時(shí)間：2024-01-10 10:30:18
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關(guān)鍵詞：純保費(fèi)；費(fèi)率市場(chǎng)化；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的出現(xiàn)經(jīng)歷了一段重要的時(shí)期，由于在二十世紀(jì)九十年代曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)管制，因此影響了其進(jìn)一步的發(fā)展，以至于在市場(chǎng)化的過(guò)程中，沒(méi)能與之相接軌，得到快速的發(fā)展，反而遭受了一定程度的損失，在這一情況下，我國(guó)認(rèn)識(shí)到管制的方式嚴(yán)重阻礙了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不利于費(fèi)率市場(chǎng)化的變革，因此在現(xiàn)代化發(fā)展的今天，采取全面開(kāi)放的政策，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的發(fā)展。
1財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的特殊條件
1.1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)定價(jià)的特殊性
市場(chǎng)化的發(fā)展為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并且基于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)定價(jià)具有特殊性的要求，因此從研究方法上與一般企業(yè)所采用的研究方法有所不同，邊際成本定價(jià)法并不適用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，這一方法的理論核心是邊際成本，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，價(jià)格是競(jìng)爭(zhēng)中最有利的武器，在價(jià)格上爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)的勝利具有重要的作用。但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有所不同，其不能使用邊際成本對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)，作為一門新興的產(chǎn)業(yè)，邊際成本定價(jià)法通常只適用于第一以及第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而進(jìn)行保險(xiǎn)賠償?shù)倪^(guò)程中，成本并沒(méi)有完全形成，采用這一方法具有不確定性，因此這是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特殊性，應(yīng)該以特殊的方式對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本進(jìn)行評(píng)估。
1.2純保費(fèi)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)
在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，要想計(jì)算出毛保費(fèi)的利率，應(yīng)該從三方面入手，其一是純保費(fèi)，其二是附加費(fèi)用，其三是附加利潤(rùn)，而純保費(fèi)的作用是為了防止保險(xiǎn)公司在投保的過(guò)程中存在賠款的現(xiàn)象而對(duì)這一情況進(jìn)行的補(bǔ)償成本。其中受到影響的主要關(guān)系包括保險(xiǎn)公司以及消費(fèi)者，任何事物都是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的，因此這也是純保費(fèi)出現(xiàn)的原因。純保費(fèi)的出現(xiàn)能夠有效的保障消費(fèi)者的利益不受侵害，同時(shí)也能促進(jìn)保險(xiǎn)交易的有序進(jìn)行。同時(shí)，如果保險(xiǎn)公司想要對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)，其中重要的參考因素就是純保費(fèi)，可以說(shuō)純保費(fèi)在這一過(guò)程中起著基礎(chǔ)性的作用，積極的推動(dòng)了保險(xiǎn)交易的生成。附加費(fèi)用主要是在保險(xiǎn)交易的過(guò)程中出現(xiàn)的一些相關(guān)手續(xù)費(fèi)的總和，而附加利潤(rùn)則主要是針對(duì)保險(xiǎn)公司而言的，在交易的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司在投資中所使用的成本就是附加利潤(rùn)。只有事先準(zhǔn)確的對(duì)純保費(fèi)進(jìn)行估計(jì)，才能進(jìn)一步的確定毛保費(fèi)的費(fèi)率，以實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利率的準(zhǔn)確性。
2財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的特殊條件
在市場(chǎng)化的發(fā)展需求下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)率要想達(dá)到市場(chǎng)化的目標(biāo)，必須要在兩個(gè)重要的條件下才能得以實(shí)現(xiàn)。其一是對(duì)純保費(fèi)的估算要合理，不能出現(xiàn)隨意評(píng)估的情況。其二是在純保費(fèi)的基礎(chǔ)上進(jìn)行定價(jià)，這樣才能實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的發(fā)展需要。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)純保費(fèi)進(jìn)行估價(jià)是具有實(shí)際意義的，因?yàn)橐敕€(wěn)定當(dāng)前保險(xiǎn)公司的不規(guī)范現(xiàn)狀，就要進(jìn)一步改善定價(jià)的問(wèn)題，從純保費(fèi)入手，有助于降低保險(xiǎn)公司在交易過(guò)程中的損失，并且為未來(lái)的交易提供經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)純保費(fèi)估算的借鑒，將其作為重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估，最終促進(jìn)保險(xiǎn)公司在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主要的位置，成為公司重要的參考依據(jù)，也能有效的降低在競(jìng)爭(zhēng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，為了保證保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)中能夠順利的經(jīng)營(yíng)，首先應(yīng)該確保其具有充足的成本，成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)原本就是要依靠?jī)r(jià)格取勝的行業(yè)，但是這并不應(yīng)該影響純保費(fèi)的定價(jià)，而是要在附加費(fèi)用以及附加利潤(rùn)兩方面多下功夫，這樣才能保證保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，并且在競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，要始終具有充足的償付能力，償付能力越高，越會(huì)得到客戶的信任，在市場(chǎng)中的信譽(yù)越好，也就加快了實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的發(fā)展要求。因此，避免不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，保證保險(xiǎn)公司在純保費(fèi)的基礎(chǔ)上進(jìn)行定價(jià)，是保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的重要條件之一。
3費(fèi)率市場(chǎng)化的生成機(jī)制
3.1基于費(fèi)率監(jiān)管的生成機(jī)制
在基于費(fèi)率監(jiān)管的生成機(jī)制中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不制定行業(yè)統(tǒng)一的費(fèi)率，但產(chǎn)品定價(jià)應(yīng)滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)定價(jià)原則和定價(jià)假設(shè)的要求，確保各家公司的純保費(fèi)能夠合理估算，并確保各家公司基于純保費(fèi)定價(jià)。美國(guó)是該機(jī)制的代表。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局創(chuàng)造出統(tǒng)計(jì)制度，二種制度相輔相成，一起確保費(fèi)率市場(chǎng)化的正常運(yùn)行。一是明確定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。在美國(guó)的保險(xiǎn)法律規(guī)章中，專門規(guī)定保險(xiǎn)公司所收取的保費(fèi)必須滿足適當(dāng)性、充分性以及公平公正的原則。二是要求定價(jià)假設(shè)合理。保險(xiǎn)人可以選擇定價(jià)假設(shè)，但有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)證明定價(jià)假設(shè)的合理性。三是嚴(yán)格的費(fèi)率備案制度。四是統(tǒng)計(jì)和費(fèi)率管理制度。為了對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行的保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行評(píng)估。無(wú)論是費(fèi)率監(jiān)管還是公司定價(jià)，都必須對(duì)純保費(fèi)合理估算，而估算純保費(fèi)必須有損失次數(shù)分布、損失金額分布等行業(yè)性的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持，但數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是一種單調(diào)、重復(fù)、耗時(shí)和成本昂貴的事務(wù)性工作，美國(guó)各州的保險(xiǎn)監(jiān)督官為了避免陷入繁瑣的事務(wù)性工作之中，專門設(shè)計(jì)了一套統(tǒng)計(jì)制度。統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)的角色通常由各類保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)。
3.2基于協(xié)會(huì)價(jià)格基準(zhǔn)的生成機(jī)制
在基于協(xié)會(huì)定價(jià)基準(zhǔn)的生成機(jī)制中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)定價(jià)方法、定價(jià)假設(shè)、定價(jià)原則等均不作具體要求，授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)估算行業(yè)純保費(fèi)，以期滿足大數(shù)法則的要求，維持保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的利益平衡。各會(huì)員公司一般自愿遵循。日本是這一機(jī)制的代表。日本財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)費(fèi)率市場(chǎng)化的標(biāo)志性事件是《損害保險(xiǎn)費(fèi)率算出團(tuán)體法》于1999年12月22日完成修訂，廢止了保險(xiǎn)公司使用費(fèi)率算出團(tuán)體毛保費(fèi)費(fèi)率的義務(wù)。從此，就有了算定會(huì)提供的純保費(fèi)和公司自定的附加保費(fèi)之分，算定會(huì)提供的純保費(fèi)成為各公司的基準(zhǔn)費(fèi)率，除機(jī)動(dòng)車輛法定賠償責(zé)任險(xiǎn)之外，各公司在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)制定自己的純保費(fèi)。但一般講來(lái)，上下浮動(dòng)幅度不超過(guò)12.5%。我國(guó)改革還沒(méi)有觸及到深層次的制度問(wèn)題，即純保費(fèi)的生成機(jī)制，借鑒國(guó)外成熟做法，制定出符合我國(guó)國(guó)情的費(fèi)率市場(chǎng)化方案來(lái)是當(dāng)前我國(guó)的工作重點(diǎn)。
4結(jié)論
綜上所述，我國(guó)社會(huì)在發(fā)展的進(jìn)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)作為一門新興的行業(yè)已經(jīng)逐漸在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，并且朝著市場(chǎng)化的方向發(fā)展，在今后的的發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該更加重視保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的規(guī)范化管理，約束保險(xiǎn)交易的進(jìn)行，為實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的生成以及市場(chǎng)化的發(fā)展提供重要的前提條件。
作者:常光宇 單位:中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司哈爾濱市郊縣分公司
參考文獻(xiàn)
[1]周延禮.推動(dòng)汽車保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展服務(wù)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)[J],中國(guó)金融,2006(22).
在XX公司，相信當(dāng)人們談到XX同志的時(shí)候，都會(huì)不由自主的豎起大拇指夸獎(jiǎng)道：XX真是一個(gè)不平凡的人，他是我們的楷模和偶像。
自參加工作以來(lái)，XX始終保持積極樂(lè)觀的心態(tài)，妥善處理好生活和工作兩者之間的關(guān)系，爭(zhēng)取做到全面發(fā)展。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)縣支公司經(jīng)理，他從各方面嚴(yán)格要求自己，努力提高個(gè)人素質(zhì)，無(wú)論工作上遇到多少艱難險(xiǎn)阻，他都積極的勇往直前。
2013年，為了維持穩(wěn)定的關(guān)系防止團(tuán)單客戶流失，公司的工作面臨著前所未有的巨大考驗(yàn)，如何將現(xiàn)有的問(wèn)題或?qū)⑵溆绊懗潭冉档阶畹?，XX同志應(yīng)針對(duì)可能或已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題。首先是克服一切困難，準(zhǔn)備打好持久戰(zhàn)。要反復(fù)強(qiáng)調(diào)當(dāng)前面臨的形勢(shì)，讓大家清醒的認(rèn)識(shí)到：銷售壓力將會(huì)在一段時(shí)期內(nèi)長(zhǎng)期存在，要做好吃苦的思想準(zhǔn)備，要克服一切困難，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)定信心，打好這一場(chǎng)持久戰(zhàn)。其次是要繼續(xù)統(tǒng)一思想，統(tǒng)一宣傳口徑，要求客戶經(jīng)理和市場(chǎng)管理員從大局出發(fā)，實(shí)時(shí)對(duì)待區(qū)域的客戶逐戶上門進(jìn)行溝通，了解其今后的打算，對(duì)有易地經(jīng)營(yíng)意愿的客戶，幫助他們尋找經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，盡可能地把范圍內(nèi)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。緊接著找準(zhǔn)營(yíng)銷突破口，著力于***、***等新出現(xiàn)的銷售增長(zhǎng)點(diǎn)。然后繼續(xù)調(diào)整各客戶經(jīng)理之間的目標(biāo)任務(wù)，使其均衡受力。最后提高客戶經(jīng)理把握市場(chǎng)能力，要求客戶經(jīng)理根據(jù)各區(qū)域市場(chǎng)狀況，結(jié)合年度質(zhì)量目標(biāo)，提高對(duì)市場(chǎng)需求的分析、預(yù)測(cè)、把握能力?？傊谠撏镜牟恍概ο?，截止到2013年12月22日，我公司共完成保費(fèi)收入約640萬(wàn)元，完成年計(jì)劃的106.67%，與去年同期相比增長(zhǎng)32%；在當(dāng)?shù)刎?cái)險(xiǎn)市場(chǎng)占比為19.5%，比去年提高3個(gè)百分點(diǎn)，繼續(xù)保持當(dāng)?shù)刎?cái)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)第二的位置。全年保費(fèi)按險(xiǎn)種分車險(xiǎn)完成520萬(wàn)元，非車險(xiǎn)完成保費(fèi)120萬(wàn)元；按渠道分電銷渠道保費(fèi)收入180萬(wàn)元，銀行渠道保費(fèi)收入55萬(wàn)元，正常渠道保費(fèi)收入405萬(wàn)元。截止11月底，賠款支出萬(wàn)元，簡(jiǎn)單賠付率為%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用率%，按中支核定費(fèi)用率超支（節(jié)余）%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出萬(wàn)元，費(fèi)用率為%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在0.5%以
我相信，在今后的工作中，XX都將更加嚴(yán)格的要求自己，以求有更好的表現(xiàn)。在未來(lái)的生活中，他將以百倍的信心和萬(wàn)分的努力去迎接新的挑戰(zhàn)，用辛勤的汗水和默默的耕耘譜寫(xiě)我公司美好的明天!
主要種類:
1、現(xiàn)有利益;
2、合法的、預(yù)期的利益;
3、責(zé)任利益;
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 預(yù)算 控制措施 評(píng)價(jià)
當(dāng)今社會(huì)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想完成公司內(nèi)部的多元化，就必須不斷深化創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)算控制措施，并加強(qiáng)實(shí)施。因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算工作在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中占有核心地位，因此財(cái)產(chǎn)公司必須在財(cái)務(wù)預(yù)算控制方面不斷分析、研究、創(chuàng)新，才可適應(yīng)未來(lái)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并且在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)占據(jù)一定的優(yōu)勢(shì)。
一、財(cái)產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)狀分析
當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于其性質(zhì)特點(diǎn)，使得不同的區(qū)域不同的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在對(duì)預(yù)算控制方面的措施存在很大的差異性，大多數(shù)的財(cái)產(chǎn)公司在財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理方面，有著以下優(yōu)勢(shì)及不足。
（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
首先，預(yù)算管理利用業(yè)務(wù)、信息、資金及人才的系統(tǒng)化，清晰的表達(dá)了分權(quán)授權(quán)，以及企業(yè)戰(zhàn)略的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等，來(lái)完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置并清晰的反映企業(yè)需求，進(jìn)而做出合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)情況等方面的決策提供一定的依據(jù)，因此其是現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必不可少的管理模式。
（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理現(xiàn)存的不足
（1）大多數(shù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)期限僅為一年，這類短期的保險(xiǎn)極容易受外界因素（例如國(guó)家宏觀調(diào)控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風(fēng)險(xiǎn)性上要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其余普通企業(yè)；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在理賠、保險(xiǎn)過(guò)程中，彈性范圍相對(duì)較小；（3）很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然應(yīng)用了財(cái)產(chǎn)預(yù)算管理，但是在執(zhí)行時(shí)仍有很多問(wèn)題，如在費(fèi)用使用之前增加了預(yù)算前置審批、預(yù)算審核等手續(xù)，在使用之后又增加了預(yù)算評(píng)估等手續(xù)，這些原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理很容易出現(xiàn)虎頭蛇尾的現(xiàn)象，在開(kāi)始時(shí)做得很好，但是最后仍無(wú)法進(jìn)行；（4）預(yù)算管理過(guò)程中由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不重視，往往導(dǎo)致執(zhí)行力度不夠，目標(biāo)預(yù)期不明顯，容易出現(xiàn)兩個(gè)極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預(yù)算的價(jià)值不明確，致使管理流于形式，難以真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用；（6）各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司因一些預(yù)算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不充分，有著低估保費(fèi)、高估賠付等問(wèn)題，這些問(wèn)題致使公司經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、牽引作用被大大降低了。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施內(nèi)涵
（一）必要性
財(cái)務(wù)預(yù)算的職能是：不但可使得公司決策明朗化，還可對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)流程進(jìn)行有效管理，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，面對(duì)國(guó)內(nèi)多如牛毛的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，單個(gè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想存活并在市場(chǎng)中得到不斷發(fā)展，必須具備自身獨(dú)特的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是其中一條很好的發(fā)展途徑，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，是公司可否健康發(fā)展的基礎(chǔ)之一，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)預(yù)算具備鮮明的必要性。
（二）特殊性
因?yàn)槭艿秸?、外部環(huán)境及公司內(nèi)部發(fā)展的影響，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)相比具有明顯的差異性，造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具備著多樣的、不確定的和動(dòng)態(tài)的預(yù)算特性，并且對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)果很難給出一個(gè)清晰的結(jié)果，因此財(cái)產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理功能對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就將取得至關(guān)重要的作用，其占據(jù)著公司內(nèi)部工作中很大的比重。另外財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)對(duì)象與普通的工商企業(yè)相比較，它的成本具備鮮明的風(fēng)險(xiǎn)性及不確定性，以上這些特性造成財(cái)產(chǎn)公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復(fù)雜性。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的控制要點(diǎn)
（一）建構(gòu)以責(zé)任為主體的科學(xué)預(yù)算模式
目前，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)相較國(guó)外仍然欠發(fā)達(dá)，且經(jīng)濟(jì)效益不理想，保險(xiǎn)人及單位素質(zhì)水平參差不齊，保險(xiǎn)市場(chǎng)仍存在很大的不規(guī)范。面對(duì)這種情況，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極建構(gòu)出以責(zé)任為主體的科學(xué)預(yù)算模式，實(shí)現(xiàn)分類預(yù)算、分開(kāi)考核、加強(qiáng)控制。具體方法如下：（1）要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算是覆蓋于企業(yè)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程的、全方位、全員參加的預(yù)算，因此為了確保全面預(yù)算管理具備充足的嚴(yán)肅性、權(quán)威性及有效性，必須成立對(duì)應(yīng)的組織管理部門，指導(dǎo)各相關(guān)部門職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算工作。由公司領(lǐng)導(dǎo)親自設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，并成立相應(yīng)的辦公室，從核心上系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理的進(jìn)行。（2）銷售部門要科學(xué)調(diào)研市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、深入研究本公司自身特點(diǎn)，準(zhǔn)確定位自身發(fā)展步驟。對(duì)市場(chǎng)中有潛力、規(guī)模大的機(jī)構(gòu)加大資源投入力度，在確保公司利益的前提下，抓住市場(chǎng)機(jī)遇，努力開(kāi)拓新的渠道。對(duì)市場(chǎng)規(guī)模小，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)激烈的市場(chǎng)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其的管控力度，最終實(shí)現(xiàn)公司盈利的不斷增加。（3）業(yè)務(wù)部門要對(duì)公司的業(yè)務(wù)實(shí)行細(xì)化區(qū)分，分險(xiǎn)種、費(fèi)用及成本制定預(yù)算指標(biāo)，按照各渠道、各險(xiǎn)種所具備的風(fēng)險(xiǎn)高低，制定相應(yīng)的費(fèi)用政策及獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施，并且積極的鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員開(kāi)發(fā)新渠道、新業(yè)務(wù)，并有效降低業(yè)務(wù)賠付成本。（4）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)公司內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)權(quán)重，保持公司上下一心，以公司整體為核心，積極開(kāi)展公司業(yè)務(wù)。（5）人力資源部門作為職工薪酬、人數(shù)、崗位職責(zé)預(yù)算的責(zé)任部門，要對(duì)全年薪酬指標(biāo)使用情況負(fù)責(zé)。
（二）科學(xué)考核和分析評(píng)價(jià)制度的建立
要實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的合理控制，必須建立長(zhǎng)效的考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)督、分析，使公司財(cái)務(wù)預(yù)算達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。首先，公司預(yù)算監(jiān)督管理委員會(huì)，定期對(duì)各種與財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的工作進(jìn)行科學(xué)的研究和討論。準(zhǔn)確的分析和評(píng)價(jià)預(yù)算控制部門的執(zhí)行情況，評(píng)估和審議各種預(yù)算單位提出的預(yù)算要求，及時(shí)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的政策進(jìn)行跟蹤并根據(jù)具體的情況提出預(yù)算修改意見(jiàn)，最終將評(píng)審的結(jié)果交給公司的決策層進(jìn)行實(shí)施。其次，建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，一是建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，做到月度有簡(jiǎn)要說(shuō)明，季度有重點(diǎn)分析，年度有全面檢查，回頭看年初預(yù)算情況。二是定期跟蹤預(yù)算差異，對(duì)預(yù)算差異較大或問(wèn)題較嚴(yán)重的機(jī)構(gòu)給予預(yù)警提示，并與年度績(jī)效考核掛鉤。三是對(duì)各種機(jī)構(gòu)、險(xiǎn)種和銷售渠道經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)、考核和分析，以保證公司經(jīng)營(yíng)策略的準(zhǔn)確性。再者，嚴(yán)肅考核制度，嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績(jī)，找出問(wèn)題，分析原因，改進(jìn)以后的工作，也是為了對(duì)員工實(shí)施公正的獎(jiǎng)懲，調(diào)動(dòng)員工的積極性，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)是保障預(yù)算目標(biāo)完成的重要環(huán)節(jié)，只有獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)才可保障預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保管理過(guò)程各環(huán)節(jié)的銜接。最后，建立科學(xué)執(zhí)行控制的預(yù)算審核評(píng)價(jià)機(jī)制。在公司內(nèi)部的運(yùn)行過(guò)程中必須進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算審計(jì)制度的建立，及時(shí)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整、修改，同時(shí)對(duì)程序的規(guī)定性、質(zhì)量以及執(zhí)行的效果進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常的監(jiān)督；對(duì)管理委員會(huì)的重大仲裁和預(yù)算調(diào)整行為進(jìn)行審查，同時(shí)對(duì)各個(gè)預(yù)算主體的提交報(bào)告進(jìn)行跟蹤和審計(jì)；科學(xué)的評(píng)估預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量，減少預(yù)算糾紛的出現(xiàn)，避免出現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制和結(jié)果的權(quán)利操縱。
（三）切實(shí)提高財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的作用
為了保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算方案切實(shí)得到執(zhí)行，在預(yù)算編制過(guò)程中需要各單位及機(jī)構(gòu)做到信息互動(dòng)，使得各職能部門的作用切實(shí)得到發(fā)揮，各種預(yù)算有據(jù)可查。財(cái)務(wù)部門雖在預(yù)算管理中發(fā)揮著牽頭并組織該項(xiàng)工作的作用，但要消除“財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算工作中主要任務(wù)是：一是要做好預(yù)算的整理編輯工作，統(tǒng)籌規(guī)劃好公司整體預(yù)算配置，并負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的編制、溝通及協(xié)調(diào)，將預(yù)算匯總申報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核。二是下達(dá)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門按月根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，查找預(yù)算偏差的原因，提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行討論，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
（四）加強(qiáng)預(yù)算工作的覆蓋面
預(yù)算不但總部要做，各分支機(jī)構(gòu)也必須要做，不但要做好總的預(yù)算，各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)該做好分預(yù)算，預(yù)算還可細(xì)分至險(xiǎn)種，針對(duì)某種險(xiǎn)別進(jìn)行預(yù)算，也可做好長(zhǎng)期、近期預(yù)算。另外企業(yè)預(yù)算控制僅僅為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行完成，這往往會(huì)造成財(cái)務(wù)預(yù)算的局限性，因此，在企業(yè)實(shí)際預(yù)算控制過(guò)程中，必須要消除“財(cái)務(wù)部門掌管財(cái)務(wù)預(yù)算”這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，明確財(cái)務(wù)預(yù)算是由經(jīng)營(yíng)者控制的，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編訂、執(zhí)行及結(jié)果均要負(fù)有全部責(zé)任，并且充分增強(qiáng)預(yù)算工作的覆蓋面，這樣才可保證財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確、有效性。
四、結(jié)語(yǔ)
總之，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算已經(jīng)成為了當(dāng)代企業(yè)中一種非常重要的管理手段。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身特性，在對(duì)該管理手段運(yùn)用時(shí)，必須充分結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的階段，建構(gòu)出適合自身企業(yè)發(fā)展的有效預(yù)算管理模式，另外在實(shí)施該預(yù)算管理模式時(shí)，還應(yīng)該建立相應(yīng)的指標(biāo)體系及結(jié)果評(píng)估體系，只有這樣才可有效保證公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，最終達(dá)到公司的效益最大化。
參考文獻(xiàn)
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本人曾于1990年在保險(xiǎn)人員的極力游說(shuō)下投保了一份中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的“災(zāi)害事故責(zé)任和盜竊搶劫責(zé)任綜合險(xiǎn)”,當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)員強(qiáng)調(diào)只要保險(xiǎn)金不取出,該保險(xiǎn)將會(huì)長(zhǎng)期有效。自從投保后,18年來(lái)一直沒(méi)有發(fā)生索賠事情?？墒侨涨?家里的電腦被雷擊燒壞了,讓我想起了這份十多年前的保單,但在致電保險(xiǎn)公司后,換來(lái)的卻是一句極不負(fù)責(zé)任的回答——由于當(dāng)時(shí)電腦不普及,所以不屬于投保范圍。1990年投保的保險(xiǎn)難道只賠付九十年代普及的財(cái)產(chǎn)嗎?
“6月15日,晚上8時(shí)多我打開(kāi)電腦想上網(wǎng)的時(shí)候,一開(kāi)機(jī)發(fā)現(xiàn)顯示屏不亮且有一股焦味?！毙は壬J(rèn)為自己的顯示器應(yīng)該是由于雷擊而壞掉了。他想起了18年前花200元買的一份長(zhǎng)效還本家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。根據(jù)第五條的規(guī)定,只要不提取保險(xiǎn)儲(chǔ)金,本保險(xiǎn)將長(zhǎng)期有效,直至被保險(xiǎn)人死亡,保險(xiǎn)責(zé)任才自行終止。
保險(xiǎn)公司拒絕賠付
在電腦燒壞的第二天,肖先生按照保險(xiǎn)公司的規(guī)定,打電話給人保公司,告知財(cái)產(chǎn)損毀一事。
“第二天等到的卻是保險(xiǎn)公司拒絕賠付的電話通知。”據(jù)稱,保險(xiǎn)公司認(rèn)為,肖先生的保單是1990年投保的,電腦當(dāng)時(shí)并不是普及的家用電器,不能算作保險(xiǎn)條款第一條規(guī)定的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)。
此后,肖先生又與保險(xiǎn)公司交涉。保險(xiǎn)公司的客服代表告訴肖先生,他的保險(xiǎn)是1990年投保的,所以只能保1990年的財(cái)產(chǎn),以后購(gòu)得的財(cái)產(chǎn)不在保險(xiǎn)范圍之內(nèi)。
早期保險(xiǎn)業(yè)不太規(guī)范
記者昨天咨詢了保險(xiǎn)業(yè)界的資深人士吳先生。由于上世紀(jì)九十年代初,保險(xiǎn)業(yè)仍處于起步的階段,當(dāng)時(shí)的保險(xiǎn)業(yè)在不少方面不太規(guī)范。首先是保險(xiǎn)人制度,在1996年才開(kāi)始普及,所以當(dāng)時(shí)肖先生的保險(xiǎn)單是沒(méi)有專人跟進(jìn)的,這會(huì)增加客戶處理索賠的時(shí)間。
【關(guān)鍵詞】 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;報(bào)賬制;財(cái)務(wù)管理
對(duì)于報(bào)賬制的內(nèi)涵,筆者搜索了相關(guān)的資料,沒(méi)有找到明確的定義,敘述各不相同,歸納起來(lái)可這樣理解:報(bào)賬制是某些企事業(yè)單位為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效率,對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的一種管理體制。具體表現(xiàn)為:實(shí)行報(bào)賬制的下級(jí)機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)賬套,所有會(huì)計(jì)資料都上交上級(jí)機(jī)構(gòu),納入上級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)賬套核算,上級(jí)機(jī)構(gòu)在賬套中設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目或設(shè)部門對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。從以上對(duì)報(bào)賬制的描述可知,報(bào)賬制是一種高度集中的財(cái)務(wù)管理模式,這種財(cái)務(wù)管理模式對(duì)于保證資金安全、預(yù)防下級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。目前,國(guó)內(nèi)的金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政電信業(yè)、石化業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、煙草公司、部分行政事業(yè)單位等對(duì)其基層機(jī)構(gòu)或單位的財(cái)務(wù)管理中大都采用這種模式。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在縣級(jí)城市設(shè)有支公司或營(yíng)銷服務(wù)部,在地級(jí)市設(shè)有分公司或中心支公司,分公司或中心支公司對(duì)于縣級(jí)城市的支公司或營(yíng)銷服務(wù)部一般采用報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式。各家財(cái)險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)用報(bào)賬制管理過(guò)程中的具體做法各不相同,對(duì)于報(bào)賬制的流程、方法,業(yè)內(nèi)也無(wú)統(tǒng)一的規(guī)定。如何做到既有利于分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),又能保證財(cái)務(wù)管控的嚴(yán)格到位,在實(shí)際工作中并不是一件簡(jiǎn)單的事情。筆者查閱了相關(guān)的資料,總結(jié)了永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡(jiǎn)稱“我公司”)在報(bào)賬制管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn),歸納了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在幾個(gè)重要財(cái)務(wù)管理方面采用報(bào)賬制管理模式中較為合理的做法,與大家一起探討。
一、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員的管理
實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的管理,目前存在由實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)自主招聘管理、上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的模式以及由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式等。由上級(jí)公司統(tǒng)一委派、集中管理模式就是上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一招聘財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),委派到實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu),并對(duì)委派的財(cái)務(wù)人員集中進(jìn)行管理,委派財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇等集中在上級(jí)機(jī)構(gòu),所在分支機(jī)構(gòu)對(duì)其有建議撒換、部分考核權(quán)的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控,筆者建議對(duì)實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員管理采取此辦法,但要注意將委派財(cái)務(wù)人員的部分利益與委派單位相掛鉤,以調(diào)動(dòng)其為所在單位做好服務(wù)的積極性。我公司是將委派人員年終獎(jiǎng)與委派單位效益相掛鉤,在財(cái)務(wù)人員管理上總體效果良好。
實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)其業(yè)務(wù)量的大小配備財(cái)務(wù)人員。年保費(fèi)收入在1 000萬(wàn)元以下的,一般配備一名出納,負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記,相關(guān)輔助賬的登記,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞,應(yīng)收保費(fèi)管理,單證管理等與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。保費(fèi)收入在1 000萬(wàn)以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置1到2名專職出納,1名以上專職或兼職會(huì)計(jì)核算人員。出納負(fù)責(zé)保費(fèi)的收取,費(fèi)用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記;會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)相關(guān)輔助賬的登記,應(yīng)收保費(fèi)的管理,單證的管理,與上級(jí)公司會(huì)計(jì)資料的傳遞等。無(wú)論實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員是只配備1人還是若干人,財(cái)務(wù)印鑒均要分開(kāi)保管,對(duì)財(cái)務(wù)專用章的使用要設(shè)置登記簿認(rèn)真記錄印章使用情況,財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)的設(shè)置要遵循不相容崗位相分離的原則。當(dāng)實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)只設(shè)置一名財(cái)務(wù)人員時(shí),上級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要承擔(dān)更多下級(jí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。
二、實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資金管理
實(shí)行報(bào)賬制的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、?？顚Ｓ?。實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的資金涉及到保費(fèi)資金、費(fèi)用資金、賠款資金,收支兩條線的原則就是指分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)資金必須全額上劃到上級(jí)公司指定的賬戶,不得將收到的保費(fèi)用于支付費(fèi)用及賠款,所需費(fèi)用及賠款資金必須由上級(jí)機(jī)構(gòu)全額撥付的資金管理原則;?？顚Ｓ迷瓌t是對(duì)上級(jí)機(jī)構(gòu)撥付的資金必須按指定用途使用,即賠款資金與費(fèi)用資金不得混用,指定用途的費(fèi)用資金不得挪做他用。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)如能嚴(yán)格按收支兩條線、?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行資金管理,就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)還涉及到三個(gè)方面的問(wèn)題:
(一)銀行賬戶的設(shè)置
規(guī)模較小(保費(fèi)收入500萬(wàn)以下)的機(jī)構(gòu)可不設(shè)置銀行賬戶,所收保費(fèi)存入上級(jí)機(jī)構(gòu)收入賬戶或上級(jí)機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)的收入專戶,所需費(fèi)用及賠款資金可采取先報(bào)后支或備用金制。先報(bào)后支的方法是指實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷憑證及賠案資料經(jīng)相關(guān)審批人審批后直接從上級(jí)公司取得現(xiàn)金,然后再支付給費(fèi)用報(bào)銷人或賠案權(quán)益人,涉及轉(zhuǎn)賬支付的由上級(jí)公司直接轉(zhuǎn)賬;備用金制即先領(lǐng)取一定數(shù)額的備用金,用于日常的費(fèi)用及賠款支付,備用金使用完以后再到上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)銷,補(bǔ)足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產(chǎn)生費(fèi)用超支等問(wèn)題,筆者不建議采用。
對(duì)于費(fèi)用和賠款資金的管理無(wú)論是采用先報(bào)后支還是備用金制,都存在現(xiàn)金管理不符合要求,費(fèi)用賠款支付時(shí)效性差等問(wèn)題,因此只適合規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)使用。規(guī)模較大的機(jī)構(gòu),或條件成熟的規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置收入、費(fèi)用、賠款銀行賬戶,分支機(jī)構(gòu)收到的保費(fèi)及時(shí)存入收入賬戶,上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)該分支機(jī)構(gòu)核定可用費(fèi)用限額、賠款計(jì)劃下?lián)苜M(fèi)用、賠款資金到費(fèi)用戶及賠款戶。為提高資金使用效率,減少在途資金數(shù)量,上下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在相同銀行開(kāi)設(shè)賬戶,以便資金能即時(shí)到達(dá)。有條件的企業(yè)對(duì)收入賬戶可與銀行簽定即時(shí)自動(dòng)劃款協(xié)議,隨時(shí)將下級(jí)機(jī)構(gòu)收入戶資金劃轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶,減少資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間。
(二)應(yīng)收保費(fèi)的管理
應(yīng)收保費(fèi)管理是財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的內(nèi)容,涉及到收入的實(shí)現(xiàn)、保費(fèi)資金收回的問(wèn)題,屬資金管理的一個(gè)方面。對(duì)實(shí)行報(bào)賬制的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收管理要實(shí)行嚴(yán)格的賬齡控制,并對(duì)不同的業(yè)務(wù)來(lái)源形成的應(yīng)收保費(fèi)采取不同的管控辦法,總體思路是責(zé)任明確、賬齡合理。按保險(xiǎn)單的業(yè)務(wù)來(lái)源分,應(yīng)收保費(fèi)可分為業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)及直接業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于業(yè)務(wù),應(yīng)將與人或機(jī)構(gòu)簽定的協(xié)議在上級(jí)公司備案,對(duì)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費(fèi)必須有人或機(jī)構(gòu)的書(shū)面確認(rèn)材料,嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定的保費(fèi)結(jié)算日期結(jié)算保費(fèi)。對(duì)出現(xiàn)違反協(xié)議的人或公司要及時(shí)中斷與其的合作,并采取包括訴訟在內(nèi)的必要措施追回應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于直接業(yè)務(wù),首先對(duì)未收到保費(fèi)而發(fā)出的保單要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理相關(guān)手續(xù),明確責(zé)任,應(yīng)收保費(fèi)的賬齡出現(xiàn)異常時(shí),要及時(shí)進(jìn)行分析,對(duì)在應(yīng)收保費(fèi)上有問(wèn)題的業(yè)務(wù)人員要及時(shí)采取相關(guān)的處罰措施。
(三)有價(jià)單證的管理
實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的有價(jià)單證尤其是手工單證等同于有效的保險(xiǎn)合同,有價(jià)單證的管理基本等同于應(yīng)收保費(fèi)的管理,也是資金管理的一部分。有價(jià)單證在信息系統(tǒng)中分庫(kù)存、在用、已用或作廢三種狀態(tài)。對(duì)庫(kù)存單證,上級(jí)機(jī)構(gòu)要定期盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符;在用單證中,對(duì)在用時(shí)間較長(zhǎng)的(一般為三個(gè)月以上)必須全部收回,重新入庫(kù),或到領(lǐng)用人、單位實(shí)地盤(pán)點(diǎn),保證發(fā)出有價(jià)單證的安全;對(duì)已用單證,要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入情況與財(cái)務(wù)留存聯(lián)相核對(duì),以防出現(xiàn)鴛鴦單等現(xiàn)象。要將財(cái)務(wù)留存聯(lián)全部上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存,作廢的單證要收回保單、發(fā)票正本及其他各聯(lián),與已用單證一起上交上級(jí)機(jī)構(gòu)歸檔保存。
三、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)與低值易耗品。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大的維修、處置、變賣等都必須報(bào)上級(jí)公司,由上級(jí)公司根據(jù)權(quán)限設(shè)定直接審批,或再報(bào)上一級(jí)公司審批后進(jìn)行。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)不得自行購(gòu)置及處置固定資產(chǎn),上級(jí)機(jī)構(gòu)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的,由上級(jí)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)賬套中進(jìn)行處理。實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)設(shè)置固定資產(chǎn)備查賬,定期與上級(jí)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)卡片及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。低值易耗品一般由分支機(jī)構(gòu)在其費(fèi)用額度內(nèi)自行購(gòu)置,分支機(jī)構(gòu)必須設(shè)置低值易耗品管理臺(tái)賬,并向上級(jí)公司備案,上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷法,上級(jí)公司對(duì)實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)一致。
四、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)輔助臺(tái)賬的設(shè)置
實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)由于不設(shè)有財(cái)務(wù)賬套,所有財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)必須通過(guò)建立相關(guān)輔助臺(tái)賬獲得,所以相關(guān)的輔助臺(tái)賬也較多,業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)及應(yīng)收管理方面的臺(tái)賬有:簽單保費(fèi)臺(tái)賬、實(shí)收保費(fèi)臺(tái)賬、應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬;單證管理方面的臺(tái)賬有:空白單證出入庫(kù)臺(tái)賬、有價(jià)單證核銷臺(tái)賬;資產(chǎn)管理方面的臺(tái)賬有:固定資產(chǎn)臺(tái)賬、低值易耗品臺(tái)賬;費(fèi)用管理方面的臺(tái)賬有:費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬;資金管理方面的臺(tái)賬有:賠款支出戶、費(fèi)用戶、收入戶銀行存款日記賬。
實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的一般的輔助臺(tái)賬沒(méi)什么特別的要求,都是些流水賬或清單,但對(duì)于費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的設(shè)置有些講究。實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金全部由上級(jí)公司通過(guò)費(fèi)用形式下?lián)?因此,費(fèi)用臺(tái)賬要能反映如下內(nèi)容:本期可用費(fèi)用數(shù)額、本期上級(jí)公司實(shí)際撥付費(fèi)用數(shù)額、本期實(shí)際使用費(fèi)用數(shù)額及費(fèi)用項(xiàng)目、上級(jí)應(yīng)撥未撥付費(fèi)用數(shù)額、本機(jī)構(gòu)費(fèi)用超支數(shù)額。同時(shí),為了便于核對(duì),應(yīng)形成勾稽關(guān)系,費(fèi)用余額要與費(fèi)用銀行存款及現(xiàn)金余額相一致。
我公司在實(shí)際工作中使用了20欄的多欄式賬簿,賬簿欄目名稱如表1。
表1中,借方反映上級(jí)機(jī)構(gòu)本期撥付及代付資金;貸方反映機(jī)構(gòu)實(shí)際支付費(fèi)用及上級(jí)代付分?jǐn)偟馁M(fèi)用;余額反映費(fèi)用資金的余額;可結(jié)費(fèi)用反映該機(jī)構(gòu)當(dāng)期可用費(fèi)用限額;應(yīng)付款反映上級(jí)公司預(yù)撥費(fèi)用或超費(fèi)用限額下?lián)苜M(fèi)用數(shù);費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置,如租賃費(fèi)、水電費(fèi) 、差旅費(fèi)等;應(yīng)收款反映月底上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)撥付而未撥付的費(fèi)用數(shù)額。賬簿各欄的勾稽關(guān)系為:期初余額+本期可結(jié)費(fèi)用發(fā)生額+本期應(yīng)付款發(fā)生額-本期費(fèi)用明細(xì)發(fā)生額-本期應(yīng)收款發(fā)生額=期末余額。期末余額等于費(fèi)用賬戶銀行存款余額加費(fèi)用現(xiàn)金余額。以上費(fèi)用臺(tái)賬既能反映費(fèi)用項(xiàng)目,又能反映上下級(jí)之間的費(fèi)用劃撥關(guān)系,同時(shí)也體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。
五、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅金及附加、印花稅、個(gè)人所得稅、代征車船稅及企業(yè)所得稅。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)所得稅一般由總公司匯總繳納,從2008年起二級(jí)以下機(jī)構(gòu)不再需要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行申報(bào),因此實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)的稅金主要涉及到地方稅種。由于實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)無(wú)財(cái)務(wù)賬套,為了稅金申報(bào)的準(zhǔn)確,上級(jí)機(jī)構(gòu)在每月的納稅期內(nèi)應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),給各報(bào)賬制單位下發(fā)各機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入的數(shù)據(jù),做好個(gè)人所得稅及車船稅申報(bào)清單,下發(fā)給各機(jī)構(gòu),由各機(jī)構(gòu)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。各機(jī)構(gòu)申報(bào)完后,根據(jù)申報(bào)表向上級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)稅款,上級(jí)機(jī)構(gòu)于審核稅款申請(qǐng)后及時(shí)撥付稅款。每月終了前,各機(jī)構(gòu)將稅單交給上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)行報(bào)賬制的機(jī)構(gòu)稅金的申報(bào)數(shù)據(jù)由上級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提供,這樣能保證申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六、實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)資料的管理
實(shí)行報(bào)賬制分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料有兩種,一種是納入上級(jí)機(jī)構(gòu)賬套的會(huì)計(jì)資料,如費(fèi)用報(bào)銷憑證、保單發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)、賠案資料等;另一種是由報(bào)賬機(jī)構(gòu)自行保管、備查的財(cái)務(wù)管理資料,如各種臺(tái)賬、費(fèi)用結(jié)算清單等。第一種會(huì)計(jì)資料原件必須定期上交上級(jí)機(jī)構(gòu),上級(jí)公司核算人員要認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷憑證,核對(duì)原件與復(fù)印件,在復(fù)印件上注明“原件在XX公司”字樣并簽名,此復(fù)印件做為實(shí)行報(bào)賬制機(jī)構(gòu)登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的依據(jù)。同時(shí),各機(jī)構(gòu)要對(duì)第二種財(cái)務(wù)資料認(rèn)真整理,統(tǒng)一編號(hào)。未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)同意,不得銷毀任何財(cái)務(wù)資料。
報(bào)賬制無(wú)疑是一種既能降低財(cái)務(wù)人員人力成本,又能起到提高財(cái)務(wù)管理效率目的的財(cái)務(wù)管理模式。要真正發(fā)揮報(bào)賬制這種管理模式的作用,在管理中做好以上幾方面的細(xì)節(jié)工作十分重要,報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理是一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的集合,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的規(guī)章制度,使報(bào)賬制財(cái)務(wù)管理模式更加完善。
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理與控制措施
風(fēng)險(xiǎn)就是在公司運(yùn)行過(guò)程中會(huì)對(duì)公司的運(yùn)行目標(biāo)造成負(fù)面影響的因素。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身就是“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)單位，它的價(jià)值和利益來(lái)源就是承擔(dān)公司運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)承受風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取利潤(rùn)，是保險(xiǎn)公司的主要特點(diǎn)，其不但要承擔(dān)和改善投保人的風(fēng)險(xiǎn)，還要防御自身風(fēng)險(xiǎn)。所以，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理是穿插在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品規(guī)劃、核算、承保、賠償、投資和再保險(xiǎn)的過(guò)程當(dāng)中?，F(xiàn)在的金融發(fā)展變幻多端，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益增強(qiáng)，在這種情況下，保險(xiǎn)公司對(duì)自己財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制就顯得越來(lái)越重要。
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特點(diǎn)
（一）資金來(lái)源的范圍廣
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金的主要來(lái)源就是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入，集中保戶資金承擔(dān)未來(lái)不確定風(fēng)險(xiǎn)，所以在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源中，負(fù)債占比較大。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)，保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金來(lái)源體現(xiàn)多樣性特征。保險(xiǎn)資金不僅來(lái)自于企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來(lái)自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來(lái)自于第一產(chǎn)業(yè)，包括所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構(gòu)成來(lái)看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金（包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等）、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。
（二）資產(chǎn)的集中管理
現(xiàn)在，很多保險(xiǎn)公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險(xiǎn)資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺(tái)和集中收入戶這些方式將資金流入公司總部的，總部集中管理金融資金和有針對(duì)性進(jìn)行投資。采用什么方式來(lái)管理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金和合理安排資金的使用，同時(shí)分析資金的安全性和盈利大小，就顯得更加重要了。
（三）會(huì)計(jì)負(fù)債不確定
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，負(fù)債主要表現(xiàn)為各項(xiàng)準(zhǔn)備金。其保險(xiǎn)資金很多都是短時(shí)間的負(fù)債資金，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險(xiǎn)公司負(fù)債的時(shí)間也無(wú)法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）投資變現(xiàn)容易
保險(xiǎn)的基本作用就是對(duì)經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候需要立即向投保機(jī)構(gòu)或者投保人進(jìn)行賠款，這就需要保險(xiǎn)公司內(nèi)部擁有大量用以支付的現(xiàn)金，這樣就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的流動(dòng)資金要足夠大，還要容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，來(lái)保證能夠在投保人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)償，輔助投保人災(zāi)后重建，更有效地將保險(xiǎn)公司的作用在社會(huì)中進(jìn)行宣傳。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）將償付能力和財(cái)務(wù)授權(quán)管理規(guī)范化
1、提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力
首先要對(duì)財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行調(diào)整，以平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)、效益第一作為公司基本的經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)行精細(xì)化管理的管理模式來(lái)對(duì)成本進(jìn)行有效的降低進(jìn)而對(duì)收益效率進(jìn)行提高。其次是增加資本金，來(lái)降低由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快而導(dǎo)致資本的資金短缺壓力。然后，加強(qiáng)償付能力內(nèi)部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)造成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。最后，建立和完善保險(xiǎn)社會(huì)監(jiān)督體系，提高保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管水平與效率，構(gòu)建一套由政府監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估的多層次、全方位的監(jiān)管體系。
2、對(duì)分公司財(cái)務(wù)授權(quán)的控制和管理進(jìn)行提高
在控制分公司授權(quán)時(shí)，相關(guān)約束資金的使用和授權(quán)事宜是通過(guò)授權(quán)文書(shū)對(duì)進(jìn)行控制的，從而使得在管理時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)可以參考。分支公司對(duì)于外界環(huán)境來(lái)講沒(méi)有法人資格，總公司安排相關(guān)的資金籌備工作和投資業(yè)務(wù)的決策，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要根據(jù)公司的管理能力和發(fā)展方向，根據(jù)公司的管理機(jī)制和授權(quán)文書(shū)對(duì)這些方法機(jī)械能管理，按照總公司的發(fā)展計(jì)劃和管理控制能力，適應(yīng)不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權(quán)利分配明確，完善公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)框架和步驟。將公司內(nèi)部的職責(zé)分配明確，完善分支公司的財(cái)務(wù)管理控制體制，對(duì)分支財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行全面的動(dòng)態(tài)管理控制，進(jìn)而提升分支公司的工作效果。
（二）增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈的管理控制
1、對(duì)資產(chǎn)分配的控制
根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式和計(jì)劃指導(dǎo)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報(bào)告的前提下，制定了長(zhǎng)周期戰(zhàn)略資產(chǎn)分配計(jì)劃，在一定時(shí)間內(nèi)按照資產(chǎn)框架、戰(zhàn)略發(fā)展要求、宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向來(lái)明確戰(zhàn)略分配方法；再將市場(chǎng)情況結(jié)合起來(lái)，遵照法律要求，設(shè)計(jì)各種資產(chǎn)交易的分配方式，確立各種投資限額和業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確控制資產(chǎn)分配的風(fēng)險(xiǎn)。
2、控制財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的措施
在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理中財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制是非常重要的，同時(shí)也是組成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要部分。在可以接受風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，保證能夠使財(cái)務(wù)目的實(shí)現(xiàn)。在制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行策略和經(jīng)營(yíng)模式時(shí)，要將負(fù)債和資產(chǎn)關(guān)系的融洽度作為根本。如：合理厘定費(fèi)率，提高保費(fèi)充足率；加強(qiáng)理賠管控，降低賠付成本；加強(qiáng)資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來(lái)增強(qiáng)償付能力應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的壓力。此外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需要結(jié)合保險(xiǎn)公司資金負(fù)債的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)公司盈利的管理、周期管理、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提高公司產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)率，和相關(guān)的部門一起探討、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)負(fù)債資金的特點(diǎn)，選用合理的負(fù)債管理措施以及控制技術(shù)，以科學(xué)為依據(jù)評(píng)估資產(chǎn)錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)增加負(fù)債管理控制的效率。
（三）加快對(duì)財(cái)務(wù)的合理化建設(shè)
1、嚴(yán)格收付費(fèi)的管理控制
對(duì)于增加保費(fèi)、截留保費(fèi)、造假批退、跨年度更改保費(fèi)、不嚴(yán)格遵守條款費(fèi)率、隨意更改條款準(zhǔn)則、退保這些狀況的時(shí)候，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要按照收支兩條線管理制度增強(qiáng)保費(fèi)的收支、以及各項(xiàng)支付的管理控制，將收費(fèi)崗位和業(yè)務(wù)實(shí)行崗位的聯(lián)合工作落到實(shí)處，將投保人、被保險(xiǎn)人以及受益者和真實(shí)領(lǐng)款人的身份校正工作落到實(shí)處，確定收費(fèi)單位的真實(shí)性。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中支付管理，保證賬單相符、賬實(shí)相符，進(jìn)一步優(yōu)化支付流程，嚴(yán)格各流程的審核、審批職責(zé)，理順上下級(jí)、部門間協(xié)作關(guān)系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費(fèi)體制，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)賬的方法，制定收支費(fèi)的管理方式，為了防止出現(xiàn)非法挪用、占用、支付保險(xiǎn)資金情況的出現(xiàn)，要對(duì)崗位責(zé)任進(jìn)行明確。
2、提高原始憑證和單證的管理力度
在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，要制定科學(xué)的原始憑證和有價(jià)單證的管理制度，主要是針對(duì)承保過(guò)程中有價(jià)單證領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)的安全性，針對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)取有價(jià)值的空白單證的單位和個(gè)人，要對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤，將單證的日期、名字、流水號(hào)、數(shù)目、領(lǐng)用數(shù)目在有效期限內(nèi)進(jìn)行登記，在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行回繳、核銷和盤(pán)點(diǎn)。
3、加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)的管理與控制
加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理和控制，應(yīng)該從以下幾點(diǎn)著手進(jìn)行。首先，財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)該制訂收取保護(hù)費(fèi)的管理方式，在制度上禁止應(yīng)收保費(fèi)的出現(xiàn)，同時(shí)，要全面推廣“見(jiàn)費(fèi)出單”的保險(xiǎn)類型，從根本上進(jìn)行控制，盡量減少應(yīng)收保費(fèi)的余額。其次，財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司要根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的要求，明確各項(xiàng)費(fèi)用的使用領(lǐng)域。根據(jù)保險(xiǎn)法、保監(jiān)會(huì)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)定，堅(jiān)決禁止向沒(méi)有資格的個(gè)人和單位支付手續(xù)費(fèi)。主動(dòng)配合單位，在進(jìn)行結(jié)賬時(shí)根據(jù)單位的要求使用發(fā)票的方式進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)使用轉(zhuǎn)賬的方法來(lái)進(jìn)行支付。對(duì)于有些個(gè)人的分公司，需要和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)單位交流，最后以稅務(wù)單位同意的方式，將資金轉(zhuǎn)入賬戶。然后，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力和敏感性，對(duì)公司財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)的真實(shí)性和業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的管理，特別是不符合相關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，比如虛架理賠、虛列費(fèi)用、虛假準(zhǔn)備金等。再次，建立完整的內(nèi)控制度，在保監(jiān)會(huì)、審計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等管理單位管理力度的逐漸提高，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中越來(lái)越多的違規(guī)情況被顯示了出來(lái)，使得公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，所以在管理的過(guò)程中，要建設(shè)完善的內(nèi)控制度，提高財(cái)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理力度，及時(shí)預(yù)警存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，通過(guò)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)來(lái)控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程，為了保證公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)措施的順利執(zhí)行，要使用預(yù)算執(zhí)行對(duì)偏差進(jìn)行糾正和調(diào)整。
三、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，在對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要采用有效的方式解決公司中出現(xiàn)的問(wèn)題，科學(xué)合理地評(píng)估和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，不斷地健全管理控制體系，充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)工作和管理職能的作用，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制程度，避免和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理部門對(duì)部門內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性作為管理的主要方向，這樣才能促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)有效發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]馮建秀，昝欣.外資保險(xiǎn)公司發(fā)展現(xiàn)狀研究及其經(jīng)驗(yàn)借鑒[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2011（11）
