時間：2022-02-24 16:11:23
序論：在您撰寫社會保障體系論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
一、當前和諧社會建設面臨的主要問題
目前，構建和諧社會面臨的主要問題集中表現(xiàn)以下幾個方面：
（一）環(huán)境日益惡化。由于經濟學中外部效應的作用，大量企業(yè)廢水排入河流，造成河流污染嚴重；由于很多企業(yè)無節(jié)制的工業(yè)廢氣排放，導致大氣中一氧化碳、二氧化硫等有害物質嚴重超標，這些已嚴重影響到人們的身心健康。
（二）個人收入差距進一步擴大。當前貧富差距有進一步擴大的趨勢，一些高收入群體逃稅、漏稅行為十分普遍，而對低收入階層又缺乏有效的保護，使工薪階層成為個稅的納稅主體。
（三）社會保障制度不健全，社會保障資金來源不足。目前我國老齡化趨勢明顯加快，失業(yè)率比較高，再加上社保覆蓋范圍的逐步擴大，導致養(yǎng)老金、醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金等社會保障支出增長迅速，社會保障面臨收不抵支而可能難以為繼的危險。而且社會保障籌資和管理中存在著“范圍小、層次低、差異大、管理亂、收繳難”等問題。導致社會治安問題日益突出，勢必影響社會的安定，影響和諧社會的建設。
（四）就業(yè)壓力依然較大。中國的就業(yè)壓力主要來自四個方面：一是勞動適齡人口居高不下；二是農村剩余勞動力向城市的轉移；三是由于生產率提高帶來的勞動力需求的相對減少；四是產業(yè)結構調整帶來的下崗職工增加。如何增加就業(yè)崗位，降低失業(yè)率是構建和諧社會面臨的一個突出問題。
二、稅收政策的取向
（一）環(huán)保性社會的稅收政策取向
要建立藍天碧水的環(huán)保性社會，可以考慮在“費改稅”的前提下，開征生態(tài)稅。同時對現(xiàn)有稅種進行調整和完善，使起具備一定的生態(tài)環(huán)保功能，和開征的生態(tài)稅一起形成一個綠色稅制體系。
1、制定專門的生態(tài)稅法。
生態(tài)稅的設計可以從納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)以及稅收減免等方面來考慮。生態(tài)稅應本著“誰污染、誰納稅”的原則，凡在境內從事有污染或廢棄物排放行為以及生產有污染產品的企業(yè)和個人，都是納稅義務人。其課稅對象概括來說指一切與環(huán)境污染和資源破壞有關的行為和產品，包括納稅人生產經營活動中所排放的各種污染物、廢棄物以及有污染行為的商品。其稅率的確定可根據(jù)產品附屬污染物含量和濃度確定相應的差別定額稅率或者超額累進稅率。其計稅依據(jù)可參照國際通行計稅標準，按污染物排放的數(shù)量和濃度來確定。在稅收減免方面，政府可對一些環(huán)保和節(jié)能的行為進行稅收減免。這樣通過對低能耗、無污染的生產和消費行為給予稅收減免，可以倡導綠色經營和綠色消費的理念。
2、完善現(xiàn)行稅法體系，建立中國特色綠色稅制體系。
（1）增值稅?？梢钥紤]進一步加大對采用清潔生產工藝、清潔能源、綜合回收利用廢棄物進行生產的企業(yè)稅收優(yōu)惠力度；對在生產中嚴重損害環(huán)境的企業(yè)則加重課稅；建議取消增值稅有關農藥、化肥低稅率的優(yōu)惠；對企業(yè)購置的用于消煙、除塵、污水處理等環(huán)保設備，應允許抵扣進項稅額。
（2）所得稅。鼓勵企業(yè)進行清潔生產，對采用清潔生產工藝、清潔能源進行生產的企業(yè)；對利用“三廢”加工，變廢為寶的生產企業(yè)；對環(huán)保產品和技術的開發(fā)、轉讓的企業(yè)。應給予所得稅上的稅收優(yōu)惠，包括采用減免稅、固定資產加速折舊、提高計稅工資標準、投資抵扣所得稅等一系列優(yōu)惠。
（3）消費稅。消費稅的稅目設置應考慮環(huán)境保護因素，將一些對環(huán)境影響較大的商品納入征稅范圍，并根據(jù)商品對環(huán)境影響程度不同實行差別稅率。但現(xiàn)行消費稅政策并沒有充分考慮著一點，有很多對環(huán)境極易造成危害的商品并沒有被列入消費稅征稅范圍，比如電池、塑料包裝袋、移動電話等。
（4）資源稅。完善資源稅，首先在稅率方面，應根據(jù)資源在開發(fā)利用過程中對環(huán)境的不同影響，實行差別稅率；根據(jù)資源的稀缺性、人類的依存度、不可再生資源替代品開發(fā)的成本等因素，提高和調整資源稅的稅率。其次，為了保護環(huán)境、維護生態(tài)平衡，應擴大我國資源稅的征收范圍。應逐步把水、土地、森林、草原等重要的自然資源都納入征收范圍。
（二）公平型社會的稅收政策取向
社會公平是和諧社會的基本特征，公平即包括法人的公平，又包括自然人的公平。公平應該包括規(guī)則公平、分配公平、機會公平等基本內涵。在我國目前的稅收政策上，雖然內外資所得稅今年已經合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，但仍存在著一些不公平的稅收政策，需要改革和完善。
1、完善個人所得稅，體現(xiàn)稅負公平，縮小收入差距。
一是改革稅制征收模式。個人所得稅有三種稅制模式，即分項課征制、混合課征制、綜合課征制。目前，我國采用分項課征制，即把個人的收入分成11項，每一項分別規(guī)定扣除額和適用稅率。假設收入額相同但收入來源不同，由于適用不同的項目，則稅額就不同。而且由于分項后，每項收入適用了低稅率，就會降低高收入納稅人的稅負，這種情況也是不合理的。為解決這些問題，國外個人所得稅多采用綜合課征制，即針對個人的全部收入額征稅，納稅人無法將稅率高的一類收入轉為稅率低的另一類收入來進行避稅。這樣做將會充分發(fā)揮個人所得稅調節(jié)收入分配的職能。二是改革費用扣除制度，費用扣除應“指數(shù)化”。在確定扣除額時，應根據(jù)納稅人的家庭成員人數(shù)和子女教育費用的變化，并隨著通貨膨脹率和收入水平的變動對扣除標準進行相應調整，即實行“指數(shù)化”。這樣做有利于降低低收入家庭的稅收負擔，縮減貧富差距。三是采用反列舉法，逐步拓寬稅基范圍。當前我國個稅采用正列舉法，把個人的收入項目分成11項，而對未在稅法中列舉的所得項目無法征稅，易產生稅收漏洞。反列舉法可使個人所得稅有較為寬廣的征稅范圍，從而避免對應稅所得限制過死而導致稅收漏洞過多，美國是采用這種方法最典型的國家。另外，在適當?shù)臅r候，也可以考慮對個人證券交易所得、資本利得等開征個人所得稅。四是依法治稅，加強征管。要盡快完善代扣代繳制度，建立個人和單位雙向申報納稅制度及交叉稽查處罰制度。盡快落實個人財產、存款實名登記制度。
2、開征遺產稅、贈與稅、物業(yè)稅等稅種，調節(jié)存量財產的公平。
首先，在遺產稅設計方面，其起征點應當高一點，把一般中低收入者排除在外。在稅率方面，宜采取超額累進稅率，遺產越多，稅負越重，但公益性捐贈可在稅前扣除，以鼓勵富人捐款。同時為了防止遺產稅納稅人事先轉移、分散財產，遺產稅應與贈與稅同時出臺。其次，將房地產保有環(huán)節(jié)征收的稅種合并為物業(yè)稅，并同時設置起征點，實行超額累進稅率，以照顧弱勢群體的住房需求。通過對房產等物業(yè)征稅，一方面可以有效的調節(jié)富人的財產和收入；另一方面隨著政府物業(yè)稅的增加，地方政府才有穩(wěn)定的財源向低收入家庭提供更多的廉價房屋。
3、完善促進就業(yè)的稅收政策。
一是擴大優(yōu)惠政策的適用對象。凡從事創(chuàng)業(yè)的行為均給予免稅或減稅的稅收優(yōu)惠。提高個體工商戶的月銷售額（或營業(yè)額）的起征點，對起征點以下的可以免征增值稅、營業(yè)稅和個人所得稅，這有利于提高下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)的積極性。二是擴大優(yōu)惠政策的適用范圍，由新辦企業(yè)擴大到所有吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)。隨著第三產業(yè)的發(fā)展，非全日制、臨時性、季節(jié)性、鐘點工、彈性工作等各種就業(yè)形式迅速興起，也成為擴大就業(yè)的重要渠道。因此，國家應不分企業(yè)經濟類型、不分行政區(qū)域、不分產業(yè)類別（除國家限制發(fā)展的產業(yè)外），一律給予安置失業(yè)人員的企業(yè)以同等的稅收優(yōu)惠待遇。三是加大勞動密集型企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。為鼓勵社會力量創(chuàng)辦更多的勞動密集型企業(yè)，國家可根據(jù)企業(yè)所容納的職工人數(shù)與年銷售收入的比例，或者工資成本與生產成本、銷售收入的比例確定其是否為勞動密集型企業(yè)或勞動密集型項目，并根據(jù)該比例所反映的勞動密集程度確定稅收優(yōu)惠的程度。四是優(yōu)先發(fā)展第三產業(yè)，增強勞動力的吸納能力。相對于發(fā)達國家，我國第三產業(yè)從業(yè)人員的比重還比較低，其吸納勞動力的能力還有相當大的發(fā)展空間。由于某些第三產業(yè)利潤率還比較低，通過對第三產業(yè)實行差別稅率等稅收優(yōu)惠，以扶持其發(fā)展。另外，對從事就業(yè)介紹、勞動者崗位能力培訓的中介機構給予稅收減免和政府資金支持，給予對外勞務輸出的中介給予稅收補貼，促進就業(yè)服務中介的發(fā)展。五是促進中小企業(yè)發(fā)展，形成新增就業(yè)能力。我國中小企業(yè)在解決社會就業(yè)、維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮的重要作用是顯而易見的。建議應在增值稅、營業(yè)稅、所得稅制的改革中，考慮在稅率、起征點、減免稅等方面給予優(yōu)惠。
三、保障性社會的稅收政策取向
社會保障稅作為籌集社會保險基金的主要來源，是進一步完善、規(guī)范社會保障制度的關鍵，開征社會保障稅勢在必行。開征社會保障稅可以從以下幾方面來考慮：
一是在納稅人方面。凡是我國公民和法人均為納稅人，具體包括在中華人民共和國境內的國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、股份合作制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、合作企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、其他企業(yè)及職工；行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及職工；以及農民、個體工商戶和自由職業(yè)者。
關鍵詞：商業(yè)人身保險社會保障險種結構經營戰(zhàn)略
商業(yè)人身保險與社會保障體系的關系
社會保障制度與商業(yè)人身保險都是社會保障體系中不可或缺的重要組成部分，都對因生、老、病、死、殘等人身風險而遭遇不幸或困難的人給予經濟上的幫助，二者并行不悖、共同發(fā)展，既相互補充，又相互制約、相互影響。
（一）社會保障制度對人身保險發(fā)展的影響
社會保障制度是否健全與完善、其發(fā)展水平的高低對人身保險的發(fā)展有很大的影響，主要表現(xiàn)為：
社會保障的范圍對人身保險的影響。社會保障的覆蓋面越窄，人身保險發(fā)展的空間相對越大；反之亦然。因為在經濟發(fā)展水平一定的情況下，社會保障范圍越小，即使社會保障標準和待遇維持原有水平，用于社會保障的總費用就越少。而社會保障費用和工資均來源于消費基金，社會保障費用的減少意味著工資部分的增多，即人均可支配收入相應增加，人們參加人身保險的能力也相應增強。
社會保障的保障項目對人身保險的影響。社會保障的保障項目越不齊全，人們對人身保險的需求相對越大。因為在人們的保障需求一定的情況下，社會保障的項目越少，需要由人身保險進行保障的就越多，參加保險的愿望和積極性就越高。同樣，在社會經濟發(fā)展水平一定的情況下，社會保障項目越少，用于社會保障的費用越少，人均可支配收入相應增加，對保險的有效需求上升。
社會保障發(fā)展程度對人身保險的影響。社會保障的發(fā)展程度是指社會保障的給付標準。在社會經濟發(fā)展水平一定和人們保障需求一定時，社會保障發(fā)展程度越低，對人身保險發(fā)展的促進作用越明顯。
（二）商業(yè)人身保險在社會保障體系中的作用
隨著經濟社會的發(fā)展，商業(yè)保險與社會保障制度的相互滲透和融合日益加深，商業(yè)人身保險在建立和完善社會保障體系方面發(fā)揮著越來越重要的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
將市場機制引入社會基本保險管理，可以提高社會保障體系的運行效率。許多國家都嘗試在社會基本保險的運作，特別是基本養(yǎng)老保險基金的管理中引入市場機制，主要途徑是在國家監(jiān)督之下選擇保險公司管理基本養(yǎng)老保險基金，政府通過投資限制、績效評估等辦法對其進行監(jiān)管。保險公司尤其是壽險公司由于其產品特征、資產結構、對長期資本投資管理的豐富經驗等，成為基金經理人的首選目標。在美國，許多保險公司都是公立養(yǎng)老保險計劃的主要基金管理人。實踐證明，由保險公司或基金管理公司等私營機構管理基本養(yǎng)老保險基金，運作效率比政府有較大幅度提高，在確?；鸢踩缘耐瑫r獲得了較高的投資收益。
商業(yè)養(yǎng)老保險作為基本養(yǎng)老保險的補充力量，可以提高社會保障的整體水平。補充性養(yǎng)老保險計劃被雇主視為增強企業(yè)凝聚力和提高勞動生產率的重要手段。上個世紀80年代以來，世界各國都在積極引導和鼓勵自愿性職業(yè)年金計劃、企業(yè)養(yǎng)老金計劃等各類補充性養(yǎng)老保險計劃的發(fā)展，不斷提高社會保障的整體水平。保險公司在數(shù)理計算、資產運用、繳費記錄管理、養(yǎng)老金支付等方面具有專長，在補充性養(yǎng)老保險領域發(fā)揮著重要作用。比如在美國，職業(yè)年金計劃最初由人壽保險公司提供全過程服務，在普及到一定程度時，信托和銀行等機構才開始參與。目前，由人壽保險公司承擔的職業(yè)養(yǎng)老保險計劃，占美國職業(yè)養(yǎng)老計劃資產的四分之一。日本在企業(yè)養(yǎng)老金制度運行的初期，也采取了由人壽保險公司和銀行提供全過程服務的方式。在很長的一段時間里，日本的企業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務主要由人壽保險公司和銀行信托等金融機構經營。
多樣化的商業(yè)養(yǎng)老與健康保險產品和服務，可以豐富社會保障體系層次?；镜纳鐣ｋU只能是低水平的，滿足社會保障最基本的需求。同時，補充性養(yǎng)老保險計劃提供的保障水平也是有限的。隨著經濟發(fā)展和人們收入的增長，社會成員對退休后生活水平的要求不斷提高，較低的社會保障標準越來越難以滿足社會的需求。商業(yè)人身保險可以彌補社會養(yǎng)老保障和社會醫(yī)療保障供給上的不足，有利于建立一個多層次的社會保障安全網。
**省社會保障體系的現(xiàn)狀及存在問題
（一）現(xiàn)狀分析
**省社會保障體系的沿革和變化與全國大體一致，到2002年全省已建立了獨立于企事業(yè)單位之外，資金來源多元化、保障制度規(guī)范化、管理服務社會化的社會保障體系，在實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、弱有所助，和改革、發(fā)展、穩(wěn)定中發(fā)揮了重要作用，并形成了一系列帶有地方特色的做法。
養(yǎng)老保險制度獲得重大突破。在參保范圍和對象上對非公企業(yè)參保作了有益探索，出臺了“低門檻準入”，“低水平享受”的辦法；在基金征繳方式上，開始由稅務部門征收；在統(tǒng)籌上，堅持以縣市為統(tǒng)籌單位，建立多元、穩(wěn)定的基金籌措機制；積極探索農村和機關、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的思路和對策。失業(yè)保險制度進一步完善。1995年率先出臺了《**省城鎮(zhèn)企業(yè)職工失業(yè)保險暫行條例》，后又進行修訂，使失業(yè)保險的覆蓋率、征繳率和人均月征繳額等幾項主要指標均有所上升。醫(yī)療保險制度基本建立。醫(yī)療保險制度的基礎管理工作不斷加強，管理體系建設步伐加快，覆蓋范圍開始向城鎮(zhèn)全體勞動者拓展，并在農村開展了新型農村合作醫(yī)療制度。
（二）存在問題
目前，**省社會保障體系運轉基本良好，保障水平也逐年提高，但由于脫胎于傳統(tǒng)計劃經濟，受經濟社會發(fā)展水平和城鄉(xiāng)二元結構等多方面因素的影響，在實際具體運作中存在一些問題和不足。
農村社會保障體系較弱。由于缺乏政策和國家財政支持，加上農民收入較低，參加社會保障觀念落后，意識淡薄等問題，**省農村社會保障體系還相對薄弱，目前除在最低生活保障、醫(yī)療保險、生育保險、社會救助等方面有所探索外，在最核心的社會化養(yǎng)老保險方面做得還遠遠不夠。
不同居民參與社會保障體系的資格和能力存在巨大差異。城鄉(xiāng)人口能否參加社會保險主要取決于是否擁有城鎮(zhèn)戶口；城鎮(zhèn)職工能否享受企業(yè)補充養(yǎng)老保險主要取決于企業(yè)性質和所從事的行業(yè)，如在**省內已經建立企業(yè)年金的企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)屬于壟斷性或資源性行業(yè)。
保障資金支付存在較大潛在風險。實現(xiàn)企業(yè)養(yǎng)老保險全覆蓋后，部分企業(yè)存在拒繳、欠繳現(xiàn)象；基
本醫(yī)療保險政策體系不夠完善，控制醫(yī)療費用增長的難度加大；被征地農民基本生活保障政府資金到位率比較低，造成基金支付存在較大潛在風險。
社會保障體系運行效率不高，難以充分調動政府和市場的積極性。政府承擔了大量本應由市場來承擔的職能，例如各地社保部門對基本養(yǎng)老保險個人帳戶進行管理運作，強制主辦補充醫(yī)療保險，不僅效率不高，還存在資金混用等管理風險。在基本養(yǎng)老保險方面，個人帳戶基金迫切需要金融機構專業(yè)化的資產管理服務，以及通過保險企業(yè)提供年金化領取方案；在企業(yè)補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、個人養(yǎng)老與健康保險方面，由于缺乏稅收優(yōu)惠政策，限制了企業(yè)和個人的選擇空間，不同企業(yè)和個人差異化的保障需求無法得到充分滿足。
完善**省社會保障體系的途徑及措施
（一）具體途徑
在完善社會保障體系的過程中，要使社會保障和人身保險既相互配合又充分發(fā)揮各自不同的保障功能，必須找到二者的最佳結合點。就具體途徑而言，可以在以下兩個方面進行積極探索：
大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險?，F(xiàn)階段居民養(yǎng)老的主要形式有家庭養(yǎng)老、社會養(yǎng)老和社區(qū)養(yǎng)老。社區(qū)養(yǎng)老主要是在一些經濟發(fā)達的地區(qū)，因經濟基礎較好，有能力提供一定的退休金或建有老人居住的敬老院。從**省具體情況來看，社區(qū)養(yǎng)老事業(yè)因受各種因素的影響，發(fā)展非常有限，家庭養(yǎng)老仍是最主要的形式。
從人口結構來看，**省老年人口的比重逐年上升，隨著城鎮(zhèn)化的發(fā)展戰(zhàn)略的實施，農村年輕勞動力大量向城市和非農業(yè)生產部門流動，加快了農村人口的老齡化；同時，計劃生育政策的推行與“四二一”型家庭結構的大量涌現(xiàn)，將更難滿足老年人的供養(yǎng)需求。原有的養(yǎng)老保險不能適應發(fā)展的需求，購買商業(yè)養(yǎng)老險逐漸成為實現(xiàn)家庭成員“老有所靠、老有所養(yǎng)、自主養(yǎng)老”的一種重要理財方式。**省保險公司應抓住機遇，發(fā)揮商業(yè)保險的網絡機構和風險管理優(yōu)勢，為地方政府提供精算技術和資產管理服務，同時在企業(yè)年金保險和個人養(yǎng)老保險等領域有所作為，特別是為失地農民和農民工群體提供養(yǎng)老保險服務和相關咨詢服務。
大力發(fā)展商業(yè)健康保險。當前，**商業(yè)健康保險迎來了發(fā)展的良好時機。隨著醫(yī)療保障制度改革的進一步深化，國家對商業(yè)健康保險的地位和作用也做出了明確的規(guī)定，還出臺了一系列有利于商業(yè)健康保險發(fā)展的相關政策。例如：保監(jiān)會將繼續(xù)加強與財政部、稅務總局的聯(lián)系，爭取減免個人購買健康保險的所得稅，進一步鼓勵和吸納更多的居民個人參加商業(yè)健康保險，加快健康保險專業(yè)化進程；同時，明確商業(yè)健康保險地位，準確界定與基本醫(yī)療保險的界限，規(guī)范市場經營環(huán)境?！秶鴦赵宏P于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》中明確提出，要大力推動健康保險發(fā)展，支持相關保險機構投資醫(yī)療機構；積極探索保險機構參與新型農村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農村合作醫(yī)療的健康發(fā)展。因此，**保險業(yè)要抓住這個難得的發(fā)展機遇，努力發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過細化市場，研究制定發(fā)展戰(zhàn)略、確定經營領域與服務種類、設計合理的商業(yè)健康保險產品、加快健康保險專業(yè)人才的培養(yǎng)來大力發(fā)展商業(yè)健康保險。
（二）具體措施
開發(fā)適銷對路的商業(yè)人身保險險種，優(yōu)化險種結構。人身保險發(fā)展的生命力，關鍵在于險種的生命力。保險公司應審時度勢，根據(jù)居民保險需求的變化與差異，加快開發(fā)人身保險新險種的步伐，同時要努力調整優(yōu)化險種結構，以滿足居民的不同需求。建議加強以下方面險種的完善和開發(fā)：
完善具有儲蓄功能的人身保險。多數(shù)居民認為，如果投保壽險而在保險期內未出險，保費便白交了。但如果到期還本，還能返還較高的利息，居民往往較容易接受。當然這需要保險資金投資收益率的支持。
加強對醫(yī)療市場的開發(fā)。對大多數(shù)居民來說，就醫(yī)看病所需要的開支還是比較高昂的。醫(yī)療費用居高不下，居民自然而然會尋求醫(yī)療保險作為保障。目前，**省醫(yī)療保險開發(fā)很不完善，尤其是65歲以上的居民醫(yī)療保險，在所有的壽險公司中基本都是空白，可小規(guī)模探索或試辦。
團體壽險應加強有儲蓄性質的終身險開發(fā)。目前的團體壽險除團體養(yǎng)老保險外，幾乎沒有終身保險的險種，而人們往往更關心退休以后的保障問題。
適度提高保險金額，拓寬保險責任范圍。隨著居民收入水平的不斷提高和生活條件的不斷改善，以及保險公司經營實力的增強，居民愿意獲得的保障水平、保障范圍都大為提高和增加，保險公司應順應形勢，適度提高保險金額，如災害性人身保險的保險金額就應適度增加，同時要拓寬保險責任范圍，特別是意外傷害保險和醫(yī)療保險的責任范圍。
適時調節(jié)經營戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥地開發(fā)農村地區(qū)業(yè)務。國家實施的支持農村經濟發(fā)展的戰(zhàn)略，為保險公司的業(yè)務拓展提供了良好的契機。保險公司應抓住機遇，積極穩(wěn)妥地開發(fā)農村地區(qū)業(yè)務，在對原來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)保險辦事處（站）和營業(yè)所進行改造與更新的基礎上，采取新的營銷體制，占領農村市場，贏得先機。**省的保險深度和保險密度在全國的排名情況一直在中游徘徊，究其原因，都是因為各大壽險公司均忽視了農村這一塊重要領地。在抓牢城市客源的同時，涉足廣闊的農村客戶，不但是省內壽險保險公司可持續(xù)發(fā)展的途徑，更是人身保險市場完善和發(fā)展的必由之路。
加大人身保險的營銷網絡構建力度，提高業(yè)務管理體系方面的創(chuàng)新力度。**省地區(qū)的信息分布和傳遞極不平衡，信息來源渠道有限，保險對于廣大普通百姓，尤其是農村居民來說，仍屬新鮮事物，這給保險銷售和服務帶來很多困難，因此推進營銷服務網點建設，加強營銷人員培訓和管理，不斷探索、創(chuàng)新適合**省人身保險發(fā)展的組織形式，也成為推動人身保險市場發(fā)展的重要因素。另外，目前**保險業(yè)普遍存在重視開展業(yè)務而管理不足的情況，主要表現(xiàn)在客戶服務工作不充分，在客戶回訪和續(xù)期收費方面存在的問題比較突出。因此，各家保險公司應健全客戶服務體系，提高客戶服務水平，盡快建立一套行之有效的續(xù)期收費和客戶回訪制度，并不斷提高營銷人員的素質。此外，有條件的保險公司應考慮設立專門的農村保險部門，由專人專崗負責，提高工作效率。
參考文獻：
社會保險是通過國家立法，并由國家成立的專門機構進行資金籌集、管理和發(fā)放，從而為社會成員提供必要的基本保障，是我國社會保障制度的核心組成部分。而商業(yè)保險是通過簽訂保險合同，由保險公司經營管理，企業(yè)和個人自愿投保，以盈利為目的的保險形式。
①保障功能的互補性
社會保險，是為社會成員提供必要時的基本生活提供保障，由于受到投保金額、投保對象的限制，這種保險的保障水平非常低。而商業(yè)保險的保險范圍則包括公民所面對的所有可保風險，并可根據(jù)個人情況，滿足社會上不同層次的保障需求。因此，社會保險與商業(yè)保險是并行不悖的，兩者相互配合，取長補短。
②保障范圍的互補性
社會保險主要是在社會成員遇到年老、工傷、疾病、生育、殘疾、失業(yè)、死亡等社會風險時，提供的基本生活保障。而商業(yè)保險涉及的險種之多，范圍之廣，則可以滿足人們生活消費各個層次的需要。通過與社會保險的配合既滿足了人們基本的、普遍的保障需求，也滿足了人們多層次的、特殊的保障要求，從而更好地完善社會保險保障水平。
③保險技術與保險方法的互補性
社會保險需要借鑒商業(yè)保險的精算專業(yè)技術，商業(yè)保險也需要制定一些滿足社會需要而絕非利益優(yōu)先的保險品種，以樹立其良好的社會形象。此外，社會保險和商業(yè)保險都是保障勞動者的生活穩(wěn)定，并利用專業(yè)技術和保險方法使資金保值增值，從而保護被保險人的利益。因此，商業(yè)保險可以融入到社會保險中，承辦部分社會保險，讓湖湘群眾得到更大的經濟利益保障。
2國外社會保險的發(fā)展模式對我國社會保障制度的啟示
就社會保險中的醫(yī)療保險來說，構建醫(yī)療保障體系，避免因重大疾病醫(yī)療支出影響家庭的正常生活，已經成為許多國家公共衛(wèi)生政策的基本共識。大體上來看，國外的醫(yī)療保障模式主要有如下3種：
①商業(yè)保險為主，社會保險為輔
這種醫(yī)療保障模式主要根據(jù)商業(yè)保險的運作模式，由雇主和雇員自主籌資資源選擇購買商業(yè)保險以防范重大疾病風險。商業(yè)保險公司根據(jù)不同保費水平和保障標準，可以滿足不同層次的保險保障需求。同時，當醫(yī)療費用自付金額達到一定標準時，個人將不再自付醫(yī)療費用，超過部分由商業(yè)保險公司承擔，從而有效降低了重大疾病醫(yī)療支出的財務風險。采用這種模式主要有美國和南非等國家。
②社會保險為主，商業(yè)保險為輔
這種模式的醫(yī)療保障模式是通過國家立法規(guī)定由個人、單位和地方政府共同承擔。個人和單位按比例分攤，政府則提供財政補貼和稅收優(yōu)惠，由三者共同籌集資金。這種醫(yī)療保障模式帶有強制性，并根據(jù)參保人的年齡、收入水平劃分不同的組別，設置不同的醫(yī)療起付線和自付最高限額。參保人的門診次數(shù)和住院次數(shù)越多，其醫(yī)療起伏線和自負最高限就越低。這種模式的代表國家主要有德國、法國、巴西、阿根廷、墨西哥和韓國。
③國家醫(yī)療保險的主導模式
這種模式帶有明顯的福利色彩，并且主要由國家以征收社會福利稅的方式籌集資金，因此，也稱之為全民免費醫(yī)療保險模式。這些國家的醫(yī)療衛(wèi)生服務機構主要由政府負責籌建，其經濟收入也來源于政府預算撥款。這種免費的醫(yī)療保險保障制度的國家主要有英國、加拿大、澳大利亞、瑞典等。從發(fā)達國家商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險的時間來看，依靠單一的社會保險或商業(yè)保險很難達到公平與效率兼具的效果。
3湖湘社會保險與商業(yè)保險融合的對策創(chuàng)新
①商業(yè)保險應提高專業(yè)經營能力
商業(yè)保險公司需要樹立專業(yè)的經營理念，以提高其專業(yè)經營能力。根據(jù)市場需求，有針對性的開發(fā)一些補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險等險種，填補社會保險在這些方面的空白，以豐富社會保障的層次和內容，從而讓廣大湖湘群眾得到更大的經濟利益。要引進和培養(yǎng)具備精算技術以及產品開發(fā)的專業(yè)化人才，提高專業(yè)經營能力和服務能力。
②加強合作，降低風險管理成本
通過商業(yè)保險和醫(yī)療保險的有效融合，以降低風險管理成本，提高保險保障水平。由于商業(yè)保險以營利為主要目標，決定了其對風險防范的意識和能力較強。因此，通過商業(yè)保險與社會保險的合作，可以有效利用商業(yè)保險先進的信息系統(tǒng)和豐富的管理經驗，提高社會保險的風險保障水平。
③商業(yè)保險應加大保險產品的研發(fā)
商業(yè)保險公司應該致力于為不同消費者提供不同層次的多元化險種，以彌補社會保險的空缺。由于城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險和新型農村合作醫(yī)療補償?shù)谋壤^低，商業(yè)保險公司可以為這類群體量身定做保險產品，如按大病補助等。因此，通過商業(yè)保險與社會保險的有效融合，改善當前的保險現(xiàn)狀，對湖湘地區(qū)經濟的穩(wěn)定發(fā)展和福利水平的提高起到重要的促進作用。
4湖湘社會保險與商業(yè)保險融合的具體運行模式
截止2013年末，湖南城鎮(zhèn)居民人均可支配收入23414元，農村居民人均純收入8372元。城鎮(zhèn)恩格爾系數(shù)35.1%，農村38.4%。全湖南保險公司2013年原保險保費收入為508.6億元，比上年增長9.3%。而賠款和給付支出為192.8億元，增長35.1%。根據(jù)湖南省的省情和實際情況，立足現(xiàn)有的保險資源,并參考“湛江模式”，提出湖湘社會保險與商業(yè)保險應建立互動關系。從而提供優(yōu)勢互補的服務，發(fā)揮經濟補償功能，彌補社會保險的缺失，滿足湖湘消費者多元化的保險需求。
①構建社會養(yǎng)老保險與商業(yè)生存保險的互動機制
一是，個人養(yǎng)老金賬戶赤字導致了資金占用和資金運營問題，商業(yè)保險可以利用其自身優(yōu)勢管理法定養(yǎng)老基金，與基金公司一同管理養(yǎng)老保險金。二是，人口老齡化趨勢導致支出增加，隨著退休隊伍的日益壯大和生活水平的逐漸提高，商業(yè)養(yǎng)老保險為退休金提供了重要的資金來源。三是，企業(yè)年金制度尚不完善，目前，我國部分事業(yè)單位尚未建立企業(yè)年金制度，因此，商業(yè)養(yǎng)老保險制度成為其重要補充。
②構建社會醫(yī)療保險與商業(yè)健康保險、意外傷害保險的互動機制
公共醫(yī)療費用高漲導致看病難，看病貴。藥價上漲加上湖湘地區(qū)小型衛(wèi)生機構數(shù)量遠遠不能滿足城鎮(zhèn)居民的就醫(yī)需求，導致大醫(yī)院的就診人數(shù)增多，從而出現(xiàn)看病難、看病貴的現(xiàn)象。因此，需要商業(yè)保險開發(fā)并推廣短期健康險種等，以補償居民的醫(yī)療費用支出。隨著物質條件的改善和健康意識的增強，湖湘地區(qū)的消費者更加注重日常的健康護理，通過健體強身來預防疾病的發(fā)生。因此，商業(yè)保險公司提供的長期護理保險等相關險種成為社會基本醫(yī)療保險的重要補充。農民工異地醫(yī)療報銷難，商業(yè)保險公司也可以據(jù)此推廣出適合這一群體的保險品種。
③構建五險互動機制
[關鍵詞]商業(yè)保險；農村社會保障；制度分析；模式選擇；協(xié)同發(fā)展
當前的中國農村正面臨著日益嚴峻的社會保障缺失和不足問題，這不僅關系到廣大農民及農村特殊群體的基本利益，也關系到建設和諧社會和社會主義新農村建設的根本目標。但由于“三農”問題的復雜性和地區(qū)發(fā)展的不平衡性，我國農村社會保障的建立在各地尚處于摸索階段。由于商業(yè)保險與其他農村社會保障制度在發(fā)揮社會“安全網”和“減震器”的功能上存在一致性，因此探討商業(yè)保險如何參與構建農村社會保障體系具有十分重要的理論和現(xiàn)實意義。
一、商業(yè)保險在農村社會保障體系中的定位問題
2006年10月召開的黨的十六屆六中全會在《關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》中提出，要發(fā)揮商業(yè)保險在健全社會保障體系中的重要作用，這無疑對商業(yè)保險進行了定位。2006年6月《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》也提出要努力發(fā)展適合農民的各類商業(yè)保險，要積極探索保險機構參與新型農村合作醫(yī)療管理的有效方式。但事實上商業(yè)保險在農村社會保障體系中是否能發(fā)揮重要作用，還是有一些不同看法。
一種流行的觀點認為，由于商業(yè)保險是屬于所謂的“高端”保障商品，并不適合收入不高的農民，商業(yè)保險在農村發(fā)揮作用不大，農村保障基本上只有依靠政府保障和農民自己。應當說，這種觀點并非毫無道理，但由此斷言商業(yè)保險難以有效參與構建農村社會保障體系，最多只發(fā)揮很次要的補充作用，這是值得商榷的。
首先，雖然世界銀行和國際勞工組織提倡建立以社會保險、企業(yè)補充保險、個人儲蓄與商業(yè)保險為基礎的“三支柱”社會保障模式，但在當前的中國農村，第一層次的農村社會保險嚴重缺失和保障能力低下，由于缺乏像過去那樣的集體經濟的支持，第二層次的補充保險在全國多數(shù)地區(qū)可以說根本就不存在，我國的農村社會保障體系尚處于各自為政的探索階段，普及面窄，保障程度低，保障的有效性取決于當?shù)卣闹鲗芰?、當?shù)刎斄σ约爸贫仍O計的科學有效性。與其相比，商業(yè)保險受到的制度等方面的影響就要小得多，即使是收入不高的農民也可以選擇適當?shù)谋Ｕ?。由于商業(yè)保險和社會保險等具有一定的替代效應，在其他社會保障嚴重缺失和不足的情況下，商業(yè)保險應當發(fā)揮其重要作用。
其次，提及商業(yè)保險，人們的第一反應就是商業(yè)保險是“貴”的，是高檔品，收入不高的農民買不起。無可否認，有一些保險產品，比如高額的養(yǎng)老保險等產品，一般農民確實難以承受，但仍然有不少保險產品是農民急需而又可以承受的。比如，農民及農民工投保意外傷害保險，兩三萬元的保額一年保費不過百元左右，青壯年農民擔憂萬一意外身故二老的養(yǎng)老問題，那么可以投保定期壽險，即使10萬元保額每年也不過交二三百元保費，即使某些保費費率較高的產品，保險公司也可以有針對性地設計和營銷，比如中國人壽河南林諸支公司一名營銷員創(chuàng)造性地按半份向農民銷售某終身壽險，半年就銷售了152份。同時，由于地區(qū)之間以及農民內部收入的差異性，也有很多收入較高的農民對商業(yè)保險既有消費需求也有消費能力。因此商業(yè)保險并不是農民享受不起的“奢侈品”，而是農民風險保障的“必需品”。
第三，商業(yè)保險的介入可以使得其它農村社會保障制度能夠更有效地運行并發(fā)揮其功能。從經濟學角度講，農村社會保險等大多數(shù)保障項目是一種優(yōu)效品，具有準公共物品特性，根據(jù)世界各國的經驗，雖然這類物品主要應當由政府提供或主導，但一般并不需要由政府直接運營或主辦，而是委托或者特許商業(yè)機構經營。事實上，從上世紀70年代開始，西方各國在社會保障管理上已經將一部分由政府統(tǒng)一承擔的職能讓渡給市場來執(zhí)行，并取得了較好的效果。由于商業(yè)保險機構在產品開發(fā)、風險管理、精算等方面具有政府管理經營所不具備的諸多優(yōu)勢，具有介入農村社會保障體系的先天條件，從當前的農村社保建設的經驗看，那些純粹由政府一手包辦的項目，多數(shù)都存在政府財政支出壓力大，運營成本高，效率低下等制度障礙，而商業(yè)保險介入的多數(shù)制度運行效果相對較為良好。
綜上所述，商業(yè)保險是農村社會保障體系的必不可少的組成部分，在農村社會保障體系構建中應當而且能夠發(fā)揮重要作用。
二、商業(yè)保險參與構建農村社會保障體系的制度經濟學分析
我們可以將商業(yè)保險參與構建農村社會保障體系區(qū)分為兩類不同的制度安排，一是商業(yè)保險作為二級制度安排成為農村社會保障的一個組成部分，可稱之為直接參與式；二是商業(yè)保險作為其他農村社會保障制度安排運行中的一個重要環(huán)節(jié)發(fā)揮其獨有功能，可稱之為間接參與式。
(一)商業(yè)保險直接參與構建農村社會保障體系的制度分析
根據(jù)制度經濟學理論和舒爾茨關于制度模式的分類，商業(yè)保險屬于影響所有者配置資源的一種制度安排，它可以較好地促進農民之間，農民和保險公司之間配置風險。由于制度可以為合作創(chuàng)造條件，而農民缺乏風險分散和轉移的渠道，且農民自發(fā)組織建立某種風險分擔制度的交易和談判成本很高，而商業(yè)保險制度則可以大大降低這種成本。
1.商業(yè)保險直接參與構建農村社會保障體系的制度需求分析
從農民群體的制度需求看，隨著中國農村的非農化、市場化、城鎮(zhèn)化，在人口老齡化、家庭小型化、保障個人化和土地保障能力日益下降的今天，傳統(tǒng)的“土地家庭”這種保障模式已經越來越不適應農村的新情況。由于農村第一、二層次的社會保障的缺失或嚴重不足，各類農民群體對保險保障的潛在需求很高，大量的農村保障與保險調查報告都得出類似的結論。當然，要將名義保險需求轉化為農民的實際需求還受到諸多條件尤其是支付能力的限制，但這種潛在的巨大需求對促進商業(yè)保險在農村的制度安排有效實施無疑是十分重要的。
從保險公司的制度需求看，根據(jù)新制度經濟學理論，只有當制度變遷的潛在收益大于變遷成本從而帶來正的潛在利潤時，制度變遷和制度創(chuàng)新才會發(fā)生。而當前商業(yè)保險公司正面臨著這樣的機會。首先，隨著經營商業(yè)保險主體的不斷增加，大中城市的保險競爭日趨激烈，城鎮(zhèn)市場的保險開發(fā)已經逐漸趨于階段性的市場飽和狀態(tài)，而廣大的農村保險市場長期以來為多數(shù)公司所忽視，保險資源遠未得到開發(fā)，潛在市場機會較大；其次，雖然從總體上看，農民的收入水平普遍較低，但由于地區(qū)差異以及農民群體收入結構的不平衡，東中部地區(qū)及收入較高的農民既有強烈的投保需求，也有一定的支付能力；第三，一些特殊農民群體，比如農民工、失地農民等對一些特色保險有強烈需求，收入不高的農民也希望能購買一些低保費的保險產品，保險公司可以在農村市場取得較好的業(yè)績。
2.商業(yè)保險直接參與構建農村社會保障體系的制度供給分析
在農村建立商業(yè)保險制度是一種由市場主導的誘致性制度變遷，而影響保險公司制度供給的因素主要是制度安排的實施成本以及現(xiàn)有制度障礙的約束和路徑依賴。農村商業(yè)保險市場開發(fā)程度低，這是潛在市場機會，但也正因為如此，保險公司的經營也面臨著較高的制度實施成本，前期的投入成本較高，包括設立農村營銷部，宣傳推廣、設計開發(fā)有針對性的保險產品，而且可能面臨農民群體相對更高的賠付風險；其次，雖然傳統(tǒng)的家庭式保障已經難以為繼，但長期以來形成的“養(yǎng)兒防老”、“有災難找政府”等觀念仍在部分農民頭腦中根深蒂固，而原有的“土地家庭”模式雖然保障程度低，但風險小，成本也低，再加上注重眼前利益得失的農民厭惡風險，很多不愿以當前確定保費支出“損失”換取未來不確定的保障，再加上對保險的不了解以至偏見，農民寧愿固守那已經并不可靠的保障，這種對傳統(tǒng)保障模式的路徑依賴將嚴重制約新的商業(yè)保險制度供給。
綜合而言，目前建立農村商業(yè)保險的制度安排，農民和保險公司的制度需求都是較強的，制度需求主要受制于多數(shù)農民的經濟能力，從制度供給上看，主要受商業(yè)保險制度實施成本以及現(xiàn)有制度路徑依賴的影響。
(二)商業(yè)保險間接參與構建農村社會保障體系的制度分析
根據(jù)新制度經濟學理論，政府和市場就是兩種最基本的制度安排，但任何單一的制度安排通常都存在一定的缺陷。具體到農村社會保障制度安排，以商業(yè)保險為中介有幾大優(yōu)勢。
首先，實施一項農村保障制度安排，制度設計成本和未來的制度運行風險較高，政府必須基于審慎原則進行全方位調研與分析，政府雖然在宏觀制度設計上有優(yōu)勢，但對于具體的技術性項目的設計則缺乏專業(yè)經驗，而商業(yè)保險公司作為長期從事風險管理的專業(yè)機構，在制度設計、費用測算、未來償付能力評估等方面可以參與制定方案，這一方面可以增加制度設計的科學性，另一方面可以減少制度設計的成本，從而促進農村社會保險制度安排的供給。
其次，通過商業(yè)保險作為中介可以有效疏通農村社會保障制度安排中的其他制度障礙。比如目前的農民工社會保險項目，由于現(xiàn)有的社會保障實行城鄉(xiāng)分割、區(qū)域統(tǒng)籌的政策，造成農民工的頻繁流動與保險關系轉接困難，導致不少地區(qū)的農民工無奈選擇退保。據(jù)統(tǒng)計，農民工集聚地廣東東莞市2005年有105萬農民工參加了基本養(yǎng)老保險，但當年就有高達40萬農民工選擇退保。上海市針對這種情況實施的“農民工綜合保險”就較好地解決了這個問題，其做法是政府負責征繳保費，為外來務工人員向一家全國性商業(yè)保險公司購買養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等一攬子保險，一旦農民工離開，其養(yǎng)老保險等關系可轉入戶籍地所在地的商業(yè)保險分支機構，這樣就打通了現(xiàn)行社會保險保障區(qū)域分割、城鄉(xiāng)分割的制度障礙，有效發(fā)揮了社會保險的功能，取得了較好的效果。
第三，以商業(yè)保險為中介可以有效減少農村社會保障制度供給的實施成本。比如重慶市政府主導建立的失地農民養(yǎng)老保險模式，就是由政府主導，將部分補償安置費加上政府補貼的部分保費委托保險公司統(tǒng)一建立保險基金，利用保險公司在保險技術、網點、資金運用等方面的優(yōu)勢，由保險公司按照與政府的代辦協(xié)議管理和發(fā)放養(yǎng)老金，政府不再設立專門機構和人員，而主要進行制度監(jiān)控，這樣充分發(fā)揮了政府和保險公司各自的優(yōu)勢，這種商業(yè)保險“代辦型”模式的制度實施成本明顯小于政府“主辦型”的實施成本。
三、商業(yè)保險介入農村社會保障體系的模式選擇與利弊分析
按照政府與商業(yè)保險在農村社會保障制度安排中各自的職能和責任，商業(yè)保險公司可以有四種介入方式與模式作為選擇。
(一)商業(yè)保險獨立經營模式
在該模式之下，商業(yè)保險公司作為一個獨立的市場主體直接向農民提供風險保障。這種制度安排的優(yōu)越性在于其運行的靈活性和針對性，一方面，它體現(xiàn)了市場意義下的“公平”，這對于一部分支付能力較強的農民特別有吸引力；另一方面，農民群體可以根據(jù)自己的保險需求偏好和支付能力選擇合適的產品和保額，也有權選擇不投保，避免了其他社會保險違背“一致同意”原則實施強制性制度安排的弊端。但是，由于商業(yè)保險只具有市場意義上的公平，而不具有福利價值評判上的公平，會導致部分農民由于支付能力受限而無法享受保障，也無法實現(xiàn)不同經濟水平農民之間的財富互濟效應。從保險公司角度看，其好處是可以根據(jù)各地農村市場狀況自主確定業(yè)務發(fā)展目標。
一般而言，農村商業(yè)保險制度安排主要應當側重三個方面，一是針對東中部發(fā)達農村地區(qū)和農村中高收入群體；二是針對農村中低收入群體設計銷售一些他們急需的低保費基本保障產品，比如定期壽險、低額住院保險等產品；三是針對特殊農民群體需求開發(fā)和銷售一些度身定做的保險產品，比如農民工意外傷害險、被征地農民養(yǎng)老保險等產品。
(二)商業(yè)保險委托代辦模式
在該模式下，保險公司受政府委托管理和經辦的農村社會保障項目，包括政策咨詢、業(yè)務管理、費用報銷支付、管理專項基金等，其管理服務費用由政府財政支付，不從保障基金中提取，基金透支風險由政府承擔。
這種模式可以發(fā)揮商業(yè)保險所具有的社會管理功能，政府也能減輕新設經辦機構和增加人員編制的壓力，節(jié)省制度實施的運作成本，而集中精力專門從事資金籌集、政策調研和業(yè)務監(jiān)控等工作，實現(xiàn)政府從辦農保向管農保的職能轉變。同時，商業(yè)保險公司作為獨立于政府的市場主體，可以有效地防止各種外部干擾，充分運用商業(yè)保險的風險管控技術，對資金運作、保險金給付制定嚴格的風險管控措施，有效降低挪用保障資金、虛假給付保險金等人為風險。而且保險公司較豐富的客戶服務和理賠管理經驗以及較多的網點也方便農民的費用報銷與支付。從保險公司角度看，可以利用自身業(yè)務平臺取得中介業(yè)務收益，而且經營風險不大。
但是，在該委托模式下，由于保險公司自身不承擔風險，保險經營的專業(yè)性又較強，政府可能難以有效監(jiān)控保險公司行為。因此，有必要引入專業(yè)監(jiān)管，對保險公司接受委托管理業(yè)務的信息披露、運營標準等作出強制要求，并按照常規(guī)保險業(yè)務實施定期不定期的現(xiàn)場檢查，以減少和避免“委托—”關系中常見的道德風險；從保險公司角度，由于經營的連續(xù)性要求，最擔心出現(xiàn)政府由于財政壓力而無法及時足額撥付管理費用，從而造成保險公司的長期“負債”經營的不利情況，因此，有必要以書面協(xié)議形式從法律上明確委托代辦雙方的責權利，降低單方“賴債”風險。目前，重慶市開展的失地農民養(yǎng)老保險正是采用該模式，取得了較好效果。相對各方而言，這是商業(yè)保險介入農村社會保障體系的一種較好方式。
(三)政府主導的商業(yè)團體保險合同模式
在該模式下，政府以投保人的身份將所籌集到的農村社會保障資金為農戶投保團體保險，與保險公司就保障條件、保險責任、賠付限額等一系列項目達成一致協(xié)議，簽訂保險合同，由保險公司按約定事項向農民提供保障，并承擔全部風險，政府不再承擔相應的賠付責任與基金透支風險。
這種模式的一個明顯好處就是政府、保險公司、農民三方之間責權利分明，政府與保險公司就是投保人和保險人的保險合同關系，避免了保險代辦型和保險合作型模式所出現(xiàn)的責任關聯(lián)和不易區(qū)分而導致的雙方發(fā)生糾紛的困境。由于投保農民群體風險相對特殊，通常缺乏準確的經驗損失數(shù)據(jù)，雙方都不易合理確定保費，如果保險公司為爭取業(yè)務低價承保就極有可能造成該業(yè)務虧損，保險公司將承擔全部賠付和赤字風險，另一方面也可能出現(xiàn)公司為減虧而將賠付標準控制過嚴損害農民利益的情況，同時，由于政府已經將保障責任轉嫁給保險公司，可能導致保險經營缺乏基層政府的支持，不利于農保業(yè)務的有效開展。
(四)政府與商業(yè)保險合作管理模式
在該模式下，政府負責政策制定和農保費用的籌集，保險公司負責經辦農保業(yè)務和管理農?；?，有的規(guī)定可從基金中提取一定的管理費用，基金發(fā)生盈余時公司可在一定限額內按比例提取，如發(fā)生赤字，由政府和保險公司分擔。這種模式目前應用不多，但仍有一些案例，以保險業(yè)參與的新型農村合作醫(yī)療為例，截至2005年6月，在江蘇、山東等六省68個試點區(qū)市縣中，按上述標準分類，使用代辦模式的有36個，團體保險合同模式的有22個，合作管理模式的有10個。
該模式的優(yōu)點是可以充分發(fā)揮政府和保險公司各自在政策管理和業(yè)務經營上的優(yōu)勢，由于雙方利益共享，風險共擔，雙方都有動力積極支持和協(xié)助對方，這對共同搞好農村社保工作十分有利。但這種模式在實際操作中較為復雜，不像前兩種模式那樣雙方責任明確，尤其是出現(xiàn)基金赤字的情況時，政府可能歸咎于保險公司管理不善，風險控制不嚴，而保險公司則會歸咎于政府撥付的保費過低，如果制度設計考慮不周，就很有可能造成雙方互相推諉責任導致合作失敗。
綜合來看，上述模式各有優(yōu)缺點，相對而言，從控制風險的角度看，委托代辦模式相對較好，其次是保險合同模式，而合作管理模式則必須要求合作機制設計科學合理，但在嚴格風險管理的情況下，從長遠來看，合作管理模式值得推廣。當然，具體采取哪種模式，還要考慮各地的具體情況和不同的保障項目和保障群體，根據(jù)有關政策法規(guī)加以探索。
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中國市場經濟體制的發(fā)展和完善，客觀地要求建立一套與之相適應的完善的社會保障體系，因此，在推進中國的經濟體制從傳統(tǒng)的計劃經濟向社會主義市場經濟轉軌的進程中，必須要高度重視社會保障體系的轉軌。我在研究國有企業(yè)改革、經濟轉型等問題時，就開始注意到社會保障體系問題對于整個經濟改革與發(fā)展的重要影響，如在1994年出版的《企業(yè)改革：模式選擇與配套設計》（中國經濟出版社1994年版）中，我對于國有企業(yè)的社會保障職能、新加坡的社會保障制度等均進行了相應的研究。
（一）社會保障模式選擇的理解
從世界范圍內看，社會保障體系的主要模式有兩種：
1現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-gosystem），這種模式以德國最為典型，故又稱為“德國模式”。其基本特征是社會保障成本的代際轉移是以收定支，即由在職職工承擔已退休職工的社會保障成本；支付給退休者的社會保障資金是直接來自該時點的在職勞動者負擔的社會保障費用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結構、較強的國家實力、完備的稅收體系等。但是，在這種模式下，社會保障負擔隨著支出的增長而逐年提高，而且資金完全沒有積累。
2個人帳戶模式。這種模式強調雇員的個人繳費和個人帳戶的積累，退休者的社會保障權益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進行運作。這種模式以智利的模式為代表。這種模式的特點是具有累積性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經濟波動中表現(xiàn)出較強的抵抗能力。
在現(xiàn)收現(xiàn)付模式中，政府在事實上承擔了巨大的社會保障債務，盡管在許多情況下這一債務是隱性的；這就對政府的社會保障支出提出了相當高的要求；隨著社會保障支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費標準，這必然會抑制經濟增長，干擾經濟運行中的正常的激勵（incentive）機制的運行。因此，不僅許多人口壓力較大的發(fā)展中國家難以承擔現(xiàn)收現(xiàn)付模式帶來的債務壓力，即便是一些經濟實力強、人口壓力小的發(fā)達國家也越來越意識到現(xiàn)收現(xiàn)付模式的負面影響。在一定意義上可以說，正是這種現(xiàn)收現(xiàn)付的社會保障模式、以及由此體系支持的較高的社會福利水平，是形成歐洲發(fā)達國家經濟發(fā)展中的“福利病”的重要原因。因此，越來越多的國家開始實行個人帳戶模式。
（二）中國社會保障模式的演變
在50年代，中國建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，以企業(yè)為單位，基本上采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，將社會保障成本進行代際轉移。這一模式當時之所以是比較有效的，是由于當時的人口年齡結構年輕，同時這一模式得到計劃經濟體制的支持。隨著中國開始實行市場經濟，人口年齡結構也逐步趨于老化，社會保障問題開始引起關注。1991年6月，中國政府頒布了《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始著手改革社會保障制度；十四屆三中全會進一步明確提出，要建立一個企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的制度，其基本思路，是逐步建立職工的個人帳戶，將企業(yè)與個人繳費的大部分積累于個人帳戶，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度與人口老齡化的矛盾；與此同時，促使職工承擔一定的社會保障成本，以減輕企業(yè)的負擔。在這一模式框架下，中國的社會保障部門正逐步著手擴大這一社會保障體系的覆蓋范圍，如逐步將私營企業(yè)、部分地區(qū)的農民等納入這一框架。
不過，中國目前的社會保障模式盡管從名義上是個人帳戶制度，但是其實質依然是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，因為現(xiàn)收的記入個人帳戶的資金同時就用作社會保障的支出了，個人帳戶中的資金只是帳面上的；與原來的現(xiàn)收現(xiàn)付模式相比，其差異就是將風險分散單位由企業(yè)轉變?yōu)榈胤秸?，同時中國當前實行的新制度不僅要負擔上一代人的保障成本，還要為在職一代積累社會保障資金。因此，中國當前實行的這一模式是一個名義上、帳面上的個人帳戶制，在實質上是一個高標準、高負擔的pay-as-you-go模式。
（三）當前中國實施的社會保障模式不能適應當前中國經濟改革與發(fā)展的需要
因此，盡管我國的社會保障部門為推行新的社會保障體系作了大量工作，但是，當前我國社會保障模式及其運行狀況還遠遠不能適應經濟改革與發(fā)展的需要。我們認為，高效率的社會保障模式，應該達到以下幾個方面的目標：（1）社會安全網的建立；（2）社會進行儲蓄與積累的重要手段；（3）維持對工作的積極的激勵機制；（4）對所有權結構形成積極的影響；（5）建立一個低成本、高效率的管理體制；（6）確定適宜的收入分配目標；（7）解決失業(yè)救濟及勞動力流動問題，等等。從這幾個角度出發(fā)，在一定意義上可以說，當前的社會保障體系問題已經成為制約中國經濟改革與發(fā)展的重大問題。
首先，當前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障體系將不能適應中國正在進行的顯著的人口年齡結構變遷，不能保證經濟的可持續(xù)增長。中國當前的人口結構和獨生子女政策，使得中國的人口結構將在不長的時期內進入老齡化社會。如果不在當前年輕人口較多的階段及時建立以個人帳戶為基礎的社會保障體系，中國政府必然會難以承擔越來越龐大的社會保障成本，并且會被迫在經濟發(fā)展程度較低的條件下進入老齡化社會，并被迫投入更大的成本來解決這一問題。根據(jù)粗略的估算，中國社會的老齡化推進很快，2000年左右將進入老年型國家（即65歲以上的老年人口將占總人口的7％），2003年我國老年人口將達到9000萬，相當于目前歐洲老年人口之和。據(jù)勞動部門測算，基于當前的社會保障制度，加上物價上漲等因素，從2025年起，中國政府將每年需要拿出5000億――14000億元用于維持城市退休職工的基本養(yǎng)老保障。顯然，如果中國繼續(xù)沿用當前這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會保障模式，到下個世紀上半葉，中國經濟增長的可持續(xù)性將受到威脅。
其次，當前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障模式在老齡化社會到來后，會扭曲經濟運行中的積極的激勵機制。在退休職工占人口較大比重時實施當前的現(xiàn)收現(xiàn)付模式，就會使在職職工的個人所得在納稅后，一方面要負擔相當比例的退休職工，另一方面還需要承擔自身的社會保障成本，最后所剩余的個人可支配收入的比重實現(xiàn)有限。我國這樣一個人口大國在進入老齡化社會以后，在職職工在社會保障方面的成本會相當高。如果按照目前的城市職工社會保險水平和標準，并采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2020年，工資的提取率將達到32.3％，到2040年將達到40.2％。
即便是在經濟實力強大的德國，目前也遇到了社會保障負擔過大、從而扭曲正常的激勵機制的問題。1997年德國的失業(yè)人口達到439萬，失業(yè)率也相應達到11.4％，其中一個重要的原因，就是高社會保障降低了公眾的工作積極性。根據(jù)德國聯(lián)邦銀行1996年公布的資料，如果將德國餐飲業(yè)就業(yè)者每個月的最低純收入與社會救濟對象的收入狀況進行對比，就會發(fā)現(xiàn)，如果沒有子女，前者比后者多收入276馬克；如果有一個子女，前者比后者少收入41馬克；如果有兩個子女，前者比后者少收入573馬克。高社會保障水平甚
至造成了社會救濟收入大于勞動收入的現(xiàn)象，直接導致了社會激勵機制的紊亂。
與德國、荷蘭等國的社會保障制度扭曲積極的激勵機制相比，新加坡的做法更值得借鑒，新加坡公積金中的自存自用、一份耕耘、一份收獲、只有努力工作才能不斷充實個人帳戶的制度設計，就有效地實現(xiàn)了積極的激勵機制與社會保障功能的兼容。
第三，當前的社會保障模式不符合現(xiàn)代科技發(fā)展的新趨勢。為了控制社會保障的成本，當前我國對于退休職工的消費、醫(yī)療等實施不同范圍的控制，如限制特定的新藥品的報銷等。但是，當代科技進步主要體現(xiàn)在生物化工、醫(yī)療器械、信息技術等方面，這些領域的技術進步在很大程度上為退休職工擴大消費、改善醫(yī)療等創(chuàng)造了更好的條件；即便政府限制退休職工對這些新技術的應用，在社會觀念、家庭觀念的影響下，退休職工所在的家庭、企業(yè)也可能會積極為退休職工創(chuàng)造條件運用這些成本較高的新技術，這就進一步擴大了事實上用于社會保障的成本。
第四，繼續(xù)運用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障體系，企業(yè)所承擔的巨大的社會保障職能必然會成為企業(yè)改革的重要障礙。正如我們在《企業(yè)改革：模式選擇與配套設計》一書中指出的，企業(yè)運算社會保障體系方面的沉重負擔，“本源的錯誤應該歸結于退休金的現(xiàn)收現(xiàn)付制度”。現(xiàn)實地看，巨大的社會保障成本已經成為不少國有企業(yè)的經營陷入困境的重要原因。我們在企業(yè)改革的實際操作中也遇到不少類似的問題，在比較不同模式的基礎上，我們開始嘗試在一些打算上市的企業(yè)中劃出一部分國有資產，為職工建立個人帳戶，從而設法解決社會保障成本對于企業(yè)改革的制約。這一做法體現(xiàn)了我們對當前建立社會保障體系的一些設想和設計，我們在后面還將繼續(xù)討論。
第五，繼續(xù)運用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障體系，就會增大居民對于未來支出的不確定性預期，增大其儲蓄傾向，這對于當前擴大消費、刺激內需的宏觀政策形成了一個強烈的制約。
第六，現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障體系不利于全社會進行儲蓄和積累。
二當前中國社會保障模式的選擇與方案設計
（一）建立以個人帳戶為主導的分層次社會保障模式
1我們所設計的社會保障模式的不同層次
我們可以看出，當前實施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會保障模式，可以說是一種令各個階層、各個方面都不滿意的模式：政府承擔了過大的社會保障成本；企業(yè)的負擔過大，不利于企業(yè)改革的深入；退休職工的社會保障權益得不到保障；在職職工需要承擔過大的社會保障成本。因此，這一社會保障模式必須進行改革和完善。綜合考慮中國的人口壓力和財政的承擔能力，以及中國國情的復雜性，我們認為，當前應該建立以個人帳戶模式為主導的分層次的社會保障模式，即大幅度地建立強制型個人帳戶，繼續(xù)保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-go）以滿足社會的基本需求，對于少數(shù)高收入階層可以通過購買額外的商業(yè)保險來進一步提高自身的社會保障水平。
首先，在在職職工中大幅度、大范圍實施個人帳戶模式，并將其作為整個社會保障體系中的主導性模式。這一模式的基本特點是強制繳款、政府免稅、確定嚴格的比例要求、建立嚴格的資金管理程序和制度。
其次，保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式以滿足社會的基本需求。這一方面可以保證低收入階層的基本生活要求，同時，由于這一階層的人口規(guī)模有限，政府用于這一階層社會保障的財政負擔也是有限的。
第三，對于一些高收入階層，可以鼓勵其購買額外的商業(yè)保險。
但是，在這個分層次的體系中，個人帳戶模式應該是占據(jù)主導地位的，商業(yè)保險和現(xiàn)收現(xiàn)付都只能發(fā)揮輔的職能。關于現(xiàn)收現(xiàn)付與個人帳戶的利弊比較，學術界已經有了廣泛的研究并已經有了共識，但是，在當前的社會保障體系設計中，還存在不少關于社會保障和社會保險、商業(yè)保險等關系的誤解，我們有必要作進一步的探討。
2要恰當處理社會保險在社會保障中的地位和作用
我們之所以強調社會保險在整個社會保障體系中只能占據(jù)輔的地位，是由于社會保險與個人帳戶模式相比存在許多內在的缺陷和弊端：
首先，社會保險在資金運用方面，實質上是運用大多數(shù)投保人員的資金來支持少部分需要支持的投保人員，具有顯著的平均主義和社會再分配的特點，只要支出需要符合相關的條例就可以使用，沒有明確、穩(wěn)定、積極的激勵（incentive）機制，過分強調安全感必然會相應減少努力工作賺錢的動力，從而不利于形成對個人進行社會保障積累的激勵。
其次，商業(yè)保險對于職工沒有強制性的約束，而是居民的一種自愿性的金融行為；而以個人帳戶為基礎的模式則能夠通過確定強制性的繳款來保證社會保障體系獲得穩(wěn)定的資金供給。
第三，為了體現(xiàn)政府對于社會保障體系的扶持，政府一般對納入個人帳戶中的社會保障資金免稅。但是，商業(yè)保險難以享受免稅的優(yōu)惠政策。具體來說，有許多保險品種的設計類似于銀行儲蓄，也可以說是銀行儲蓄的一種變種產品；如果對這些險種實行免稅，就必然在商業(yè)銀行儲蓄和商業(yè)保險之間形成不平等的競爭格局。
第四，為了保證穩(wěn)定、充足的社會保障體系的資金供給，各國政府一般對納入個人帳戶的社會保障資金規(guī)定嚴格的比例要求；但是，這一點在商業(yè)保險中是難以做到的。
第五，商業(yè)保險的險種設計不能夠充分滿足社會保障的要求，而只能規(guī)避特定領域的風險。這是由商業(yè)保險的運作特點和基本性質決定的。
第六，在比較成功地實施的社會保障體系的國家中（如新加坡），其政府對于將保險形式引入社會保障體系始終持十分謹慎的態(tài)度。例如，直到新加坡逐步由中等收入國家向發(fā)達國家邁進之后，新加坡政府才在社會保障中引入了少部分的保險形式，如“健保雙全計劃”對特定的大病和大手術給予保險，花銷可以超出個人帳戶中的儲蓄等。但是，從總體上說，這些保險式的社會保障安排相對而言十分有限，項目也很少。
因此，社會保險只是一種金融產品，社會保險中的一些產品可以在規(guī)避一些特定風險方面發(fā)揮積極的作用，但是在社會保障體系中只能發(fā)揮輔的職能。正如我在《企業(yè)改革：模式選擇與配套設計》中所指出的：“象我國這樣的低收入國家不宜于搞過多的、與經濟實力不相稱的社會型保險，而需要注意保障制度與維持激勵及儲蓄之間的關系”。
（二）以企業(yè)集團為突破口推進個人帳戶模式
1當前由政府承擔由舊體制向新的體制轉軌中的成本的難度較大
既然我們已經明確中國社會保障模式應該是以個人帳戶為主導的分層次的格局，那么，當前我們就面臨一個從當前的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎的社會保障體制向個人帳戶制轉軌的問題。
中國當前的社會保障體制的轉軌，首先面臨的一個重要問題是如何確認并補償勞動者在原來體制下對原有的社會保障體系繳款并逐步積累形成的社會保障權益，這一權益事實上也就是政府對于勞動者的社會保障債務，只不過在原來的體制下，這些社會保障債務是隱性的。因為中國長期實行低工資制度，勞
動者在獲得工資之前已經扣除了社會保障資金，但是，在原來現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下，這些社會保障資金并沒有以基金的形式積累起來，而是用于進一步的國有投資，并形成國有資產。中國當前進行的社會保障體制轉軌，必然會使原來政府承擔的社會保障隱性債務顯性化。
在這個轉軌的過程中，最為理想的方式就是由政府承擔全部的社會保障債務，從而為以個人帳戶制為基礎的社會保障模式的健康、平穩(wěn)運行創(chuàng)造良好的啟動環(huán)境。人們在總結智利成功實現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付模式向個人帳戶模式轉軌的經驗時，由智利政府承擔全部社會保障成本、進而投入巨額資金支持新的模式的建立是一個重要的方面。據(jù)測算，智利政府承擔的社會保障債務的總規(guī)模約占到其1981年的GDP的80％，債務的最高峰值為GDP的4·8％，隨后呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，到2025年智利政府將全部清償所有債務?？紤]到中國的社會保障水平較低、目前的人口年齡結構尚比較年輕等因素，據(jù)世界銀行測算，中國政府為了推進社會保障模式的轉軌所需要承擔的社會保障債務的規(guī)模會比智利要小。
不過，盡管中國政府可能承擔的社會保障債務規(guī)模要比智利小，但是考慮到當前的財政收支狀況，由政府承擔這一規(guī)模依然有相當?shù)碾y度。在一定意義上我們可以說，正是由于政府需要承擔的隱性社會保障債務規(guī)模相對較大，才使得中國政府選擇了目前這種名義上的個人帳戶制、實質上的現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障模式。
2以企業(yè)集團為突破口推進以個人帳戶制為主導的社會保障模式
如前所述，龐大的、需要中國政府承擔的社會保障債務直接制約了以個人帳戶制為主導的社會保障模式的實施。那么，是不是我們就無所作為呢？經過我們的分析和實踐探索，我們認為，從當前一些企業(yè)集團著手，我們可以逐步推廣個人帳戶制。
之所以選擇一些大型的企業(yè)集團，是基于以下一些理由：
（1）政府對于政府機關、不同形式的企業(yè)、城市和農村等不同單位的職工在社會保障方面的承諾本來就是存在差別的。從政府對于社會保障的承諾強度看，可以說是從政府機關、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的。企業(yè)集團作為國有經濟的主導性力量，在我國經濟運行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對企業(yè)集團的承諾是較強的；從企業(yè)集團著手推進個人帳戶制，能夠獲得各個方面的認同。
（2）政府在國有企業(yè)改革進程中，將“減人增效”作為一個重要的措施；在實施的“減人增效”的改革中，國有企業(yè)為安置下崗人員已經承擔了不少成本，這些成本中可以說主要就是社會保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個人帳戶制，可以說是對這些支出的規(guī)范化。
（3）目前一些企業(yè)集團的經營狀況較好，還有相應的實力來承擔推進社會保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團中的國有資產的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會保障個人帳戶。
（4）我們在一些企業(yè)集團的公司制改造和上市工作中，已經就這一方面的問題進行了嘗試。
（5）以企業(yè)集團為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進而在整個改革的推進中形成一種良好的示范效應。而在當前正在實施的所謂“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合”的社會保障體系中，由于社會保險費率上升、負擔不合理等，欠交、少交社會保障基金的企業(yè)明顯增加；社會保障負擔重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會保險的態(tài)度十分積極，而一些社會保障負擔輕的企業(yè)則設法逃避責任。
（6）將再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保障職能繼續(xù)留在企業(yè)，必然會對企業(yè)的經營形成巨大的壓力，通過劃出一部分國有資產來推進社會保障模式的轉軌，能夠將企業(yè)職工再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等基金社會化，相應的風險也就社會化了；企業(yè)此時可以以利潤最大化為經營導向參與市場競爭，而可以較少考慮社會保障職能。
當然，以企業(yè)集團為突破口推進個人帳戶的方案也有一些缺點，這主要包括：（1）不同企業(yè)集團之間的經營狀況參差不齊，推進的難度不一；（2）會在不同企業(yè)、不同地區(qū)之間形成不平等格局；（3）企業(yè)集團通過股份化改組明確國有股權，并從中劃出一部分國有股份作為個人帳戶的社會保障基金，從總體上看，社會保障的風險并沒有從企業(yè)分散出去，而是依然留在本企業(yè)中，這些國有股的售出需要等待適當?shù)氖袌鰰r機。
（三）建立高效率的、市場化的社會保障資金的管理和運作機制
在初步建立了以個人帳戶為主導的社會保障體系后，隨之而來的一個重要問題是如何建立高效率的、市場化的社會保障資金的管理和運作機制。顯然，這一機制的建立，對于整個社會保障體系的順利運轉具有決定性的作用。
在設計社會保障資金的運作機制時，我們應該考慮以下幾個方面的因素：
（1）在面對職工辦理社會保障資金的繳納和支出的環(huán)節(jié)，應該有一個準政府性質的社會保障資金管理機構，對社會保障資金實施統(tǒng)一的強制性管理；在這個機構中，要統(tǒng)一管理職工的個人帳戶的各種信息，如個人的工作經歷、繳納的社會保障資金的狀況等，因此可以說是一種信息密集型的管理，是數(shù)據(jù)收集、核查、處理量很大的管理，單獨依靠準政府性質的管理機構恐難以勝任，所以還需要委托商業(yè)銀行辦理有關業(yè)務。
（2）由于商業(yè)銀行在進行帳戶管理、現(xiàn)金存取等方面具有特長和優(yōu)勢，因而準政府性質的社會保障資金管理機構可以將個人帳戶的具體管理工作委托給商業(yè)銀行辦理，由商業(yè)銀行對這些資金進行代管。
（3）組建多家競爭性的基金管理公司，在金融市場上實現(xiàn)社會保障資金的保值增值。這些基金管理公司從商業(yè)銀行獲得公眾的社會保障資金，而無需直接向公眾吸收社會保障資金。
因此，我們設計的社會保障資金管理模式是：建立強制性的準政府性質的社會保障資金管理機構，準政府性質的社會保障資金管理機構將其資金委托商業(yè)銀行管理多家競爭性的管理公司專門負責社會保障資金的保值增值，推動資本市場的發(fā)展。
與比較典型的智利模式相比，我們的設計有以下幾個優(yōu)點：
（1）充分發(fā)揮了不同機構的專長和優(yōu)勢，在社會保障資金的不同階段通過合理分工來提高運行效率，如商業(yè)銀行的帳戶管理專長、基金管理公司的資金投資專長等；
（2）能夠顯著節(jié)省基金管理公司的經營成本。在智利，由于基金管理公司直接面向公眾吸收社會保障資金，因而其平均花費了整個社會保障資金的29％來進行市場營銷、吸引公眾資金。而我們設計的方案使得基金管理公司能夠以較低的成本從商業(yè)銀行獲得社會保障資金，促使其通過自身的投資業(yè)績來吸引公眾的社會保障資金。在這個過程中，社會保障基金的參與，必然會為金融市場培育成熟的機構投資者，從而有力地推動金融市場的發(fā)展。
（3）能夠促使商業(yè)銀行積極增加收費型收入（fee-basedincome），開拓理財服務，提高經營管理水平。商業(yè)銀行運用其廣泛的分支機構網絡和較高的電腦技術，通過資金管理業(yè)務，能夠獲得大量收費型收入。在吸收公眾的社會保障資金的同時，公眾既可以自己選擇不同的投資基金，也可以由商業(yè)銀行來推薦，還可以由商業(yè)銀行公眾進行投資組合，這樣
就會推動商業(yè)銀行的理財業(yè)務的發(fā)展。
（4）整個社會保障資金的運作過程充分體現(xiàn)了市場化的競爭原則，有利于運作效率的提高。事實上，競爭原則體現(xiàn)在社會保障資金運行的各個環(huán)節(jié)，如商業(yè)銀行在吸收公眾的社會保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司從商業(yè)銀行吸收社會保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司進行投資增值的環(huán)節(jié)等。
［關鍵詞］城市化；收入差距；農村社會保障體系
一、城市化進程中農村社會保障的現(xiàn)狀
改革開放以來，中國經濟取得了突飛猛進的發(fā)展，特別是許多大中城市的發(fā)展更是迅猛，城鄉(xiāng)差別逐漸拉大。城市中高質量的生活、高水平的工資、相對健全的社會保障體系、完善的公共基礎設施吸引了一批又一批的農村居民涌入城市，使城市人口（特別是大城市人口）急劇增加。伴隨著城市人口的增長，中國城市化水平從1999年的13.2%上升到目前的40%左右，中國現(xiàn)在已經處于城市化的加速發(fā)展時期（鄭杭生，2002）。眾所周知，中國屬于典型的二元經濟結構的國家，特別是建國以來實行的“以農養(yǎng)工”政策和奉行的“唯工業(yè)化”理論使中國的城鄉(xiāng)差距逐漸拉大（見圖1）。2000年以來，城鄉(xiāng)居民收入之比逐漸拉大，2005年，城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入與農村居民的人均純收入之比已達3.22∶1。中國城鄉(xiāng)之間的基尼系數(shù)也逐漸拉大，據(jù)世界銀行《2000年世界發(fā)展指標》統(tǒng)計，1998年中國城鄉(xiāng)之間的基尼系數(shù)已達0.403。與此同時，一些制度性的不平等加劇了城鄉(xiāng)之間的差別，農民的弱勢地位逐漸顯現(xiàn)。如果考慮水電、交通、文教衛(wèi)生、社會保障等差別，城鄉(xiāng)居民的收入差距實際已達6∶1左右，而世界上大多數(shù)國家僅為1.5∶1。在這些制度性的不平等中，城鄉(xiāng)之間社會保障的差別最為顯著。很多人認為，在經濟體制市場化改革過程中，城鄉(xiāng)居民間的社會保障的不公平格局不僅依然存在，而且還得到了一定程度的強化。城鄉(xiāng)之間社會保障水平的不公平程度具體表現(xiàn)在以下三個方面。
1.農村居民老齡化趨勢較城市嚴重，而其養(yǎng)老保險覆蓋率卻低于城市。2000年農村老齡人口（65歲以上）已達7.36%，高于城市的6.29%。而農村的養(yǎng)老保險覆蓋率2000年僅為7.64%，且有逐年降低之勢，2003年僅為7.06%，2005年為7.3%，大大低于城市的31.1%（用2005年城市基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)/城市總人口）（見圖2）。
2.農村居民患病率較高而享有醫(yī)療保險的程度卻很低。國家第三次衛(wèi)生服務調查顯示，城市、農村在利用衛(wèi)生服務上存在明顯差異，農民缺乏醫(yī)療保險，而經濟條件差是影響衛(wèi)生利用的主要原因。調查結果表明，未就診率、未住院率隨著收入水平的提高而降低。2003年以來，國家加快了新型農村合作醫(yī)療建設，截至2005年末，農村合作醫(yī)療的參保率已接近城市的基本醫(yī)療保險參保率（見圖3）。但由于城鎮(zhèn)居民還有很多其他性質的醫(yī)療保險以及新型農村合作醫(yī)療體制尚需進一步推進，致使城鄉(xiāng)之間的醫(yī)療保險差距仍然存在。
3.政府對農村教育的投入不足，導致農村居民受教育水平普遍低于城市居民。2000年全國人口普查統(tǒng)計顯示，鄉(xiāng)村文盲人口為6665萬人，占農村總人口的8.25%，是城鎮(zhèn)文盲人口的3.62倍。國研網數(shù)據(jù)中心整理的一份《2002年各地鄉(xiāng)村分性別受教育程度的人口》的數(shù)據(jù)顯示，中國鄉(xiāng)村6歲及以上的人口中，初中及以下學歷的人口占農村總人口的93.43%，不識字或識字很少的占農村總人口的12.87%，其中女性文盲率更高，占農村女性人口的18.4%（見圖4）。
城鄉(xiāng)差距拉大使大量農村剩余勞動力流向城市，促進了城市化的進程，但如果放任城鄉(xiāng)差距擴大，超過一定的警戒線，就會使農村勞動力（包括非剩余勞動力）盲目流向城市，超過城市化的發(fā)展水平。這樣一方面會造成城市的就業(yè)壓力、社會秩序混亂；另一方面會使農村勞動力急劇減少、農村生產力快速下滑。農業(yè)是工業(yè)的基礎，在城市化的進程中我們不但要重視城市的發(fā)展，還要投入更多的資金、技術解決好三農問題。而構建適合農村的社會保障體系縮小了城鄉(xiāng)差距、避免了勞動力的盲目流動。但現(xiàn)階段農村社會保障體系仍不健全、狀況堪憂?，F(xiàn)階段探討縮小城鄉(xiāng)差距、構建適合農村的社會保障體系不僅是城市化進程中的客觀要求，也是構建和諧社會、加快新農村建設的需要。
二、現(xiàn)行農村社會保障體系不利于城市化的健康發(fā)展
有的學者認為，城市化會非常有效率地吸收農村最優(yōu)良的“資產”（年輕人、身體健康的職工、好的企業(yè)、在市區(qū)買得起房的有錢人）。如何解決城市化的外部不經濟，解決農民負擔的問題和降低制度化的不公平；如何縮小城鄉(xiāng)差距、促進勞動力的合理流動進而促進城市化的健康發(fā)展呢？筆者認為最好的辦法就是政府加大財政支持的力度，對農民實行“反哺”，建立健全適合農村的強制性的社會保障體系。而現(xiàn)行農村社會保障體系難以滿足農民的需要，對城市化進程中的城鄉(xiāng)收入差距擴大的問題解決不到位，具體表現(xiàn)在如下四個方面。
（一）目標群體界定模糊
現(xiàn)行的農村社會保障體系沒有明確界定受益群體，將受益群體簡單地界定為農村居民，而沒有注意到在農村剩余勞動力向城市轉移的過程中農村居民存在分化：即包括在城市工作較為穩(wěn)定的農民工家庭、失地農民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和純農民。在城市化進程中，前三部分人已非實際意義上的農民，他們實際屬于農民向市民的過渡群體。我們在構建農村社會保障體系時應將前三部分人排除在外，他們應屬于中間層次的社會保障體系。在全國建立三個層次的社會保障體系是與城市化進程中居民的分化相一致的，是促進城市化健康發(fā)展的有效途徑。
（二）現(xiàn)行體制缺乏強制性，導致覆蓋面不足、農民參保率較低
現(xiàn)行的農村養(yǎng)老和新型合作醫(yī)療制度都采取農民自愿參與的原則，制度的設計是為了減少貧困農民參加社會保障的負擔。但這種做法卻使農民參保率很低（特別是養(yǎng)老保險），它僅保障了一小部分富裕農民，大多數(shù)農民仍游離在社會保障之外，這種做法對解決城鄉(xiāng)差距收效甚微。
（三）政府職能嚴重缺位、地方政府負擔過大從而引起政府的轉移支付有名無實
現(xiàn)行的農村社會保障體系在養(yǎng)老保險方面，中央僅給予政策支持而無財政支付。新型農村合作醫(yī)療中央僅對西部12省參保農民每年每人補助10元；在社會救助中（包括農村最低生活保障制度、“五保戶”制度和救災救濟制度）由中央和地方共同出資，但存在保障水平過低、保障覆蓋面過窄、許多該保的農民沒有受益等情況。同時，由于地方政府和集體負擔過重，很多承諾難以兌現(xiàn)，使農村社會保障幾乎變?yōu)閭€人自愿的商業(yè)保險。在人均GDP在1000美元~3000美元的時候最容易出現(xiàn)社會問題。而農村貧困居民作為中國社會底層的最低點，是最脆弱的環(huán)節(jié)，中央政府應對其加大支持力度，給予其最低的保障水平，為中國社會的發(fā)展創(chuàng)造一個穩(wěn)定的社會環(huán)境。
（四）政府對教育的投入缺乏制度性的約束
農村剩余勞動力向城市轉移能促進城市化的發(fā)展，但現(xiàn)階段流入城市的農民工受教育水平普遍較低，嚴重影響了流入城市農民的自身收入水平和他們對城市化的貢獻程度。筆者認為，加強對農村教育的投入、提高農村居民的受教育水平是促進城市化快速發(fā)展的關鍵因素?，F(xiàn)在政府對農村居民的教育投入（除九年義務教育外）缺乏制度性的約束，應將農村教育扶持計劃納入農村社會保障體系，從而形成對教育投入的制度性約束。
三、農村社會保障體系的構建
（一）農村社會保障體系的構建須遵循的原則
1.“強制性”的社會保障原則，加大中央政府的財政支持力度。加快對農村社會保障工作建設刻不容緩，實行強制性的社會保障原則，提高低收入水平的居民的抗風險能力。政府可以通過對低收入家庭實行低水平繳費和加大財政支持力度的措施推進強制性農村社會保障工作的開展。
2.“低水平、廣覆蓋”的原則。在城鄉(xiāng)差距日益擴大的今天，應增強整個農村地區(qū)的抗震能力、維系社會和平。同時由于政府的財力有限，應實行低水平的原則。
3.實行“家庭賬戶”的原則?！凹彝ベ~戶”包括兩層涵義：一是將養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等個人所繳納的資金合并為一個賬戶；二是所有家庭成員共用一個賬戶。在農村社會保障體系中推行“家庭賬戶”的原因有：（1）農村居民的繳費水平普遍較低、保險金的抗風險能力較差，采用“家庭賬戶”可以增強整個家庭的抗風險能力。（2）將多個保險賬戶合并為一個，居民可根據(jù)自己的需求選擇資金的使用方向，提高居民的參保積極性。（3）降低逆向選擇的風險，在一定程度上還可以避免道德風險。實施“家庭賬戶”客觀上要求農村社會保障工作的管理機構必須合并為一個，改變現(xiàn)在多個部門管理的現(xiàn)象。
4.實行“多層次”的原則。所謂“多層次”包括以下兩個方面的具體涵義：一是從全國范圍來看，東、中、西部的農民收入差距很大，應使各地區(qū)農民的繳費水平與其收入水平相對應；二是從具體的地區(qū)來看，農村居民的收入差距也有擴大的趨勢，農村居民的基尼系數(shù)1978年為0.21，1995年上升到0.34，而城市居民1999年的基尼系數(shù)僅為0.295，農村居民的基尼系數(shù)大大高于城市居民（曾湘泉、鄭功成，2002），因此，應對不同收入水平的農村居民實行不同的繳費水平和財政補助標準。
（二）農村社會保障體系的構建
1.農村養(yǎng)老保險。（1）具體內容。包括基本養(yǎng)老保險、長壽老年人津貼（75歲及以上）及貧困居民養(yǎng)老保險。按家庭人均收入是否高于地區(qū)農村居民平均收入水平來看，高于地區(qū)平均收入水平的家庭進入基本養(yǎng)老保險，否則進入貧困居民養(yǎng)老保險。國家、地方、集體繳費進入社會統(tǒng)籌，個人繳費進入家庭賬戶，國家對貧困居民的補助也進入其家庭賬戶。對高齡人口提供較低水平的普遍養(yǎng)老金計劃有助于抵抗農村的老年風險，這在國際上也是許多國家農村養(yǎng)老保險中的必要組成部分，我們可以采取每月為其發(fā)放一定金額的代用券，具體由其自己選擇多少用來支付食物，多少用來支付醫(yī)療。（2）繳費年限。由于農村養(yǎng)老保險水平較低，要抵抗農村老年風險，繳費年限應相應延長，以20年~25年為宜。同時還應建立相應的激勵措施，為繳費年限較長的居民提供較高的保障水平。（3）提高繳費水平?，F(xiàn)行農村社會保障體系繳費水平過低，以養(yǎng)老保險為例：養(yǎng)老保險繳費設2元~20元共10檔，但在執(zhí)行中很多居民都選擇最低檔（每月2元）。據(jù)民政部測算，10年后每月可領取養(yǎng)老金4.7元，15年后每月可領取9.9元，幾乎沒有什么抗風險的能力。因此，在制度設計中我們應將貧困居民的養(yǎng)老和醫(yī)療與一般居民分開，對其實行減免政策，同時對一般居民實行特定的繳費率，不再分檔。（4）相關配套措施。第一，弱化土地養(yǎng)老的功能，允許農民自行出租、轉賣自己的土地，便于農民向城市流動，加快城市化的步伐。第二，注重家庭養(yǎng)老的功能，在農村宣傳孝文化。對孝順老人的年輕人實行免費的職業(yè)技能培訓，鼓勵企業(yè)優(yōu)先雇傭這樣的年輕人。針對現(xiàn)階段農民收入低、國家財政支持有限的特點，家庭養(yǎng)老方式仍然不能放棄，甚至在一定時期內仍將成為農村的主要養(yǎng)老形式，而政府主辦的農村養(yǎng)老保險則應作為必要的補充（見圖5）。
2.新型農村合作醫(yī)療制度。（1）具體內容。包括基本醫(yī)療保險、醫(yī)療救助（貧困居民醫(yī)療救助和長壽老年人的醫(yī)療救助）和慢性病、地方病防治三項內容。在制度構建中，應放棄只保大病的思想，注重對慢性病、地方病的防治。同時每次醫(yī)藥費超過50元就可報銷，報銷比例可按醫(yī)藥費的多少制定不同層次，藥費越高，報銷比例越大。基本醫(yī)療保險和貧困居民醫(yī)療救助的目標群體的界定和繳費方式與養(yǎng)老保險一致，只是其繳費水平應低于養(yǎng)老保險。筆者認為，在農村合作醫(yī)療制度中，政府的財政支持應向慢性病、地方病傾斜。農村人口的慢性病如乙肝、肺結核嚴重威脅農村居民的身體健康，而且乙肝主要通過母嬰傳染，如不及時做好防治工作，將嚴重影響中國居民的健康水平。所以國家應加大力度防治，在農村人口向城市流動的過程中，提高中國居民的整體素質。（2）相關配套措施。第一，加快建立農村公共衛(wèi)生體系。在村一級建立衛(wèi)生室，鄉(xiāng)級建立衛(wèi)生所，由衛(wèi)生所的醫(yī)生負責培訓衛(wèi)生室的醫(yī)療人員。這兩級衛(wèi)生部門主要治療小病、地方病和慢性病，為村民提供便利。第二，降低藥品流通價格，嚴把藥品價格關，嚴厲打擊藥品回扣問題。同時居民看病免收掛號費、門診費僅收50%，這些措施對小病和慢性病人更具有吸引力。第三，鼓勵非盈利組織及私人建立慢性病、地方病人救助中心，減少慢性病的發(fā)病率。第四，簡化報銷手續(xù)，一切以方便居民為宜。
3.社會救助。農民有土地可以依附，所以農村社會救助應實行“低水平、廣覆蓋”的原則。農村的救助主要針對“五保戶”、受自然災害影響的居民。而農村居民最低生活保障制度應注重開發(fā)式扶貧，讓農民自強自立，爭取自己脫貧。政府可以提供低息貸款、進行相關技能培訓等優(yōu)惠政策鼓勵其自主創(chuàng)業(yè)。
4.農村教育扶持計劃。政府對貧困農民的救助應逐漸轉移到教育扶持上來，加大教育投入將成為政府加大農村投入項目中“收益率”最高的項目。農村教育扶持計劃包括以農村免費義務教育計劃、中高等教育扶持計劃和職業(yè)技能培訓計劃三項內容。國家應加大對農村地區(qū)的中、高等教育的投入。國家對家庭人均年純收入在2000元以下讀高中的孩子減免部分學費，對家庭人均年純收入在944元以下讀高中的孩子減免其全部學費；為人均年純收入在4000元以下的家庭讀大學的孩子減免部分學費，在2000元以下讀大學的孩子減免全部學費。同時還應該為這些孩子提供一些勤工儉學的機會。職業(yè)技能培訓可以個人繳費，地方、集體投入資金建立并維持其日常開支的方式運行。
四、結論
鑒于中國現(xiàn)在的經濟實力和農村居民的接受能力，新的農村社會保障體系的具體項目的實施應是漸進的，應根據(jù)居民對具體項目的需求程度來確定。同時，農村社會保障體系的完善不能僅僅囿于農村的范圍，還需要從戰(zhàn)略的高度來審視，包括戶籍制度、勞動力市場制度改革等內在的綜合制度改革的推進。另一方面，要促進勞動力的合理流動從而促進城市化的健康發(fā)展，還要分別從農村和城市兩方面入手，在城市應“擴需”，在農村應“減員”?！皵U需”主要是指在城市里應加快工業(yè)化的進程以提供更多的就業(yè)崗位，容納更多的農村剩余勞動力；“減員”主要是指在農村應加大農業(yè)的科技含量、促進農業(yè)的現(xiàn)代化進程以減少農業(yè)對勞動力的需求，促進農村剩余勞動力向城市轉移。
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摘要：從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，應該是我國社會保障體制改革的突破口。
關鍵詞：壽險公司；養(yǎng)老保險體系；商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險
人總是會老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達到10.86%(老齡社會臨界點為10%)，我國已步入老齡化社會，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達到3.4億，占總人口的21.36%。那時平均每四個人中就有一個老年人，加上我國獨生子女政策的實施，到那時一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。筆者認為，我國的社會保障體制改革，應采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因為壽險公司在開辦儲蓄養(yǎng)老保險方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險體系中能發(fā)揮極其重要的作用。
一、我國社會養(yǎng)老保險面臨的問題
所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。國家有關文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。
1997年，《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關部門要在國家政策指導下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經濟體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:
（一）社會養(yǎng)老保險僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農民無法享受
全面而完善的社會保障體系應該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農民，也應該參加基本養(yǎng)老保險，達到法定“退休”年齡時也應能領取養(yǎng)老金。但這是一個非常艱巨的任務，決不是短期內所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進入了社會保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。顯然，社會養(yǎng)老保險在短期內是無法解決的。
（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實問題
西方發(fā)達國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經濟建設資金需求集中的情況下便進入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計2000年我國60歲以上者已達到10.86%，到2030年，我國60歲以上的人口將達到3.4億，占總人口的21.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負擔加重,顯然，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決這一問題。
（三）過高的社會養(yǎng)老保險費交納標準和替代率,造成國家、企業(yè)負擔過重,部分參與者無力負擔,不利于國民經濟的健康發(fā)展
我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標準占職工工資總額的28%,單位和職工個人普遍感到難以承擔。如果降低交納標準，勢必由國家財政補貼,則可能導致嚴重的財政危機。
（四）目前社會養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應
自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內生產總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔。不僅造成國家、企業(yè)負擔過重，不利于國民經濟的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。轉貼于中國論（五）社會養(yǎng)老保險只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題
根據(jù)國務院的《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》實施后參加工作的職工，個人交費滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會養(yǎng)老保險資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提??；（2）個人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為1000元，繳費滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預期壽命為80歲，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲存額除以240，該人60歲退休時，如果個人賬戶累計總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項合計550元，這點錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。
二、儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式
我國人們具有良好的儲蓄習慣，絕大多數(shù)的人選擇儲蓄的方式就是將錢存銀行，因為銀行儲蓄具有風險小、存取方便、安全性強的優(yōu)點。目前我國居民儲蓄存款已經突破17萬億元，就充分說明老百姓對銀行儲蓄的偏愛，然而，通過銀行儲蓄本息的累積來實現(xiàn)自我儲蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。
（一）銀行儲蓄收益低，浪費了資金的使用價值
按目前銀行儲蓄一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費了資金的使用價值。
（二）銀行儲蓄無法抵御通貨膨脹
2008年2月全國居民消費價格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對照當前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進銀行，一年后它的實際價值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對通貨膨脹壓力增大的預期，將錢都放在銀行里，作為自我儲蓄養(yǎng)老資金顯然不合時宜。
（三）銀行儲蓄屬自發(fā)，隨意性太大
而自我儲蓄養(yǎng)老是一個長期的計劃，在這個資金積累的漫長過程中，很可能中途夭折。
儲蓄既是一種預備手段，又是一種積累手段。作為預備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實現(xiàn)未來某一耗資較大的消費而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當?shù)貎π顪蕚涫且环N非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實生活中有一部分人總是難以主動地、自覺地儲蓄，即使能到銀行儲蓄，由于銀行儲戶可隨時支取賬戶上的存款，在時間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲蓄養(yǎng)老計劃中途夭折。所以，自我儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。
三、壽險公司在養(yǎng)老保險體系中可發(fā)揮重要作用
在我國深化養(yǎng)老保險體制改革的過程中,要想進一步減輕國家財政壓力,必須提升個人的自我保障意識,充分發(fā)揮市場機制的積極作用,對我國養(yǎng)老保險制度進行重新設計。筆者認為，在我國未來的養(yǎng)老保險體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。
（一）壽險公司在養(yǎng)老保險體系可扮演重要的角色
受國力所限,我國社會養(yǎng)老保險雖覆蓋一定范圍,但還未達到覆蓋全社會的程度,正需壽險公司在社會保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時,社會養(yǎng)老保險的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購買壽險公司的養(yǎng)老保險，確保其有一個富裕的晚年生活。
（二）壽險公司的資源配置
壽險公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產生最佳的資本配置和最高的投資回報率，從而更好地保護養(yǎng)老金領取人的利益。
（三）壽險公司養(yǎng)老基金的積累方式
壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應。
（四）壽險公司的優(yōu)勢
壽險公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險中擔當舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機構不可比擬的優(yōu)勢。
1．壽險公司擁有經驗豐富的精算師,可準確制訂交費標準和給付水平,根據(jù)謹慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運用和給付安全。
2．壽險公司擁有眾多的投資和理財專家,在市場機制的作用下,壽險公司會制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時,通過加強成本核算,盡力降低經營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質高效的服務。
3．壽險公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領取人的利益可得到充分保障。壽險公司的經營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴密監(jiān)管,促使壽險公司進行穩(wěn)健經營,提取足夠的責任準備金,以保證充足的償付力和流動性。
4．商業(yè)壽險公司經營養(yǎng)老保險業(yè)務符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險體制比較成熟的西方發(fā)達國家,還是養(yǎng)老保險體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險公司均在養(yǎng)老保險制度運行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。
（五）通過購買壽險，可以幫助人們養(yǎng)成計劃儲蓄的美德
由于商業(yè)養(yǎng)老保險是一種帶有一定強制性的“儲蓄”，當保險合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計劃地把資金積累起來，養(yǎng)成有規(guī)律儲蓄的好習慣。到約定領取養(yǎng)老保險金時，才能按時領取養(yǎng)老保險金，或在退保時得到現(xiàn)金價值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢在人壽保險公司，做到細水長流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲蓄養(yǎng)老不主動、不自覺，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因為經不起物質的誘惑，令儲蓄養(yǎng)老計劃半途而廢的問題；還可以為愈來愈老齡化的社會和獨生子女后代減輕負擔，使老了的自己依舊擁有尊嚴。
綜上所述可見，從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應該是我國社會保障體制改革的突破口。
參考文獻：
[1]孫國棟.充分發(fā)揮現(xiàn)代保險功能為構建和諧社會服務[N].北京:金融時報，2005-2-21.
