時(shí)間：2022-11-02 00:55:50
序論：在您撰寫企業(yè)資金管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
（一）企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí)薄弱，使用效率低下。
1、一些企業(yè)的管理層對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴(kuò)大銷售收入為導(dǎo)向，缺乏對(duì)現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。
2、資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)有錢時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時(shí)就發(fā)愁，沒有一種長(zhǎng)期預(yù)算資金管理意識(shí)。
（二）企業(yè)的資金管理手段落后不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際。
資金管理手段落后，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團(tuán)公司不在少數(shù)。其突出表現(xiàn)是：
1、企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)出現(xiàn)富余，由于未形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難以有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大。
2、部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無法利用，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)極大。
（三）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全。
由于企業(yè)各種關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，所以形成各種各樣的關(guān)系網(wǎng)和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)不重視，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)管理弱化、數(shù)字失真、防范不利，不能達(dá)到真正的監(jiān)督。另外，由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員都是從屬的，意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重，由于片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，往往年度考核時(shí)經(jīng)營(yíng)績(jī)效好似正常，但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。
二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
（一）要企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí)，增強(qiáng)效率。
首先，企業(yè)需要加強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識(shí)是由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)提升員工對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)，將資金工作責(zé)任分解到相關(guān)部門和個(gè)體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的運(yùn)行。另外企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流量的觀念。在財(cái)務(wù)管理的具體工作中根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流且計(jì)劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告。
（二）要加強(qiáng)資金協(xié)同的管理。
現(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為，協(xié)同將導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序，從而放大系統(tǒng)的功效。主要做到以下幾點(diǎn):一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系；二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃’三是對(duì)不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系，對(duì)不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系’四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通’五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達(dá)到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競(jìng)爭(zhēng)者的協(xié)調(diào)，會(huì)起到單純競(jìng)爭(zhēng)起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。
（三）完善企業(yè)資金管理的制度。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須在管理體制方面實(shí)現(xiàn)政企分開，彌補(bǔ)法人治理結(jié)構(gòu)的漏洞，建立健全監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部要有高度組織性和嚴(yán)格的紀(jì)律性。企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，以規(guī)范資金管理的制度，以規(guī)范資金管理工作、加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高資金管理信息質(zhì)量、保證資金管理的真實(shí)性和完整性，以維護(hù)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，使其適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
（四）利用先進(jìn)的信息管理技術(shù)。
隨著計(jì)算機(jī)的普及和信息化建設(shè)的推進(jìn)，各企業(yè)的信息化建設(shè)的推進(jìn)，各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為必然。要提高企業(yè)的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術(shù)為手段，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請(qǐng)專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統(tǒng)。
（五）提高人員素質(zhì)。
1、終身學(xué)習(xí)的意識(shí)。企業(yè)員工只有具備終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，才能夠跟上社會(huì)的發(fā)展變化，滿足工作的需求。
2、強(qiáng)烈的法律意識(shí)。近幾年來，財(cái)務(wù)人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財(cái)務(wù)人員在工作中沒有熟悉法律的相關(guān)權(quán)利和責(zé)任，在處理有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，在沒有意識(shí)下就觸犯了法律規(guī)章制度，給企業(yè)和個(gè)人帶來了嚴(yán)重的損失。
3、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。當(dāng)前社會(huì)，由于競(jìng)爭(zhēng)不斷滲透到社會(huì)的每一個(gè)領(lǐng)域，使得企業(yè)之間，單位職工之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大。因此，在企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該具備緊迫感和強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，只有增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，激勵(lì)他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強(qiáng)中求強(qiáng)，這樣才能適應(yīng)新時(shí)代的社會(huì)發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。
三、結(jié)論
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)分配全過程資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的理財(cái)活動(dòng)，資金管理涵蓋了從資金籌集到產(chǎn)品生產(chǎn)并銷售后資金回籠的全過程，主要內(nèi)容為資金結(jié)算管理、資金流管理及資金風(fēng)險(xiǎn)控制。資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，完善的資金管理能夠保障企業(yè)不斷提高資金使用效率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前，企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力，且充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，但該模式下容易產(chǎn)生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一使用、調(diào)配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會(huì)影響員工的積極性，且對(duì)配套措施要求較高。集中管理模式可以細(xì)分為：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，該模式下企業(yè)的結(jié)算資金收支業(yè)務(wù)均由資金管理部門集中統(tǒng)一控制和調(diào)度，公司內(nèi)部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算?，F(xiàn)金支配權(quán)及控制權(quán)均上收至公司總部，資金總部對(duì)公司資金具有高度審批權(quán)及控制權(quán)，該模式適用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，且規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)區(qū)域范圍較小的企業(yè)；二是結(jié)算中心模式，該模式下結(jié)算中心是企業(yè)資金結(jié)算和支付業(yè)務(wù)的管理性機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司之間的資金結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。企業(yè)下屬各單位或子公司在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并與其外部賬戶關(guān)聯(lián)，確保結(jié)算中心對(duì)其資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控，該模式適用于成長(zhǎng)期和成熟期的企業(yè)；三是財(cái)務(wù)公司模式。該模式下，企業(yè)的資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)通過企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)公司不僅具有結(jié)算功能，還可為其成員單位或企業(yè)提供擔(dān)保、資信調(diào)查、資產(chǎn)管理咨詢等業(yè)務(wù)，該模式適用于對(duì)資金集中控制要求不高的企業(yè)。
二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
（一）資金結(jié)算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環(huán)”。首先，企業(yè)普遍存在多頭開戶、資金分散的現(xiàn)象，造成資金閑置及浪費(fèi)。企業(yè)普遍存在銀行賬戶較多的現(xiàn)象，尤其是經(jīng)營(yíng)地域廣、業(yè)務(wù)范圍大、業(yè)務(wù)規(guī)模大的國(guó)有企業(yè)，其結(jié)算賬戶往來資金頻繁、結(jié)算資金數(shù)額較大。由于經(jīng)營(yíng)地域分散、且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目數(shù)量大，在各地開立的銀行結(jié)算賬戶也較多，企業(yè)資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業(yè)資金閑置，出現(xiàn)資金被挪作他用而形成“體外循環(huán)”，威脅到企業(yè)資金的安全性。同時(shí)，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統(tǒng)的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金支付結(jié)算的快捷、便利性要求，同時(shí)也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)。
（二）資金流管理方面
資金預(yù)算管理體制不完善，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足。企業(yè)資金預(yù)算制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)依據(jù)，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)緊張的局面。企業(yè)資金預(yù)算依賴個(gè)人的管理經(jīng)驗(yàn)和預(yù)測(cè)估計(jì)，導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不嚴(yán)謹(jǐn)、可行性不強(qiáng)，企業(yè)資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業(yè)資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預(yù)算管理的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)資金管理不能從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，資金收支安排缺乏整體性，甚至導(dǎo)致企業(yè)收不抵支，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難等嚴(yán)重的問題。資金管理信息系統(tǒng)難以實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)資金信息的收集和傳遞方式較傳統(tǒng)、單一，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。雖然有些企業(yè)已經(jīng)采用了ERP系統(tǒng)，但由于財(cái)務(wù)人員對(duì)軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發(fā)揮了結(jié)算的基礎(chǔ)功能，而ERP軟件的預(yù)算管理、融資信貸、資金監(jiān)控功能沒有得到充分發(fā)揮。結(jié)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件不對(duì)接，不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合。企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)信息對(duì)接與共享，導(dǎo)致資金管理信息與企業(yè)財(cái)務(wù)信息無法實(shí)現(xiàn)信息的互通共享，造成重復(fù)作業(yè)。資金管理信息與財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)口徑不一，也無法形成企業(yè)內(nèi)部信息規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施和建議
（一）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的集中、成本費(fèi)用的下降、資金監(jiān)控的強(qiáng)化以及資金使用效率的提升。為實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)根據(jù)企業(yè)資金管理特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)營(yíng)范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)選擇資金管理模式的標(biāo)準(zhǔn)為：若企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)期，企業(yè)規(guī)模較小且經(jīng)營(yíng)范圍較局限，對(duì)資金集中管理具有強(qiáng)烈要求，可采用統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式；若企業(yè)處于成長(zhǎng)期或成熟期，需要對(duì)企業(yè)資金的收支進(jìn)行及時(shí)了解及監(jiān)控，又需要保持企業(yè)下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結(jié)算中心模式。該模式下，企業(yè)資金管理是通過資金管理部門的部門職能實(shí)現(xiàn)的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業(yè)務(wù)，公司資金通過網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)上收和下?lián)?，充分保障了下屬單位的自主性及積極性的同時(shí)，又實(shí)現(xiàn)了資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控；若企業(yè)屬于經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大的控股經(jīng)營(yíng)公司，希望實(shí)現(xiàn)分權(quán)程度高的現(xiàn)金集中管理，則可采用財(cái)務(wù)公司模式。該模式下，財(cái)務(wù)公司對(duì)下屬單位的賬戶沒有實(shí)際控制權(quán)，且開戶單位與財(cái)務(wù)公司屬業(yè)務(wù)合作關(guān)系。財(cái)務(wù)公司可以為企業(yè)提供投資理財(cái)、單位貸款、信用擔(dān)保、融資租賃、證券發(fā)行及投資等綜合性金融服務(wù)，可以有效提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的靈活使用、調(diào)配。
（二）加快企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)
積極引用最新計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)并統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)的信息對(duì)接與互通是實(shí)現(xiàn)“資金集中管理”的技術(shù)支撐。首先，積極采用最新、最先進(jìn)的信息處理技術(shù)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進(jìn)信息處理技術(shù)，是推廣資金管理科學(xué)方法與手段的實(shí)現(xiàn)渠道。前沿信息技術(shù)的引用，能夠提高企業(yè)資金管理的智能化、科學(xué)化水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學(xué)性與可行性。其次，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的對(duì)接與互通。統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，加強(qiáng)與軟件開發(fā)商的業(yè)務(wù)合作與探討，根據(jù)企業(yè)自身情況“私人定制”企業(yè)專屬財(cái)務(wù)管理軟件，打通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合，加速企業(yè)業(yè)務(wù)信息的溝通交流，有效提升企業(yè)管理決策的時(shí)效性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)及應(yīng)用能力，確保業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)各項(xiàng)先進(jìn)、智能功能模塊充分發(fā)揮作用，如利用財(cái)務(wù)軟件可實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理、資金預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理、票據(jù)通、現(xiàn)金流量、銀企對(duì)賬、財(cái)務(wù)分析等的全過程管理，同時(shí)，還可發(fā)揮會(huì)計(jì)憑證錄入、查詢、審核、進(jìn)賬等多種賬務(wù)處理功能。
（三）加強(qiáng)資金結(jié)算管理
加強(qiáng)銀行賬戶管理，建立企業(yè)統(tǒng)一賬戶。將企業(yè)的不同銀行賬戶資金統(tǒng)一歸集到單一賬戶進(jìn)行支付結(jié)算，建立統(tǒng)一的企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)和銀企接口。通過建立統(tǒng)一賬戶系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節(jié)約支付結(jié)算費(fèi)用，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算系統(tǒng)減少資金在途時(shí)間，有效提高資金周轉(zhuǎn)、結(jié)算效率。另外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶資金，能夠提高企業(yè)在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、監(jiān)控和實(shí)時(shí)預(yù)警。企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)際先進(jìn)的資金管理理念，與國(guó)內(nèi)軟件開發(fā)商合作，研發(fā)設(shè)計(jì)適合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括以下功能：首先，實(shí)現(xiàn)資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結(jié)算賬戶的資金統(tǒng)一歸集，并可根據(jù)企業(yè)不同部門的資金需求進(jìn)行資金分配、調(diào)度。其次，具有資金風(fēng)險(xiǎn)管控功能，可根據(jù)企業(yè)資金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的異常，有效防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，提高資金業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化。資金管理新系統(tǒng)能夠有效提高資金數(shù)據(jù)傳輸效率以及業(yè)務(wù)處理效率，從而降低財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)壓力。
（四）強(qiáng)化資金控制管理
1.加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理是優(yōu)化資金管理的前提與基礎(chǔ)，資金預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的資金需求，根據(jù)企業(yè)資金需求及時(shí)進(jìn)行籌資，并對(duì)閑置資金進(jìn)行投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。資金預(yù)算管理能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，并降低企業(yè)資金成本。強(qiáng)化資金預(yù)算管理，應(yīng)從以下方面著手：一方面，采取科學(xué)的預(yù)算編制方法，制定科學(xué)、可行的資金預(yù)算方案。企業(yè)在資金預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品銷量及產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、以往年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、安全設(shè)施建設(shè)費(fèi)用、企業(yè)職工福利及企業(yè)文化建設(shè)等成本費(fèi)用，充分了解歷史年度的現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制的精確性。另一方面，嚴(yán)格控制企業(yè)成本支出。在預(yù)算額度內(nèi)使用企業(yè)資金，并規(guī)范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強(qiáng)化企業(yè)的投融資管理。首先，根據(jù)企業(yè)資金預(yù)算，制定科學(xué)、合理的企業(yè)融資計(jì)劃。對(duì)企業(yè)融資工作進(jìn)行提前規(guī)劃與安排，可以為企業(yè)爭(zhēng)取更多的資金籌集時(shí)間，爭(zhēng)取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導(dǎo)致的資金浪費(fèi)。其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范制定投資規(guī)劃及方案，將企業(yè)閑置資金投放到企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資本性項(xiàng)目，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及規(guī)劃的逐步實(shí)施，有效整合、延伸企業(yè)價(jià)值鏈，為企業(yè)及其股東創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。
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[關(guān)鍵詞]企業(yè)， 資金管理
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場(chǎng)，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)資金管理。
一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義
資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得重視的流動(dòng)資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。
二、企業(yè)資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。
2.預(yù)算制度落實(shí)不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實(shí)行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。
三、對(duì)于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點(diǎn)建議
1.加強(qiáng)各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開立管理銀行賬戶，不應(yīng)當(dāng)多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行及時(shí)清理。對(duì)于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實(shí)行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項(xiàng)目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見等。大額資金使用的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)會(huì)部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營(yíng)需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項(xiàng)資金都應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對(duì)本單位的賬戶進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開管理。
2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個(gè)企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動(dòng)工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對(duì)預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會(huì)導(dǎo)致資金管理計(jì)劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對(duì)全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計(jì)劃調(diào)整情況，編制月度滾動(dòng)預(yù)算。各部門在運(yùn)營(yíng)過程中確需增加資金投入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)追加預(yù)算。
3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級(jí)管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。
企業(yè)在籌資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對(duì)外投資管理制度，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須做到先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。
企業(yè)在對(duì)外投資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對(duì)外投資得到合理的回報(bào)。
企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營(yíng)運(yùn)效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，來實(shí)現(xiàn)資金的合理占用及營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)。定期召開資金調(diào)度會(huì)議或者資金安全檢查，以便于對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對(duì)企業(yè)資金管理中相關(guān)問題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策
1.前言
近年來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個(gè)十分重要的課題就是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更好地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理中一個(gè)十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并對(duì)存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當(dāng)今，我國(guó)很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計(jì)劃，但是真正按照計(jì)劃進(jìn)行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計(jì)劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運(yùn)轉(zhuǎn)［1］。
2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理部門進(jìn)行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動(dòng)。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國(guó)有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴(yán)重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國(guó)很多企業(yè)都存在會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致投資者不能很好地進(jìn)行投資決策。
2.3籌集資金不恰當(dāng)及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國(guó)許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測(cè)和決策，對(duì)企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對(duì)這些問題進(jìn)行全面而細(xì)致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹(jǐn)慎的投資籌資意識(shí)加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進(jìn)行投資決策的時(shí)候只憑經(jīng)驗(yàn)和直覺［2］。很多中小企業(yè)在籌資的時(shí)候往往會(huì)存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽(yù)不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對(duì)增加，再加上在投資的時(shí)候常常不能很好地估計(jì)投資項(xiàng)目的規(guī)模，技術(shù)力量不強(qiáng)，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項(xiàng)目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動(dòng)資金緊缺。當(dāng)下屬企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時(shí)解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策
3.1對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算
企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)、控制、考核的時(shí)候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對(duì)企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個(gè)關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏通。
3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度
健全的財(cái)務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督；其次，嚴(yán)格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進(jìn)行資金監(jiān)督，還要對(duì)監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性［3］。另外，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制制度的健全及完善對(duì)企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更重要的是要對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，在管理審計(jì)中投入更多的人力物力，加強(qiáng)資金的事中控制，以使得能夠按計(jì)劃有序地進(jìn)行企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展
合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的管理中，要盡可能對(duì)債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)的目標(biāo)，在舉債與募股兩個(gè)方面進(jìn)行籌資決策。其次，舉債的時(shí)候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個(gè)例子，如果一個(gè)企業(yè)原計(jì)劃想利用長(zhǎng)期資金的手段進(jìn)行融資一些項(xiàng)目的時(shí)候，可是如果由于金融市場(chǎng)不好的原因而導(dǎo)致沒有辦法借到長(zhǎng)期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場(chǎng)變好了再用長(zhǎng)期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
4.結(jié)語
總之，資金對(duì)企業(yè)的作用就像血液對(duì)于人的作用一樣，所以資金管理對(duì)于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個(gè)企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責(zé)任公司）
參考文獻(xiàn)
［1］ 袁慶輝.加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金運(yùn)營(yíng)效果［J］.中國(guó)市場(chǎng).2010，34（04）：23-25.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理
中圖分類號(hào)：F406文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預(yù)算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營(yíng)運(yùn)資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)，造成不必要的浪費(fèi)。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實(shí)的，指標(biāo)是不科學(xué)的，測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的評(píng)價(jià)缺乏依據(jù)，不應(yīng)該站出來，不應(yīng)該提到，盈虧不實(shí)，不良資產(chǎn)比例過高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)物人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計(jì)制度不健全，很多時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)跟著會(huì)計(jì)走，會(huì)計(jì)按照領(lǐng)導(dǎo)意圖走”，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時(shí)消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好似正常，一旦清產(chǎn)核資時(shí)，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。在競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，市場(chǎng)瞬息萬變的信息社會(huì)里，不能及時(shí)反饋市場(chǎng)信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點(diǎn)是，金融需求的最大根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點(diǎn)。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，應(yīng)該從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金范圍，為部門，基金批準(zhǔn)額度，意味著我們必須意識(shí)到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項(xiàng)目的效益，同時(shí)，也意味著，該部門會(huì)主動(dòng)考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，通過對(duì)現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和分析，在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動(dòng)，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。
3加強(qiáng)資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對(duì)濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責(zé)任落實(shí)，監(jiān)督機(jī)制。對(duì)各種企業(yè)支出的主要項(xiàng)目，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕盲目消費(fèi)。同時(shí)，千方百計(jì)提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項(xiàng)目，可以在一個(gè)使用的資金和時(shí)間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負(fù)債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務(wù)管理，使用臨時(shí)的債務(wù)資金補(bǔ)充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，不僅僅充當(dāng)報(bào)賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動(dòng)和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計(jì)劃，編制資金回收計(jì)劃，確定各個(gè)時(shí)期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對(duì)每一項(xiàng)資金的審批，從開始投入到資金回收的整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對(duì)每一項(xiàng)投資，財(cái)務(wù)部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個(gè)關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務(wù)，或是時(shí)間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴(kuò)大原材料采購(gòu)，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設(shè)，債務(wù)，這些活動(dòng)可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身?yè)碛械默F(xiàn)金得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng)，靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認(rèn)企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量？企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動(dòng)。因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，同時(shí)也是收益性最差的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會(huì)造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應(yīng)采取各種措施，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。（1）現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進(jìn)行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級(jí)采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對(duì)那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。（2）現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時(shí)，應(yīng)加快收款的速度，而在管理支出的時(shí)候，應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付?？傊F(xiàn)金日?？刂频哪康?，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需貨幣資金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財(cái)產(chǎn)，設(shè)備，原材料，成品，所有應(yīng)收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對(duì)于資金在哪幾方面，如果過于相信會(huì)計(jì)報(bào)表，它是一個(gè)很好的企業(yè)基金。在一份報(bào)告中由于其使用虛假的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實(shí)際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn)；存在；倉(cāng)庫(kù)可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，所以應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動(dòng)性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻(xiàn)
[1] 李海英.淺談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理[J].時(shí)代金融，2007（3）.
關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；管理；原因；對(duì)策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象
盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒有流動(dòng)資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。
二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的前提，因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。通過籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。
3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理
（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻(xiàn)：
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[2]李海波．財(cái)務(wù)管理[M]．立信會(huì)計(jì)版社.2001．
（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識(shí)
企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金不緊缺，能及時(shí)周轉(zhuǎn)，但都忽略了不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)資金運(yùn)籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學(xué)性。在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)把資金時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理，在資金籌集、運(yùn)用等方面都應(yīng)考慮這一因素，這是提高財(cái)務(wù)管理水平的必要前提。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但我國(guó)企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的正確認(rèn)識(shí)，因此對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)缺乏科學(xué)性，最終導(dǎo)致對(duì)現(xiàn)金流量無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。
（二）資金使用結(jié)構(gòu)不合理
資金使用結(jié)構(gòu)上的不合理，主要反映在：一是流動(dòng)資金占用結(jié)構(gòu)不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對(duì)外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長(zhǎng)期聯(lián)營(yíng)投資，有的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目連資金付息成本也難以收回。
我國(guó)大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動(dòng)負(fù)債來維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應(yīng)收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購(gòu)進(jìn)原材料，造成庫(kù)存積壓嚴(yán)重，原材料占流動(dòng)資金的60%以上，造成速動(dòng)比率低下，資金占用結(jié)構(gòu)很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且缺乏有效的資金使用機(jī)制，這是我國(guó)企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。
（三）內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，造成資金沉淀
1、銷售管理不嚴(yán)，造成資金體外沉淀
有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績(jī)指標(biāo)，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地?cái)U(kuò)大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時(shí)，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。
2、 盲目采購(gòu)造成資金體內(nèi)沉淀
由于不合理的采購(gòu)，使儲(chǔ)備資金占用過多，有的物資一次采購(gòu)竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個(gè)新問題，有的企業(yè)對(duì)這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務(wù)，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個(gè)原因。
二、資金管理的對(duì)策建議
（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預(yù)算制度
公司應(yīng)建立完善各項(xiàng)資金管理，以期從財(cái)務(wù)制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵(lì)與約束不對(duì)稱問題，協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應(yīng)著重建立完善工程項(xiàng)目資金預(yù)算制度，資金預(yù)算制度是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中，以資金為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理。從項(xiàng)目開發(fā)階段制定初步資金預(yù)算，據(jù)此項(xiàng)目實(shí)施階段編制項(xiàng)目整體的資金預(yù)算，并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)執(zhí)行；公司依據(jù)每個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算編制公司整體資金預(yù)算、滾動(dòng)的年度資金預(yù)算，以及依此的月度或季度資金計(jì)劃，以達(dá)到有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。
（二）準(zhǔn)確評(píng)價(jià)資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量
企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時(shí)會(huì)有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也應(yīng)越大；如果企業(yè)遇到廉價(jià)原材料或者其他資產(chǎn)擴(kuò)大的機(jī)會(huì)，便需要現(xiàn)金大量購(gòu)入，這會(huì)產(chǎn)生投機(jī)性的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營(yíng)期間，當(dāng)企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程的資金供求不平衡，需要進(jìn)一步詳細(xì)分析和檢查。
（三）提高資金運(yùn)作水平，降低資金使用成本
為把企業(yè)資金運(yùn)作好，就要采取多項(xiàng)措施。①研究國(guó)家相關(guān)的金融政策，及時(shí)調(diào)整企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)，打好利率的時(shí)間差，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；②盡量降低應(yīng)付賬款比例，盡量壓低流動(dòng)資金貸款額度，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時(shí)用大額的應(yīng)收票據(jù)到銀行作抵押，對(duì)外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時(shí)間；⑤積極爭(zhēng)取國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標(biāo)，千方百計(jì)地加大貨款回籠力度，對(duì)存貨加強(qiáng)管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道
為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽(yù)、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作，如進(jìn)出口銀行、出口信用保險(xiǎn)公司和國(guó)家開發(fā)銀行等對(duì)出口有政策支持的金融機(jī)構(gòu)；與商業(yè)銀行建立授信機(jī)制，如中國(guó)銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。
三、結(jié)語
