時(shí)間：2023-11-17 09:46:35
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關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)控制
一、民營企業(yè)的界定、特點(diǎn)
（一）民營企業(yè)的定義
一直以來有多種定義，以前有一些中國學(xué)者和一些研究人員將民營企業(yè)和私營企業(yè)等同，認(rèn)為民營企業(yè)就是私營企業(yè)，這種定義是不正確的。
事實(shí)上，我們過去和西方現(xiàn)在把民營化等同于私有化的理解是錯(cuò)誤的。民營化是一種新型的社會(huì)所有制形態(tài)，它所帶來的是按份共有、產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代法人所有的企業(yè)制度，這是一種新型的公有形態(tài)。只有這樣界定民營的概念，才能把股份公司、三資企業(yè)和其他各種非國有獨(dú)資企業(yè)都納入民營企業(yè)的概念之中，擴(kuò)大民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展空間。
（二）民營企業(yè)的特點(diǎn)
民營企業(yè)是改革開放以來的產(chǎn)物，在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中是最具創(chuàng)新活力和發(fā)展?jié)摿Φ囊唤M經(jīng)濟(jì)群體，在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。民營企業(yè)可以說是中國經(jīng)濟(jì)的一只重要的力量和生力軍。民營企業(yè)的主要特點(diǎn)有：
1.企業(yè)小，機(jī)智靈活，跟著市場應(yīng)變。
2.先天不足，難以發(fā)展。民營小企業(yè)普遍的素質(zhì)低，在開始時(shí)，通過最原始的創(chuàng)業(yè)方式，小企業(yè)一般都能夠在市場上分一杯羹。在企業(yè)逐步擴(kuò)大的同時(shí)，在正規(guī)化管理的過程中，家族內(nèi)部矛盾開始激化，管理進(jìn)程沖突不斷，企業(yè)在內(nèi)外交困的情況下很容易走進(jìn)一條死胡同。
3.融資困難。改革開放二十多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動(dòng)，但根本局面依然沒有好轉(zhuǎn)，融資難已經(jīng)是民營企業(yè)公認(rèn)的瓶頸。
4.管理混亂。民營企業(yè)的管理實(shí)質(zhì)上是國營體系管理改良簡化版，加上中國傳統(tǒng)的家長管理制版本。企業(yè)在發(fā)展過程中，觸及正規(guī)化管理時(shí)，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個(gè)別民營企業(yè)依靠強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)能夠突破這個(gè)怪圈，但民營總體上，迄今為止，始終無法逾越管理混亂，實(shí)現(xiàn)脫胎換骨的企業(yè)轉(zhuǎn)變。
二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）技術(shù)水平低下導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的競爭力不強(qiáng)
我國民營企業(yè)相當(dāng)一部分是起源于個(gè)體工商戶或者私營企業(yè)主，而更多的民營企業(yè)是為了適應(yīng)社會(huì)當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品需要而建立的。這些產(chǎn)品多是需要技術(shù)含量較少而人力勞動(dòng)需要較多的。所以我國的民營企業(yè)中有相當(dāng)一部分技術(shù)水平低，產(chǎn)品檔次低，質(zhì)量差，消耗浪費(fèi)嚴(yán)重，污染壞境。而這樣長期發(fā)展下去，必然會(huì)影響到民營企業(yè)的做強(qiáng)做大，阻礙了民營企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步發(fā)展。
（二）不完善的金融市場和自身的低信譽(yù)導(dǎo)致民營企業(yè)財(cái)務(wù)融資困難
民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，金融機(jī)構(gòu)貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道，而目前我國國有商業(yè)銀行仍處于轉(zhuǎn)軌過程中，為民營企業(yè)服務(wù)的地方金融體系尚不完備，民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道，融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，而中小民營企業(yè)更是難以從資本市場上融資，發(fā)行股票作為上市公司的融資渠道仍相當(dāng)艱難，民營企業(yè)的貸款規(guī)模太小。這些融資上的限制造成了民營企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）管理人員和財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)較低，財(cái)務(wù)管理觀念較差
任何系統(tǒng)的運(yùn)行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財(cái)人員，更是企業(yè)不可多得的財(cái)富。現(xiàn)在民營企業(yè)的老板很大一部分是從上個(gè)世紀(jì)末那種傳統(tǒng)的個(gè)體戶發(fā)展起來的。經(jīng)過這些年的發(fā)展，雖然民營企業(yè)得到一定程度的發(fā)展，但是管理模式仍大多是那種家族式的管理模式，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的經(jīng)營模式。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營管理關(guān)系的日趨復(fù)雜，加之市場競爭的日益激烈，這些都成為制約民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要障礙。
從一份對(duì)我國某地區(qū)民營企的調(diào)研來看，企業(yè)管理人員中有相當(dāng)一部分素質(zhì)較低，從企業(yè)高層管理人員來看，大都財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，信用觀念，時(shí)間價(jià)值觀念，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，融資和投資意識(shí)等都不同程度的缺失，缺乏現(xiàn)代管理意識(shí)，甚至對(duì)財(cái)務(wù)管理有誤解。從企業(yè)財(cái)務(wù)人員來看，素質(zhì)普遍偏低或者根本沒有專職的財(cái)務(wù)人員，這些都造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的無章，無序和混亂狀態(tài)。
（四）內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂， 內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要原因，在資金管理及使用上、利益的再分配等方面，企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級(jí)之間存在著權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的管理混亂現(xiàn)象，這些都造成了資金使用效率低下，財(cái)產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的安全性完整性都無法得到保障。如企業(yè)在采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)庫存所占比重較大，大多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓現(xiàn)象嚴(yán)重、材料變質(zhì)等，這些都造成企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)銷售，還勢(shì)必造成企業(yè)花費(fèi)大量的保管費(fèi)用，增加不必要的費(fèi)用支出，利潤下降，資金的無效占用。由于長期庫存積壓，還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失。還有就是企業(yè)為了加快存貨周轉(zhuǎn)，不對(duì)市場和賒銷對(duì)象誠信進(jìn)行有效調(diào)查的情況下，盲目的擴(kuò)大賒銷金額，賒銷后各部之間沒有盡到收款義務(wù)，相互推諉，導(dǎo)致大量壞賬的發(fā)生，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等目的，在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，是確保企業(yè)自身能夠持續(xù)經(jīng)營和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理需要的業(yè)務(wù)監(jiān)控。民營企業(yè)內(nèi)部大都沒有設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)構(gòu)，即便是有也是形同虛設(shè)，根本起不到財(cái)務(wù)控制的有效作用。
三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
（一）優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力
現(xiàn)階段我國民營企業(yè)的產(chǎn)品單一，產(chǎn)品市場競爭力不強(qiáng)。優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，可以分散企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠易于渡過難關(guān)。我們目前大多民營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是一些技術(shù)含量低的非深加工產(chǎn)品，而這種產(chǎn)品很難在市場上獲得持久的銷售量，為了企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，必須深化產(chǎn)品加工，努力將產(chǎn)品做成品牌產(chǎn)品，使之有較長的銷售周期。企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該不斷增強(qiáng)企業(yè)的資本，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，使企業(yè)有更強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）改善宏觀環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)，拓寬民營企業(yè)融資渠道
民營企業(yè)融資渠道不暢是因內(nèi)外雙重因素決定的，因此，要改變這種現(xiàn)狀，必須從內(nèi)外兩方面人手。
1.外部方面。改善宏觀環(huán)境、積極支持和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，按社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，建立健全公平競爭的法律規(guī)范。各級(jí)政府及有關(guān)部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵(lì)民營經(jīng)濟(jì)的政策、支持和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。對(duì)于那些發(fā)展?jié)摿Υ?，能夠促進(jìn)就業(yè)的民營企業(yè)，政府應(yīng)加大信貸扶持力度。成立國有擔(dān)保公司等融資渠道。鼓勵(lì)金融服務(wù)創(chuàng)新、改進(jìn)對(duì)非國有企業(yè)的資信評(píng)估制度、建立健全信用擔(dān)保體系為非公有制企業(yè)的融資提供平臺(tái)，促進(jìn)民營企業(yè)的健康有序發(fā)展。其次是強(qiáng)化外部監(jiān)督，借助多方面外部力量，幫助民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，建立健全民營企業(yè)健康發(fā)展的自律原則和約束規(guī)范。
2.內(nèi)部方面。民營企業(yè)本身要認(rèn)真分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)融資的各方面因素，使企業(yè)的融資活動(dòng)能夠達(dá)到最高效率和最好的綜合效益。
（1）建立企業(yè)內(nèi)部信用機(jī)制。要樹立起守信用的意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部建立信用機(jī)制。一方面，民營企業(yè)要加強(qiáng)自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機(jī)制，提升企業(yè)信用管理水平。
（2）嘗試權(quán)益融資方式。對(duì)條件成熟的民營企業(yè)來說，可以嘗試采用權(quán)益融資方式，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使資本結(jié)構(gòu)更趨穩(wěn)健、更趨合理，有利于增加企業(yè)的競爭力；同時(shí)，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰化，從而起到優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)的作用。
（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)
1.要更新管理理念，確立財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略核心地位，促使財(cái)務(wù)管理工作由被動(dòng)記賬向主動(dòng)管理轉(zhuǎn)變。要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不再是被動(dòng)地服從再生產(chǎn)過程，而是主動(dòng)地支配和管理再生產(chǎn)過程，使其滿足資金增值的需要。主動(dòng)的財(cái)務(wù)管理不僅要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理工作，更要認(rèn)真研究如何建立會(huì)計(jì)規(guī)范體系以確保財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和會(huì)計(jì)工作效率的提高，同時(shí)應(yīng)充分利用預(yù)算工具進(jìn)行管理。以企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，是財(cái)務(wù)管理的重要手段，起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。
2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)的機(jī)制客觀上使任何一個(gè)企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)與可能，而這種可能性在民營企業(yè)規(guī)?；l(fā)展過程中會(huì)更大。因此，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員必須有正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。一是要樹立資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建有效的資金管理機(jī)制，強(qiáng)化資金管理責(zé)任制。二是要建立合理的利益分配機(jī)制和財(cái)務(wù)分配結(jié)構(gòu)，防范骨干員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”和所有者之間的利益吞食。三是要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防患于未然。財(cái)務(wù)部門要充分利用自身掌握的財(cái)務(wù)信息，多方收集企業(yè)外部的相關(guān)情報(bào)，主動(dòng)研究市場發(fā)展動(dòng)態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而使企業(yè)能夠有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。
（四）建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)管理
一個(gè)完善的企業(yè)內(nèi)部制度是保證企業(yè)能夠長期健康發(fā)展的重要條件。隨著家族企業(yè)的不斷發(fā)展和企業(yè)的逐步規(guī)范化操作，有必要建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財(cái)務(wù)制度、監(jiān)督制度、人事制度、公司法人治理結(jié)構(gòu)等。這就必然要求那些還抱有老思想的企業(yè)家丟棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期憑經(jīng)驗(yàn)管理的模式，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。積極吸收家族外的高級(jí)管理者、技術(shù)人員建立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權(quán)利分配機(jī)制，保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得以能夠?qū)崿F(xiàn)。要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來討論與經(jīng)營相關(guān)的家族事務(wù)，包括設(shè)立家族理事會(huì)、家族控股公司和家族股東會(huì)等形式。這樣董事會(huì)成員能夠從繁雜的家族事務(wù)中脫身，集中精力考慮公司的戰(zhàn)略問題和創(chuàng)造長期的股東價(jià)值。
關(guān)鍵詞:民營企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范
中圖分類號(hào):F253.7
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
一、相關(guān)概念界定
(一)民營企業(yè)集團(tuán)
對(duì)民營企業(yè)集團(tuán)理論界尚未有明確的定義。本文定義民營企業(yè)集團(tuán)為:民營企業(yè)發(fā)展到一定階段,以母公司為主體,通過投資及生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作等多種方式,組成的多級(jí)法人結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。
(二)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的制度架構(gòu)下的信息缺陷導(dǎo)致的貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營過程中的有關(guān)資金籌集、投資使用、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所面臨的不確定性及造成損失的可能性。
二、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
(一)投資分散化,非相關(guān)多元化
受多元化投資可分散風(fēng)險(xiǎn)觀念的影響,許多民營企業(yè)集團(tuán)缺乏一個(gè)明確的戰(zhàn)略目標(biāo),盲目進(jìn)行非相關(guān)多元化擴(kuò)張,涉足陌生的領(lǐng)域,忽視商品市場非相關(guān)多元化經(jīng)營的特殊性,不僅沒有形成核心競爭能力,卻帶來管理成本的提高、資金分散,甚至資金鏈的斷裂。
(二)資本充足率不足,盲目產(chǎn)業(yè)整合
許多民營企業(yè)集團(tuán)在資本不充足的情況下,甚至不深入細(xì)致研究被兼并企業(yè)的資產(chǎn)狀況,草率進(jìn)行并購實(shí)行產(chǎn)業(yè)整合。并購后雖然資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大,但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的程度高于資本規(guī)模增加的幅度,且并購后的整合成本也非常高,人、財(cái)、力需要投入很大的資本,易造成企業(yè)集團(tuán)負(fù)債率更高,出現(xiàn)“四兩撥千斤”或稱之為“螞蟻吞大象”的可怕后果。
(三)大股東或其他關(guān)聯(lián)方惡意占用資金
為解決企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的瓶頸問題資金不足,民營企業(yè)常常通過收購,取得上市公司控制權(quán),投資控股具有充足現(xiàn)金流和融資能力的公司,導(dǎo)致集團(tuán)相關(guān)方的經(jīng)濟(jì)來往頻繁,普遍相互持股,形成復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)資金鏈。如果大股東或其他相關(guān)方惡意占用對(duì)方資金,就會(huì)導(dǎo)致其資金鏈緊張或者惡化。
(四)子公司數(shù)量繁多,關(guān)聯(lián)交易錯(cuò)綜復(fù)雜
關(guān)聯(lián)交易可以優(yōu)化配置集團(tuán)內(nèi)部資源、降低交易成本、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作中,關(guān)聯(lián)交易更多地成為集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行報(bào)表操縱和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的工具。這些行為可能造成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),損害公司所有者、中小股東或債權(quán)人的利益。
三、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主體不明確
我國目前民營企業(yè)集團(tuán)存在產(chǎn)權(quán)模糊的現(xiàn)象。一些企業(yè)的前身與國家相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)有密切的關(guān)系,經(jīng)過企業(yè)重組改革成為股份公司或民營企業(yè),但產(chǎn)權(quán)還是比較模糊,造成責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的模糊,形成矛盾沖突的隱患。在公司治理上,沒有依據(jù)母子公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立規(guī)范化、法制化公司治理結(jié)構(gòu)。母子公司職能定位不明確,沒有按照資本型或混合型母子公司構(gòu)成關(guān)系界定各自的責(zé)權(quán)利范圍。
(二)籌資渠道狹窄,融資風(fēng)險(xiǎn)高
對(duì)于外部融資,民營企業(yè)面臨很多障礙:一是直接融資渠道堵塞,私人權(quán)益資本市場聯(lián)接資本供給方和需求方的渠道尚未溝通,長期票據(jù)市場發(fā)育程度很低;二是銀行貸款期限結(jié)構(gòu)短,投資項(xiàng)目審批制度改革尚未到位。外部融資的正規(guī)渠道基本上被堵截,這就意味著民營經(jīng)濟(jì)只得主要依靠內(nèi)部融資。但由于受民營經(jīng)濟(jì)自身發(fā)展?fàn)顩r的限制,依賴這種融資形式融通的資金非常有限。
(三)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律缺乏充分認(rèn)識(shí)、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足
許多企業(yè)日常營運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理,對(duì)財(cái)務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識(shí)不足,許多企業(yè)既沒有資金計(jì)劃、也沒有現(xiàn)金流量管理,平時(shí)不能對(duì)進(jìn)貨與銷售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對(duì)銷售客戶缺少信用管理,一旦經(jīng)營稍有不順就會(huì)引起應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)存貨風(fēng)險(xiǎn)收支平衡困難。
(四)內(nèi)控制度不健全、用人制度存在缺陷
目前我國極少數(shù)民營企業(yè)集團(tuán)建立良好的內(nèi)部控制管理機(jī)制。大部分民營企業(yè)要么沒有內(nèi)部審計(jì)人員,要么也只是形同虛設(shè)。由于民營企業(yè)缺乏約束與激勵(lì)機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固,企業(yè)難以形成科學(xué)合理理財(cái)文化氛圍和財(cái)務(wù)運(yùn)作,極易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營。
四、防范和化解民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施
(一)規(guī)范戰(zhàn)略管理體系,引導(dǎo)投資
民營企業(yè)家要轉(zhuǎn)變思想觀念,重視戰(zhàn)略管理部門在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性。合理設(shè)置企業(yè)戰(zhàn)略管理部門并賦予其相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限,形成企業(yè)發(fā)展的智囊建立機(jī)構(gòu),真正擔(dān)負(fù)起經(jīng)營環(huán)境分析、戰(zhàn)略信息搜集、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定,為企業(yè)采取正確的投資項(xiàng)目提出合理建議,避免盲目投資分散資金脫離集團(tuán)發(fā)展方向。
(二)建立健全有效的財(cái)務(wù)控制機(jī)制
選擇合理的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式,處理好集團(tuán)和子公司之間的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。在適度集權(quán)的基礎(chǔ)上,企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的機(jī)制。從集團(tuán)全局出發(fā),針對(duì)不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面問題的研究,通過各種形式的內(nèi)部市場化建設(shè),以及內(nèi)部結(jié)算中心的建設(shè)來優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。
(三)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
根據(jù)集團(tuán)公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略,按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,在決策的基礎(chǔ)上,提出企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。再逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行,做好預(yù)算的事前、事中和事后控制。
(四)充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)制
建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制,是防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作建立在各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好,財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)集團(tuán)的整體利益,從而更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)充分運(yùn)用實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息來跟蹤監(jiān)督和控制資金流,以消除無效的資金占用,提高資金使用效率,確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
改革開放以來，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國民營企業(yè)異軍突起、迅猛發(fā)展，在注冊(cè)資本、銷售金額、企業(yè)稅收、就業(yè)人數(shù)等方面的資料都顯示出民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。在民營企業(yè)的高速發(fā)展中，只有極少數(shù)的企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展成為經(jīng)營規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場競爭力強(qiáng)的大企業(yè)。影響民營企業(yè)發(fā)展的因素很多，其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是影響其發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)部因素。故對(duì)民營企業(yè)來說，清楚企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主客觀原因，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)的連續(xù)生存與健康發(fā)展具有特別重要的意義。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵義有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指在籌資決策時(shí)，由于負(fù)債性資本占全部資本比例過高，使得企業(yè)不能按期還本付息所造成的風(fēng)險(xiǎn)，也稱為負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)或籌資風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是泛指企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，它不僅包括在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、利潤分配及日常資金營運(yùn)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，還包括企業(yè)其他各項(xiàng)關(guān)聯(lián)活動(dòng)的失敗而誘發(fā)的財(cái)務(wù)損失和危機(jī)。從短期看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將使企業(yè)無法完成經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)；從長期看，將嚴(yán)重制約企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展。本文所分析的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范疇。
二、我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
我國民營企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的客觀原因，也有企業(yè)自身的主觀原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
（一）外部原因
民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是民營企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境涉及的范圍很廣，包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。其中最重要的是法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。例如，通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給發(fā)生短缺，貨幣性資金貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，資金成本持續(xù)升高；而利率的變動(dòng)必然會(huì)產(chǎn)生利率險(xiǎn)包括利息負(fù)擔(dān)過重的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等等。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部原因
1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國許多民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)還不是很高，掌握的技能還很有限，受傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式的影響很深，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性還認(rèn)識(shí)不足， 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，決策缺乏科學(xué)性
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國民營企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者又是經(jīng)營管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。他們通常喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營方式，當(dāng)看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會(huì)平均投資報(bào)酬率時(shí)，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為。結(jié)果企業(yè)原有支撐產(chǎn)業(yè)營運(yùn)資金告急，新上項(xiàng)目還沒來得及產(chǎn)生效益，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)、企業(yè)經(jīng)營險(xiǎn)象環(huán)生。
3、家族式管理使得經(jīng)營管理水平低下
民營企業(yè)的管理體制主要表現(xiàn)為“家族化”和“親緣化”特征。在家族管理中，重要職位有家族成員擔(dān)任，實(shí)行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)，專制式?jīng)Q策。在管理過程中，也通常是以倫理規(guī)范代替制度規(guī)范和行為規(guī)范。家族式管理方式導(dǎo)致了企業(yè)目標(biāo)和家族目標(biāo)之間的矛盾；家族成員能力與企業(yè)發(fā)展需要的矛盾；家族成員之間的矛盾；家族成員與外部成員的矛盾。經(jīng)營者既是資產(chǎn)的所有者，也是資產(chǎn)的經(jīng)營者，當(dāng)企業(yè)具備一定規(guī)模，管理由于決策層和執(zhí)行層界限模糊，缺乏“糾偏”機(jī)制，民營企業(yè)家的局限性、隨意性往往易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、人才機(jī)制不靈活，財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下
現(xiàn)實(shí)條件下大多數(shù)民營企業(yè)面臨著嚴(yán)重的人才危機(jī)和信任危機(jī)，其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動(dòng)力觀念”，認(rèn)為員工和企業(yè)的關(guān)系只是勞動(dòng)力的雇傭關(guān)系，認(rèn)為你勞動(dòng)我付酬，公平合理，除此之外，都與我無關(guān)。缺乏人才關(guān)懷，使企業(yè)員工沒有歸宿感，缺乏安全感、進(jìn)取心和獻(xiàn)身精神。很多民營企業(yè)家認(rèn)為只要有高薪，市場上多的是優(yōu)秀人才，而沒有從思想意識(shí)上真正重視過人才和他們的人格尊嚴(yán)，更沒有考慮過這些優(yōu)秀人才的職業(yè)生涯問題，加之民營企業(yè)大多是家族式企業(yè)，那種任人唯親的用人方式深根蒂固，使優(yōu)秀人才難以真正融入民營企業(yè)。由于民營企業(yè)任人唯親的觀念嚴(yán)重，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況只有“自己人”做才可靠，但由于這些“自己人”的財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺造成財(cái)務(wù)混亂，這也造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一大原因。
三、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施
（一）認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境
企業(yè)在籌資過程中，要能夠預(yù)見環(huán)境的變化及其影響，提高適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，經(jīng)濟(jì)有效地籌集所需資金。對(duì)籌資環(huán)境的分析可以從產(chǎn)品的壽命周期、經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、技術(shù)發(fā)展等方面進(jìn)行。首先要根據(jù)產(chǎn)品的壽命周期的不同、產(chǎn)品對(duì)資金占用的不同需要來安排籌資活動(dòng)。此外，要考慮經(jīng)濟(jì)緊縮時(shí)期和通脹時(shí)期對(duì)籌資的影響。最后，還要考慮到引進(jìn)新技術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品要適時(shí)籌措資金的需要。對(duì)投資環(huán)境的分析可從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境、金融市場環(huán)境環(huán)境等幾個(gè)方面進(jìn)行。如要充分研究國家的財(cái)稅政策不同行業(yè)不同項(xiàng)目的稅賦政策，國家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的干預(yù)狀況，價(jià)格政策對(duì)企業(yè)投資回收期及預(yù)期效益的影響，國家的信貸政策和貨幣政策等。這樣，才能合理地確定資金的流向和現(xiàn)金流量保證投資項(xiàng)目取得預(yù)期的效益。
（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化
加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，民營企業(yè)要建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制，要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，使財(cái)務(wù)人員從思想上不能松懈，從根本上杜絕僥幸的思想。財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系明確各部門的職責(zé)，作用，提高財(cái)務(wù)決策水平，力求把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最小程度。民營企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確各部門的職責(zé)。首先要明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，做到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。其次，要兼顧各方的利益，以調(diào)動(dòng)各方參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性。提高財(cái)務(wù)決策水平，力求把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最小程度。
（四）實(shí)行多元化經(jīng)營
實(shí)行多元化經(jīng)營可以分散企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。多元化經(jīng)營包括兩方面的含義，一是同時(shí)經(jīng)營多種產(chǎn)品，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其他產(chǎn)品帶來的收益所抵消，從而可以避免經(jīng)營單一產(chǎn)品造成全面虧損的風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)于投資大、回收期長、風(fēng)險(xiǎn)高的投資項(xiàng)目，可以尋找共同投資的合作單位，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)和收益有時(shí)候成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。企業(yè)在與別人分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也會(huì)喪失獨(dú)家經(jīng)營所帶來的巨大收益，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的人力、財(cái)力和研發(fā)能力，結(jié)合具體的項(xiàng)目特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間選擇最佳結(jié)合點(diǎn)。
對(duì)家族式的企業(yè)模式進(jìn)行改革，實(shí)行兩權(quán)分離，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化首先要積極吸收企業(yè)高級(jí)管理者、技術(shù)人員、通過讓高級(jí)管理、技術(shù)人才持股，喚起他們的主人翁意識(shí)，讓他們參與企業(yè)的高級(jí)決策層，從而在制度上為民營企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障，避免因個(gè)人決策失誤為企業(yè)所帶來的損失。
（五）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，首先，要求企業(yè)員工尤其是投資決策者樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中善于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、研究風(fēng)險(xiǎn)，有意識(shí)地培養(yǎng)自己的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；其次，要成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，系統(tǒng)研究風(fēng)險(xiǎn)的影響因素、量化標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)生概率以及危害后果，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，為企業(yè)決策者提供風(fēng)險(xiǎn)控制依據(jù)；最后，企業(yè)要不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)本身的缺陷而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）樹立全新的財(cái)務(wù)管理的理念
1、“以人為本”的觀念
民營企業(yè)要樹立“以人為本”的觀念去更大規(guī)模地吸納管理和技術(shù)人才，并克服以往處理勞資關(guān)系中的簡單化傾向，主動(dòng)提高人員的福利和待遇，以創(chuàng)造和諧的企業(yè)氣氛和實(shí)現(xiàn)員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。為此民營企業(yè)不但要廣招人才，而且必須突破以家族為核心的管理權(quán)分配方式，重用人才。
2、信息管理觀念
以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播量日益增大，傳播速度日益加快，從而使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)間變短，空間變小，出現(xiàn)了“ 媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”。因此，民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須樹立信息管理觀念，從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)籌， 以便尋找企業(yè)的發(fā)展良機(jī)。
3、現(xiàn)金流量觀念
如果沒有現(xiàn)金流量， 資金周轉(zhuǎn)必然受阻，企業(yè)就難以繼續(xù)下去。不管企業(yè)的贏利能力如何，會(huì)計(jì)賬面利潤有多大，企業(yè)要生存，就必須從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中獲取現(xiàn)金，保持財(cái)務(wù)生存能力，這也是民營企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必要前提。民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須具有以現(xiàn)金為手段管理資源的能力，以適應(yīng)競爭。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于民營企業(yè)營造一個(gè)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范進(jìn)行研究、控制具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
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[關(guān)鍵詞]民營企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 對(duì)策
廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對(duì)民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范進(jìn)行研究，以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，具有十分重要的意義。
一、我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)管理職能未得到發(fā)揮
我國民營企業(yè)的組織形式以獨(dú)資、合伙及股份合作制形式存在，其經(jīng)營方式多數(shù)以家族式經(jīng)營為主，這必將造成企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部分工模糊，職能不清等諸多問題。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在兩種情況：一是設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但分工不明確，兼職多；二是有些小企業(yè)根本不設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，只是在必須提交報(bào)表和納稅時(shí)才突擊編報(bào)予以應(yīng)付。民企的特殊性決定了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相對(duì)簡單，但各種性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)發(fā)生，這就決定了民企的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能要求比較全面，綜合能力要強(qiáng)。但目前很多民企在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，直接影響民企會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、產(chǎn)品的升級(jí)換代，如果還認(rèn)為會(huì)計(jì)就是“記賬”、“算賬”，那么財(cái)務(wù)管理的職能就無從發(fā)揮，有效的財(cái)務(wù)分析與預(yù)測信息就不能提供給管理者。
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力
目前民企的投資者和經(jīng)營者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，企業(yè)自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度的很少，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)和直覺做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。曾轟動(dòng)全國的莊媽媽凈菜社宣布關(guān)門，負(fù)債近百萬元，究其原因是不懂財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作，從而導(dǎo)致破產(chǎn)。
二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
我國民營企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。
1.民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本內(nèi)因
負(fù)債經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)慢是民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本內(nèi)因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指無法償還到期的負(fù)債而產(chǎn)生的危機(jī)，它與企業(yè)負(fù)債融資相伴而產(chǎn)生。對(duì)民營企業(yè)來說，負(fù)債經(jīng)營是一把雙刃劍，合理的債務(wù)有利于降低民營企業(yè)資金成本，給投資者帶來超額利益。反之，過度的負(fù)債則會(huì)加大民營企業(yè)經(jīng)營虧損，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)危機(jī)成本，甚至?xí)铀倨髽I(yè)破產(chǎn)。同時(shí)資金周轉(zhuǎn)慢直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量少，從而影響償債能力，由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)影響企業(yè)生存。
2.民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要外因
外部環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要外因。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要包括國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢(shì)及行業(yè)景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度等等。財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的變化有可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，因此財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，否則將直接威脅民營企業(yè)的生存。
3.財(cái)務(wù)決策失誤是催化劑
財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的催化劑。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在固定資產(chǎn)投資決策中，由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密和系統(tǒng)的分析研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)承擔(dān)著到期付款的威脅，在一定程度上使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇。
4.民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一個(gè)重要原因
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一重要原因。在資金管理及使用、利益分配等方面，由于企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級(jí)之間存在權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。例如，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率不高，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓無法實(shí)現(xiàn)銷售，或者材料物資變質(zhì)等。這勢(shì)必造成企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降，造成資金無效占用。同時(shí)長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失。進(jìn)而不進(jìn)行賒銷對(duì)象的資信調(diào)查，盲目擴(kuò)大賒銷金額，而且各部門之間沒有明確收款責(zé)任，導(dǎo)致大量壞賬的發(fā)生，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)作為一個(gè)財(cái)務(wù)主體必然面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定并可能帶來財(cái)務(wù)損失，因此必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制。所以，民營企業(yè)應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)做好以下工作：
1.建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)
制度建設(shè)是保證企業(yè)能夠長期健康發(fā)展的重要條件。隨著家族企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的逐步規(guī)范化，必須建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財(cái)務(wù)制度、監(jiān)督制度、法人治理結(jié)構(gòu)等。要丟棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期憑經(jīng)驗(yàn)管理的模式，建立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權(quán)利分配機(jī)制，保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施的實(shí)現(xiàn)。設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來討論與經(jīng)營相關(guān)的家族事務(wù)，包括家族理事會(huì)、家族控股公司和家族股東會(huì)等形式。這樣董事會(huì)成員能夠從繁雜的家族事務(wù)中脫身，集中精力考慮公司的戰(zhàn)略問題和創(chuàng)造長期的股東價(jià)值。
2.樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念
企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。
3.增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制
3.1堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。如產(chǎn)品制造業(yè)可按一定規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、商業(yè)流通企業(yè)計(jì)提商品削價(jià)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失等。
3.2建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。民營企業(yè)應(yīng)定期對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行考核，加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。
4.提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容之一，其正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案進(jìn)行決策時(shí)，切忌主觀臆斷。
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，對(duì)于經(jīng)營者來說，它能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營；對(duì)于投資者來說，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初露端倪時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)有投資，以避免更大損失；對(duì)于供貨單位來說，可以在這種信號(hào)幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理等等。
5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力
加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段。從長期看，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志，一個(gè)健康企業(yè)的償債資金一般來源于其盈利，而非負(fù)債資金。因此，企業(yè)應(yīng)通過合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升，同時(shí)，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽(yù)和良好
的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強(qiáng)的融資能力，相應(yīng)使企業(yè)有較強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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【關(guān)鍵詞】中小民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控
一、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
一是籌資風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于借入資金引起負(fù)債規(guī)模過大，從而增大喪失償債能力而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)籌資決策失誤等原因，企業(yè)負(fù)債資金占全部資金的比例過高，很多中小民營企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過50%。二是投資風(fēng)險(xiǎn)。它是指對(duì)未來投資收益的不確定性，在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。三是資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)與否，要依靠資金的兩個(gè)轉(zhuǎn)化過程，一個(gè)是從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金的過程，另一個(gè)是由結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金的過程。這兩個(gè)轉(zhuǎn)化過程的時(shí)間和金額不確定性，就是資金回收風(fēng)險(xiǎn)。四是收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配的風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來的不利影響。
二、當(dāng)前中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要問題
（1）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。長期以來民營企業(yè)在籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，具有一定的盲目性。資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足。特別是在投資方面，部分企業(yè)投資決策隨意性大，盲目投資，造成許多企業(yè)日常營運(yùn)資金不足，缺少基礎(chǔ)性的資金管理，一旦經(jīng)營稍有不順就會(huì)引起應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、收支平衡困難。（2）片面冒進(jìn)的經(jīng)營行為。由于企業(yè)在賒銷過程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。其次，大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經(jīng)營管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。當(dāng)看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會(huì)平均投資報(bào)酬率時(shí)，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為，忽視財(cái)務(wù)安全，試圖實(shí)現(xiàn)與其財(cái)務(wù)能力不相符的經(jīng)營目標(biāo)。（3）沒有長期規(guī)劃，缺乏有序的資金運(yùn)作。第一，許多民營企業(yè)因處在競爭的弱勢(shì)地位，沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃，多以會(huì)計(jì)利潤最大化為目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。第二，由家屬或親屬擔(dān)任的會(huì)計(jì)和管理人員平時(shí)只是進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)事后的會(huì)計(jì)核算即簿記工作，疏于會(huì)計(jì)資料分析及其運(yùn)用，不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護(hù)，在企業(yè)之間資金結(jié)算中存在不規(guī)范或難以準(zhǔn)確預(yù)期情況下，極易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營。
三、如何對(duì)中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效管控
（1）加強(qiáng)資金管理。合理調(diào)動(dòng)使用資金。根據(jù)企業(yè)自身資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)特點(diǎn)，妥善安排貨幣資金收支活動(dòng)，使企業(yè)能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，并且在還款和分紅付息期到來時(shí)，及時(shí)籌措和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。（2）健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，中小民營企業(yè)要建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制，要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。（3）加強(qiáng)企業(yè)自身信用管理，細(xì)化賬齡分析。民營企業(yè)首先應(yīng)該為自己構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用管理體系。企業(yè)要建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，以利于對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，使應(yīng)收賬款的管理專門化，減少應(yīng)收賬款的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。日常管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限額管理制度，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平；第二，做好賬齡分析，提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率；第三，加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，關(guān)注逾期未收回的已作壞賬核銷的應(yīng)收賬款。（4）建立全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。首先，管控籌資風(fēng)險(xiǎn)。必須嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率。民營企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金，避免利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本的加大，或籌集了高于平利息水平的資金。其次，管控投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上；二是投資證券市場；三是投資商貿(mào)活動(dòng)。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。再次，管控資金回收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。因此，確定合理的應(yīng)收賬款比例是有效管控資金回收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。最后，管控收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]魯愛雪等.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建[J].現(xiàn)代管理科學(xué).2003（9）
[2]郭莉.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2009（10）：77
關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；對(duì)策
廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對(duì)民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范進(jìn)行研究，以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，具有十分重要的意義。
一、我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)管理職能未得到發(fā)揮
我國民營企業(yè)的組織形式以獨(dú)資、合伙及股份合作制形式存在，其經(jīng)營方式多數(shù)以家族式經(jīng)營為主，這必將造成企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部分工模糊，職能不清等諸多問題。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在兩種情況：一是設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但分工不明確，兼職多；二是有些小企業(yè)根本不設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，只是在必須提交報(bào)表和納稅時(shí)才突擊編報(bào)予以應(yīng)付。民企的特殊性決定了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相對(duì)簡單，但各種性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)發(fā)生，這就決定了民企的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能要求比較全面，綜合能力要強(qiáng)。但目前很多民企在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，直接影響民企會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、產(chǎn)品的升級(jí)換代，如果還認(rèn)為會(huì)計(jì)就是“記賬”、“算賬”，那么財(cái)務(wù)管理的職能就無從發(fā)揮，有效的財(cái)務(wù)分析與預(yù)測信息就不能提供給管理者。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力
目前民企的投資者和經(jīng)營者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，企業(yè)自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度的很少，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)和直覺做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。曾轟動(dòng)全國的莊媽媽凈菜社宣布關(guān)門，負(fù)債近百萬元，究其原因是不懂財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作，從而導(dǎo)致破產(chǎn)。
二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
我國民營企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。
（一）民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本內(nèi)因
負(fù)債經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)慢是民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本內(nèi)因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指無法償還到期的負(fù)債而產(chǎn)生的危機(jī)，它與企業(yè)負(fù)債融資相伴而產(chǎn)生。對(duì)民營企業(yè)來說，負(fù)債經(jīng)營是一把雙刃劍，合理的債務(wù)有利于降低民營企業(yè)資金成本，給投資者帶來超額利益。反之，過度的負(fù)債則會(huì)加大民營企業(yè)經(jīng)營虧損，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)危機(jī)成本，甚至?xí)铀倨髽I(yè)破產(chǎn)。同時(shí)資金周轉(zhuǎn)慢直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量少，從而影響償債能力，由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)影響企業(yè)生存。
（二）民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要外因
外部環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要外因。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要包括國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢(shì)及行業(yè)景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度等等。財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的變化有可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，因此財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，否則將直接威脅民營企業(yè)的生存。
（三）財(cái)務(wù)決策失誤是催化劑
財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的催化劑。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在固定資產(chǎn)投資決策中，由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密和系統(tǒng)的分析研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)承擔(dān)著到期付款的威脅，在一定程度上使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇。
（四）民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一個(gè)重要原因
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一重要原因。在資金管理及使用、利益分配等方面，由于企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級(jí)之間存在權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。例如，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率不高，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓無法實(shí)現(xiàn)銷售，或者材料物資變質(zhì)等。這勢(shì)必造成企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降，造成資金無效占用。同時(shí)長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失。進(jìn)而不進(jìn)行賒銷對(duì)象的資信調(diào)查，盲目擴(kuò)大賒銷金額，而且各部門之間沒有明確收款責(zé)任，導(dǎo)致大量壞賬的發(fā)生，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)作為一個(gè)財(cái)務(wù)主體必然面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定并可能帶來財(cái)務(wù)損失，因此必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制。所以，民營企業(yè)應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)做好以下工作：
（一）建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)
制度建設(shè)是保證企業(yè)能夠長期健康發(fā)展的重要條件。隨著家族企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的逐步規(guī)范化，必須建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財(cái)務(wù)制度、監(jiān)督制度、法人治理結(jié)構(gòu)等。要丟棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期憑經(jīng)驗(yàn)管理的模式，建立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權(quán)利分配機(jī)制，保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施的實(shí)現(xiàn)。設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來討論與經(jīng)營相關(guān)的家族事務(wù)，包括家族理事會(huì)、家族控股公司和家族股東會(huì)等形式。這樣董事會(huì)成員能夠從繁雜的家族事務(wù)中脫身，集中精力考慮公司的戰(zhàn)略問題和創(chuàng)造長期的股東價(jià)值。
（二）樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念
企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。
（三）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制
1、堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金。如產(chǎn)品制造業(yè)可按一定規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、商業(yè)流通企業(yè)計(jì)提商品削價(jià)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失等。
2、建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。民營企業(yè)應(yīng)定期對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行考核，加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。
（四）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容之一，其正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案進(jìn)行決策時(shí)，切忌主觀臆斷。
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，對(duì)于經(jīng)營者來說，它能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營；對(duì)于投資者來說，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初露端倪時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)有投資，以避免更大損失；對(duì)于供貨單位來說，可以在這種信號(hào)幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理等等。
（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力
加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段。從長期看，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志，一個(gè)健康企業(yè)的償債資金一般來源于其盈利，而非負(fù)債資金。因此，企業(yè)應(yīng)通過合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升，同時(shí)，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽(yù)和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強(qiáng)的融資能力，相應(yīng)使企業(yè)有較強(qiáng)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范
一、研究中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程中存在的不確定性。研究中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義在于：充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的理財(cái)活動(dòng)。
二、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
（一）籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
中小民營企業(yè)，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發(fā)行企業(yè)債券方面講，由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問題，中小民營企業(yè)的信用程度相對(duì)大企業(yè)而言較低，投資者缺乏購買信心，企業(yè)很難通過發(fā)行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，缺乏不動(dòng)產(chǎn)抵押，貸款額度較小，滿足不了企業(yè)經(jīng)營資金的需要。
（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)沒有得到應(yīng)有重視
籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小民營企業(yè)在籌集資金時(shí)融資額度不當(dāng)、籌資方式不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負(fù)債率較高等。中小民營企業(yè)在籌資過程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過程中因成本太高而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大
投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小民營企業(yè)投資某項(xiàng)目后，由于某些因素的影響，使投資不能達(dá)到預(yù)期效益、遭受損失的可能性而形成的風(fēng)險(xiǎn)。投資者對(duì)投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)而可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來損失，甚至危及中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展。
三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
（一）宏觀環(huán)境方面
我國的中小民營企業(yè)在籌資、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中仍有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.缺乏有效的法律保護(hù)
在我國，民營企業(yè)屬于弱勢(shì)群體。特別是在現(xiàn)實(shí)生活中，出現(xiàn)了許多問題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實(shí)際地位不完全相等，保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確，非公有制企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低。此外，一些地區(qū)的中小民營企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負(fù)擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負(fù)擔(dān)，加大了中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.金融市場不完善
企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，民營企業(yè)很難以從資本市場上融資，銀行的信貸政策向國有大中型企業(yè)傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國有、集體企業(yè)發(fā)展，民營企業(yè)基本沒有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國庫券和定期存單，抵押條件無法與國營、集體企業(yè)相提并論。這些融資上的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用環(huán)境比較差
信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。目前我國中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)信用缺失最為嚴(yán)重，已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸，表現(xiàn)在中小民營企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，很多企業(yè)隨意編造經(jīng)營業(yè)績，制造良好的企業(yè)數(shù)據(jù)，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進(jìn)一步惡化了信用環(huán)境。
（二）中小民營企業(yè)自身方面
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全
由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對(duì)短缺，管理結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小民營企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，報(bào)表不統(tǒng)一。
2.業(yè)主從思想意識(shí)上不重視
多數(shù)中小民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個(gè)體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員。相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求和作用認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來的，不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理管出來的，有沒有財(cái)務(wù)管理無所謂。對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求只停留在記賬、算賬和報(bào)賬這一層面上，而對(duì)如何運(yùn)用財(cái)務(wù)信息指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)則考慮不多，至于讓財(cái)會(huì)人員參與經(jīng)營決策，則更為少見。因此缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃和防范。
3.中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下
我國大多數(shù)中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚，企業(yè)在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響中小民營企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這些人大多數(shù)未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，并不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。因此，難以做到賬目清晰。
四、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
（一）宏觀環(huán)境方面
1.進(jìn)一步完善法律制度
加強(qiáng)對(duì)中小民營企業(yè)的保護(hù)，不僅要從法律上為中小民營企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，還要完善司法環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法力度，堅(jiān)決打擊侵犯民營企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為，逐步完善促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營企業(yè)真正享受國民待遇，排除市場準(zhǔn)入歧視，進(jìn)一步放開產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊(cè)方式，簡化前置審批和登記手續(xù)，降低市場準(zhǔn)入門檻，堅(jiān)決取消各種不合理收費(fèi)，凡必不可少的收費(fèi)項(xiàng)目，要制度化、規(guī)范化和公開化。同時(shí)建立法律法規(guī)來規(guī)范民營企業(yè)的經(jīng)營行為，對(duì)中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和約束，使其有序化、法制化，達(dá)到讓中小民營企業(yè)有法可依，違法必究。
2.完善金融市場
國家要規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的貸款政策，使其在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，平等對(duì)待各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，商業(yè)銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發(fā)展的觀點(diǎn)來對(duì)待中小民營企業(yè)。中小民營企業(yè)是最具活力和發(fā)展前景的市場經(jīng)濟(jì)的組成部分，其次要切實(shí)做到對(duì)各種所有制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等對(duì)待，在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則平等競爭，消除對(duì)中小民營企業(yè)的偏見和歧視，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。最后要建立地方金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系，加強(qiáng)對(duì)中小民營企業(yè)的支持。
3.改善信用環(huán)境
國家有關(guān)方面要制定相應(yīng)的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業(yè)信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者不僅無利可圖，還要付出慘重代價(jià)。加強(qiáng)中小民營企業(yè)誠實(shí)守信的道德教育，讓企業(yè)懂得沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展，企業(yè)自身也會(huì)寸步難行，政府要加強(qiáng)信用方面的立法和執(zhí)法建設(shè)，發(fā)揮其在信用管理方面的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督的作用。
（二）中小民營企業(yè)自身方面
1．從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變
中小民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營行為，改善其經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財(cái)務(wù)，讓社會(huì)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以獲得社會(huì)的信任，緩解或解決中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問題。
2.提高業(yè)主思想意識(shí)
民營企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽(yù)等也是企業(yè)極其重要的資源。因此，企業(yè)要發(fā)展，老板們就一定要不斷地學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，從思想上重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，充分理解和大力支持財(cái)會(huì)管理工作，在實(shí)際中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制。
3.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
中小民營企業(yè)要懂得將財(cái)務(wù)職位放開，敢于引進(jìn)專業(yè)人員。同時(shí)應(yīng)有目的組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)社會(huì)道德知識(shí)，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹立正確的價(jià)值觀和人生觀，此外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。從業(yè)人員不僅要熟知國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及各國相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)與考核。
4.健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度
中小民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不設(shè)賬外賬，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整；嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理制度，按時(shí)如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時(shí)如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時(shí)足額地繳納稅款，更要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
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