時間：2022-02-01 05:42:26
序論：在您撰寫內(nèi)控匯報材料時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
一、加強組織領導，落實工作責任制。
我行成立了支行安全保衛(wèi)、綜合治理（創(chuàng)安、禁毒、普法和依法治行）領導小組，認真落實安全保衛(wèi)目標管理和領導責任制，將安全保衛(wèi)工作納入全年工作計劃，與支行營業(yè)部、各分理處負責人都簽訂了安全保衛(wèi)目標管理責任書，做到誰主管、誰負責。并根據(jù)市人行要求和本行實際制定印發(fā)了<<樂清工行200*年創(chuàng)建金融安全區(qū)工作意見>>,明確各級負責人安全保衛(wèi)工作職責，做到一級抓一級,分工到位、職責明確、相互配合、層層落實。
二、不斷健全內(nèi)控外防機制，切實落實各項規(guī)章制度。
一是做好日常安全保衛(wèi)基礎工作。首先是積極組織全行員工認真學習《中國工商銀行員工行為守則》（以下簡稱《守則》）、《中國工商銀行關于對違反規(guī)章制度人員處理暫行規(guī)定》、《中國工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定》、《安全保衛(wèi)責任書》等，加強全行員工法制教育，提高全行員工安全保衛(wèi)意識。其次是加強經(jīng)警隊伍建設。今年多次組織全行保衛(wèi)、經(jīng)警、交接人員的制度學習和培訓，規(guī)范保衛(wèi)工作操作。特別是強化了經(jīng)警軍事業(yè)務訓練、防爆槍訓練及經(jīng)警人員的考核工作，對經(jīng)警進行技能考核，優(yōu)留劣汰，進一步提高了保衛(wèi)隊伍的整體素質。同時做好員工動態(tài)管理工作，積極掌握員工工作和業(yè)余生活情況，對懷疑有不良行為的或經(jīng)商行為的員工進行重點監(jiān)控，并對廣大員工進行防搶預案演習，熟練掌握有關安全保衛(wèi)設施操作要領，明確報警電話。還拔出大量保衛(wèi)專項資金，及時更新一部分已老化的技防設備。總之，在技防、物防、人防上進行大投入，把好人防、技防、物防關，及時消除案件事故隱患，防患于未然。
二是定期召開防范案件分析會，及時傳達上級行有關文件精神，通報有關案情，研究工作中出現(xiàn)的新問題、新情況、新特點，分析本行管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞隱患，并針對本行的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應對策，對不良苗頭立足于早發(fā)現(xiàn)、早教育、早防范，防患于未然。
【關鍵詞】企業(yè)財務 內(nèi)控 管理水平
一、企業(yè)財務內(nèi)控制度簡述
企業(yè)財務內(nèi)控制度指的是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現(xiàn)財務控制目標。企業(yè)財務內(nèi)控制度是實現(xiàn)提高財務管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進行實施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證的。
二、完善企業(yè)財務內(nèi)控制度的重要意義
（一）保障財務信息安全，規(guī)避風險
有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務管理制度，如建立起企業(yè)財務綱領性管理制度，如：“企業(yè)財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業(yè)財務管理和財務監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業(yè)財務信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務風險。
（二）提高經(jīng)濟效益，擴大發(fā)展
完善財務內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)有效地擴大發(fā)展。通過完善財務內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過分析相關的數(shù)據(jù)資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統(tǒng)一，這樣以來就能通過相關的財務內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益，擴大企業(yè)的發(fā)展。
（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略
現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時會出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過運用企業(yè)財務內(nèi)控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業(yè)各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監(jiān)督。通過科學的企業(yè)財務內(nèi)控制度進行科學有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。
同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規(guī)操作，避免財務人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
三、如何完善企業(yè)財務內(nèi)控制度，提高財務管理水平
（一）加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
（二）增強企業(yè)財務支出控制
增強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。
（三）完善財務匯報管理制度與過程
通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。因為經(jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
（四）建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，完善財務體系
企業(yè)財務內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎工作，加強財務內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業(yè)指導書，明確崗位的主要職責、作業(yè)流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，進一步完善財務系統(tǒng)。
通過建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監(jiān)控，規(guī)避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。
參考文獻
[1]趙云虹.淺論企業(yè)內(nèi)控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.
[2]樊翠萍.試論財務管理環(huán)境的構成與分類[J].山西財經(jīng)大學學報，2000年S1期.
關鍵詞：企業(yè)管理；財務管理；財務內(nèi)控；內(nèi)控是促進企業(yè)發(fā)展的重要組成部分
紡織業(yè)作為我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟總量中達到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業(yè)，其在快速的成長發(fā)展過程中，在企業(yè)財務管理的資金籌集、資金投放、成本費用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問題，從而面臨經(jīng)濟效益低下、環(huán)境污染嚴重、產(chǎn)能過剩、勞動力依賴嚴重的不利局面。利用財務內(nèi)控手段加強中小型紡織企業(yè)的財務管理顯得尤為重要。
一、中小型紡織企業(yè)財務管理方面存在的問題
1.在資金籌集過程中，未能進行財務籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風險和成本，利用財務內(nèi)控手段來把握企業(yè)財務風險的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財務風險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風險。
2.近幾年由于受外部經(jīng)濟環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢嚴峻，內(nèi)銷增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價格戰(zhàn)”的優(yōu)勢不復存在，勢必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過設備更新、技術升級來提高產(chǎn)品的科技含量，通過紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財務內(nèi)部控制，實行企業(yè)投資的資本預算來合理安排資金投放結構；未加強投資項目全過程的財務監(jiān)督，導致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。
3.中小型紡織企業(yè)都是民營企業(yè)，多數(shù)實行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營過程中存在很多弊端，企業(yè)財務管理部門只是算賬、報賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策，對企業(yè)的成本費用控制方面不能事先進行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本和費用，企業(yè)競爭壓力加大，效益低下。
二、以財務內(nèi)部控制為手段，加強中小型紡織企業(yè)的財務管理
1.加強對企業(yè)籌資與投資管理的財務內(nèi)部控制
企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過程，企業(yè)投資管理一般指對時限較長的、金額較大、對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有重大影響的特定項目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預算”?，F(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長模式轉換的關鍵期，是否研究與開發(fā)新的產(chǎn)品、是否進行市場開拓方面的一些資本性活動都要依靠資本預算和資本籌集，這就要求企業(yè)財務管理部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標，結合企業(yè)全面預算，加強企業(yè)“資本預算”，利用財務分析和會計系統(tǒng)控制方法，在有效控制財務風險的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結構，提高企業(yè)整體價值。
2.加強財務預算與完善財務支出匯報管理過程
企業(yè)財務預算必須符合實際，切不可漫天要價，也不可過于保守，一定要將其控制在一個可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢都花得有價值。企業(yè)可授權相關部門來對企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務編制詳細的預算，并允許授權部門對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，以便適時調整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過控制財務支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，做到精打細算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對企業(yè)庫存的支出都要嚴格入賬。另外還要定期對企業(yè)賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行核對及分析，計劃處理辦法，對利用率較低的固有資產(chǎn)進行合理的調配，這樣才能有效地控制企業(yè)財務支出?？刂坪秘攧罩С龊螅夭豢缮俚倪€有財務匯報工作。對企業(yè)財務匯報的管理和控制需要財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務量多少等存在差異，很多企業(yè)的財務匯報管理制度與財務匯報管理過程實際上是不對應的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實際情況并且參照新《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關條例，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
3.加強企業(yè)財務核算與控制
以成本核算為例，最重要的是要有一個科學有效的核算方法：以定額計算的方式來確定各部門在一定時期內(nèi)所需的費用及支出，并按月或季度核算各個費用項目；編制一個詳細的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關系，重視對成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對企業(yè)實行全過程、精細化的成本管理，從而達到降低成本、節(jié)省費用、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。除了核算方法得當之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應明確財務審批程序、財務處理流程、應對會計事項處理的審批權限和范圍、審批人及其相應的責任、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務處理流程、會計憑證的編制格式、會計賬簿的登記及設置、財務會計報告的編報種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度等。另外，對核算也要進行數(shù)據(jù)的事實跟蹤，及時糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯和等現(xiàn)象，提高會計核算的質量及透明度。
4.加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財務內(nèi)部管控體系
內(nèi)部審計包括了對企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實現(xiàn)制度及員工素質的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的轉變，企業(yè)內(nèi)部審計也要與時俱進。首先是轉變觀念，強化服務意識，嘗試改變傳統(tǒng)審計的常規(guī)做法，以關注內(nèi)部控制為重點，從內(nèi)部控制所涉及的各個業(yè)務環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔保等重大決策的擬定，招投標、驗收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠為這些環(huán)節(jié)服務，讓審計工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。我們還應充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，對企業(yè)內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應進一步完善會計制度，規(guī)范會計人員的工作職責、作業(yè)流程及考核標準等，設置會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應的崗位作業(yè)指導書，同時建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計、撥款報賬審批、資金預算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務會審、財務會審、重大決策會審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會計信息的披露程度，使財務管理活動的真實可靠為企業(yè)領導提供有用、簡明、真實的會計信息，幫助企業(yè)營造更好的財務內(nèi)控環(huán)境。
5.優(yōu)化對企業(yè)財務內(nèi)控的評價機制
評價及反饋，我們可以從客觀真實的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進，實現(xiàn)進步與成長。企業(yè)財務管理也同樣如此。一個科學有效的企業(yè)財務內(nèi)控評價機制首先應該是合法的、再是合理的、然后是要符合時展的、深得民心的。所以對企業(yè)財務內(nèi)控的評估應該是隨時都在進行的，并且也是長期進行的，企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評價小組，在監(jiān)督審核的同時也及時將評估情況進行反饋。并根據(jù)考評的結果實行物質化獎懲，做到壓力和動力相結合，從而對會計形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實與目標的實現(xiàn)。而筆者還希望通過建立健全企業(yè)財務內(nèi)控執(zhí)行情況的評價機制，發(fā)動全體員工對各自部門的內(nèi)控活動做出評價，并將評價結果和解決方案在會議或公司網(wǎng)絡上公示出來。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強員工歸屬感、增強企業(yè)凝聚力的良好途徑。
六、結語
在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，財務管理作為一項經(jīng)濟管理活動貫穿到企業(yè)運營的始終，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強化財務內(nèi)控機制切實提高財務管理水平。可見，實施財務內(nèi)控是強化企業(yè)財務管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)實需要，是保證企業(yè)健康運行的有效方法。
作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司
參考文獻:
關鍵詞 企業(yè)財務 內(nèi)控制度 財務控制 控制目標
財務內(nèi)控制度是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心環(huán)節(jié)，務必將這一環(huán)節(jié)做到科學合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個堅實可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財務內(nèi)控制度是提高財務管理水平最有效的方式，而提高財務管理水平，是促進企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財務的管理，強化企業(yè)財務管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的風險，并加強企業(yè)會計人員的基礎工作及企業(yè)財會隊伍的建設，從而達到更好地實現(xiàn)財務控制目標的目的。一句話，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證的。
一、完善企業(yè)財務內(nèi)控制度，提高財務管理水平的辦法
1.務必加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價。（1）企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過加強企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
2.務必增強企業(yè)財務支出控制，即對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制。（1）增強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。（2）企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。
3.務必完善財務匯報管理制度與過程，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（1）通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。
4.務必建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，完善財務體系。（1）企業(yè)財務內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎工作，加強財務內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業(yè)指導書，明確崗位的主要職責、作業(yè)流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，進一步完善財務系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財務內(nèi)控制度是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好地實現(xiàn)財務控制目標。企業(yè)財務內(nèi)控制度是實現(xiàn)提高財務管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實施的。
二、加強企業(yè)有效執(zhí)行財務內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會計控制制度體系，完善內(nèi)部會計監(jiān)督制約機制。（1）要明確內(nèi)部控制的對象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財務收支、審批等內(nèi)部管理制度。
2.充分發(fā)揮審計職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財務內(nèi)控制度的貫徹實施提供人力、技術方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計職能。（2）其次，企業(yè)要利用會計師事務所等中介機構力量，強化審計監(jiān)督職能。
3.提升財務人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴格把好選人用人關，注重職業(yè)道德素質考察。（2）其次，財務部門要加強對財務人員進行職業(yè)操守教育，強化財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)。
4.完善財務人員考評機制，促進財務人員提高專業(yè)水平。（1）財務部門要定期對財務工作進行檢查、考評，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。（2）建立財務人員考核檔案，促進財務人員依法核算，不斷提高財務人員核算水平。
5.發(fā)揮委派制會計作用，為預防職務犯罪打下基礎。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務管理、經(jīng)營決策的得力助手。
6.運用科學技術加強財務管理，發(fā)揮網(wǎng)絡化優(yōu)勢作用。（1）首先，主要通過運用財務軟件，實現(xiàn)財務人員記賬、對賬、審核、報表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監(jiān)管網(wǎng)絡，杜絕發(fā)生偽造、篡改財務數(shù)據(jù)行為。（3）運用POS機完成收款工作，通過銀行賬戶、銀行卡進行支付結算，避免財務人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務犯罪行為。
7.要完善企業(yè)財務內(nèi)控制度的約束機制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實可行的評價指標體系，通過對內(nèi)部控制的檢測和評價，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進行有效的自我調節(jié)。
三、完善企業(yè)財務內(nèi)控制度意義重大
1.為有效保障財務信息且安全避免風險，企業(yè)就要對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務管理制度。同時，建立起較為完善的財務人員管理體制及企業(yè)財務管理和財務監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財務管理制度，有效保障企業(yè)財務信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務風險。
2.通過完善財務內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。同時，通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。另外，通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過相關的財務內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
3.完善企業(yè)財務內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過科學的企業(yè)財務內(nèi)控制度進行科學有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。其次，加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規(guī)操作，避免財務人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
參考文獻
制作了**民生工程項目視頻、除冰雪保障工作紀實視頻及春節(jié)、三八節(jié)等相關節(jié)日視頻；草擬了新春賀詞、大雪中的責任與擔當、依靠“四個到班組”建設，謀劃安全與創(chuàng)新發(fā)展等宣傳稿件；完成了黨代會、七·一表彰、xxx動員大會等會議及活動的宣傳工作；協(xié)助媒體完成了自治區(qū)70周年電視欄目和春運拍攝工作；與各位同事分享了微信編輯器及H5頁面制作的心得。
（二）行政文秘工作方面
1.完成文字材料撰寫工作
草擬并根據(jù)領導意見修改了財政局匯報材料。草擬了市政府的匯報材料。草擬了呼市政府爭取支持政策匯報基礎材料。草擬了2017年工作總結和2018年工作計劃。
2.完成日常行政工作
一是完成每周督辦事項、講評會材料、部門每周工作總結及計劃的草擬工作。二是完成了每周值班領導的排班工作。三是根據(jù)人員變動情況，適時更新公司通訊錄。四是完成各類會議的保障工作。五是完成信息專報的報送工作和節(jié)假日通知工作。
3.完成公文流轉工作
2017年共流轉公文約2684件，校核發(fā)文1079件。按照公文流轉的相關要求，基本上做到了“精準校稿，快速流轉”，對流轉的公文嚴把文字質量關，做到了當日文件當日流轉，并根據(jù)領導批復及時將公文轉至相關部門，有效的保證了公文流轉的時效性。
[關鍵詞]企業(yè)發(fā)展；財務內(nèi)控制度；規(guī)避風險
1 分析企業(yè)財務內(nèi)控制度的重要性
1.1 能夠確保企業(yè)財產(chǎn)安全及完整
企業(yè)的發(fā)展當中如果發(fā)生嚴重經(jīng)濟損失、資源浪費、貪污盜竊等違法行為，通常都和企業(yè)財務部門內(nèi)部控制制度欠缺有關。企業(yè)內(nèi)部建立并健全財務人員內(nèi)部控制制度，通過對控制監(jiān)督措施的嚴格把關，尤其是分離企業(yè)內(nèi)部不相容的崗位，例如：授權人及執(zhí)行人、執(zhí)行人和審查人與記錄人、保管人和記錄人、出納與會計、記總賬和記明細賬等，使各職位之間能夠形成相互牽制、相互制約，明確各崗位在企業(yè)經(jīng)濟活動當中的職責與處理程序，并明確憑證傳遞程序及相關手續(xù)，使企業(yè)經(jīng)濟活動能夠在互相監(jiān)督和制約的環(huán)境下開展，使弊端和差錯率有效降低，從而保證企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。另外，一旦發(fā)現(xiàn)弊端或出現(xiàn)錯誤，也能夠通過明確的職責分工及時查明原因，明確事件的責任。
1.2 能夠促使會計核算工作質量得到提升
在會計憑證的審核、制證、出納、記賬、編制報表等一系列程序控制、憑證流程上，以及復核、核對制度和其他手續(xù)制度上，如果采取相應的控制措施使經(jīng)濟行為和會計行為在相互聯(lián)系、相互制約下進行，使其相互核對、相互監(jiān)督，就能發(fā)現(xiàn)問題，保證核算質量，提高會計工作水平，從而保證會計記錄和其他業(yè)務記錄的正確性、可靠性，為正確的決策提供依據(jù)。
1.3 能夠深入地貫徹并執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)
執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，是各單位領導及其所屬各職能部門負責人的主要任務之一。通過內(nèi)部合法性控制、牽制性控制等措施，單位內(nèi)部各職能部門執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度的情況，就能暢通地反映給單位領導，使單位領導得以控制和指揮本單位一切業(yè)務活動，防止出現(xiàn)偏差，實現(xiàn)預期的業(yè)務目標和管理目標，就能保證財經(jīng)法紀的貫徹執(zhí)行。
1.4 能夠深入地貫徹并執(zhí)行經(jīng)濟責任制
由于實行責任控制，分工明確、責任清楚，從企業(yè)領導到各個崗位的工作人員，都要各司其職，各負其責，把企業(yè)管理總目標進行層層的分解，并落實到各個部門以及各個工作人員，使企業(yè)的各項經(jīng)費的使用效益得到全面提升，為實現(xiàn)企業(yè)管理目標提供了必要的保障。
1.5 能夠提升企業(yè)經(jīng)濟效益促進企業(yè)發(fā)展
完善財務內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)有效地擴大發(fā)展。通過完善財務內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過分析對相關的數(shù)據(jù)資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統(tǒng)一，這樣一來就能通過相關的財務內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益，擴大企業(yè)的發(fā)展。
1.6 企業(yè)生存與穩(wěn)定發(fā)展的必要措施
當前，我國企業(yè)內(nèi)部一部分不法的管理層與員工均會發(fā)生貪污行為，導致很多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了大量“蛀蟲”，從而對企業(yè)的生存與發(fā)展造成了一定的威脅，因此，建立相應的財務信息通報，使企業(yè)內(nèi)部各個部門的各項費用得到及時的通報，并在財務管理以及內(nèi)部控制的環(huán)境下對各項財務行為進行監(jiān)督。科學有效的企業(yè)財務內(nèi)控制度，能夠對企業(yè)必備財產(chǎn)物資的采購和驗收、記錄和入庫、保管和領用以及退庫等環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督與制約，從而保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整，使財務損失及浪費得到避免。另外，對財務人員自身也要加強管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使其能夠相互制約，避免某些人員以職務之便進行財務違規(guī)操作而發(fā)生的貪污現(xiàn)象。
2 探討加強企業(yè)財務內(nèi)控的有效策略
2.1 加強企業(yè)財務支出控制
加強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記錄，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。
2.2 完善財務匯報管理制度與過程
通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理水平，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。因為經(jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
2.3 加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
2.4 建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，促進企業(yè)財務體系不斷完善
建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，能夠使企業(yè)內(nèi)部財務體系得到完善。首先，要對會計制度加以完善，對會計人員日常的基礎工作進行規(guī)范，對財務加強內(nèi)部控制，可建立會計主管、核算、稽核、綜合分析、錄入、制單、保管檔案、出納等各項工作崗位，如果是中小型企業(yè)則可簡化上述崗位，但也要建立會計和出納崗位，避免由會計一個人全權負責的情況發(fā)展。其次，還要制定各個崗位的作業(yè)指導意見，使各崗位能夠明確自己工作的職責以及作業(yè)程序、衡量標準等，還可建立崗位考核以及崗位輪換制度，加強并提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)，使財務內(nèi)控的監(jiān)督管理能力有效發(fā)揮。在這樣的條件下，企業(yè)財務內(nèi)部管控模式才能逐步建立，并使得財務系統(tǒng)不斷完善。
關鍵詞：財務內(nèi)控；企業(yè)財務管理
企業(yè)財務內(nèi)控是企業(yè)實現(xiàn)并提高財務管理的重要途徑，也是企業(yè)開展各個經(jīng)濟項目、正常高效運營的基礎。現(xiàn)代企業(yè)作為一個經(jīng)營自主、盈虧自負、風險自擔的經(jīng)濟實體，一旦上市后就必須以實現(xiàn)經(jīng)濟效益提高市場競爭力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內(nèi)控基礎上加強企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。
一、建立健全財務內(nèi)控的必要性
任何一個企業(yè)都有自己的一套財務內(nèi)控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經(jīng)營、高效運轉。因此在企業(yè)管理中財務內(nèi)控占有重要地位，財務內(nèi)控直接影響企業(yè)的財務管理水平，進而影響一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。建立健全企業(yè)財務內(nèi)控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：
（一）企業(yè)內(nèi)控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求
現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營模式，對于企業(yè)活動項目的策劃、評估、組織及監(jiān)督等各方面越來越嚴格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業(yè)經(jīng)營者要想提高企業(yè)經(jīng)營效益、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業(yè)務進行監(jiān)督和督促。
（二）財務內(nèi)控可以有效保護企業(yè)財產(chǎn)及資金安全
企業(yè)的財產(chǎn)以及物資是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的保障，企業(yè)一般以內(nèi)部控制為手段，對收入、支出、結余及采購、驗收、保管、分配、銷售等各項經(jīng)濟環(huán)節(jié)進行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財產(chǎn)安全?；谪攧諆?nèi)控可以具體明確各部門、具體工作人員在經(jīng)濟活動中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責任，能夠使各部門各盡其責，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產(chǎn)安全。
（三）財務內(nèi)控能夠保證會計報表真實有效
財務內(nèi)控會嚴密控制財務信息的處理過程，保證了財務報表的真實性，而管理者利用能夠真實的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況與盈利水平的數(shù)據(jù)，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。
三、以財務內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務管理的具體辦法
（一）通過財務內(nèi)控加強預算管理
在企業(yè)內(nèi)部實行預算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進行預算，相關財務部門進行評估、審核，再經(jīng)董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業(yè)財產(chǎn)損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)由財務管理部門審核，經(jīng)理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預算和部門預算應控制在企業(yè)整體預算之內(nèi)，避免出現(xiàn)資金流動不良或者超出企業(yè)固定資產(chǎn)等增加企業(yè)外債負擔。
（二）加強財務內(nèi)控完善財務匯報管理
各子公司應按財務內(nèi)控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財務報表形式上報各種財務信息。其中定期上報的財務信息按照固定格式統(tǒng)一標準進行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經(jīng)營、進展的相關財務信息等，其次各子公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)濟財務問題也要實時向企業(yè)總部匯報，企業(yè)相關部門及負責人對處理情況實時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準確造成嚴重經(jīng)濟損失的追究相關責任人的重大責任，并予以懲罰教訓。通過加強企業(yè)匯報管理，有利于總部財務管理部門匯總企業(yè)各項經(jīng)營信息并進行分析，并上報給企業(yè)的管理層，有利于增強企業(yè)對其下子公司經(jīng)營狀況及財務狀況的了解及實時跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財務風險。
（三）增強對企業(yè)財務支出的控制
建立完善的財務支出付款流程，加強對企業(yè)賬款、資料庫存及存積產(chǎn)品等主要資產(chǎn)進行控制，加強對其進行定期核對分析，增強對企業(yè)財務支出的有效控制并進行成本核算。相關人員應清晰記錄每一筆財務支出并嚴格入賬；在原材料采購環(huán)節(jié)根據(jù)市場具體實際情況，調整制定進貨、分配、庫存制度的標準，并據(jù)歷史記錄科學地分析對原材料的市場價格進行預測，以助于企業(yè)通過財務有效地控制財務支出。
（四）廣泛應用信息技術，建立健全財務內(nèi)控監(jiān)督平臺
在內(nèi)部控制體系下的預算管理應將信息化管理技術廣泛應用到經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營、運行及財務運轉等方面存在著許多很難預料和預防的風險。為了更好地規(guī)避各種風險，避免企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)應該積極利用信息技術優(yōu)勢，建立健全財務內(nèi)控監(jiān)督機制。財務匯報管理工作能否達到預期效果，還需加強對其的監(jiān)督督促，增強執(zhí)行人員嚴格遵守紀律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業(yè)制度的違紀行為的懲治力度，通過嚴格的監(jiān)督機制在整個企業(yè)制造遵守財務制度、規(guī)范化處理各項經(jīng)濟事務的良好氛圍，避免各項重大的財務違紀行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內(nèi)網(wǎng)，在內(nèi)網(wǎng)上通報各違規(guī)者的違紀行為，以儆效尤。再次利用信息技術提高財務核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。
（五）建立企業(yè)財務內(nèi)控模式，完善財務體系
企業(yè)財務內(nèi)控模式服務于企業(yè)財務體系，為了完善企業(yè)財務體系，就需要進一步加強財務會計人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內(nèi)容、工作流程與責任，并制定合理的衡量標準，建立崗位輪換、考核等制度，增強財務人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學合理的財務內(nèi)控模式，進一步完善企業(yè)財務管理體系。
（六）通過財務內(nèi)控管理固定資產(chǎn)加強財務監(jiān)督
企業(yè)在推進內(nèi)部會計控制制度建設、加強內(nèi)部財務監(jiān)督的過程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制體系。企業(yè)的各級部門尤其是行政部門，應該結合經(jīng)濟市場工商監(jiān)管機構的具體要求和企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)控體系，進而完善財務內(nèi)控手段，保證在財務內(nèi)控下固定資產(chǎn)管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應作用。其具體措施主要是以下三點：
（1）在企業(yè)內(nèi)部形成各部門各項目之間相互促進相互制約的機制，建立好監(jiān)督“防”線。
（2）企業(yè)不但對財務部門進行常規(guī)會計核查，另外增加對各項目活動、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財務核查，建立好監(jiān)督“堵”線。
（3）企業(yè)規(guī)范紀檢部門的各項工作紀律，加強紀檢部門的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。
通過建立“防堵查”這樣層層遞進的監(jiān)督機制，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務端倪，實時采取合理措施，實現(xiàn)防范和糾正財務風險的目的。
四、結語
企業(yè)財務內(nèi)控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務管理水平的高低，進而影響企業(yè)整體經(jīng)營及運行狀況。因此企業(yè)必須從加強預算管理、完善財務匯報管理、控制企業(yè)財務支出、將信息技術與企業(yè)財務內(nèi)控相結合、建立健全財務內(nèi)控完善財務體系及加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理等幾方面以財務內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務管理。
參考文獻：
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