時(shí)間：2022-05-08 02:51:40
序論：在您撰寫信用社審計(jì)工作總結(jié)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
20__年，農(nóng)村信用社又一次踏上新的改革征途，農(nóng)村合作銀行已正式運(yùn)行，并按照合行組建的相關(guān)要求正在逐步付諸實(shí)施。二次創(chuàng)業(yè)的號令又一次在全縣響亮提出，全員積極響應(yīng)聯(lián)社號召，勤儉辦社、艱苦奮斗，踴躍投身二次創(chuàng)業(yè)中?；?a href="http://www.23gay.com/haowen/532.html" target="_blank">審計(jì)工作緊緊圍繞上級主管部門的要求和聯(lián)社年初工作會議確立的總體工作思路，結(jié)合年初稽核審計(jì)工作安排意見，迅速轉(zhuǎn)變稽核審計(jì)工作理念，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步創(chuàng)新稽核審計(jì)工作方法，重點(diǎn)圍繞執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)、合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況開展全面的稽核審計(jì)。有效促進(jìn)農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。
一、稽核審計(jì)工作成績及基本做法
（一）完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。
1、制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實(shí)際細(xì)化了稽核審計(jì)的各種管理制度；實(shí)行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核包片，不留死角，實(shí)行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽字誰負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核人員工作責(zé)任心。
2、年初制定了《20__年稽核審計(jì)工作安排意見》，對全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確。
3、實(shí)行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實(shí)施到位；每月對每個(gè)稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，檢查落實(shí)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。
（二）規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。
1、規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作。
2、對各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，確?；藱z查工作精細(xì)化，不留死角。
3、針對信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社各部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《__縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。
（三）認(rèn)真做好各項(xiàng)稽核檢查工作。
1、組織實(shí)施了20__年度會計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作，提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行稽核檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確；得到了上級管理部門組織的真實(shí)性大檢查的肯定；
2、全面完成全年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣__個(gè)社（部）的序時(shí)稽核工作，對__個(gè)重點(diǎn)單位實(shí)施了后續(xù)跟蹤稽核審計(jì)和二次稽核審計(jì)。全年累計(jì)發(fā)出稽核現(xiàn)場檢查事實(shí)確認(rèn)書__份，發(fā)現(xiàn)存在問題568條，現(xiàn)場糾改223條，限期整改345條，現(xiàn)場處罰__人次，罰金38000元，發(fā)出整改通知書46份，通過后續(xù)稽核和各社回執(zhí)的整改報(bào)告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并將序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策，通過強(qiáng)有力監(jiān)督檢查，進(jìn)一步促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范健康快速發(fā)展。
3、根據(jù)省聯(lián)社的通知要求，組織實(shí)施了我縣農(nóng)村信用社20__—20__年新增貸款的專項(xiàng)稽核工作，進(jìn)一步掌握了新增貸款質(zhì)量，促進(jìn)了信貸管理工作。
4、對聯(lián)社 財(cái)務(wù)會計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的管理及操作行為。
5、服務(wù)大局，服從上級主管部門的臨時(shí)工作調(diào)配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實(shí)性檢查要求，我縣抽調(diào)6人對__聯(lián)社年度決算真實(shí)性進(jìn)行了為期8天的稽核檢查；二是抽調(diào)2人利用5天時(shí)間對__聯(lián)社原理事長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)；三是抽調(diào)一人參加了省聯(lián)社組織對__聯(lián)社為期一個(gè)月的年度真實(shí)性稽核檢查；四是參加了省聯(lián)社組織的對__辦事處原主任的離任審計(jì)；五是抽調(diào)4人，利用一周時(shí)間，參加了市辦組織對__聯(lián)社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查；六是參加了市辦事處組織對__聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進(jìn)一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準(zhǔn)，拓展了稽核人員的視野，同時(shí)，在稽核檢查過程中也學(xué)習(xí)了兄弟聯(lián)社先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和做法。
（四）認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。
1、由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次提拔交流__位社（部）主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，稽核審計(jì)部集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對社（部）主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評價(jià)，全年共實(shí)施社（部）主任離，！任審計(jì)__人次，開展職工離崗審計(jì)__人次，作到了離崗必審計(jì)。
2、認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)聯(lián)社審計(jì)委員會安排，按季組織對全縣信用社財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)，集中時(shí)間對各社20__年下半年，20__年一至三季度財(cái)務(wù)管理情況，費(fèi)用列支的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)和規(guī)范了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理行為。
3、按照聯(lián)社安排，組織實(shí)施對聯(lián)社后勤管理工作進(jìn)行了審計(jì)，通過審計(jì)，暴露出了后勤管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，對進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范后勤管理工作起到了積極的促進(jìn)作用。
（五）及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送“1104”工程報(bào)表，按月準(zhǔn)確上報(bào)，按季做好監(jiān)管核心指標(biāo)分析和監(jiān)管評級打分，準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為健全和完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一是加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和信息等部門的溝通配合，報(bào)表人員加班加點(diǎn)、認(rèn)真細(xì)致，從未出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，保證了報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，得到了安康銀監(jiān)局的好評。二是按照全新的商業(yè)銀行監(jiān)管核心指標(biāo)口徑，按季對資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和流動(dòng)性狀況等四個(gè)方面23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)、70個(gè)輔助指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析和預(yù)警，并計(jì)算出監(jiān)管評級得分，為聯(lián)社組建農(nóng)村合作銀行提供了詳實(shí)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有效理論依據(jù)。三是按照安康銀監(jiān)分局要求，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)報(bào)送《日常監(jiān)管事項(xiàng)報(bào)告》，雙周五定期報(bào)送，從未間斷和出現(xiàn)任何披露。
（六）認(rèn)真落實(shí)督辦各級檢查的整改工作。今年以來，各級各部門都加大了管理力度，因此，組織的檢查比較頻繁。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，銀監(jiān)、人民銀行及行業(yè)主管部門共檢查10余次，審計(jì)、公安、稅務(wù)等其他部門共檢查也近10次。一是積極配合，認(rèn)真做好接待工作；二是認(rèn)真組織落實(shí)整改工作，按照各檢查組檢查提出存在的問題及要求積極監(jiān)督落實(shí)好整改。
二、稽核審計(jì)工作特點(diǎn)
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視。聯(lián)社理事會、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視支持本單位的稽核審計(jì)工作，一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，聯(lián)社班子在分工時(shí)，確定由年富力強(qiáng)、有多年稽核工作經(jīng)驗(yàn)的副主任分管稽核審計(jì)工作；二是在我縣信用社人員非常緊缺的情況下，抽調(diào)政治可靠、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的骨干力量充實(shí)稽核審計(jì)隊(duì)伍；三是聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長、分管領(lǐng)導(dǎo)親自安排、過問、督辦稽核審計(jì)工作，從稽核審計(jì)工作安排意見、稽核審計(jì)項(xiàng)目、稽核審計(jì)報(bào)告等都要擠出時(shí)間審閱和批示，確保了稽核審計(jì)工作質(zhì)量。
（二）責(zé)任明確。隨著崗位的交流調(diào)整，人員的充實(shí)，針對人員編制及時(shí)制訂《稽核審計(jì)部工作職責(zé)》、《稽核審計(jì)部工作制度》、《稽核審計(jì)部崗位職責(zé)》等，詳細(xì)制訂了每個(gè)崗位每個(gè)人的崗位責(zé)任制，明確各崗位的分工和責(zé)任，確保了即分工負(fù)責(zé)又團(tuán)結(jié)協(xié)作的稽核審計(jì)工作新格局。
（三）考核到位。建立健全各種考核機(jī)制，制訂《稽核審計(jì)考核辦法》，實(shí)行按月、按年對信用社的經(jīng)營真實(shí)性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營、規(guī)范操作等方面進(jìn)行考核。同時(shí)，制訂《稽核審計(jì)部崗位考核辦法》，實(shí)施按月對稽核人員崗位職責(zé)履行情況的嚴(yán)格考核機(jī)制，宏揚(yáng)了正氣，教育鞭策了后進(jìn)。
（四）工作有序。由于領(lǐng)導(dǎo)重視，稽核審計(jì)工作超前運(yùn)作，安排得當(dāng)，年初有安排，季度有分段實(shí)施部署，月度有評比考核，使稽核審計(jì)工作的開展忙而不亂，有條不紊、規(guī)范有序進(jìn)行。
（五）常抓不懈。內(nèi)部稽核審計(jì)工作是為領(lǐng)導(dǎo)提供正確決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護(hù)航的清道工，不能有絲毫的松懈和馬虎，因此，稽核審計(jì)工作自覺作到常抓不懈，堅(jiān)持常年作好常規(guī)序時(shí)稽核不斷當(dāng)，確保序時(shí)稽核時(shí)間的延續(xù)性；結(jié)合年度工作整體安排抓好各類專項(xiàng)稽核審計(jì)工作不放松，確保單項(xiàng)重點(diǎn)工作安排到哪，稽核審計(jì)工作同步到位。
（六）初顯成效。由于領(lǐng)導(dǎo)重視抓部門，部門重視抓落實(shí)、抓稽核檢查，信用社的內(nèi)部管理工作有了明顯轉(zhuǎn)變，正在逐步走向科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。
三、存在不足及20__年稽核審計(jì)工作設(shè)想
一年來，稽核審計(jì)工作在上級主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社理事會、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，分管領(lǐng)導(dǎo)的親自指揮督戰(zhàn)，工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，部門全體員工克服種種困難，放棄節(jié)假日的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)工作在一線，實(shí)現(xiàn)了既定的目標(biāo)任務(wù)。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員大多數(shù)時(shí)間都在各信用社稽核檢查，回到單位 的時(shí)間也不統(tǒng)一，所以組織學(xué)習(xí)的時(shí)間相對較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰(zhàn)，時(shí)間要求又較緊，加之檢查的內(nèi)容全面，難免有顧此失彼現(xiàn)象；三是一人稽核審計(jì)不符合有關(guān)規(guī)定，容易出現(xiàn)差錯(cuò)等。
一、稽核審計(jì)工作成績及基本做法
(一)完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。
1、制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實(shí)際細(xì)化了稽核審計(jì)的各種管理制度;實(shí)行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核包片，不留死角，實(shí)行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽字誰負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核人員工作責(zé)任心。
2、年初制定了《2009年稽核審計(jì)工作安排意見》，對全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確。
3、實(shí)行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實(shí)施到位;每月對每個(gè)稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，檢查落實(shí)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。
(二)規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。
1、規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作。
2、對各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，確?；藱z查工作精細(xì)化，不留死角。
3、針對信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社各部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。
(三)認(rèn)真做好各項(xiàng)稽核檢查工作。
1、組織實(shí)施了2007年度會計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作，提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行稽核檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確;得到了上級管理部門組織的真實(shí)性大檢查的肯定;
2、全面完成全年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個(gè)社(部)的序時(shí)稽核工作，對xx個(gè)重點(diǎn)單位實(shí)施了后續(xù)跟蹤稽核審計(jì)和二次稽核審計(jì)。全年累計(jì)發(fā)出稽核現(xiàn)場檢查事實(shí)確認(rèn)書xx份，發(fā)現(xiàn)存在問題568條，現(xiàn)場糾改223條，限期整改345條，現(xiàn)場處罰xx人次，罰金38000元，發(fā)出整改通知書46份，通過后續(xù)稽核和各社回執(zhí)的整改報(bào)告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并將序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策，通過強(qiáng)有力監(jiān)督檢查，進(jìn)一步促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范健康快速發(fā)展。
3、根據(jù)省聯(lián)社的通知要求，組織實(shí)施了我縣農(nóng)村信用社2006-2007年新增貸款的專項(xiàng)稽核工作，進(jìn)一步掌握了新增貸款質(zhì)量，促進(jìn)了信貸管理工作。
4、對聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的管理及操作行為。
5、服務(wù)大局，服從上級主管部門的臨時(shí)工作調(diào)配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實(shí)性檢查要求，我縣抽調(diào)6人對xx聯(lián)社年度決算真實(shí)性進(jìn)行了為期8天的稽核檢查;二是抽調(diào)2人利用5天時(shí)間對xx聯(lián)社原理事長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì);三是抽調(diào)一人參加了省聯(lián)社組織對xx聯(lián)社為期一個(gè)月的年度真實(shí)性稽核檢查;四是參加了省聯(lián)社組織的對xx辦事處原主任的離任審計(jì);五是抽調(diào)4人，利用一周時(shí)間，參加了市辦組織對xx聯(lián)社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對xx聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進(jìn)一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準(zhǔn)，拓展了稽核人員的視野，同時(shí)，在稽核檢查過程中也學(xué)習(xí)了兄弟聯(lián)社先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和做法。
(四)認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。
1、由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，稽核審計(jì)部集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對社(部)主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評價(jià)，全年共實(shí)施社(部)主任離任審計(jì)xx人次，開展職工離崗審計(jì)xx人次，作到了離崗必審計(jì)。
2、認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)聯(lián)社審計(jì)委員會安排，按季組織對全縣信用社財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)，集中時(shí)間對各社2007年下半年，2009年一至三季度財(cái)務(wù)管理情況，費(fèi)用列支的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)和規(guī)范了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理行為。
一、稽核審計(jì)工作成績及基本做法
(一)完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。
1、制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實(shí)際細(xì)化了稽核審計(jì)的各種管理制度;實(shí)行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核包片，不留死角，實(shí)行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽字誰負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核人員工作責(zé)任心。
2、年初制定了《2009年稽核審計(jì)工作安排意見》，對全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確。
3、實(shí)行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實(shí)施到位;每月對每個(gè)稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，檢查落實(shí)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。
(二)規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。
1、規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作。
2、對各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，確?；藱z查工作精細(xì)化，不留死角。
3、針對信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社各部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。
(三)認(rèn)真做好各項(xiàng)稽核檢查工作。
1、組織實(shí)施了2007年度會計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作，提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行稽核檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確;得到了上級管理部門組織的真實(shí)性大檢查的肯定;
2、全面完成全年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個(gè)社(部)的序時(shí)稽核工作，對xx個(gè)重點(diǎn)單位實(shí)施了后續(xù)跟蹤稽核審計(jì)和二次稽核審計(jì)。全年累計(jì)發(fā)出稽核現(xiàn)場檢查事實(shí)確認(rèn)書xx份，發(fā)現(xiàn)存在問題568條，現(xiàn)場糾改223條，限期整改345條，現(xiàn)場處罰xx人次，罰金38000元，發(fā)出整改通知書46份，通過后續(xù)稽核和各社回執(zhí)的整改報(bào)告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并將序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策，通過強(qiáng)有力監(jiān)督檢查，進(jìn)一步促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范健康快速發(fā)展。
3、根據(jù)省聯(lián)社的通知要求，組織實(shí)施了我縣農(nóng)村信用社2006-2007年新增貸款的專項(xiàng)稽核工作，進(jìn)一步掌握了新增貸款質(zhì)量，促進(jìn)了信貸管理工作。
4、對聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的管理及操作行為。
5、服務(wù)大局，服從上級主管部門的臨時(shí)工作調(diào)配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實(shí)性檢查要求，我縣抽調(diào)6人對xx聯(lián)社年度決算真實(shí)性進(jìn)行了為期8天的稽核檢查;二是抽調(diào)2人利用5天時(shí)間對xx聯(lián)社原理事長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì);三是抽調(diào)一人參加了省聯(lián)社組織對xx聯(lián)社為期一個(gè)月的年度真實(shí)性稽核檢查;四是參加了省聯(lián)社組織的對xx辦事處原主任的離任審計(jì);五是抽調(diào)4人，利用一周時(shí)間，參加了市辦組織對xx聯(lián)社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對xx聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進(jìn)一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準(zhǔn)，拓展了稽核人員的視野，同時(shí)，在稽核檢查過程中也學(xué)習(xí)了兄弟聯(lián)社先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和做法。
(四)認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。
1、由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，稽核審計(jì)部集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對社(部)主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評價(jià)，全年共實(shí)施社(部)主任離任審計(jì)xx人次，開展職工離崗審計(jì)xx人次，作到了離崗必審計(jì)。
2、認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)聯(lián)社審計(jì)委員會安排，按季組織對全縣信用社財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)，集中時(shí)間對各社2007年下半年，2009年一至三季度財(cái)務(wù)管理情況，費(fèi)用列支的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)和規(guī)范了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理行為。
針對實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會→稽核審計(jì)部→稽核大隊(duì)→稽核人員”的四級責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個(gè)規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。
三、創(chuàng)新稽核手段
一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項(xiàng)作出書面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書面承諾書
四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程
為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評價(jià)和肯定，在該書基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。
針對實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會→稽核審計(jì)部→稽核大隊(duì)→稽核人員”的四級責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個(gè)規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。
三、創(chuàng)新稽核手段
一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項(xiàng)作出書面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書面承諾書
四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程
為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評價(jià)和肯定，在該書基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部稽核審計(jì)；問題；措施
Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.
Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures
中圖分類號：E232.6
隨著農(nóng)村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，市場競爭的持續(xù)加劇，稽核審計(jì)工作越來越被各級管理者重視。但由于審計(jì)體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計(jì)的職能作用，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1．信用社審計(jì)稽核工作存在的問題
1.1審計(jì)稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機(jī)構(gòu)相比，已經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計(jì)稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機(jī)構(gòu)，主要表現(xiàn)在：
1）審計(jì)稽核工作自身缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)工作無法真正履行審計(jì)監(jiān)督的職能。一般來說，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨(dú)立性和有效性才越有保障，而目前實(shí)行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計(jì)稽核工作的獨(dú)立性和有效性。加之，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織和管理，在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，相對于外部審計(jì)而言，其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱。
2）審計(jì)稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計(jì)工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計(jì)稽核工作只有一部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實(shí)施細(xì)則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，對審計(jì)稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細(xì)致的責(zé)權(quán)范圍，使審計(jì)工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴(yán)肅性。
1.2審計(jì)稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計(jì)稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則。按照現(xiàn)有《農(nóng)村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計(jì)稽核工作一般包括內(nèi)部控制制度的評價(jià)、自有資金的稽核、負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的稽核、經(jīng)營效益的稽核、會計(jì)帳務(wù)和出納業(yè)務(wù)的稽核、干部離任稽核審計(jì)等八個(gè)方面的內(nèi)容，而對人事部門尤其是工資調(diào)級、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的計(jì)提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規(guī)定，導(dǎo)致這一部分資金缺乏行之有效的監(jiān)督。
1.3審計(jì)稽核工作缺乏完善的對信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理工作進(jìn)行評價(jià)和鑒證的指標(biāo)體系。審計(jì)稽核工作除了對一個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督外，它的另一個(gè)重要的職能，就是對一個(gè)企業(yè)的整體經(jīng)營實(shí)力作出評價(jià)和鑒證。因此，信用社的審計(jì)稽核工作除了進(jìn)行監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范外，每一個(gè)會計(jì)年度必須對信用社的整體經(jīng)營實(shí)力進(jìn)行綜合考核和評價(jià)。但是，從現(xiàn)有信用社審計(jì)工作的開展情況看，因缺乏一套具體細(xì)致的評價(jià)和鑒證指標(biāo)體系，使長期以來審計(jì)稽核只停留在查缺補(bǔ)漏的工作層面上，無法對信用社的整體經(jīng)營狀況做出客觀、公正的評價(jià)。
1.4審計(jì)工作的方式比較落后，不能適應(yīng)信用社新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要。新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和審計(jì)工作方式的落后，使信用社的序時(shí)審計(jì)工作無法實(shí)施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業(yè)務(wù)的開展，使現(xiàn)有的手工審計(jì)方式無法進(jìn)行序時(shí)的監(jiān)督。
2．加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的對策措施
2.1要增強(qiáng)對內(nèi)部稽核審計(jì)工作重要性的認(rèn)識
當(dāng)前, 農(nóng)村信用社正處在改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期, 舊體制遺留下來的一些陳規(guī)陋習(xí), 在短時(shí)間內(nèi)還難以消除, 按照現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立形成的運(yùn)作機(jī)制,在工作實(shí)踐中也經(jīng)常會遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進(jìn)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展進(jìn)程中, 要始終把強(qiáng)化內(nèi)部稽核審計(jì)工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認(rèn)識, 切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo), 使其能夠充分地發(fā)揮好功能作用, 為全面提高農(nóng)村信用社內(nèi)部管理水平, 為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)做貢獻(xiàn)。
2.2要建立健全內(nèi)部審計(jì)稽核運(yùn)作機(jī)制
根據(jù)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的實(shí)際情況和要求, 在強(qiáng)化組織管理過程中, 應(yīng)把重點(diǎn)放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機(jī)制。一是推行“主審負(fù)責(zé)制”, 對審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)過程, 應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制, 按照過錯(cuò)原則追究稽核審計(jì)質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任, 把工作責(zé)任滲透到每一個(gè)崗位, 以促進(jìn)稽核審計(jì)干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計(jì)工作規(guī)章制度, 使內(nèi)部稽核審計(jì)工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計(jì)人員創(chuàng)造公正執(zhí)法的良好環(huán)境。三是完善內(nèi)部稽核審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度。重點(diǎn)是考核管理層對內(nèi)部稽核審計(jì)工作的重視程度, 是否經(jīng)常過問或聽取稽核審計(jì)工作情況, 是否及時(shí)研究解決稽核審計(jì)工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊(duì)伍建設(shè)中的作為等, 使內(nèi)部稽核審計(jì)工作走上制度化、規(guī)范化的道路。
2.3要充分發(fā)揮內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督功能
稽核審計(jì)實(shí)施監(jiān)督的范圍，應(yīng)涵蓋農(nóng)村信用社的全部工作內(nèi)容。要把事前防范與事后檢查相結(jié)合, 實(shí)行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。一是要經(jīng)常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設(shè)、政策的理解及運(yùn)用, 查找其工作中的薄弱環(huán)節(jié), 并與之經(jīng)常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計(jì)劃、查處結(jié)論、有關(guān)賬表、分析報(bào)告及工作總結(jié)等進(jìn)行全面審查; 向相關(guān)單位和部門發(fā)出問卷, 搜集有關(guān)資料。二是要有針對性開展現(xiàn)場檢查。現(xiàn)場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規(guī)項(xiàng)目的檢查又要有專項(xiàng)審計(jì), 還要根據(jù)不同時(shí)期的不同熱點(diǎn)和重點(diǎn)開展一些“短平快”項(xiàng)目, 切實(shí)解決領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的實(shí)際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價(jià)。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)平時(shí)研究和現(xiàn)場檢查中掌握的被審單位和部門的實(shí)際情況,實(shí)事求是地評價(jià)所監(jiān)督的工作。
2.4要切實(shí)改進(jìn)提高內(nèi)部稽核審計(jì)方式方法。
目前，農(nóng)村信用社普遍采用的手工查賬和現(xiàn)場檢查方法, 已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要, 不但耗時(shí), 而且費(fèi)力。要提高內(nèi)部稽核審計(jì)的效果, 需要多種稽核審計(jì)方法相互配合、綜合運(yùn)用。一是加快電子化發(fā)展進(jìn)程, 建立起全系統(tǒng)資料共享的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)庫, 內(nèi)部稽核審計(jì)部門相互聯(lián)網(wǎng),加快內(nèi)部審計(jì)軟件的開發(fā)與運(yùn)用, 實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的智能化。二是改變目前主要依靠現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并舉, 專項(xiàng)和常規(guī)并重的檢查方法, 從非現(xiàn)場監(jiān)督確定專項(xiàng)和常規(guī)檢查項(xiàng)目, 提高內(nèi)部稽核審計(jì)工作的靈活性和實(shí)效性。三是有效調(diào)動(dòng)各種內(nèi)部稽核審計(jì)力量, 特別是聘請社會審計(jì)組織的高級審計(jì)人員對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)指導(dǎo), 接受新鮮信息和稽核經(jīng)驗(yàn)。
2.5要全面提高內(nèi)部稽核審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部稽核人員素質(zhì)的高低，決定著內(nèi)部稽核審計(jì)工作質(zhì)量的高低, 因此,要特別注重提高內(nèi)部稽核審計(jì)工作人員的道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。要結(jié)合企業(yè)先進(jìn)文化建設(shè), 舍得花錢智力 投資, 適時(shí)采“請進(jìn)來、走出去”的方式, 加強(qiáng)對審計(jì)人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)教育培養(yǎng)。首先, 要更新審計(jì)理念, 樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立審計(jì)責(zé)任約束機(jī)制, 保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn), 建立嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng); 其次, 要加強(qiáng)培訓(xùn), 強(qiáng)化審計(jì)人員的邏輯思維和綜合分析能力, 提高審計(jì)人員對內(nèi)審工作的綜合駕馭能力; 最后應(yīng)注意后備補(bǔ)充, 吸收新鮮血液, 優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu),建設(shè)一支精干高效, 戰(zhàn)斗力強(qiáng)的內(nèi)部稽核審計(jì)隊(duì)伍。
第一條為了充分發(fā)揮扶貧到戶貸款在扶貧工作中的作用，根據(jù)《中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要（2001—2010）》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，結(jié)合我縣農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及信貸扶貧工作情況，制定本辦法。
第二條扶貧到戶貸款是針對當(dāng)前貧困農(nóng)戶貸款難的問題，探索由財(cái)政直接對貧困農(nóng)戶或向金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)助貼息資金的一種運(yùn)行和管理機(jī)制創(chuàng)新的信貸扶貧新模式。
第二章基本原則與運(yùn)行模式
第三條堅(jiān)持“六定”原則
1.定貸款對象。扶貧到戶貸款的投放對象是有致富信心、有一定致富能力、誠實(shí)、守信的貧困農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)、小型農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)；
2.定貸款投向。根據(jù)我縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，扶貧到戶貸款主要投向煙、糖、桑、畜牧、返季蔬菜五大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和新發(fā)展的有龍頭企業(yè)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)以及其他種養(yǎng)殖業(yè)；
3.定貼息方向。財(cái)政只對發(fā)展生產(chǎn)的貸款項(xiàng)目貼息，其他非生產(chǎn)性項(xiàng)目不予貼息；
4.定貸款期限。貸款期限視實(shí)際生產(chǎn)周期由信用社自主確定，但原則上不得超過一年；
5.定貼息標(biāo)準(zhǔn)。在貸款貼息期限內(nèi)，對貸款對象進(jìn)行貼息，貼息標(biāo)準(zhǔn)為2.58%/年；
6.定貸款利率。到戶扶貧貸款利率按信用社現(xiàn)行到戶貸款利率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。到期如數(shù)歸還貸款的享受貼息，并由信用社將貼息資金直接兌現(xiàn)補(bǔ)貼到農(nóng)戶，逾期歸還貸款的按非貼息利率收取。
第四條堅(jiān)持“放得出、收得回、有效益”的原則
縣、鄉(xiāng)農(nóng)村信用社根據(jù)縣扶貧辦和鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站推薦的申請貸款項(xiàng)目，自主放貸、回收。對有效益的項(xiàng)目可持續(xù)扶持。
第五條貸款條件
1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)重視、組織機(jī)構(gòu)健全、工作人員到位；
2.貸款農(nóng)戶必須具備完全民事行為能力，有生產(chǎn)經(jīng)營能力和償還能力，能保證按期還款。
有下列情形之一者，不得發(fā)放貸款：
（1）不具備完全民事行為能力的農(nóng)戶；
（2）沒有生產(chǎn)經(jīng)營能力的農(nóng)戶；
（3）原貸款沒有還清的農(nóng)戶；
（4）鰥寡孤獨(dú)的五保戶及類似于五保戶的無勞動(dòng)能力農(nóng)戶。
第六條扶貧到戶貸款計(jì)劃
由縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)每年上級安排的指標(biāo)，結(jié)合縣委、政府農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，分解下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度貸款計(jì)劃。
第七條扶貧到戶貸款的放貸規(guī)模
1.到戶貸款。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社根據(jù)貧困戶發(fā)展項(xiàng)目的需要和自身的信用度決定放貸規(guī)模，原則上最高不得超出2萬元。特殊情況，超出2萬元的，需經(jīng)縣扶貧辦和縣信用聯(lián)社審批；
2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)項(xiàng)目貸款。放貸規(guī)模由縣扶貧辦和縣信用聯(lián)社根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況確定。
第八條實(shí)施扶貧到戶貸款，可安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)，主要用于各種表冊制作、辦公用品購置、扶貧到戶貸款工作宣傳和培訓(xùn)等。安排對象主要是實(shí)施扶貧到戶貸款的鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（含鄉(xiāng)工作站）、縣信用聯(lián)社（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社）、縣財(cái)政局（含鄉(xiāng)財(cái)政所）、縣扶貧辦，具體數(shù)額由縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)上級下達(dá)的資金規(guī)模和工作經(jīng)費(fèi)指標(biāo)以及各鄉(xiāng)工作開展情況確定。
第九條實(shí)行考核制度
對扶貧到戶貸款工作高度重視，措施有力，貸款回收率達(dá)95%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可增加下年度放貸指標(biāo)，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；貸款回收率低于90%的，削減下年度放貸指標(biāo)，不安排工作經(jīng)費(fèi)。同時(shí)，將扶貧到戶貸款工作納入縣委“爭先創(chuàng)優(yōu)”扶貧工作內(nèi)容進(jìn)行考核。
第三章扶貧到戶貸款的管理
第十條扶貧到戶貸款項(xiàng)目的管理
縣扶貧辦牽頭，縣財(cái)政局、縣信用聯(lián)社配合，對扶貧到戶貸款項(xiàng)目的組織發(fā)動(dòng)、操作運(yùn)行、項(xiàng)目效益實(shí)行定期或不定期的督促、檢查。
第十一條扶貧到戶貸款貼息資金的管理
1.扶貧到戶貸款貼息資金屬財(cái)政扶貧資金，嚴(yán)格按“財(cái)政扶貧資金管理辦法”管理使用；堅(jiān)持收支兩條線管理的原則，專戶管理、封閉運(yùn)行；
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、扶貧工作站、信用社要規(guī)范帳、表、冊等相關(guān)統(tǒng)計(jì)和檔案資料管理；
3.扶貧到戶貼息資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用、擠占、截留。出現(xiàn)挪用、擠占、截留和行為的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
第十二條直接扶貧到戶貸款操作程序
1.直接扶貧到戶的貸款。由貸款戶自愿到鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社申請辦理“貸款證”，自愿提出項(xiàng)目貸款申請，經(jīng)村民委員會初審報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站，鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站5個(gè)工作日內(nèi)提出審查意見送鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社；
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社接到鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站推薦的農(nóng)戶貸款申請后，10個(gè)工作日內(nèi)，對貸款農(nóng)戶進(jìn)行資信調(diào)查和評估，決定是否發(fā)放貸款，并將情況告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站和貸款戶；
3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站每月底將本鄉(xiāng)鎮(zhèn)審定推薦的項(xiàng)目和鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社評估、放貸情況進(jìn)行公告公示，匯總后于每季度第一個(gè)月5號以前將上季度貸款發(fā)放和回收情況報(bào)縣扶貧辦，由縣扶貧辦與縣信用聯(lián)社核對后匯總報(bào)縣人民政府和市扶貧辦；
4.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社每季度第一個(gè)月5號以前將上季度扶貧到戶貸款的發(fā)放和回收情況匯總報(bào)縣信用聯(lián)社；
5.縣財(cái)政局按季度根據(jù)縣扶貧辦與縣信用聯(lián)社審核后的貸款發(fā)放情況，將貼息資金劃撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在每季度初，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社每個(gè)季度扶貧到戶貸款應(yīng)收回情況，計(jì)算出本季應(yīng)付貼息資金，將貼息資金預(yù)撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社，并按季度結(jié)算已還貸款貼息資金；
6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社在回收貸款的同時(shí)，將貼息資金結(jié)算、兌現(xiàn)給貸款農(nóng)戶，完善相關(guān)手續(xù)并將貼息資金支付憑據(jù)（花名冊）報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所向縣財(cái)政局進(jìn)行提款報(bào)帳。
第十三條農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)項(xiàng)目貸款。由企業(yè)提出貸款申請，縣扶貧辦審核后送縣信用聯(lián)社自主確定是否放貸。按期償還貸款的，縣財(cái)政局直接將貼息資金兌現(xiàn)給企業(yè)，逾期歸還貸款的，不予貼息。
第四章縣、鄉(xiāng)、村工作職責(zé)
第十四條縣扶貧辦的職責(zé)
1.負(fù)責(zé)草擬扶貧到戶貸款工作方案、編制扶貧到戶貸款工作規(guī)劃；
2.會同縣財(cái)政局、縣信用聯(lián)社向縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)組提出各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度貸款計(jì)劃；
3.做好農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)及2萬元以上貸款項(xiàng)目貸款申請的審查、核實(shí)、推薦工作；
4.抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站業(yè)務(wù)培訓(xùn)，搞好協(xié)調(diào)服務(wù)；
5.協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好扶貧信貸資金的檢查、監(jiān)督及審計(jì)工作；
6.搞好統(tǒng)計(jì)監(jiān)測，掌握工作進(jìn)展情況，做好年度工作總結(jié)。
第十五條縣財(cái)政局的職責(zé)
1.負(fù)責(zé)扶貧到戶貼息資金的足額到位，按扶貧資金報(bào)帳制管理辦法，分期撥付貼息資金；
2.會同縣扶貧辦、縣信用聯(lián)社向縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)組提出各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度貸款計(jì)劃；
3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
4.指導(dǎo)、檢查和督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)管好、用好扶貧到戶貼息資金；
5.配合其他部門對扶貧到戶貸款項(xiàng)目進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。
第十六條縣信用聯(lián)社的職責(zé)
1.負(fù)責(zé)扶貧到戶貸款本金的籌集，指導(dǎo)、督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社做好扶貧到戶貸款的發(fā)放和回收工作；
2.按照上級下達(dá)我縣貸款規(guī)模，會同縣扶貧辦、縣財(cái)政局向縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)組提出各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度貸款計(jì)劃；
3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
4.定期或不定期的檢查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金使用情況；
5.提供所需的各類表冊；
6.做好扶貧到戶貸款統(tǒng)計(jì)工作；
7.配合其他部門對扶貧到戶貸款項(xiàng)目進(jìn)行督促、檢查。
第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)的職責(zé)
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職責(zé)
1.加強(qiáng)對扶貧到戶貸款工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分利用扶貧到戶貸款的政策機(jī)遇，發(fā)展壯大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，增加農(nóng)民收入。積極探索扶貧到戶貸款的有效途徑和方法；
2.組織村委會積極宣傳扶貧到戶貸款政策；
3.督促、指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作站、財(cái)政所、信用社做好信貸資金發(fā)放、回收及管理工作；
4.結(jié)合我縣計(jì)生優(yōu)惠政策對獨(dú)生子女戶、計(jì)生示范戶在發(fā)展項(xiàng)目中給予傾斜。
5．對農(nóng)村復(fù)員退伍軍人在發(fā)展項(xiàng)目中給予傾斜。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站的職責(zé)
1.編報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)到戶貸款工作規(guī)劃和年度計(jì)劃；
2.根據(jù)各村委會初審的項(xiàng)目貸款申請書，對各貸款項(xiàng)目申請認(rèn)真做好申貸戶貸前調(diào)查，并分類登記、審定、推薦；
3.協(xié)助信用社做好扶貧到戶貸款工作的管理；
4.檢查扶貧到戶貸款項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益情況；
5.編報(bào)各種報(bào)表，收集、匯總、報(bào)送相關(guān)信息、材料。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的職責(zé)
1.負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧到戶貸款貼息資金的管理；
2.按時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付貼息金額，及時(shí)撥付給鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社；
3.規(guī)范和完善扶貧到戶貼息資金支出憑據(jù)，按時(shí)與縣財(cái)政局結(jié)算貼息資金，并進(jìn)行提款報(bào)帳。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社的職責(zé)
1.具體負(fù)責(zé)扶貧到戶貸款申請人的資信調(diào)查和評估；
2.具體負(fù)責(zé)扶貧到戶貸款的發(fā)放和回收工作；
3.具體負(fù)責(zé)將扶貧到戶貼息資金兌現(xiàn)給農(nóng)戶；
4.按時(shí)報(bào)送相關(guān)表冊和統(tǒng)計(jì)資料。
（五）村委會職責(zé)
1.具體負(fù)責(zé)宣傳扶貧到戶貸款政策，組織發(fā)動(dòng)本村群眾參與黨委政府提出的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)，組織貸款戶成立產(chǎn)業(yè)協(xié)會，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；
2.根據(jù)申請辦理貸款證農(nóng)戶的收入和誠信情況對農(nóng)戶申請辦理貸款證進(jìn)行初審；
3.按照黨委、政府發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的思路，對使用扶貧到戶貸款的項(xiàng)目申請進(jìn)行初審；
4.督促、指導(dǎo)項(xiàng)目農(nóng)戶實(shí)施好項(xiàng)目，及時(shí)向上提供和反映相關(guān)信息；
5.協(xié)助信用社做好貸款回收工作。
第五章附則
