時(shí)間：2023-11-23 11:03:05
序論：在您撰寫資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
一、引言
我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著新的形勢(shì)，去年國(guó)家宏觀調(diào)控緊縮以及積極的財(cái)政政策依然導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)增速的下滑，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展同樣面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和運(yùn)行中最重要的一個(gè)部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)做好資金的調(diào)度，提高資金的使用效率是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗的可能性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。所以國(guó)有企業(yè)必須重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并將資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制緊密地結(jié)合起來，保障企業(yè)自身的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，才能在全球市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中更有競(jìng)爭(zhēng)力。
二、國(guó)有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題
1.對(duì)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念陳舊
國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，由于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中本來就有優(yōu)勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)很多管理上的意識(shí)和觀念都較為陳舊，主要問題表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
（1）國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的重視不足。由于很多國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，就容易使得相關(guān)的控制制度無(wú)法得到貫徹執(zhí)行，這樣就使得很多資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)只是流于形式，對(duì)工作的開展和實(shí)施沒有起到約束的作用，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重。這些問題體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和資金管理沒有給出應(yīng)有的政策以及措施的支持，沒能夠?yàn)橄鄳?yīng)的管理奠定堅(jiān)實(shí)的外部環(huán)境，給控制管理的實(shí)施帶來很多的困難。
（2）國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多數(shù)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏一定的重要性認(rèn)識(shí)，也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的理念沒有能夠在公司的各項(xiàng)工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這種意識(shí)上的缺陷必然會(huì)導(dǎo)致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果大大減弱。
2.審計(jì)監(jiān)督體系不健全
大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系緊密，這就使得內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏其相對(duì)獨(dú)立性；另一方面，在其職能上，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作一般只是簡(jiǎn)單的審核會(huì)計(jì)賬目，但是在評(píng)價(jià)企業(yè)資金管理或風(fēng)險(xiǎn)控制的制度是否完善以及企業(yè)內(nèi)部的各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發(fā)揮應(yīng)有的作用。
在崗位的設(shè)置上也存在很大的問題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實(shí)行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部控制制度。尤其是在審計(jì)內(nèi)容上，審計(jì)更多地是檢查有無(wú)資金方面的違規(guī)行為，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和部門的工作效率評(píng)價(jià)不夠詳細(xì)，也沒有參與到職員的績(jī)效評(píng)價(jià)之中，無(wú)法起到監(jiān)督公司內(nèi)部資金財(cái)務(wù)運(yùn)作與其他業(yè)務(wù)行為的目的。
3.資金使用效率低下，帶來資金風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)國(guó)有企業(yè)由于體系較為龐雜，就造成了內(nèi)部資金嚴(yán)重分散的問題，由資金管理分散導(dǎo)致的一系列問題就阻礙企業(yè)的總體發(fā)展。資金使用效率的底下，歸結(jié)原因主要是：第一，一些國(guó)有企業(yè)的母公司、子公司設(shè)立眾多賬戶，資金在管理時(shí)就會(huì)有很多的困難。第二，很多國(guó)有企業(yè)認(rèn)為企業(yè)資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會(huì)積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負(fù)債過多，資金沉淀嚴(yán)重，存貨占用比例較高，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率較低等這些因素，都是國(guó)有企業(yè)資金管理存在問題，導(dǎo)致資金使用效率的低下。第三，某些國(guó)有企業(yè)忽略了自身的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層決策的隨意性大，管理者經(jīng)常采取激進(jìn)的籌資策略，也就是為滿足長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的需要過多地采用短期或者是臨時(shí)性負(fù)債方式，這樣的籌資策略也會(huì)造成資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
1.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須使他們了解到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能在系統(tǒng)的管理工作中積極面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得以穩(wěn)步的發(fā)展。管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視會(huì)影響到企業(yè)的各個(gè)工作人員，加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)得到各部門積極配合的基礎(chǔ)。
（2）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的方面之一是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中去，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個(gè)不可分割的重要組成部分。只有風(fēng)險(xiǎn)管理被看作是日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，才會(huì)形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)文化，這種情況下企業(yè)才能進(jìn)行真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.強(qiáng)化資金計(jì)劃約束 ，防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生
（1）必須根據(jù)國(guó)有企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況確定企業(yè)最高能承受的資產(chǎn)負(fù)債率，來制定合理的資金籌資策略?，F(xiàn)在企業(yè)在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動(dòng)資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動(dòng)資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對(duì)外信用擔(dān)保的一種形式，它的融資成本較低?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢(shì)，也是這個(gè)原因國(guó)有企業(yè)可以選擇服務(wù)質(zhì)量好且資金實(shí)力雄厚的銀行，與之形成戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系，并爭(zhēng)取更為優(yōu)惠的政策，這樣可以降低企業(yè)的融資成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（2）在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債恰當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，建立一個(gè)資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，隨時(shí)了解資金的準(zhǔn)確需要量是做好資金管理工作的基礎(chǔ)。通過建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，編制資金預(yù)算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時(shí)分析資金動(dòng)態(tài)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，并根據(jù)預(yù)算和具體的需要進(jìn)行調(diào)整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的管理，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算約束，防止由于籌措過多的資金引發(fā)投資過度，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)全部資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對(duì)外融資，有序調(diào)度，消除存貸雙高現(xiàn)象，降低融資成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。
3.通過加強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別。管理層應(yīng)盡力識(shí)別所有可能對(duì)企業(yè)取得成功嘗試影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及與每個(gè)項(xiàng)目或較小的業(yè)務(wù)單位關(guān)聯(lián)的不太主要的風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)可能對(duì)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。企業(yè)在識(shí)別各個(gè)層級(jí)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn)后，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及重大程度進(jìn)行評(píng)估。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響角度實(shí)現(xiàn)對(duì)整體層面風(fēng)險(xiǎn)與流程層面風(fēng)險(xiǎn)的整合評(píng)估。同時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)的具體成因和影響方式，并確定需要重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)計(jì)劃。管理層針對(duì)已評(píng)估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)。可以通過風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留的策略進(jìn)行應(yīng)對(duì)，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇一個(gè)或多個(gè)策略的結(jié)合使用。
四、結(jié)語(yǔ)
在當(dāng)前發(fā)展的形勢(shì)下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度也在不斷的產(chǎn)生新的變化，這就要求企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可以使企業(yè)成功應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境，有助于管理層在作出決策時(shí)，評(píng)估所需的各種信息，識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)，并提高企業(yè)管理資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以營(yíng)造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，強(qiáng)化公司各級(jí)部門在管理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)中的問責(zé)體制，并幫助公司及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)特征的變化等。總而言之，國(guó)有企業(yè)完善資金管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有利保障，需得到國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重視。
參考文獻(xiàn)：
[1]李伯樂：加強(qiáng)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理探析.中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2010（01）.
【關(guān)鍵詞】 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 經(jīng)濟(jì)效益
近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異地變化著，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也逐步由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使得企業(yè)不斷推陳出新，通過實(shí)施改革提高經(jīng)濟(jì)效益。常規(guī)來看，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是大力投入，推進(jìn)科技發(fā)展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業(yè)望而卻步；二是加強(qiáng)管理，從開源到節(jié)流地增加效益。越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的事后核算會(huì)計(jì)已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實(shí)價(jià)值，而企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力則更值得企業(yè)關(guān)注。多項(xiàng)研究資料表明，財(cái)務(wù)管理水平直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力的影響顯得尤為重要。
一、加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)有著重要的積極意義
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金的安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是企業(yè)生存的基礎(chǔ)保障。加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，可以及時(shí)分析掌控企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提高資金流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)償債能力；可以增強(qiáng)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，制定行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)管措施，有效防范舞弊行為的發(fā)生；可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過多流動(dòng)資金帶來的資源浪費(fèi)與過少流動(dòng)資金帶來的周轉(zhuǎn)困難，大大提高企業(yè)資金的使用效率。因此，如何加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效益，是每個(gè)處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)所面臨的重要課題。
二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中常見的突出問題
長(zhǎng)期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業(yè)資金管理并不規(guī)范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業(yè)甚至存在違規(guī)行為，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1、財(cái)務(wù)信息失真，難以為科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)
信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的立足點(diǎn)，只有及時(shí)掌握了真實(shí)確切的信息，企業(yè)才能在一定范圍內(nèi)有效控制資金流向。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是能否正確反映事實(shí)情況的重要準(zhǔn)繩，是企業(yè)公司監(jiān)督?jīng)Q策維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序、防范損失、管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益的基本前提。虛假的財(cái)務(wù)信息不僅無(wú)法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)傾向，還可能會(huì)使財(cái)務(wù)喪失真實(shí)的監(jiān)督能力，而且成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查披露，我國(guó)占八成以上的企業(yè)存在財(cái)務(wù)信息不同程度的失真問題，其中一些企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)報(bào)表與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。
2、監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督
由于一些歷史原因，在我國(guó)企業(yè)中，企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，特別是在一些國(guó)有企業(yè)中擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問題較為突出。部分企業(yè)對(duì)資金監(jiān)控未引起足夠重視，使得監(jiān)控手段流于形式，其設(shè)置的監(jiān)督職能操作性差，監(jiān)督制度可行性與執(zhí)行力不高，難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。例如，一些企業(yè)在資產(chǎn)配置、重大對(duì)外投資等問題上還未形成有效的決策約束機(jī)制，而僅僅依靠主要領(lǐng)導(dǎo)的主管判斷與個(gè)人決策，使得企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，大大增加了企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；一些子公司財(cái)務(wù)信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以得到有效的信息反饋而難以及時(shí)準(zhǔn)確的掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，在出現(xiàn)問題時(shí)不能及時(shí)有效地采取措施來應(yīng)對(duì)，造成很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)資金于經(jīng)營(yíng)狀況缺乏足夠了解與準(zhǔn)確掌控，財(cái)務(wù)人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務(wù)問題，造成企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
3、內(nèi)部因素造成資金使用效率低下
我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金分散問題嚴(yán)重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，一些企業(yè)的子公司設(shè)立的賬戶眾多，使得資金管理嚴(yán)重失控。另一方面，一些企業(yè)決策隨意性大，或采取過于激進(jìn)的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時(shí)性負(fù)債方式籌資以滿足長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，由于過多的長(zhǎng)期投資擠占了運(yùn)營(yíng)資金，造成原有規(guī)模資金吃緊；或忽視了自身的發(fā)展目標(biāo)而盲目投資，投資失誤多，損失嚴(yán)重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有些企業(yè)信用政策過于寬松，應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過高，流動(dòng)資金占用多而周轉(zhuǎn)緩慢等因素，都使得企業(yè)資金管理不善，資金使用效率低下。
三、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制
有效的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于企業(yè)降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)運(yùn)效率。企業(yè)加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可從以下幾個(gè)方面入手。
1、牢固樹立資金管理意識(shí)，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)自上而下地宣傳資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制課題，組織適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)學(xué)習(xí)，引領(lǐng)管理者與員工走出誤區(qū)，樹立資金監(jiān)管意識(shí)，從源頭上加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。不僅如此，還應(yīng)樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量的意識(shí)，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)方向與市場(chǎng)變化相適應(yīng)，從而抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險(xiǎn)與損失，促使企業(yè)重視現(xiàn)金流動(dòng)效益，注重資金的使用效果和流動(dòng)性，減少流動(dòng)資金的大幅度沉淀，改善流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，多方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
2、完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度
企業(yè)應(yīng)從建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)相分離制度、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度等方面入手，完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。授權(quán)審批制度要求企業(yè)在資金使用方面，根據(jù)結(jié)合自身情況建立的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，嚴(yán)格地按照審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格地限制對(duì)外擔(dān)保權(quán)和對(duì)外投資權(quán)。不相容職務(wù)相分離制度要求每項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權(quán)或分工上，單個(gè)人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并互相監(jiān)督和制約。內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度保證了內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立于其所審查的活動(dòng)之外，使內(nèi)部審計(jì)真正發(fā)揮檢驗(yàn)、監(jiān)督、咨詢等相關(guān)職能。
3、提高預(yù)測(cè)水平，加強(qiáng)資金籌集管理
加強(qiáng)資金籌集管理要求企業(yè)管理者科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量并合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況合理選擇預(yù)測(cè)方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制以形成科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)注意的是，無(wú)論選擇何種預(yù)測(cè)方法，企業(yè)都應(yīng)熟知不同時(shí)點(diǎn)上資金的不同價(jià)值以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，以合理安排籌措時(shí)間。在籌資時(shí)，應(yīng)當(dāng)拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無(wú)論采用何種籌資渠道，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險(xiǎn)。
4、進(jìn)行資金集中管理
實(shí)施適度的資金集中管理可以增強(qiáng)企業(yè)的支付能力，加快資金周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需求。一方面，可以建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，賦予財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)各項(xiàng)資金的權(quán)限，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時(shí)間差和空間差，強(qiáng)化資金的調(diào)控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，以變付款結(jié)算為收款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式減少結(jié)算環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。
5、加強(qiáng)資金預(yù)算管理
企業(yè)資金管理應(yīng)準(zhǔn)確把握資金預(yù)算管理原則，采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定便不得隨意更改。要以現(xiàn)金流量管理為核心切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，細(xì)化資金安排從而增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。要統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，結(jié)合上年度資金使用情況，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。要加強(qiáng)定額管理，依據(jù)科學(xué)的定額編制各種費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；推行預(yù)算全員參與，使技術(shù)人員等直接參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人員對(duì)預(yù)算提出合乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的意見和建議。
6、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)
應(yīng)收賬款是把雙刃劍，它既可能促進(jìn)銷售，使企業(yè)獲得利息收入，也可能影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)甚至帶來壞賬損失。對(duì)于應(yīng)收賬款問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，事后積極開展清理工作，嚴(yán)格控制其規(guī)模與增長(zhǎng)速度，減少流動(dòng)資金占用，并加強(qiáng)管理，落實(shí)催收責(zé)任。對(duì)于存貨積壓?jiǎn)栴}，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高生產(chǎn)技術(shù)，減少原材料對(duì)資金的占用；做好銷售預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)；創(chuàng)新營(yíng)銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額，從而提高資金周轉(zhuǎn)率。
只有加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，以獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 唐金娟：強(qiáng)化企業(yè)資金管理加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制[J].中國(guó)商界，2009（3）.
摘 要 企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展、獲利，而貫穿于企業(yè)管理全過程的就是資金管理。隨著我國(guó)企業(yè)的規(guī)模不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金管理的制度、內(nèi)容、模式等都提出了巨大的考驗(yàn)。本文就從資金管理入手，分析了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策，力圖使企業(yè)提高管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
企業(yè)資金管理處于企業(yè)整個(gè)管理體系的中心位置，是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益?？梢哉f，資金管理是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，具有舉足輕重的作用。
一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析
1．投資風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)在引進(jìn)項(xiàng)目時(shí)，可行性研究不切合實(shí)際，盲目投資，項(xiàng)目進(jìn)行后又缺乏科學(xué)管理，造成資金周轉(zhuǎn)困難。而事后又缺乏相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制。同時(shí)企業(yè)盲目擔(dān)保，也給企業(yè)帶來巨大的擔(dān)保損失，這些都導(dǎo)致企業(yè)面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)既包含了企業(yè)負(fù)債籌資所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)，也包含了企業(yè)在運(yùn)用資金過程中產(chǎn)生的各種生產(chǎn)和投資活動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，最終體現(xiàn)為資金風(fēng)險(xiǎn)。
2．資金運(yùn)營(yíng)分析
在資金運(yùn)營(yíng)方面，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，如果存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，會(huì)占用企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。同時(shí)企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，因而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績(jī)，而大大忽視了應(yīng)收賬款控制狀況等的問題。甚至有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式來銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性。此外，企業(yè)資金配置的不合理，也給企業(yè)帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)作。
企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，究其原因主要還是企業(yè)內(nèi)部資金管理失控導(dǎo)致的，所以加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)?？偟膩碚f，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制具有重要意義，不僅可以促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，還可以有效防范舞弊行為，保持企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性。為此，必須全面加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
可以說，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
1．制定資金流動(dòng)管理制度，促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理
這就需要針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，圍繞資金流動(dòng)的各種信息建立考評(píng)體系，力求保證資金使用過程反饋信息的及時(shí)、暢通、準(zhǔn)確。這也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的一個(gè)重要依據(jù)。通過資金流動(dòng)管理制度，可以提高成本、費(fèi)用即經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)可靠性，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供準(zhǔn)確客觀的標(biāo)準(zhǔn)，從而促進(jìn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2．建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，保證資金的合理調(diào)控
為了確定資金的合理需要量，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債允許的范圍內(nèi)建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系?？梢哉f，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。首先，應(yīng)制定合理的資金籌措方案。為了使企業(yè)資金的使用達(dá)到最優(yōu)化，要加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，再依據(jù)計(jì)劃核定需要，對(duì)資金的合理調(diào)控能起到?jīng)Q定性的作用。其次，強(qiáng)化企業(yè)資金計(jì)劃約束機(jī)制，防止因?yàn)橘Y金籌措過度引發(fā)投資過度，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂帶來企業(yè)死亡的風(fēng)險(xiǎn)。
3．健全管理機(jī)制，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)
可以說，健全管理機(jī)制是企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的首要條件。首先，企業(yè)的重大項(xiàng)目從立項(xiàng)目、評(píng)價(jià)、審批及資金使用計(jì)劃要經(jīng)相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，要賦予資金使用的審批權(quán)。在資金運(yùn)行中，應(yīng)按企業(yè)照全面預(yù)算指標(biāo)編制各項(xiàng)資金預(yù)算，使企業(yè)的各項(xiàng)收支處于預(yù)算的控制范圍內(nèi)，從而杜絕無(wú)預(yù)算開支。其次，為了確保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要，應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度。按照企業(yè)規(guī)劃審批項(xiàng)目及相關(guān)環(huán)節(jié)，防范因資金決策隨意性而引起資金配置不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
4．實(shí)施資金集中管理，提高資金使用效率
資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的流動(dòng)性、安全性、收益性和效率性?？梢哉f，實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結(jié)算中心制度，做好資金核算工作?？梢哉f，抓好企業(yè)資金核算工作是實(shí)行資金有效管理的關(guān)鍵。在管理過程中，要統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級(jí)單位的資金往來，全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，確保資金管理的集中統(tǒng)一。其次，還可以通過建立內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶?？偠灾?，通過集中管理，能夠有效整合企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作。這對(duì)保證資金安全穩(wěn)健運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)也起著積極作用。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)應(yīng)充分利用自身資源，提升企業(yè)的資金管理水平，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，以高水平的資金管理和運(yùn)作手段作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)工作的可靠后盾，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]張大華.企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與管理控制措施.中國(guó)市場(chǎng).2010(52).
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2017年5月8日
一、鐵路企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）集團(tuán)公司資金管理常見風(fēng)險(xiǎn)分析
1、資金管理模式不明確。資金管理模式對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，選擇適合的資金管理模式，才能達(dá)到企業(yè)的資金管理預(yù)期效果。一些鐵路企業(yè)開始采用結(jié)算中心式管理模式，但是企業(yè)內(nèi)部又缺少有效的管理機(jī)制，沒有正規(guī)的資金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)，資金管理只靠少數(shù)會(huì)計(jì)人員完成，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)?；蚴且恍╄F路企業(yè)對(duì)于運(yùn)輸主業(yè)的基層站段實(shí)行收支兩條線，卻缺乏對(duì)三產(chǎn)子公司的資金歸集模式，資金管理混亂，增加了資金的運(yùn)營(yíng)成本，也降低了資金的使用效率。
2、資金預(yù)算管理形式化。資金的預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)管理的基礎(chǔ)、核心內(nèi)容之一，但是一些鐵路企業(yè)在資金預(yù)算管理上卻缺乏強(qiáng)勁的預(yù)算管理觀念，缺乏完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，導(dǎo)致預(yù)算管理與實(shí)際需求相差較大，過于形式化，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于監(jiān)督考核不到位，會(huì)導(dǎo)致成員公司安排資金過于隨意化，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金管理權(quán)力過于集中。鐵路企業(yè)作為大型國(guó)企集團(tuán)，存在國(guó)有企業(yè)的一些“人治”弊端，一些企業(yè)的資金管理權(quán)力過于集中在少數(shù)人手中，也就弱化了其他相關(guān)人員的審批權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)在審批管理上存在漏洞，審批職責(zé)不能嚴(yán)格履行，加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
4、資金風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)缺失。一些鐵路企業(yè)對(duì)于資金的安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防控缺少一個(gè)系統(tǒng)流程，很多是在遇到問題時(shí)，根據(jù)管理者、相關(guān)人員的主觀判斷，結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)做出解決對(duì)策，這就導(dǎo)致資金的風(fēng)險(xiǎn)管理不能結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展特點(diǎn)，主觀性強(qiáng)，流程性弱，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）下屬公司站段資金管理常見風(fēng)險(xiǎn)分析
1、對(duì)資金管理重視程度不夠。雖然下屬公司站段的管理者對(duì)資金的重要性已經(jīng)有了一個(gè)較為普遍的認(rèn)識(shí)，但是對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)卻不夠成熟，缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念、現(xiàn)金流觀念，也缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析方法等，對(duì)資金管理與其他管理工作的結(jié)合也不夠重視。
公司的主業(yè)站段是運(yùn)營(yíng)資金的主要使用者，根據(jù)公司撥付的額度合理安排資金的運(yùn)用。首先需要保證職工工資的正常支付，其次還需要應(yīng)付公司的資金緊缺情況、生產(chǎn)要素價(jià)格上漲情況等，之后才能自主安排營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用，在這種情況下，單位債務(wù)不斷加大。另外，在經(jīng)營(yíng)的不同時(shí)期，公司下屬三產(chǎn)公司業(yè)績(jī)也會(huì)不同，資金供求狀況也不一致。有些公司資金周轉(zhuǎn)快，盈利高，閑置資金多；有些公司由于市場(chǎng)不景氣，資金缺口較大。成員公司之間缺乏系統(tǒng)的資金配置，導(dǎo)致一些公司資金浪費(fèi)情況嚴(yán)重，而另一些公司卻存在資金短缺現(xiàn)象，這些都會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)率，加大資金的風(fēng)險(xiǎn)成本。
2、資金管理不科學(xué)。第一，為了完成上級(jí)單位下達(dá)的指標(biāo)，下屬三產(chǎn)公司常常加大力度開拓市場(chǎng)，卻缺少對(duì)市場(chǎng)的可行性調(diào)研，為了爭(zhēng)取資源，缺乏對(duì)客戶的詳細(xì)考察，導(dǎo)致資金流失率增加，要么配專人追債，要么需要通過法律途徑才能解決，不管哪種解決措施，都給公司帶來了一定的經(jīng)濟(jì)損失，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)；第二，基站段的管理者更換頻率較高，一些管理者熱衷于將資金投入非生產(chǎn)利，如購(gòu)買辦公用品、購(gòu)買轎車等，占用了大量資金，加大了公司的資金風(fēng)險(xiǎn)；第三，由于政策上的不健全，導(dǎo)致公司在某些方面缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，資金行為短期化，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏全局觀念和長(zhǎng)遠(yuǎn)觀念，只是片面追求近期利益，使得公司資金的自給能力越來越弱，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、構(gòu)建鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系
鐵路企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)存的資金風(fēng)險(xiǎn)兩類，因此在構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)就需要針對(duì)這兩類風(fēng)險(xiǎn)完善框架結(jié)構(gòu)，具體可以在企業(yè)目標(biāo)的指導(dǎo)下，創(chuàng)建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)，分別由領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)行相關(guān)工作。其中防范與控制系統(tǒng)主要是對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防控，反饋系統(tǒng)主要是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)以及資金風(fēng)險(xiǎn)控制的修正系統(tǒng)。
三、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策
（一）健全資金管理規(guī)章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資金管理制度三個(gè)方面，其中行政、財(cái)務(wù)管理制度是指預(yù)算、結(jié)算、報(bào)表等方面的相關(guān)規(guī)定，資金管理制度包括資金的管理辦法、崗位流程和職責(zé)等，是資金決策人員處理資金業(yè)務(wù)相應(yīng)工作的重要準(zhǔn)則；第二，健全崗位制度。公司需要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作程序等進(jìn)行明確，針對(duì)不同崗位制定相應(yīng)工作內(nèi)容和崗位需求操作手冊(cè)；第三，崗位任務(wù)分配。明確資金管理相關(guān)人員的工作內(nèi)容和要求等，并建立相應(yīng)的記錄，避免出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的局面。
（二）完善資金管理模式。不同的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，或是公司在不同的發(fā)展階段，所采用的資金管理模式應(yīng)能針對(duì)公司自身特點(diǎn)發(fā)揮效應(yīng)。鐵路企業(yè)的資金管理模式由于受到行業(yè)特點(diǎn)、資金運(yùn)行內(nèi)在規(guī)律、自身發(fā)展進(jìn)程特點(diǎn)等影響，不同企業(yè)的集權(quán)、分權(quán)程度不一樣。當(dāng)前，我國(guó)的大多數(shù)鐵路企業(yè)實(shí)行結(jié)算中心模式，這種模式能夠影響企業(yè)整體的納稅籌劃，按照企業(yè)的需求成立，自由度高，受上級(jí)部門執(zhí)行監(jiān)管。但是隨著我國(guó)鐵路企業(yè)日漸多元化的發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)算中心模式已經(jīng)越來越不能滿足企業(yè)資金管理的需要，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐漸過渡到財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司模式獨(dú)立納稅，受人民銀行等部門執(zhí)行監(jiān)管，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員管理、分配資金，能夠提升資金利用率，降低生產(chǎn)成本，適應(yīng)鐵路發(fā)展的需求。
（三）提高資金管理人員素質(zhì)。在企業(yè)內(nèi)實(shí)行任何管理制度都必須高度重視人的因素，因?yàn)椴还苁菢I(yè)務(wù)流程還是管理活動(dòng)都必須是由人來實(shí)施的。鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制，更需要注重對(duì)資金管理人員的履責(zé)能力、管理能力、執(zhí)行情況等進(jìn)行細(xì)致考察。同時(shí)，還需要提升管理層到基層員工的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要讓大家意識(shí)到，資金風(fēng)險(xiǎn)涉及到公司的所有人、所有部門，是每一個(gè)員工都應(yīng)當(dāng)引起充分重視的問題。另外，在資金管理人才方面，需要聘用具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人才，還需要對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升其工作能力。
（四）強(qiáng)化資金計(jì)劃約束。第一，需要建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度和管控體系，設(shè)立一致的預(yù)算管理報(bào)表和管理辦法，編制出適應(yīng)不同子公司的資金預(yù)算管理制度和操作方法，對(duì)資金的預(yù)算進(jìn)行客觀分析，隨時(shí)了解資金的收支情況、分布情況等；第二，按年度、季度、月度制定資金使用計(jì)劃，并且根據(jù)不同公司的具體情況安排日常資金需求，編制相應(yīng)的資金安排計(jì)劃；第三，要根據(jù)公司資源的分布狀況和資金收支狀況，對(duì)不同的管理機(jī)構(gòu)分層次進(jìn)行預(yù)算管理，動(dòng)態(tài)把握資金情況。另外，最好設(shè)立資金決策機(jī)構(gòu)，對(duì)資金管理中心提出的資金管理方案和資金狀況分析做出明確鑒定，監(jiān)管資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，為完善公司及下屬基層站段的資金預(yù)算制度提供保障。
（五）利用現(xiàn)代信息化技術(shù)?？萍佳杆侔l(fā)展的今天，管理都離不開信息化，資金管理也是一樣。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部及外部芍中畔⒒系統(tǒng)。對(duì)于內(nèi)部資金管理，要根據(jù)公司的實(shí)際情況制定適合自身的內(nèi)部資金管理系統(tǒng)；對(duì)于外部資金管理，需要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)銀行系統(tǒng)和公司內(nèi)部資金管理，將其集中到一個(gè)規(guī)范系統(tǒng)，同時(shí)管理公司內(nèi)部和外部互聯(lián)網(wǎng)資金，減少中間流通環(huán)節(jié)。
主要參考文獻(xiàn)：
中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用，其不僅表現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，還對(duì)科技創(chuàng)新、增加社會(huì)財(cái)富具有積極地引領(lǐng)作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)管理模式不科學(xué)、受到企業(yè)管理者個(gè)人意識(shí)影響因素比較大等而導(dǎo)致中小企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相不適應(yīng)，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷售，而忽視了對(duì)資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)容。
1 我國(guó)中小企業(yè)資金管理的背景
1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)是巨大的，它為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%的稅收，并為社會(huì)提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要來源。正是基于中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，國(guó)家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)、政策。
然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營(yíng)過程中存在財(cái)務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、缺少有價(jià)值的實(shí)物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國(guó)家信貸部門的支持；同時(shí)中小企業(yè)由于其盈利能力相對(duì)較差，也很難吸引社會(huì)投資，因此中小企業(yè)的資金來源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。
1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對(duì)于中小企業(yè)來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過程中，資金的管理是強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強(qiáng)資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
1.2.1 加強(qiáng)資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)，維持中小企業(yè)整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。
1.2.2 加強(qiáng)資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因?yàn)橘Y金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，避免企業(yè)的管理者或者財(cái)務(wù)人員利用資金管理漏洞進(jìn)行舞弊行為。
1.2.3 加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化配置，流動(dòng)資金維持一個(gè)合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過多，那么會(huì)造成資源浪費(fèi)，而企業(yè)流動(dòng)資金過少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)；同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以為企業(yè)帶來一定的社會(huì)投資。
2 中小企業(yè)資金管理存在的問題
2.1 資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。
2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。
2.3 融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng) 中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。
3 中小企業(yè)資金管理問題的原因分析
中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，其最終會(huì)影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問題。
3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因?yàn)橹行∑髽I(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國(guó)家宏觀政策、自然因素、社會(huì)因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人員，其對(duì)于外界環(huán)境的變化很難在第一時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，并且就經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)受到影響，比如2008年世界金融危機(jī)，大量中小企業(yè)因?yàn)閼?yīng)對(duì)外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。
3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們受到短期利益的影響，過分追求經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得投資失?。黄浯沃行∑髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營(yíng)模式靈活而采取激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致其投資決策往往會(huì)出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過低過高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會(huì)在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)查與分析，對(duì)于投資的項(xiàng)目不進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)投資等，結(jié)果導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行的時(shí)候，出現(xiàn)許多的問題，最終使得投資項(xiàng)目因?yàn)閱栴}無(wú)法解決而失敗。
3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。
4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施
4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。
4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。
筆者工作的汽車運(yùn)輸集團(tuán)公司在高鐵開通后，營(yíng)業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻，我集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)；另一方面，強(qiáng)化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實(shí)行集團(tuán)公司資金集中管控，利用集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，對(duì)集團(tuán)所屬子公司、分公司資金實(shí)施集中管控，充分發(fā)揮了集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)?，F(xiàn)淺談集團(tuán)公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。1.1資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則；融資成本最優(yōu)化原則；資金利用率最大化原則；資金收益最大化原則；技術(shù)保障安全性原則；資金調(diào)配獨(dú)立性原則。1.2集團(tuán)資金集中管理模式。集團(tuán)公司采用財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。1.3集團(tuán)資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進(jìn)的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺(tái)，規(guī)范集團(tuán)資金運(yùn)作程序，明確集團(tuán)資金基本運(yùn)作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團(tuán)資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動(dòng)銀企各方的積極性，集多方力量共同促進(jìn)集團(tuán)管理科學(xué)化。實(shí)施過程中需要各成員單位與集團(tuán)公司積極配合，具體要求如下：①為實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團(tuán)公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個(gè)成員單位必須按集團(tuán)公司要求編制資金預(yù)算，為集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營(yíng)提供可靠的依據(jù)。逐步達(dá)到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團(tuán)融資決策與管理工作重點(diǎn)是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；二是統(tǒng)一控制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)融資政策的制定與實(shí)施，在集團(tuán)整體資本結(jié)構(gòu)、二級(jí)公司及三級(jí)公司的資產(chǎn)負(fù)債率、集團(tuán)擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團(tuán)授信等方面實(shí)行統(tǒng)一管理，并對(duì)融資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全；三是降本增效，集團(tuán)公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動(dòng)以滿足經(jīng)營(yíng)需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本；四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團(tuán)公司申請(qǐng)授信額度，集團(tuán)公司根據(jù)借款單位近三年的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負(fù)債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率，利潤(rùn)增長(zhǎng)率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項(xiàng)原則的前提下，公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃著未來走向，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對(duì)貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。
2現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括控制資產(chǎn)負(fù)債率、控制對(duì)集團(tuán)外的擔(dān)保等。2.1控制資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)集團(tuán)融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長(zhǎng)，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，避免過度使用財(cái)務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)整體償債能力下降。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個(gè)層面：①控制企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率。2.2控制對(duì)外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會(huì)對(duì)其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團(tuán)外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團(tuán)為集團(tuán)外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團(tuán)必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團(tuán)公司的擔(dān)保有可能形成“或有負(fù)債”，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。具體措施：①以集團(tuán)總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財(cái)務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對(duì)象，③反擔(dān)保制度的建立。2.3集團(tuán)公司為實(shí)行資金集中管控成立財(cái)務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效應(yīng)對(duì)無(wú)疑是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)安全的命脈。因此，在本集團(tuán)總部以及各成員單位進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債率管理及擔(dān)保控制的基礎(chǔ)之上，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得至關(guān)重要。財(cái)務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機(jī)構(gòu)體系，同時(shí)還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。一方面，完善集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保障財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的在日常運(yùn)作中保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還要強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控中的核心作用；第二，設(shè)立獨(dú)立、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門，在集團(tuán)面臨風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，第一時(shí)間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面，健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度并狠抓落實(shí)。包括：第一，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升個(gè)人應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；第二，明確財(cái)務(wù)公司決策層和高管層的職責(zé)分工，設(shè)立專項(xiàng)人員獨(dú)立專項(xiàng)職能；第三，建立健全整個(gè)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，如部門規(guī)章、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程；第四，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)等。
1.資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)。資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中的資金被濫用、被篡改和被貪污等。導(dǎo)致資金管理中出現(xiàn)安全問題的主要原因是企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)資金管理必要的控制。預(yù)防和減少企業(yè)發(fā)展資金管理風(fēng)險(xiǎn)首要是要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，即對(duì)企業(yè)資金應(yīng)用的環(huán)境、手段、方式進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)需要相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)資金應(yīng)用安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞的處理。企業(yè)建設(shè)發(fā)展在應(yīng)用資金的時(shí)候需要營(yíng)造有益的資金流通環(huán)境、完善資金內(nèi)部控制機(jī)制、建立授權(quán)審批制度、加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德和安全意識(shí)的教育等。[1]。2.資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金的供給和企業(yè)實(shí)際發(fā)展出現(xiàn)的不適應(yīng)現(xiàn)象。在企業(yè)發(fā)展的過程中沒有得到有效的籌集資金，由此在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展能力，甚至帶來了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)虧損的現(xiàn)象。資金應(yīng)用短缺風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因是企業(yè)資金的籌資政策不完善、企業(yè)資金信用政策寬松和企業(yè)發(fā)展規(guī)模盲目追求數(shù)量、忽視質(zhì)量。3.企業(yè)集團(tuán)的資金管理。企業(yè)資金發(fā)展過程中需要著重關(guān)注的點(diǎn)是資金的流通和基本呈現(xiàn)形態(tài)，具體是對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中整體資金流向、結(jié)算方式、調(diào)度和發(fā)展運(yùn)作的綜合管理。
二、運(yùn)輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析
1.外部影響因素。（1）宏觀上的影響因素第一，國(guó)家政策。企業(yè)的資金管理法律環(huán)境是指企業(yè)集團(tuán)在資金管理時(shí)所應(yīng)遵守的各種法律法規(guī)。運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行資金管理的時(shí)候，需要遵循各項(xiàng)法律法規(guī)，具體包括企業(yè)組織法律規(guī)范、稅務(wù)法律規(guī)范、財(cái)務(wù)法律規(guī)范等?，F(xiàn)階段，有關(guān)部門雖然對(duì)企業(yè)的資金集中管理進(jìn)行了要求，但是除了財(cái)務(wù)公司制定了這項(xiàng)規(guī)定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規(guī)章制度。第二，運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的信息化建設(shè)加快。水路運(yùn)輸行業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)了多元化的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變使得企業(yè)內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)形態(tài)發(fā)生了重大變化。集團(tuán)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大在無(wú)形中加大了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展多變。金融危機(jī)引發(fā)的一系列問題造成了整個(gè)水路運(yùn)輸市場(chǎng)需求的大量萎縮，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。（2）微觀上的影響因素第一，財(cái)務(wù)體制。結(jié)合集團(tuán)母公司和子公司的管控方式，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)體制分為戰(zhàn)略規(guī)劃型、財(cái)務(wù)控制型和戰(zhàn)略控制型。在戰(zhàn)略規(guī)劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發(fā)展活動(dòng)，財(cái)務(wù)集中于母公司上[1]。財(cái)務(wù)控制型模式中，母公司對(duì)子公司進(jìn)行間接管理。戰(zhàn)略控制型模式中，財(cái)務(wù)決策形式靈活。第二，企業(yè)的信息管理?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)發(fā)展需要得到及時(shí)而有效的信息支持，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供必要的保障。我國(guó)現(xiàn)階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠?qū)ΨQ，企業(yè)高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。第三，企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)資金的應(yīng)用和管理起到了非常重要的影響，如果企業(yè)發(fā)展盲目追求效益而忽視了資金應(yīng)用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。2.內(nèi)部影響因素。第一，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。大型企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業(yè)化、科學(xué)化，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度具體體現(xiàn)在企業(yè)資金的使用批準(zhǔn)、使用管理和使用檢驗(yàn)上，對(duì)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的影響。第三，預(yù)算管理[2]。資金預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)能夠在整合資金資源的情況下提升企業(yè)資金的應(yīng)用效率。企業(yè)在全面預(yù)算之后對(duì)子公司展開預(yù)算管理，具體表現(xiàn)在對(duì)子公司資金的監(jiān)控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術(shù)的資金平臺(tái)。企業(yè)資金平臺(tái)的存在和運(yùn)作需要信息技術(shù)的支持。第五，資金的結(jié)算和核算。資金的結(jié)算和核算以貨款為主要內(nèi)容，具體包括總公司和子公司之間的內(nèi)部交易、資金收支結(jié)算管理等。
三、重慶輪船（集團(tuán)）有限公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.重慶輪船（集團(tuán)）有限公司概述。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司，是中國(guó)西南地區(qū)國(guó)有大型綜合物流企業(yè)，成立于1955年。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬(wàn)噸。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司總資產(chǎn)8.3億，下轄10家分公司，16家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、服務(wù)、商貿(mào)等行業(yè)[3]。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司下屬7家子集團(tuán)公司。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司主要從事集裝箱、液體化學(xué)品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設(shè)備等跨省運(yùn)輸，沿海和近洋集裝箱海運(yùn)，干支、江海多式聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)服務(wù)等，是長(zhǎng)江上游航運(yùn)現(xiàn)代物流領(lǐng)軍企業(yè)。2.重慶輪船（集團(tuán)）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。（1）水路運(yùn)輸集團(tuán)的資金內(nèi)控集中度較低，一些子公司的資金發(fā)展短缺重慶輪船（集團(tuán)）有限公司、水路運(yùn)輸集團(tuán)各個(gè)分公司的資金內(nèi)控發(fā)展存在比較大的差距，對(duì)于發(fā)展規(guī)模較大的公司，他們?cè)诎l(fā)展的過程中會(huì)有大量的現(xiàn)金流入，總體上的現(xiàn)金流比較充足。而發(fā)展能力比較弱的一些公司，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收期長(zhǎng)、資金短缺、無(wú)力擴(kuò)大生產(chǎn)等問題，這些公司的發(fā)展需要得到集團(tuán)在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動(dòng)資金的時(shí)候，財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)設(shè)置成資金的虛假充裕。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因是水路運(yùn)輸集團(tuán)資金集中度過低，水路運(yùn)輸集團(tuán)無(wú)法通過調(diào)劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業(yè)的發(fā)展，無(wú)法提升這些企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中所占的份額，降低了子公司在水路運(yùn)輸市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司在1995年之前，船舶設(shè)備落后，運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)最多收60%，船員生活費(fèi)都關(guān)不起，有的子公司收取現(xiàn)金，每年有大量現(xiàn)金流入；而有的子公司只能收取少量現(xiàn)金，大部分都是匯票。（2）水路運(yùn)輸集團(tuán)資金分散而無(wú)法共享，存在多頭籌資的現(xiàn)象水路運(yùn)輸集團(tuán)資金因?yàn)檫^度分散，在實(shí)際應(yīng)用中會(huì)出現(xiàn)多頭經(jīng)營(yíng)、籌集資金難的問題，在無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)成本費(fèi)用。加上水路運(yùn)輸集團(tuán)資金集中度低，有很多閑散的資金都會(huì)流入到現(xiàn)金流的子公司中[4]。對(duì)于那些現(xiàn)金流少的企業(yè)，他們?nèi)绻胍€(wěn)定發(fā)展，則需要向相應(yīng)的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。在同一個(gè)水路運(yùn)輸集團(tuán)內(nèi)，一些企業(yè)的現(xiàn)金閑置在銀行，無(wú)法讓有資金需求的企業(yè)得到充足資金的供應(yīng)，由此在無(wú)形中增加了水路運(yùn)輸集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)費(fèi)用?？偣竞头止驹诎l(fā)展的過程中都無(wú)法及時(shí)籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的整體業(yè)績(jī)。如重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的一個(gè)分公司，當(dāng)時(shí)其他子分公司都沒有現(xiàn)金，但這個(gè)分公司就把現(xiàn)金挪用，其他公司只有去貸款。（3）水路運(yùn)輸集團(tuán)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，資金流失可能性大重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發(fā)展的過程中缺乏集體發(fā)展的理念，對(duì)資金的應(yīng)用和統(tǒng)計(jì)缺乏有效的支持。重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的一些子公司為了調(diào)解人際關(guān)系，盲目地開設(shè)了幾十個(gè)賬戶，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導(dǎo)致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司發(fā)展管理失控。在重慶輪船（集團(tuán)）有限公司各子公司中，有些子公司應(yīng)收賬款回收期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，在無(wú)形中導(dǎo)致企業(yè)信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。
四、改進(jìn)重慶輪船（集團(tuán)）有限公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略
1.完善水路運(yùn)輸集團(tuán)資金內(nèi)部控制制度體系。（1）實(shí)現(xiàn)水路運(yùn)輸集團(tuán)資金內(nèi)控制度的深化建設(shè)重慶輪船資金內(nèi)部控制制度的深化建設(shè)需要進(jìn)一步制定水路運(yùn)輸集團(tuán)范圍內(nèi)行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)制度流程的規(guī)范，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度體系中，建立相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系。比如重慶汽車運(yùn)輸最大的企業(yè)集團(tuán)——交運(yùn)集團(tuán)，近幾年以構(gòu)筑“三個(gè)中心”(投資決策、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、生產(chǎn)成本)、“一個(gè)體制（母子公司）”為框架推進(jìn)了公司化資金內(nèi)部控制制度體系的建立，針對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成一套完整的內(nèi)部控制制度體系，推進(jìn)了集團(tuán)公司內(nèi)部的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和職能結(jié)構(gòu)的調(diào)整。另外，通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)了公司的大規(guī)模經(jīng)營(yíng)，形成了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)哪缸庸举Y金內(nèi)部控制體系。（2）優(yōu)化內(nèi)部控制制度和流程，提升內(nèi)控的可執(zhí)行性在內(nèi)部控制制度平臺(tái)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)了原有各項(xiàng)資金管理活動(dòng)的聯(lián)合，將內(nèi)部控制發(fā)展成公司資金管控風(fēng)險(xiǎn)控制整體系統(tǒng)性的控制活動(dòng)[5]。在對(duì)企業(yè)各類資金管理活動(dòng)流程梳理之后，提出了有針對(duì)性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示的內(nèi)部控制制度體系文件。根據(jù)資金管理人員和業(yè)務(wù)需求變化，對(duì)各個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行了重新梳理。（3）構(gòu)建有利于內(nèi)控制度開展的企業(yè)環(huán)境內(nèi)控制度必須有效落實(shí)，才能達(dá)到資金管理的預(yù)期效果，為促進(jìn)制度的有效落實(shí)，就需要建立有利于制度落實(shí)的企業(yè)環(huán)境，可在企業(yè)中加強(qiáng)宣傳。同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助他們了解更多的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升資金管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的敏感意識(shí)和判斷力。2.強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管。重慶輪船集團(tuán)下的各分公司將公司財(cái)務(wù)信息以及銀行賬戶均歸入統(tǒng)一管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，包括企業(yè)賬戶的開設(shè)、撤銷，以及因突發(fā)事件進(jìn)行更改等，都需要通過這一系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。總集團(tuán)還需對(duì)下屬各企業(yè)的賬戶進(jìn)行編碼，每個(gè)子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據(jù)，不可亂用，同時(shí)各子公司包括資金支出、收入等財(cái)務(wù)活動(dòng)都需要根據(jù)集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行辦理。如果要建立新的子公司，需根據(jù)申請(qǐng)、填表等規(guī)范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統(tǒng)中。3.加快構(gòu)建資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息。統(tǒng)一平臺(tái)通過資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一平臺(tái)，能夠促進(jìn)重慶輪船企業(yè)資金的高效利用，實(shí)現(xiàn)各部門發(fā)展對(duì)資金的高效利用[6]。在信息技術(shù)的發(fā)展下，重慶輪船企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金管理監(jiān)督系統(tǒng)的高效利用與規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)資金管理的現(xiàn)代化需求，加快建立集合會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)預(yù)算等為一體的財(cái)務(wù)資金管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的融合和協(xié)同發(fā)展。且企業(yè)構(gòu)建基于全面預(yù)算管理、信息系統(tǒng)等在內(nèi)的財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制，利用信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、高效的資金信息交互、監(jiān)督效果。此外，還可以引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，使資金支付、收支、結(jié)算的操作速度大幅提高，提升效率。如重慶輪船（集團(tuán)）有限公司二級(jí)分公司收入全部進(jìn)入收入戶，當(dāng)天全部通過網(wǎng)銀集中到重慶輪船（集團(tuán)）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理還需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，在資金應(yīng)用管理中要始終堅(jiān)持收支平衡的管理發(fā)展模式，對(duì)于收入的現(xiàn)金不能直接進(jìn)行開支管理，而是應(yīng)該進(jìn)入到企業(yè)的發(fā)展系統(tǒng)中。企業(yè)發(fā)展獲得收入的賬戶資金不能直接被應(yīng)用在開支管理中。同時(shí)，為了在最大限度杜絕出現(xiàn)現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，對(duì)于每次收入的資金需要及時(shí)納入相應(yīng)的賬戶中，對(duì)于超過限額的資金需要及時(shí)開通銀行賬戶進(jìn)行支付，不能出現(xiàn)白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。4.加強(qiáng)重慶輪船企業(yè)范圍內(nèi)對(duì)資金。內(nèi)部的審計(jì)工作在重慶輪船企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，具體操作是指應(yīng)用運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和發(fā)展的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。重慶輪船企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展需要依托企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門同時(shí)進(jìn)行，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作還需要定期對(duì)各個(gè)企業(yè)的資金應(yīng)用情況進(jìn)行抽查管理，并結(jié)合實(shí)際情況判斷出企業(yè)資金的應(yīng)用是否合理，比如可以對(duì)企業(yè)的實(shí)際收據(jù)情況、對(duì)外流入資金情況、公司對(duì)賬單等問題進(jìn)行動(dòng)態(tài)化檢查，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控系統(tǒng)子公司資金發(fā)展流向和財(cái)務(wù)發(fā)展情況的變動(dòng)管理。5.優(yōu)化預(yù)算工作。第一，重慶輪船的業(yè)務(wù)涉及時(shí)間長(zhǎng)，因此不建議采用一年制預(yù)算編制制度。結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，集團(tuán)每五年編制一次投資規(guī)劃，以此作為未來發(fā)展戰(zhàn)略，做好配套的資金安排。第二，在五年編制中，細(xì)分為年度預(yù)算目標(biāo)，每年核對(duì)預(yù)算及效益完成情況。第三，重慶輪船運(yùn)輸公司在平時(shí)的資金管理中應(yīng)對(duì)年度及長(zhǎng)期規(guī)劃性用款預(yù)算不斷做合理性的修訂。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，水路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)展運(yùn)行中存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)，為了有效地規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，文章結(jié)合資金管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和影響因素，立足于重慶輪船運(yùn)輸公司的資金管理工作實(shí)踐，結(jié)合重慶輪船運(yùn)輸公司的發(fā)展前景，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了深入剖析，提出了改進(jìn)重慶輪船運(yùn)輸公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化措施。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略的提出，旨在能夠?yàn)楦嗟乃愤\(yùn)輸企業(yè)資金應(yīng)用管理提供重要的指導(dǎo)，在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，不斷促進(jìn)水路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展。
作者:萬(wàn)雄 單位:重慶輪船（集團(tuán)）有限公司慶宜分公司
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