(shí)際工作中，采取何種措施，與企業(yè)掌舵人的風(fēng)格、當(dāng)時(shí)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境關(guān)系重大。
近幾年來(lái)，企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)，納稅方面的麻煩問(wèn)題越來(lái)越頻繁在公司會(huì)議討論內(nèi)容中被提及。來(lái)自社會(huì)和投資者的壓力也越來(lái)越大，社會(huì)公眾和輿論開(kāi)始紛紛指責(zé)企業(yè)的偷稅行為，投資者經(jīng)常從關(guān)心自己投資的安全角度而不允許企業(yè)在納稅方面犯錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果和企業(yè)預(yù)料的情況經(jīng)常存在較大差別，隨著稅收征管環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部責(zé)任落實(shí)逐步明晰，檢查后的協(xié)調(diào)工作也越來(lái)越難做。以往僅僅依靠和政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系來(lái)處理納稅問(wèn)題的思路似乎已經(jīng)不合時(shí)宜，面對(duì)繁雜、專業(yè)的稅收政策，企業(yè)管理層處理納稅問(wèn)題時(shí)經(jīng)常感覺(jué)到力不從心，比較被動(dòng)。企業(yè)做大做強(qiáng)以后，該交的稅交足了沒(méi)有？以后會(huì)不會(huì)因偷稅被罰款？該用的優(yōu)惠政策用足了沒(méi)有？有沒(méi)有多交稅？企業(yè)管理層開(kāi)始考慮評(píng)估納稅對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和未來(lái)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。
安然事件之后，美國(guó)通過(guò)了薩班斯-奧克斯利（sarbanes-oxley）法案，對(duì)上市公司制定了許多嚴(yán)厲的法律措施。隨著越來(lái)越多國(guó)家的效仿，新法案的出臺(tái)已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家公司治理行為日趨嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉?biāo)志性事件。國(guó)外公司為了順應(yīng)這種趨勢(shì)，逐步加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。作為公司商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一類，有效管理企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)被廣泛接受。而在我國(guó)，由于多年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，加之納稅意識(shí)的匱乏，企業(yè)對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)剛剛處于萌芽狀態(tài)，筆者根據(jù)多年的企業(yè)稅務(wù)咨詢經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)目前的稅收征管狀況，向讀者系統(tǒng)介紹企業(yè)解決納稅麻煩問(wèn)題的新工具—企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。
什么是企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)？
企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或者少交了稅。
概括來(lái)講，企業(yè)的涉稅行為大致可分為三類：稅收政策遵從、納稅金額核算、納稅籌劃。其中稅收政策遵從就是納什么稅的問(wèn)題，納稅金額核算就是納多少稅的問(wèn)題，納稅籌劃就是如何納最少的稅的問(wèn)題。
上述三類行為中和企業(yè)關(guān)系最密切的是稅收政策遵從和納稅金額核算，它們是企業(yè)涉稅行為的主體內(nèi)容。畢竟，企業(yè)每天花費(fèi)大量的時(shí)間、人力和物力是先要解決經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)事件到底該納什么稅和納多少稅的問(wèn)題，企業(yè)因納稅風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的利益損失更多是和稅收政策遵從和納稅金額核算有關(guān)。而企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的納稅籌劃行為較少，相關(guān)的納稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率也較小。雖然我國(guó)的稅收法規(guī)體系非常繁雜，但是具體到單體企業(yè)能夠適用的稅收政策畢竟有限，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為可供選擇適用稅收政策的余地比較小。因此，從目前筆者知悉的情況看，很多企業(yè)對(duì)于納稅籌劃仍然停留在概念和愿望階段，一些財(cái)務(wù)人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)過(guò)分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和納稅金額核算工作是舍本逐末，結(jié)果是稅款沒(méi)有節(jié)省多少，可是每年因?yàn)榧{稅違規(guī)問(wèn)題仍在補(bǔ)交金額不菲的罰款和滯納金。
企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的類型
企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的大小因企業(yè)的狀況不同而不同，它既決定于企業(yè)周圍的客觀因素，也取決于企業(yè)內(nèi)部的主觀因素，大致可分為以下五類：
1、交易風(fēng)險(xiǎn)
交易風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)各種商業(yè)交易行為和交易模式因本身特點(diǎn)可能影響納稅準(zhǔn)確性而導(dǎo)致未來(lái)交易收益損失的的不確定因素。例如：重要交易的過(guò)程沒(méi)有企業(yè)稅務(wù)部門的參與，企業(yè)稅務(wù)部門只是交易完成后進(jìn)行納稅核算。
企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)某绦蛉ピu(píng)估和監(jiān)控交易過(guò)程中的納稅影響。
除繼續(xù)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行納稅檢查外，稅務(wù)機(jī)關(guān)越來(lái)越多關(guān)注記錄企業(yè)交易過(guò)程的資料。
交易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能有以下影響，例如：
企業(yè)在對(duì)外兼并的過(guò)程中，由于未對(duì)被兼并對(duì)象的納稅情況進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，等兼并活動(dòng)完成后，才發(fā)現(xiàn)被兼并企業(yè)存在以前年度大額偷稅問(wèn)題，企業(yè)不得不額外承擔(dān)被兼并企業(yè)的補(bǔ)稅和罰款。
企業(yè)在采購(gòu)原材料的過(guò)程中，由于未能對(duì)供貨方的納稅人資格有效控管，導(dǎo)致后來(lái)從供貨方取得大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)不得不額外承擔(dān)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和上升的原材料成本。
企業(yè)在重新改組銷售模式過(guò)程中，因未能有效評(píng)估納稅的影響，導(dǎo)致后來(lái)銷售模式改變后增值稅稅負(fù)大幅度上升，企業(yè)銷售毛利潤(rùn)率下降。
企業(yè)采購(gòu)汽油、辦公用品未能取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
對(duì)企業(yè)來(lái)講，越不經(jīng)常發(fā)生的交易行為，納稅風(fēng)險(xiǎn)就越大，如兼并、資產(chǎn)重組等事項(xiàng)；而像原材料采購(gòu)、商品銷售、融資等日常交易行為的納稅風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就會(huì)小。
2、遵從風(fēng)險(xiǎn)
遵從風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為未能有效適用稅收政策而導(dǎo)致未來(lái)利益損失的不確定因素。例如：
企業(yè)未能及時(shí)更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)。
企業(yè)未能對(duì)自身內(nèi)部發(fā)生的新變化做出適用稅收政策判斷。
企業(yè)缺乏外部機(jī)構(gòu)對(duì)自身納稅義務(wù)的指導(dǎo)性重新檢討制度。
遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能有以下影響，例如：
企業(yè)經(jīng)過(guò)數(shù)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，發(fā)現(xiàn)自己應(yīng)該享受到的低稅率優(yōu)惠而未享受，導(dǎo)致多年按照高稅率交納企業(yè)所得稅。
企業(yè)對(duì)外提供應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)，卻錯(cuò)誤交納了增值稅，導(dǎo)致需要補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅和罰款，并且需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)解決多交增值稅問(wèn)題。
關(guān)鍵詞：測(cè)繪工程；風(fēng)險(xiǎn)；管理
1 引言
由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得工程行I也在不斷蓬勃發(fā)展。尤其是在大中型的測(cè)繪項(xiàng)目當(dāng)中，其所投資涉及幾百萬(wàn)甚至幾億的數(shù)額，因此其所需要的測(cè)繪技術(shù)、管理嚴(yán)謹(jǐn)度和建設(shè)周期均需要精準(zhǔn)控制。但是現(xiàn)在許多工程單位的測(cè)繪管理還存在不少風(fēng)險(xiǎn)，因此，在測(cè)繪工程項(xiàng)目進(jìn)行前和實(shí)施中利用管理的知識(shí)，對(duì)測(cè)繪工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降至最低。
2 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容和特征
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和基本內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是： 風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)項(xiàng)目通過(guò)采取管理的手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)損失的一種過(guò)程[2]。它的基本內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，再將風(fēng)險(xiǎn)的各因子進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
2.2風(fēng)險(xiǎn)管理的特性
2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)采取一定的手段來(lái)有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，使用較低的額外成本來(lái)完成既定目標(biāo)，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理一般用于事前分析和事后分析[3]，但有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略必須針對(duì)事前分析，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)和試驗(yàn)證明，風(fēng)險(xiǎn)管理一般適用于周期長(zhǎng)、資金數(shù)額大、技術(shù)要求復(fù)雜的大中型項(xiàng)目，這類項(xiàng)目的周期長(zhǎng)，不確定因素較多，存在的風(fēng)險(xiǎn)更大，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，極易造成重大損失。
2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的缺點(diǎn)
鑒于風(fēng)險(xiǎn)的一些屬性和危害，我們必須正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，但在許多行業(yè)和工作中，人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)依然很薄弱，尤其是管理層面缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的持續(xù)進(jìn)行和財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)造成重大威脅[4]。另一方面，當(dāng)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往由于手段或者方法單一，導(dǎo)致不能科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，使得不能很好的將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，總而言之，我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)依舊需要提高，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)造成的危害需要進(jìn)一步普及。
2.2.3工程測(cè)繪的發(fā)展前景
工程測(cè)繪是建設(shè)工程的重要組成部分，建設(shè)單位要想保證施工質(zhì)量，就必須嚴(yán)格控制工程測(cè)繪的質(zhì)量。雖然與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的測(cè)繪工程起步晚，但是，近幾年也取得了不少成果，正在朝著現(xiàn)代化、智能化和數(shù)字化的方向發(fā)展。因此，相關(guān)部門應(yīng)該加大對(duì)工程測(cè)繪技術(shù)的研究力度，積極推廣先進(jìn)的測(cè)繪技術(shù)，從而使工程測(cè)繪技術(shù)的發(fā)展前景更加廣闊。除此之外，還應(yīng)利用先進(jìn)的技術(shù)提高測(cè)量精度，保證測(cè)量的準(zhǔn)確性，從而促進(jìn)測(cè)繪技術(shù)健康穩(wěn)定地發(fā)展下去。
3 測(cè)繪工程中的風(fēng)險(xiǎn)
3.1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
測(cè)繪技術(shù)是影響測(cè)繪質(zhì)量的重要因素，掌握正確的測(cè)繪技術(shù)不僅可以減少測(cè)繪工作中的失誤，同時(shí)還可以有效提高測(cè)繪工作的效率。當(dāng)前在測(cè)繪工作過(guò)程中，測(cè)繪的技術(shù)多種多樣，不同的測(cè)繪方法有著不同的操作方式，同時(shí)，每一種測(cè)繪項(xiàng)目其選用的測(cè)繪方法也不同。如果在測(cè)繪工作過(guò)程中，只要存在一個(gè)環(huán)節(jié)的測(cè)繪操作失誤就會(huì)嚴(yán)重影響著整個(gè)項(xiàng)目工程的土地測(cè)繪質(zhì)量。因此，測(cè)繪的相關(guān)工作人員應(yīng)該充分掌握各種測(cè)繪的方法，按照相關(guān)的操作規(guī)范進(jìn)行土地測(cè)繪工作，有效提高測(cè)繪的質(zhì)量和效率。
3.2 管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)主要是管理層或管理人員的管理疏忽或者管理經(jīng)驗(yàn)不足給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。管理人員由于管理不善，致使工作人員搭配不合理、工作方法錯(cuò)誤導(dǎo)致項(xiàng)目不能順利完成，這種風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)選取合適的管理人員進(jìn)行有效的降低。
3.3 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是指項(xiàng)目所在的環(huán)境條件來(lái)帶的風(fēng)險(xiǎn)，如果一個(gè)項(xiàng)目位于環(huán)境條件苛刻的情況下，環(huán)境對(duì)于項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)極大地影響項(xiàng)目的順利實(shí)施，在高山山地地區(qū)的項(xiàng)目，首先需要考慮當(dāng)?shù)氐牡匦蔚乩憝h(huán)境，對(duì)于要求高海拔作業(yè)的人員和儀器進(jìn)行檢查，將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降至最低。
4 測(cè)繪工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理策略
4.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
在測(cè)繪項(xiàng)目的初期首先需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，如氣候、安全、技術(shù)、質(zhì)量和資金等因素，在測(cè)繪項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，可以采取一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，在眾多的因子中統(tǒng)計(jì)提取出可能的風(fēng)險(xiǎn)因子，并將可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的因子納入評(píng)價(jià)體系。
4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法一般有定量分析方法和定性分析方法，比如概率統(tǒng)計(jì)法、流程分析法等，常用的方法是定量與定性相結(jié)合，以定量評(píng)價(jià)為主，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一般遵循相應(yīng)的等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率越大，產(chǎn)生的后果就越嚴(yán)重，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)定性的等級(jí)就越高。
4.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
4.3.1 制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案
工程的深入進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻相伴的，風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定，其目的就是及時(shí)的反饋?lái)?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制信息，并為有效實(shí)施控制方案提供必要的指導(dǎo)。保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后有兩套可供選擇的措施方案，一是保證原計(jì)劃如期進(jìn)行的方案，二是預(yù)防措施方案，這樣測(cè)繪工程就不會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)的影響而延誤工期。
4.3.2 重點(diǎn)控制因人為因素而造成的風(fēng)險(xiǎn)
測(cè)繪工程的施工現(xiàn)場(chǎng)比較復(fù)雜，流程比較繁多，這就直接導(dǎo)致測(cè)繪單位的人員流動(dòng)性非常之大，這就造成實(shí)際用人和測(cè)繪單位較大的員工流動(dòng)性之間的矛盾，為了解決用人需求，部分測(cè)繪單位會(huì)降低招聘的標(biāo)準(zhǔn)和要求，因此，也就無(wú)法保障測(cè)繪單位內(nèi)的工作人員的綜合素質(zhì)和個(gè)人能力，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)參差不齊，不同的人對(duì)工程造價(jià)結(jié)果的認(rèn)識(shí)也會(huì)千差萬(wàn)別，這是造價(jià)控制中首當(dāng)其沖要面臨的最難實(shí)現(xiàn)的、作用時(shí)間最長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，測(cè)繪單位通過(guò)定期的培訓(xùn)或組織人員到外參觀，提高他們的學(xué)習(xí)動(dòng)力，讓他們充分地認(rèn)識(shí)到自己現(xiàn)階段的不足，使其不斷地提高自己的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備量，提高評(píng)判工程造價(jià)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。另一方面，加強(qiáng)員工之間彼此的默契程度，提高協(xié)作能力，在辦公室里閉門造車式的計(jì)算并不能準(zhǔn)確的得知政策變化和市場(chǎng)變化的情況，應(yīng)該深入一線市場(chǎng)，實(shí)地考察，對(duì)每項(xiàng)情況都深入了解，在本單位財(cái)務(wù)情況結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上整改建設(shè)計(jì)劃。
4.3.3 提高管理的技術(shù)，更好地回避風(fēng)險(xiǎn)
一方面可以通過(guò)加強(qiáng)安全教育等方式更好地防止事故的發(fā)生，另一方面提升管理技術(shù)，可以借鑒國(guó)內(nèi)外在測(cè)繪施工中風(fēng)險(xiǎn)管理的具體做法，更好地降低測(cè)繪施工中的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，根據(jù)測(cè)繪施工的具體情況做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而使得測(cè)繪企業(yè)可以在回避風(fēng)險(xiǎn)中獲得發(fā)展。
5 結(jié)束語(yǔ)
總而言之，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展使得測(cè)繪工程的應(yīng)用越來(lái)越多，使得人們對(duì)工程測(cè)繪質(zhì)量的要求也逐漸提高。我國(guó)的測(cè)繪事業(yè)處于蓬勃發(fā)展階段，各類測(cè)繪工程項(xiàng)目進(jìn)行的如火如荼，但該領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理手段依舊需要提高和加強(qiáng)。最后祝愿我國(guó)的測(cè)繪事業(yè)更進(jìn)一層。
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［關(guān)鍵詞］社會(huì)經(jīng)濟(jì);企業(yè)財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理
1研究背景
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)日漸提升，相應(yīng)的我國(guó)企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最大趨勢(shì)就是對(duì)具有核心競(jìng)爭(zhēng)能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機(jī)而導(dǎo)致的全球金融危機(jī)的爆發(fā)對(duì)企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機(jī)無(wú)論在規(guī)模，速度還是在對(duì)企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者無(wú)法預(yù)料。對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施不完善，在對(duì)之前市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對(duì)缺失財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)給中小企業(yè)帶來(lái)的綜合性影響或許能夠應(yīng)對(duì)，但是在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展都存在危機(jī)的前提下，無(wú)論何種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及投資策略都對(duì)我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)都會(huì)導(dǎo)致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)的發(fā)展趨勢(shì)下，不斷優(yōu)化和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)已經(jīng)非常迫切。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理將以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為中心，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)企業(yè)展開(kāi)財(cái)務(wù)分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2研究現(xiàn)狀
國(guó)外對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，早從20世紀(jì)就已經(jīng)開(kāi)始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對(duì)企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績(jī)和利潤(rùn)分配等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，結(jié)果分析表示，對(duì)于不同企業(yè)來(lái)說(shuō)，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差的主要因素是集團(tuán)公司內(nèi)部利潤(rùn)分配問(wèn)題上存在著較為嚴(yán)重的問(wèn)題，最終企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模將會(huì)引起資源轉(zhuǎn)變，這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，是一項(xiàng)十分重要的問(wèn)題，尤其是對(duì)于中大型企業(yè)而言，對(duì)于該問(wèn)題需要給予足夠的重視并同歸對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷優(yōu)化，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。RobertScapens(2009)研究認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和治理來(lái)說(shuō)相互依賴，不能進(jìn)行分割。公司主要治理目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和利潤(rùn)最大化，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)意義突出，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來(lái)說(shuō)作用不小。國(guó)內(nèi)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，也經(jīng)歷了較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當(dāng)下企業(yè)必須實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，因此，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)該不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體認(rèn)識(shí)，并根據(jù)存在問(wèn)題有針對(duì)性地提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策和措施，來(lái)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)損失。于新花(2013)通過(guò)研究指出，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展越來(lái)越激烈，風(fēng)險(xiǎn)管理的作用顯得十分重要，當(dāng)下我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上仍然不夠重視，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢(shì)。
3我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
3.1內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺
我國(guó)企業(yè)雖然構(gòu)建出了一套內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具體過(guò)程中的成本管理、資本結(jié)構(gòu)以及所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認(rèn)識(shí)。無(wú)法對(duì)自身企業(yè)進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對(duì)癥下藥的制定相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，是目前我國(guó)企業(yè)所欠缺的，也是其當(dāng)前所面臨的主要問(wèn)題之一。
3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
目前對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是將不同部門，不同科室財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)章制度進(jìn)行有機(jī)整合，這樣不但對(duì)企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不利，也同時(shí)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)說(shuō)有直接阻礙作用，甚至嚴(yán)重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來(lái)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實(shí)質(zhì)上無(wú)法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分析方和預(yù)警機(jī)制來(lái)實(shí)施有效利用，從直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。
3.3財(cái)務(wù)決策機(jī)制虛化
目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)決策主要有經(jīng)驗(yàn)和主觀決策兩種，這種決策由于不進(jìn)行周密的項(xiàng)目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進(jìn)行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動(dòng)盲目過(guò)快，這與我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財(cái)務(wù)決策機(jī)制有關(guān)，而企業(yè)所執(zhí)行的財(cái)務(wù)決策機(jī)制無(wú)論企業(yè)如何規(guī)定但實(shí)質(zhì)上都實(shí)行的多元化的單線報(bào)批模式，也就是經(jīng)過(guò)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢(shì)是制定相關(guān)責(zé)任決策較為簡(jiǎn)單，但是從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避角度分析較為簡(jiǎn)單粗狂，雖然項(xiàng)目投資需要多級(jí)別共同研究，最后由企業(yè)最高層進(jìn)行集中商量決定，但是實(shí)際過(guò)程中項(xiàng)目論證不足，在具體決策中個(gè)人占據(jù)部分較大，原有逐級(jí)把關(guān)效果不大，或大部分決策權(quán)集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實(shí)表明，決策失敗都是企業(yè)簡(jiǎn)單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)制過(guò)于虛化對(duì)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性制定來(lái)說(shuō)嚴(yán)重不足。
3.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制較差
由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所需要的管理資源相對(duì)不足，實(shí)際管理機(jī)制過(guò)于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機(jī)制尚需完善。不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員都是忙于自身業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有專人進(jìn)行專業(yè)化分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況僅僅是季度綜合報(bào)表來(lái)體現(xiàn)，對(duì)于科學(xué)化的企業(yè)管理工作嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)決策規(guī)范程度不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效性管理。同時(shí)，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)仍處于微存利潤(rùn)階段，這很難對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施更無(wú)從說(shuō)起。
4我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施
4.1樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
首先，將日常風(fēng)險(xiǎn)管理手段和意識(shí)不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來(lái)，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及討論過(guò)程，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)得到全體員工的普遍支持，通過(guò)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例體現(xiàn)，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同性。其次，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不斷納入企業(yè)文化構(gòu)建整體過(guò)程中來(lái)，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為全體員工樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升所有員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念，將具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和員工自主工作氛圍相結(jié)合，使其形成在日常工作流程中都時(shí)刻體現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)，同時(shí)企業(yè)高層管理者應(yīng)該不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，基層管理者應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應(yīng)該注重將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化納入企業(yè)文化建設(shè)中來(lái)，并起到領(lǐng)頭作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化培育過(guò)程中企業(yè)重要工作崗位及相關(guān)工作流程中要起到相應(yīng)的帶頭作用，使企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)具有較好的群眾基礎(chǔ)。
4.2完善公司治理機(jī)制
首先，在公司內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建股東大會(huì)制度，成立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)，高級(jí)經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權(quán)利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)及高級(jí)經(jīng)理的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，在實(shí)施企業(yè)法人核心治理結(jié)果中董事會(huì)是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范最為關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)階層。最后，企業(yè)高層管理人員應(yīng)該定期或不定期向董事會(huì)成員提供全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為了不斷優(yōu)化公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來(lái)的損害，本文建議企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該至少1年內(nèi)向董事會(huì)成員提供企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告。
4.3健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)
首先，建立以人為本的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設(shè)計(jì)過(guò)程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范最終發(fā)展目標(biāo)，為了有效確保我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)行，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。其次，建立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)控機(jī)制。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)最重要的防線就是內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對(duì)不同業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，反之，則會(huì)直接造成公司財(cái)務(wù)資源無(wú)限浪費(fèi)及相關(guān)職能部門管理失控，因此對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)內(nèi)部設(shè)計(jì)是最為關(guān)鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。
4.4依托財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)于公司高級(jí)管理人員及時(shí)掌控公司實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況和組織結(jié)構(gòu)中存在的發(fā)展弊端及時(shí)發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來(lái)完成，從而及時(shí)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合控制和防范，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)作用突出，我國(guó)企業(yè)要不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施，來(lái)確保有效的信息和溝通渠道暢通。
5結(jié)論
總體來(lái)說(shuō)我國(guó)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其產(chǎn)生因素和防控體系進(jìn)行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中都有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在，對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時(shí)我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面遵循風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬同等原則下，使得公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷需求資本增值，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究對(duì)于優(yōu)化我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范性及科學(xué)性來(lái)說(shuō)具有突出意義，對(duì)于資金流轉(zhuǎn)速度來(lái)說(shuō)大大提升，從而增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。
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