時間：2022-11-24 16:07:31
序論：在您撰寫金融實(shí)務(wù)論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1以崗位需求和職業(yè)能力
培養(yǎng)目標(biāo)為依據(jù)設(shè)計(jì)項(xiàng)目目前市場上對理財(cái)人才的需求呈現(xiàn)兩極化趨勢。高端崗位需要從業(yè)人員具有較扎實(shí)雄厚的金融理論基礎(chǔ)和較好的經(jīng)濟(jì)判斷與分析能力，能夠研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品;而一線的零售崗位以及一般管理與業(yè)務(wù)崗位要求從業(yè)人員能夠分析個體客戶的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)偏好，結(jié)合客戶的理財(cái)目標(biāo)或幫助客戶制定切實(shí)可行的理財(cái)目標(biāo)，為客戶制定理財(cái)規(guī)劃，或是在眾多的理財(cái)產(chǎn)品中挑選出適合客戶實(shí)際需求的產(chǎn)品進(jìn)行銷售及后期維護(hù)。大多數(shù)高職院校金融專業(yè)畢業(yè)生從事的是一線工作，在對畢業(yè)生回訪調(diào)研過程中及訪問相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)專家后，對理財(cái)業(yè)務(wù)崗位群進(jìn)行了分析，以就業(yè)為導(dǎo)向，確立了項(xiàng)目開發(fā)的依據(jù)，即以銀行助理理財(cái)規(guī)劃師、理財(cái)經(jīng)理和非銀行金融機(jī)構(gòu)理財(cái)服務(wù)崗位為核心，以專業(yè)技能、應(yīng)用寫作、規(guī)劃能力為基本職業(yè)能力，以溝通、分工合作、創(chuàng)新、管理這四種能力為職業(yè)拓展能力。同時，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)的過程中還需考慮以下的因素:項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)包括教學(xué)計(jì)劃中的具體內(nèi)容，這樣才能在完成項(xiàng)目的同時保證學(xué)生掌握學(xué)習(xí)內(nèi)容;項(xiàng)目要具備完整性，項(xiàng)目內(nèi)部各個子項(xiàng)目要具備邏輯連貫性，使學(xué)生的學(xué)習(xí)過程符合認(rèn)知常理，從淺入深;項(xiàng)目多少、大小要與課時匹配。由此，確定了個人理財(cái)實(shí)務(wù)課程的整體項(xiàng)目———設(shè)計(jì)個人的理財(cái)方案，編寫理財(cái)規(guī)劃書。
2分解整體項(xiàng)目，提煉相關(guān)知識點(diǎn)
以實(shí)現(xiàn)能力培養(yǎng)目標(biāo)學(xué)生學(xué)習(xí)的過程應(yīng)是由淺入深的，在學(xué)生對什么是理財(cái)、為什么理財(cái)、如何理財(cái)?shù)然A(chǔ)知識毫無了解的情況下，在學(xué)期初就讓學(xué)生做整體項(xiàng)目顯然是不現(xiàn)實(shí)的。鑒于此，將整體項(xiàng)目根據(jù)授課內(nèi)容的遞進(jìn)性、授課計(jì)劃及項(xiàng)目內(nèi)在的邏輯性，將整體項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，分解成若干個子項(xiàng)目。學(xué)生在較短時間內(nèi)完成相對簡單的子任務(wù)，能夠增強(qiáng)學(xué)習(xí)的信心，為在教師引導(dǎo)下完成整體項(xiàng)目打下比較好的基礎(chǔ)。根據(jù)理財(cái)工作的一般流程和工作內(nèi)容，結(jié)合講授的知識點(diǎn)和能力培養(yǎng)目標(biāo)，設(shè)計(jì)個人的理財(cái)方案，編寫理財(cái)規(guī)劃書。整體項(xiàng)目可以分解為“制定儲蓄計(jì)劃”“貸款與你的生活”“制作合理使用信用卡的小貼士”“在投資中生活，在生活中投資”“安居樂業(yè)———制定房地產(chǎn)規(guī)劃”等子項(xiàng)目。學(xué)生在完成每個規(guī)劃項(xiàng)目的過程中既學(xué)到了知識點(diǎn)，又培養(yǎng)并鍛煉了崗位能力。
3有效組織項(xiàng)目實(shí)施
首先，教師要向?qū)W生作必要的知識鋪墊及項(xiàng)目介紹。通過知識鋪墊及項(xiàng)目介紹，學(xué)生可以在掌握基礎(chǔ)知識儲備的基礎(chǔ)上較好地了解項(xiàng)目的內(nèi)容、目的以及為完成項(xiàng)目需要做的工作。例如，在完成“房地產(chǎn)規(guī)劃”這個子項(xiàng)目上，先向?qū)W生講解房地產(chǎn)的概念、類型、相關(guān)專業(yè)詞匯、選擇適合房產(chǎn)的原則、購房與租房的抉擇等基礎(chǔ)知識，然后向?qū)W生介紹房地產(chǎn)規(guī)劃這個項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，即要求學(xué)生從自身實(shí)際出發(fā)，選擇一套目標(biāo)房產(chǎn)，向大家介紹這套房產(chǎn)(如從面積，單價、戶型、地段、周圍配套、容積率、綠化率、物業(yè)公司資質(zhì)、歷史價格走勢等方面)，同時說明選擇的理由及房款償付計(jì)劃。其次，項(xiàng)目的實(shí)施。在教師介紹基礎(chǔ)知識之后，學(xué)生在課堂上或課堂下，通過上網(wǎng)查閱資料、小組討論、實(shí)際情況分析、社會調(diào)研等方式，形成可視化成果，如Word或PPT形式的規(guī)劃報(bào)告等。以“房地產(chǎn)規(guī)劃”子項(xiàng)目為例，學(xué)生在完成規(guī)劃的過程中，會積極主動地去了解容積率、歷史價格走勢等知識內(nèi)容，這樣能夠鍛煉學(xué)生收集和分析資料、寫作、人際交往、解決問題等方面的能力。最后，展示工作成果。學(xué)生完成項(xiàng)目任務(wù)并形成可視化成果后，需要在班級中展示自己或團(tuán)隊(duì)的工作成果，教師再對此進(jìn)行必要的點(diǎn)評。這一環(huán)節(jié)既為學(xué)生提供了互相學(xué)習(xí)的機(jī)會，又鍛煉了學(xué)生的口才。教師在這個環(huán)節(jié)可以檢驗(yàn)教學(xué)效果，以便為后期的教學(xué)改革提供參考基礎(chǔ)。
4采用多元化評價
方式為了客觀評價學(xué)生對各個項(xiàng)目的參與及完成情況，同時也為了避免學(xué)生產(chǎn)生“平時不用學(xué)，考時背背書”的不端正的學(xué)習(xí)態(tài)度，在個人理財(cái)實(shí)務(wù)課程中，采取多樣性的評價方式，將過程考核與結(jié)果考核相結(jié)合，采取自我評價、同學(xué)互評、教師評價、企業(yè)評價相結(jié)合的考核評價方式。過程考核與結(jié)果性考核相結(jié)合的具體做法如下:將每個子項(xiàng)目均作為考核單元，即每個子項(xiàng)目完成情況良好與否均以一定比例影響到總評成績，除此之外，對于結(jié)果性考核主要看整體項(xiàng)目的完成情況。通過自我評價、學(xué)生互評、教師評價、企業(yè)評價、四維評價模式確定每個學(xué)生在每個子項(xiàng)目和最終整體項(xiàng)目的成績。評定因素除了項(xiàng)目成果的展示效果外，還包括參與積極度、團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)度、其他成員的滿意度等。
二教學(xué)效果評價
在現(xiàn)實(shí)中，物流金融的風(fēng)險(xiǎn)主要與質(zhì)押物有關(guān)，由于物流企業(yè)在發(fā)展前期為了快速占領(lǐng)市場，往往忽視了業(yè)務(wù)的后續(xù)管理，比如缺乏對質(zhì)押物的有效監(jiān)管，融資企業(yè)以次充好，掉包貨物的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，企業(yè)工作人員缺乏職業(yè)道德，與融資企業(yè)內(nèi)外勾結(jié)出具虛假倉單、虛假入庫單，加上企業(yè)的過程監(jiān)督不力，信息化水平不高，很難監(jiān)管到質(zhì)押物的出入庫異常情況。在對企業(yè)授信的時候，也沒有科學(xué)合理的質(zhì)押物價值評估體系，質(zhì)押物面臨價格波動劇烈和物理化學(xué)性質(zhì)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。往往當(dāng)融資企業(yè)無力償還貸款，物流企業(yè)需要變現(xiàn)質(zhì)押物時又發(fā)現(xiàn)沒有良好的變現(xiàn)渠道。針對質(zhì)押物本身的風(fēng)險(xiǎn)大致有幾下幾個方面：
2.1質(zhì)押物的合法性
質(zhì)押物的合法性是指融資企業(yè)質(zhì)押在物流企業(yè)的貨物的所有權(quán)是否歸出質(zhì)人所有。要判斷該質(zhì)押物是否是重復(fù)質(zhì)押，是否屬于違禁物品及禁止交易物品，是否足額繳納了關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。
2.2質(zhì)押物的價格穩(wěn)定性
物流企業(yè)在選擇質(zhì)押物時要考慮質(zhì)押物市場價格的穩(wěn)定性，在商品持有期間，一旦市場價格下跌，商品的實(shí)際售價很可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期售價，這樣物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會增大。質(zhì)押物價格波動劇烈也會導(dǎo)致物流企業(yè)對融資企業(yè)的授信額度不準(zhǔn)確，如果沒有一個平臺可以讓物流企業(yè)鎖定價格風(fēng)險(xiǎn)和及時預(yù)測判斷價格走勢，物流企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.3質(zhì)押物的變現(xiàn)能力
質(zhì)押物能否銷售出去直接影響著融資企業(yè)的還款能力，流動資金充足的企業(yè)違約的可能性比較小，如果質(zhì)押物的變現(xiàn)能力很好，就算融資企業(yè)不能及時歸還貸款，物流企業(yè)也可以將質(zhì)押物變賣來降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。
2.4質(zhì)押物是否投保
物流企業(yè)一般會要求融資企業(yè)為質(zhì)押貨物購買保險(xiǎn)，并將銀行作為受益人，這種操作降低了不可抗因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
2.5質(zhì)押物的損耗
質(zhì)押物的物理與化學(xué)性質(zhì)的改變會影響到物質(zhì)的價值，還有的風(fēng)險(xiǎn)源自物流企業(yè)缺乏有效的監(jiān)管措施，導(dǎo)致貨物丟失、毀損。
二期貨市場功能
在質(zhì)押物融資中的應(yīng)用期貨市場的套期保值功能可以幫助貨物持有者規(guī)避現(xiàn)貨市場的價格風(fēng)險(xiǎn)，鎖定貨物成本。如果融資企業(yè)判斷持有貨物面臨市場價格下降的可能比較大時，在實(shí)際操作中融資企業(yè)存入質(zhì)押物的同時在期貨市場上賣出與現(xiàn)貨品種相當(dāng)，數(shù)量相當(dāng)，但方向相反的期貨商品。以一個市場的盈利彌補(bǔ)另一個市場的虧損，以達(dá)到規(guī)避價格波動的風(fēng)險(xiǎn)。
3.1融資企業(yè)購買
期貨合約提高融資額度銀行在分配貸款額度時要計(jì)算質(zhì)押率，質(zhì)押率為貸款本金與質(zhì)押貨物價值的比率，質(zhì)押率一般根據(jù)期貨和現(xiàn)貨的價差及價格波動幅度、趨勢等因素合理確定。價差大、價格波動幅度比較大、價格趨跌時，質(zhì)押率相對應(yīng)低一些，反之，則質(zhì)押率可以高一些。物流企業(yè)要求融資企業(yè)在期貨市場上賣出與質(zhì)押物數(shù)量相等，交割日期和貸款到期日相近的期貨合約，并用合同約定當(dāng)質(zhì)押物市場價格下降時融資企業(yè)應(yīng)將在期貨市場上獲得的權(quán)益轉(zhuǎn)給物流企業(yè)。物流企業(yè)在協(xié)助銀行評估貸款風(fēng)險(xiǎn)時，通過這種操作方式提高融資企業(yè)的質(zhì)押率，融資企業(yè)可以獲得更高額度的貸款，物流企業(yè)也降低了因?yàn)閷|(zhì)押物的占管所面臨的價格波動風(fēng)險(xiǎn)。
3.2利用期貨交易交割環(huán)節(jié)
實(shí)現(xiàn)質(zhì)押物變現(xiàn)當(dāng)融資企業(yè)貸款到期不能償付本金和利息的時候，物流公司可以通過期貨交易交割環(huán)節(jié)以交割結(jié)算價賣掉商品，以彌補(bǔ)融資企業(yè)違約造成的損失。物流公司代期貨公司收繳交割手續(xù)費(fèi)。雖然操作方式對質(zhì)押物的品種和質(zhì)量有較為嚴(yán)格的要求，但是卻拓寬了質(zhì)押物變現(xiàn)的途經(jīng)，增加了融資企業(yè)的信用等級。
三面臨的問題及解決方案
雖然利用期貨市場可以降低融資風(fēng)險(xiǎn)，但是這種操作方式還有很多缺陷需要完善。比如當(dāng)后期質(zhì)押物市場價格走勢與前期預(yù)測的下跌相反，那么在期貨市場上的賣出操作反而會帶來虧損，而對價格的走勢判斷完全依賴于分析人員的經(jīng)驗(yàn)和分析。動產(chǎn)質(zhì)押融資的質(zhì)押物由于行業(yè)的不同一定是種類繁多，但是期貨市場上的期貨合約涉及的交易品種卻是有限的。針對這兩個問題筆者提出兩個改善方案。
4.1利用期貨期權(quán)減少
預(yù)期價格走勢反向發(fā)展的損失期貨期權(quán)規(guī)定買方有權(quán)在將來特定時間以特定價格買入或者賣出相關(guān)期貨合約的標(biāo)準(zhǔn)化合約。在看跌期權(quán)中，該期權(quán)買方有權(quán)按事先約定的價格和規(guī)定的時間向期權(quán)賣方賣出一定數(shù)量的相關(guān)期貨合約，但是不是附有必須賣出的義務(wù)。如果質(zhì)押物市場價格上漲，物流企業(yè)可以賣掉該期權(quán)或者讓它自動到期，損失的僅僅是權(quán)利金。如果質(zhì)押物市場價格下跌，物流企業(yè)可以執(zhí)行該期權(quán)，以事先確定的價格賣出期貨合約，這樣一來可以對沖現(xiàn)貨市場上的虧損。
4.2借鑒“交叉套期保值交易”的做法
選擇期貨合約由于不是所有商品都能成為期貨交易品種，當(dāng)融資企業(yè)的質(zhì)押物在期貨市場上沒有對應(yīng)的期貨合約，就可以選擇另外一種與該質(zhì)押物種類不同但在價格走勢具有相關(guān)性而且走勢大致相同的相關(guān)的期貨合約來操作。一般而言，選擇作為替代物的期貨商品最好是質(zhì)押物的替代商品。
四總結(jié)
1、金融市場對企業(yè)籌資活動的影響
企業(yè)籌資，指企業(yè)籌集資金。資金是企業(yè)的血液，任何一個企業(yè)要進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，都需要有適量的資金，而通過各種途徑和相應(yīng)的手段取得這些資金的過程就稱之為籌資。企業(yè)的大多數(shù)資金都是從金融市場中籌集而來的，也就是說，金融市場是企業(yè)籌集資金的主要來源。資金需求者和資金提供者可通過金融市場這個平臺，使資金從提供者轉(zhuǎn)移到需求者手中實(shí)現(xiàn)金融市場自主籌資。企業(yè)可通過金融市場自主籌資，降低籌資成本。企業(yè)根據(jù)金融市場的變化趨勢，調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在必要時，企業(yè)可以把可轉(zhuǎn)換證券按一定的比例轉(zhuǎn)換為普通股，減少固定利息或股息的支付，增強(qiáng)企業(yè)的資本實(shí)力與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全性。當(dāng)前，我國的金融業(yè)有了很大發(fā)展，人們的生活和社會生產(chǎn)無時無刻不受到金融市場的影響，金融市場在市場經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要。對國內(nèi)外金融市場進(jìn)行研究以切實(shí)找到未來金融的發(fā)展方向，引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展已成為時代賦予我們的使命。企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都需要資金。籌措資金即融資對于企業(yè)的發(fā)展非常重要，特別是對新項(xiàng)目的實(shí)施，需要經(jīng)過投資前的可行性研究、投資和生產(chǎn)三個階段。而這又涉及金融監(jiān)管及企業(yè)籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)問題，需要在不斷的探索中不斷進(jìn)行體制創(chuàng)新以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)如果要立足于市場，必須建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制和財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，及時地對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，通過合理的籌資結(jié)構(gòu)來分散風(fēng)險(xiǎn)。如通過控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理來控制投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)按市場需要組織生產(chǎn)經(jīng)營，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷提高企業(yè)的盈利水平，避免由于金融危機(jī)造成財(cái)務(wù)危機(jī)，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，隨時監(jiān)控企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)水平降到最低點(diǎn)。
2、金融市場對企業(yè)投資活動的影響
企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資，直接投資是指把資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，以期獲取利益的投資。在非金融性企業(yè)中，直接投資所占比重較大。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，以獲得股利或利息收入的投資。隨著我國證券市場的完善和多渠道籌資的形成，企業(yè)的間接投資會越來越廣泛。對于投資者而言，金融市場上交易的品種越多，為投資者提供選擇的空間就越大。一般而言，投資者應(yīng)該選擇市場規(guī)模大、參與主體多、競爭充分的金融市場。金融市場是企業(yè)產(chǎn)權(quán)流動、重組的有效途徑。金融市場的高度發(fā)達(dá)，金融資產(chǎn)的投資可以不受時間的限制，投資者可隨時根據(jù)自身的意愿通過金融市場購入或出售多種證券，形成有效的投資組合。對此，金融市場理論中的投資組合理論對企業(yè)的金融資產(chǎn)投資具有指導(dǎo)作用。為了減少金融資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，可同時投資多種金融證券，形成有效投資組合，可在不影響預(yù)期報(bào)酬率的前提下，降低收益的風(fēng)險(xiǎn)性，實(shí)現(xiàn)收益的穩(wěn)定。投資組合理論同樣適用于實(shí)物性資產(chǎn)投資，即企業(yè)在進(jìn)行實(shí)物性資產(chǎn)投資時同樣可以實(shí)行多元化的投資組合，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、金融市場對企業(yè)營運(yùn)資金的影響
營運(yùn)資金作為企業(yè)資金中最具活力的部分，其運(yùn)轉(zhuǎn)效率在很大程度上決定了企業(yè)今后的生存與發(fā)展。營運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個重要組成部分，其目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。金融市場環(huán)境對公司經(jīng)營的影響重大，各種風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營帶來不可預(yù)知的危機(jī)，金融危機(jī)更是讓大家對這種影響有了一個甚為透徹的認(rèn)識。金融市場對企業(yè)營運(yùn)資金的重要性從金融危機(jī)導(dǎo)致的中小型企業(yè)倒閉，則能看出。營業(yè)資金就像一個企業(yè)的血液，企業(yè)的發(fā)展離不開營運(yùn)資金的管理。營運(yùn)資金的管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上甚至可以說是維系于營運(yùn)資金的正常運(yùn)作。只有營運(yùn)資金處于良好的運(yùn)作狀態(tài)，企業(yè)才能得以生存，獲得發(fā)展，企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化才具有得以實(shí)現(xiàn)的可能。目前，我國仍然有許多企業(yè)面臨著資金短缺的問題，加上籌資困難，營運(yùn)資金短缺的矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。金融危機(jī)的出現(xiàn)更加使企業(yè)面臨營運(yùn)資金緊張的問題，當(dāng)然這與金融危機(jī)導(dǎo)致的銀行借貸有直接關(guān)系，國內(nèi)各大企業(yè)在感受金融風(fēng)暴劇烈震蕩的同時，資金管理在企業(yè)營運(yùn)中的重要性在這次風(fēng)暴中更加凸顯。很多國內(nèi)企業(yè)在前幾年的繁榮時期內(nèi)進(jìn)行的一些不顧風(fēng)險(xiǎn)的投資和擴(kuò)張，終于在泡沫破滅的今天飽受牽連，粗放化的資金管理也讓企業(yè)無法在第一時間預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)以及無法及時處置管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)自身狀況制定正確的營運(yùn)資金管理政策。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對金融市場的影響
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對財(cái)務(wù)工作的管理，是一項(xiàng)極為重要的高層領(lǐng)導(dǎo)管理工作，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動，是組織企業(yè)處理財(cái)務(wù)活動和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)活動是以現(xiàn)金收付為主的企業(yè)資金收付活動的總稱。企業(yè)籌資會引起財(cái)務(wù)管理活動，企業(yè)投資會引起財(cái)務(wù)管理活動，企業(yè)經(jīng)營會引起財(cái)務(wù)管理活動，企業(yè)分配會引起財(cái)務(wù)管理活動。這四個活動相互聯(lián)系組合成完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動。企業(yè)金融業(yè)務(wù)所發(fā)生的對象十分眾多，例如：向銀行借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)借款、向社會發(fā)行債券和股票等。如果僅從納稅角度，一般來說，企業(yè)內(nèi)部集資的稅收負(fù)擔(dān)率最輕，其次是向非金融機(jī)構(gòu)或者其他企業(yè)借款，再次是向金融機(jī)構(gòu)借款，自我積累籌資和發(fā)行股票的稅收負(fù)擔(dān)率最重。其原因在于：企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借，其利息也可在稅前扣除，而其利率一般會高于向金融機(jī)構(gòu)貸款的利率，但其籌資成本未必會比向銀行借款的籌資成本高。假如站在企業(yè)價值最大化的角度上來說的話，就要求企業(yè)不僅能夠籌集到足夠數(shù)的資金，還要求以較低的代價取得。但是企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借借款程序簡單，籌資速度較快，所受限制較少；向金融機(jī)構(gòu)借款程序復(fù)雜，籌資時間較長，所受限制較多；發(fā)行債券和股票，對企業(yè)本身的要求就更加嚴(yán)格，但其籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，選擇哪種或哪幾種組合融資渠道，要考慮企業(yè)必須支付的稅收成本，也要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動也對金融活動起著制約作用。企業(yè)財(cái)務(wù)活動中有關(guān)貨幣資金收支業(yè)務(wù)活動的不斷發(fā)展，為金融貨幣活動提出了客觀要求，并且金融貨幣流通活動也受企業(yè)財(cái)務(wù)的制約；同時，金融的信貸規(guī)模能否控制在最小限度內(nèi)，很大程度上取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制和投資效益的增長，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動是否進(jìn)行正常有關(guān)。由于財(cái)務(wù)中有關(guān)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，因此對金融的貨幣業(yè)務(wù)提出了客觀要求。首先，離開財(cái)務(wù)貨幣資金收支，金融的貨幣業(yè)務(wù)難以得到開展；其次，金融的貨幣流通也要受到財(cái)務(wù)管理的制約。經(jīng)濟(jì)組織的借款是金融機(jī)構(gòu)貨幣投放的主要渠道；經(jīng)濟(jì)組織的還貸，又是貨幣回籠的主要方式。然而，借款取決于資本擴(kuò)張的需求，還款取決于銷售收入的及時取得，這些都依賴于經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的正常進(jìn)行；再次，金融的信貸規(guī)模是否能控制在國家宏觀控制的指標(biāo)之內(nèi)，銀行的不良債權(quán)是否能控制在最小幅度內(nèi)，在很大程度上取決于經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制與投資效益的增長，而這些都有賴于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合理進(jìn)行。
三、結(jié)束語
19世紀(jì)以來，全球先后經(jīng)歷了大大小小十幾次金融危機(jī)，其共同特點(diǎn)都是危機(jī)爆發(fā)前相關(guān)國家經(jīng)濟(jì)在金融業(yè)支持下持續(xù)增長、對經(jīng)濟(jì)的看漲預(yù)期反過來又刺激金融創(chuàng)新，加上逐利性導(dǎo)致全球資本不斷涌入國內(nèi)使得國內(nèi)金融市場的繁榮逐漸脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，當(dāng)逐利的資本達(dá)到一定程度后便為金融危機(jī)的爆發(fā)埋下禍根。美國這一輪金融危機(jī)的發(fā)生，關(guān)鍵原因就在于美國經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)了脫離實(shí)體化的傾向。從表1可以看出，在過去的五十多年，美國以制造業(yè)、建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)為代表的實(shí)體經(jīng)濟(jì)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從41.25％下降到18.07％，特別是制造業(yè)占其國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重下降至11.2％。而以金融、保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)及房地產(chǎn)、租賃服務(wù)業(yè)為代表的虛擬經(jīng)濟(jì)在國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則不斷上升，其中金融業(yè)的比重更是接近20％。服務(wù)業(yè)和金融業(yè)在美國經(jīng)濟(jì)中所占比重過大，國民經(jīng)濟(jì)過分的“避實(shí)就虛”嚴(yán)重?fù)p害了美國經(jīng)濟(jì)的平衡性，最終使得金融危機(jī)爆發(fā)。
在金融危機(jī)與歐債危機(jī)中，德國經(jīng)濟(jì)快速復(fù)蘇并在穩(wěn)定歐洲經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了根本作用，這一切都得益于德國堅(jiān)實(shí)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。作為一個“制造大國”，德國工業(yè)制造業(yè)占GDP的29％，是德國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“脊梁”。世界500強(qiáng)企業(yè)中，有37家在德國。如果說德國最嘈雜的，是工廠機(jī)器發(fā)出的金屬沙沙聲；那么美國最喧鬧的，則是證交所大聲叫嚷的交易員。從深層次看，華爾街過度創(chuàng)新的“虛擬經(jīng)濟(jì)”，導(dǎo)致金融衍生品無限泛濫，從而釀成本輪金融危機(jī)，而德國堅(jiān)實(shí)的制造業(yè)基礎(chǔ)則是其保持強(qiáng)大的抗危機(jī)能力的根本保障。
國際金融危機(jī)后，美、歐等發(fā)達(dá)國家重新認(rèn)識到發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)的重要性，紛紛提出“再工業(yè)化”戰(zhàn)略，以搶占世界經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展的制高點(diǎn)，全球范圍內(nèi)正在上演從“工業(yè)化”到“去工業(yè)化”，再到“再工業(yè)化”這樣一個循環(huán)過程。這一過程實(shí)際上是對制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的重構(gòu)，重點(diǎn)是對高附加值環(huán)節(jié)的再造，體現(xiàn)了真正服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展戰(zhàn)略，符合經(jīng)濟(jì)形態(tài)螺旋式上升的發(fā)展規(guī)律。
1、美國高調(diào)推行“制造業(yè)振興計(jì)劃”。金融危機(jī)過后，奧巴馬政府先后制定了《重振美國制造業(yè)政策框架》、《先進(jìn)制造伙伴（AMP）計(jì)劃》等一系列規(guī)劃，從國家戰(zhàn)略層面提出加快創(chuàng)新、促進(jìn)美國先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的具體建議和措施。2011年末，美國宣布創(chuàng)設(shè)隸屬于白宮國家經(jīng)濟(jì)委員會的白宮制造業(yè)政策辦公室，旨在協(xié)調(diào)各政府部門之間的制造業(yè)產(chǎn)業(yè)政策制定和執(zhí)行，并推動美國制造業(yè)復(fù)蘇和出口。2012年2月，美國國家科技委員會了美國《先進(jìn)制造業(yè)國家戰(zhàn)略計(jì)劃》，分析了全球先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展趨勢及美國制造業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，明確提出了實(shí)施美國先進(jìn)制造業(yè)戰(zhàn)略的三大原則和五大目標(biāo)。
2、歐盟經(jīng)濟(jì)體積極謀劃“新工業(yè)革命”。2011年11月歐盟委員會公布了一項(xiàng)預(yù)計(jì)耗資800億歐元的“地平線2020”科研規(guī)劃。該規(guī)劃的主要目的是提高歐洲的基礎(chǔ)研究水平，推動信息技術(shù)、納米技術(shù)、新材料技術(shù)、生物技術(shù)、先進(jìn)制造技術(shù)和空間技術(shù)等領(lǐng)域的研發(fā)和綠色交通、可再生能源、食品安全等領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步。2012年5月，歐盟委員會在其網(wǎng)站上為制訂歐洲新工業(yè)化政策征求意見，歐盟委員會主席巴羅佐認(rèn)為，歐債危機(jī)的核心問題是一些成員國競爭力缺失，為此歐盟需要進(jìn)行深度結(jié)構(gòu)改革，開展有針對性的投資。歐洲需要維持一個強(qiáng)勁、多元化和擁有競爭力的工業(yè)基礎(chǔ)，通過加速工業(yè)創(chuàng)新、支持向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、鼓勵創(chuàng)業(yè)、扶持中小企業(yè)等措施，促進(jìn)歐洲工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
牢牢把握金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求
（一）正確認(rèn)識金融與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系。
經(jīng)濟(jì)決定金融，金融為經(jīng)濟(jì)服務(wù)，這已經(jīng)被世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史證實(shí)為一個基本規(guī)律，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的共識。經(jīng)濟(jì)對金融的決定作用主要體現(xiàn)在兩方面：一是金融是在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中產(chǎn)生的，并伴隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展；二是商品經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展階段對金融服務(wù)的需求不同，由此決定了金融發(fā)展的結(jié)構(gòu)、階段和層次。1969年戈德•史密斯在《金融結(jié)構(gòu)和金融發(fā)展》一書中指出經(jīng)濟(jì)快速增長的時期往往是金融高速發(fā)展的時期。盧卡斯（1995）也指出，金融業(yè)的發(fā)展實(shí)際上是跟隨實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求的引導(dǎo)，當(dāng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有需求時，金融業(yè)就自然而然發(fā)展起來。因此，只有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)牢固，金融業(yè)的發(fā)展方可持久穩(wěn)??；缺乏實(shí)體經(jīng)濟(jì)支撐的金融業(yè)非理性擴(kuò)張，可能會使金融業(yè)一時興旺發(fā)達(dá)，但從長期來看則會貽害無窮。因此，金融業(yè)的發(fā)展需以實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，始終應(yīng)輔助或服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不能凌駕于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展之上。只有使金融在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲得自身的健康成長，才能最大限度地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
（二）我國以銀行為主導(dǎo)的金融體系應(yīng)該在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)特殊使命、扮演中堅(jiān)力量。
1、從理論角度看，國有資本的性質(zhì)天然地要求銀行應(yīng)該在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面主動承擔(dān)特殊使命。我國銀行業(yè)在成立之初基本上是國有性質(zhì)的，近些年來隨著市場化改革的不斷深化，特別是引入國外戰(zhàn)略投資者后，銀行業(yè)普遍建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化。但是，國有資本在整個銀行體系中仍然處于絕對控股地位，這樣的制度安排正是為了保持國家對金融體系的絕對控制力，便于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施，這也是國家資本意志的體現(xiàn)。因此，商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行應(yīng)深刻地認(rèn)識到自身所承擔(dān)的重任，增強(qiáng)政治責(zé)任感和歷史使命感，主動貫徹落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策，積極投身到服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活動中來。
2、從實(shí)踐角度看，我國以銀行間接融資為主導(dǎo)的金融體系要求銀行必須在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面扮演中堅(jiān)力量。一方面，與歐美發(fā)達(dá)國家相比，我國資本市場還不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)主要還是通過銀行體系進(jìn)行間接融資。從表2可以看出，盡管近些年來隨著我國資本市場的發(fā)展，間接融資比例不斷降低，但是2011年末人民幣貸款占社會融資總量的比例仍然達(dá)到54％，遠(yuǎn)高于美國和英國同期的27％和38％。另一方面，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，我國的金融機(jī)構(gòu)雖然資產(chǎn)規(guī)模龐大，但是結(jié)構(gòu)極其不平衡，根據(jù)中國銀監(jiān)會相關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年末我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)為111.5萬億，占全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的92％，保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)資產(chǎn)占比僅為8％。無論從社會融資總量占比還是金融資產(chǎn)占比來看，銀行業(yè)在我國的金融體系中都占據(jù)了主導(dǎo)地位，因此應(yīng)該在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮主力軍作用。
實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展在融資方面存在的突出問題
（一）融資難，多數(shù)中小企業(yè)無法獲得銀行信貸支持。
中小企業(yè)、特別是小微企業(yè)融資難問題是世界各國普遍存在的問題，但是在目前我國表現(xiàn)得更為突出。根據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心2011年10月的“中小企業(yè)發(fā)展的新環(huán)境新問題新對策研究”顯示，中國的銀行貸款覆蓋率，大型企業(yè)幾乎實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，中型企業(yè)達(dá)80％以上，而規(guī)模以下的小型企業(yè)則最多只有20％。僅2010年，授信額在500萬元以下的小微企業(yè)貸款占中國企業(yè)貸款余額的比重還不超過5％。造成目前中小企業(yè)融資難問題的，既有客觀方面原因也有主觀方面原因。從客觀方面來看，信貸供給回歸常規(guī)，銀行流動性顯著收緊。根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2009年末、2010年末和2011年末，我國全部金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款余額依次為39.97萬億元、47.92萬億元和54.79萬億元，同比增速依次為31.74％、19.9％和15.8％。隨著信貨規(guī)模增速逐年降低，信貸規(guī)模日趨緊張，銀行不得不提高門檻，將有限的信貸資源優(yōu)先用于滿足重點(diǎn)大中型客戶的需求，從而擠壓了對小企業(yè)的信貸投放。從主觀方面來看，“輕資產(chǎn)”特點(diǎn)使得中小企業(yè)難以滿足銀行貸款條件。中小企業(yè)普遍處于發(fā)展初期，資產(chǎn)有限，缺乏有效的抵押手段，無法為銀行提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，導(dǎo)致銀行不愿意貸款給中小企業(yè)。
（二）融資貴，中小企業(yè)融資成本普遍。
隨著近兩年貨幣政策的持續(xù)收緊，企業(yè)的融資成本不斷上升，融資貴問題也成為制約實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問題之一。對于中小企業(yè)而言，融資貴問題更加突出，即便取得銀行授信融資，綜合融資成本貸款平均利率也高達(dá)13％-18％，達(dá)到了基準(zhǔn)利率的2-3倍，而民間的借貸利率則更高。眾多堅(jiān)持實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的小企業(yè)，資本利潤率不超過5％，遠(yuǎn)低于其承擔(dān)的貸款利率。一方面，在信貸資源緊張的情況下，銀行普遍提高了貸款定價水平。從表3可以看出，到2011年12月末，金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行下浮和基準(zhǔn)利率的貸款占比依次為7.02％和26.96％，比2011年初分別減少20.78和2.20個百分點(diǎn)；而執(zhí)行上浮利率的貸款占比66.02％，比年初提高了22.98個百分點(diǎn)。由于國有企業(yè)與銀行具有良好的合作關(guān)系且具有較強(qiáng)的議價能力，銀行對國有企業(yè)基本上是執(zhí)行基準(zhǔn)利率或略微上浮，而對中小企業(yè)和民營企業(yè)則是在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮20-30％，有的甚至高達(dá)50％。另一方面，名目繁多的融資費(fèi)用也增加了中小企業(yè)的融資成本。中小企業(yè)融資涉及到擔(dān)保、評估以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、公證等中介費(fèi)用，據(jù)統(tǒng)計(jì)這部分費(fèi)用基本上與企業(yè)支付的銀行費(fèi)用相當(dāng)。除此之外，企業(yè)還要支付一部分貸款保證金。這些眾多因素導(dǎo)致中小企業(yè)實(shí)際借款利率超過大企業(yè)的兩倍以上。盡管銀行貸款利率較高，但仍有大部分中小企業(yè)無法從銀行獲得信貸支持。而民間借貸民間借貸機(jī)構(gòu)則往往利用資金供給緊張的格局，推高借貸利率水平。尤其是2011年，隨著央行不斷加息，資金鏈空前緊張，溫州和東莞等城市的一些中小企業(yè)因難以承受高額的融資成本而紛紛倒閉。
（三）區(qū)域不平衡，縣域及以下地區(qū)金融供給嚴(yán)重不足。
縣域經(jīng)濟(jì)的狀況對整個國民經(jīng)濟(jì)的影響舉足輕重，但是，縣域及以下地區(qū)金融供給則嚴(yán)重不足，無法滿足縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。一是金融主體缺位，隨著金融體制改革深入，縣域國有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)大規(guī)模收縮，自1999年起，四大國有商業(yè)銀行從農(nóng)村逐步撤出，基本取消了縣一級分支機(jī)構(gòu)，截止2009年底共撤銷了約31000多個縣級以下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，且現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)主要是集中于縣城，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村金融基本上被邊緣化。二是信用擔(dān)保功能不到位、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全、擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏財(cái)政資金的有力支撐，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)少。面對農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)，“三農(nóng)”貸款缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)貸款投放動力不足。三是資金大量外流現(xiàn)象非常突出，縣域金融機(jī)構(gòu)大多只有組織資金權(quán)、貸款調(diào)查權(quán)和收貸權(quán)，沒有審批權(quán)，留存網(wǎng)點(diǎn)已成為上級行的“儲蓄機(jī)構(gòu)”，縣域金融機(jī)構(gòu)的大量存款資金流向城市地區(qū)。
（四）儲蓄和投資結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。
一方面，我國是世界上儲蓄率最高的國家，儲蓄率長期保持在50％以上，遠(yuǎn)高于世界其他主要經(jīng)濟(jì)體（見表4）。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)分析，2011年中國的儲蓄率高達(dá)52％，而儲蓄總額已經(jīng)達(dá)到80萬億，這說明目前我國的整體資金供給并不短缺。而另一方面，在資金需求方來看，大量中、小、微企業(yè)、三農(nóng)行業(yè)等企業(yè)普遍面臨融資難問題，無法從正規(guī)渠道獲得低成本融資。這種儲蓄與投資結(jié)構(gòu)的失衡問題，也成為制約當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題。
商業(yè)銀行要立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
（一）客戶戰(zhàn)略：從偏重批發(fā)銀行客戶向批發(fā)銀行客戶與零售銀行客戶并重轉(zhuǎn)變。
商業(yè)銀行要緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級要求，與時俱進(jìn)，調(diào)整信貸投向，改變當(dāng)前信貸資源過分集中于大型國有企業(yè)和政府融資平臺的問題。
1、大力發(fā)展消費(fèi)金融，支持國家擴(kuò)大內(nèi)需政策的實(shí)施。2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)后，國際市場需求普遍衰退，各國貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭，改革開放以來我國長期依賴的出口導(dǎo)向性發(fā)展戰(zhàn)略受到重大挑戰(zhàn)。因此，十二五規(guī)劃明確提出，要構(gòu)建擴(kuò)大內(nèi)需長效機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長向依靠消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行要大力發(fā)展消費(fèi)金融，加大對國家擴(kuò)大內(nèi)需政策的支持力度。一是要大力發(fā)展個人消費(fèi)信貸、住房信貸、信用卡消費(fèi)等業(yè)務(wù)，為普通大眾客戶提供便捷化金融服務(wù)，增強(qiáng)其消費(fèi)金融的可獲得性。二是要積極配合國家家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)等一系列啟動內(nèi)需政策的實(shí)施，支持國內(nèi)企業(yè)開辟內(nèi)銷市場，緩解企業(yè)由于外需不足帶來的壓力。三是要做好高端客戶的金融服務(wù)，提供定制型私人銀行服務(wù)，應(yīng)對外資銀行挑戰(zhàn)。
2、批發(fā)業(yè)務(wù)要堅(jiān)持國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的支持力度。十二五規(guī)劃明確提出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變。因此，商業(yè)銀行在制定信貸政策時，要主動對接貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。一是在信貸資源配置上，切實(shí)加大對三農(nóng)領(lǐng)域、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、科技創(chuàng)新、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的支持力度，主動向這些行業(yè)傾斜。同時，嚴(yán)控“兩高一?！钡认拗菩孕袠I(yè)的信貸投放，促進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能，防止盲目重復(fù)建設(shè)。二是在客戶規(guī)模的選擇上，要改變當(dāng)前信貸資源過分向大中型國企和政府融資平臺傾斜的不利局面，積極支持擁有核心技術(shù)和市場競爭力、經(jīng)營管理比較規(guī)范、為大型企業(yè)配套的中小企業(yè)。
（二）產(chǎn)品戰(zhàn)略：從傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品銷售向提供全面金融解決方案轉(zhuǎn)變。
現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型應(yīng)擺脫過度依賴傳統(tǒng)貸款為企業(yè)融資的發(fā)展方式，積極創(chuàng)新和拓展契合客戶需求的信貸產(chǎn)品，大力發(fā)展表外、結(jié)算、理財(cái)?shù)戎虚g業(yè)務(wù)類產(chǎn)品，努力為客戶提供全面金融服務(wù)方案，通過產(chǎn)品戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型改變當(dāng)前過于依賴?yán)畹氖杖肽Ｊ?，增加中間業(yè)務(wù)收入占比。
1、以解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的融資難問題為著力點(diǎn)強(qiáng)化產(chǎn)品創(chuàng)新。一是積極進(jìn)行擔(dān)保方式創(chuàng)新，針對當(dāng)前“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等客戶普遍存在的經(jīng)營規(guī)模較小、缺乏有效抵質(zhì)押物品、信用評級較低的情況，積極進(jìn)行擔(dān)保方式創(chuàng)新，大力推廣存貨、應(yīng)收賬款、專利權(quán)等動產(chǎn)質(zhì)押，盤活目前企業(yè)自有資產(chǎn)，探索采礦權(quán)、門票收費(fèi)權(quán)、海域使用權(quán)等權(quán)益質(zhì)押，積極創(chuàng)造量體裁衣式產(chǎn)品，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)對金融服務(wù)多元化的需要。二是大力發(fā)展供應(yīng)鏈金融，根據(jù)中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈上所處地位的不同，在保證資金封閉循環(huán)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，充分依托核心企業(yè)的資信狀況為小企業(yè)進(jìn)行信用增級，解決小企業(yè)融資難問題。
2、積極為客戶提供全面金融解決方案。商業(yè)銀行要打破傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品銷售模式，通過資源整合積極為企業(yè)提供全面金融解決方案。一是在服務(wù)內(nèi)容上，要在全面分析、深入挖掘的基礎(chǔ)上，將銀行的金融服務(wù)與企業(yè)的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效對接與整合，全面解決客戶的融資、現(xiàn)金管理、投資理財(cái)、金融避險(xiǎn)及個人業(yè)務(wù)需求；對于目前尚無法滿足的客戶需求，要積極通過產(chǎn)品創(chuàng)新進(jìn)行解決。二是在服務(wù)手段上，要突破銀行自身限制，通過內(nèi)外部資源整合滿足客戶需求。既要通過銀行信貸滿足客戶融資需求，也要注重通過央行票據(jù)、短期融資債、企業(yè)債、IPO等資本市場工具和融資租賃、委托貸款、同業(yè)合作等為客戶提供多渠道融資。既要注重通過自身產(chǎn)品創(chuàng)新為客戶提供更好的投資理財(cái)服務(wù)，也要充分利用和銀行同業(yè)、信托、基金、保險(xiǎn)等其他金融機(jī)構(gòu)的合作給客戶提供更多的增值服務(wù)。
3、重視利率市場化以后的產(chǎn)品創(chuàng)新。國際經(jīng)驗(yàn)普遍證明，利率市場化以后，金融業(yè)的競爭將更加激烈，企業(yè)的融資成本將會顯著降低。目前我國的利率市場化步伐不斷加快，商業(yè)銀行要盡快適應(yīng)這一趨勢，通過產(chǎn)品創(chuàng)新為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加優(yōu)惠的金融服務(wù)。一方面，通過產(chǎn)品創(chuàng)新擴(kuò)大居民的投資范圍，吸引更多的社會資金；另一方面，通過對資金的有效利用，為更多企業(yè)提供更便利的融資服務(wù)。通過打通居民儲蓄資金與企業(yè)融資之間的通道，引導(dǎo)資金流向最需要的地方，提高資金的使用效率。當(dāng)然，這種創(chuàng)新必須堅(jiān)持為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的本質(zhì)要求，注重傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與衍生業(yè)務(wù)的平衡，防范由于金融過度創(chuàng)新導(dǎo)致的偏離實(shí)經(jīng)濟(jì)需求帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）渠道戰(zhàn)略：從主要依賴物理網(wǎng)點(diǎn)向物理網(wǎng)點(diǎn)與電子渠道并重轉(zhuǎn)變。
渠道是銀行產(chǎn)品和服務(wù)銷售的載體，渠道建設(shè)必須緊密圍繞客戶需求、充分利用現(xiàn)代科技手段，致力于為客戶提供更加高效便捷的金融服務(wù)，從而提高銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效率?？萍歼M(jìn)步為商業(yè)銀行發(fā)展提供了現(xiàn)代化的技術(shù)支持。在很多發(fā)達(dá)國家，人們到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)的比例正在不斷降低，通過電子平成的金融服務(wù)比例越來越高。方便、快捷、高效，是電子銀行突出的特點(diǎn)，也是物理網(wǎng)點(diǎn)難以比擬的優(yōu)勢，商業(yè)銀行要加強(qiáng)電子渠道建設(shè)。一是拓展更多的電子銀行載體，提高自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道服務(wù)范圍和服務(wù)效率、提升客戶體驗(yàn)，提高客戶滿意度。二是積極推動傳統(tǒng)銀行服務(wù)與產(chǎn)品的電子化“再移植”，將更多的傳統(tǒng)銀行產(chǎn)品和服務(wù)通過電子渠道進(jìn)行銷售，減輕物理網(wǎng)點(diǎn)的壓力，節(jié)約社會公眾的時間成本。三是大力發(fā)展電子商務(wù)平臺，發(fā)揮溝通買賣雙方的渠道作用，通過對買賣雙方信息流、資金流等交易記錄的有效監(jiān)控，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的交易成本。四是加強(qiáng)電子渠道安全建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)平臺是一個開放式的平臺，信息安全面臨巨大的挑戰(zhàn)。銀行要加大技術(shù)投入，增強(qiáng)電子銀行渠道的安全性。
（四）區(qū)域戰(zhàn)略：從偏重大中城市向大中城市與縣域并重轉(zhuǎn)變，從偏重國內(nèi)市場向國內(nèi)市場與國際市場并重轉(zhuǎn)變。
1.物流金融地區(qū)的轉(zhuǎn)變與拓展
我國最早發(fā)展物流金融的地區(qū)是沿海各經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于這些區(qū)域與相比于內(nèi)地，在引進(jìn)技術(shù)、對人才的培養(yǎng)和開發(fā)等方面占據(jù)極大優(yōu)勢，更是形成了以滬、蘇、南京和無錫等為中心區(qū)域的物聯(lián)網(wǎng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)園區(qū)。物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)入高速期，針對物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的專業(yè)與技術(shù)的開發(fā)的研究也不斷開展，一大批產(chǎn)業(yè)園區(qū)如雨后春筍般涌現(xiàn)。在國家大力的政策扶植下，在這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中物聯(lián)網(wǎng)發(fā)揮了極大的支撐作用。物聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使越來越多的物流企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，綜合的競爭力飛升，物流金融發(fā)展也有了非常好的前景。
2.物流金融的推廣與升級
我國金融機(jī)構(gòu)、物流企業(yè)都將物流金融作為今后發(fā)展的的重要方向，不斷推廣模式，升級產(chǎn)品。但是發(fā)達(dá)國家物流網(wǎng)起跑線較高、擁有雄厚的發(fā)展基礎(chǔ)，在相關(guān)的各項(xiàng)研究與實(shí)踐方面都取得顯著的成效，我國的物流金融起點(diǎn)較低，仍圍繞在傳統(tǒng)物流金融服務(wù)的物資銀行、融通倉、供應(yīng)鏈上某一個環(huán)節(jié)提供相關(guān)金融服務(wù)等方面，我國物流金融服務(wù)程度不高，國內(nèi)銀行雖然進(jìn)行了積極的嘗試，但是尚未形成規(guī)模效應(yīng)，操作不規(guī)范，業(yè)務(wù)品種相對較小，服務(wù)意識淡漠。雖然有很大的發(fā)展空間仍存在很多問題。
二、基于物聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新型物流金融
在物聯(lián)網(wǎng)的推動下，物流金融亟待構(gòu)建完備的創(chuàng)新體系，物聯(lián)網(wǎng)必須深入到物流的每一個運(yùn)作環(huán)節(jié)之中，生產(chǎn)與采購，營銷與派送，最終簽收，這些方面都必須進(jìn)行滲透。對物流的活動加大追蹤、調(diào)查力度，提升物聯(lián)網(wǎng)的高校使用率，確定資本的走勢和方向，將融資的成本降到最低。
1.金融物流中對采購環(huán)節(jié)的創(chuàng)新
物流金融的采購環(huán)節(jié)是物流的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，預(yù)付款進(jìn)行融資是最主要的。物流企業(yè)在采購這一環(huán)節(jié)進(jìn)行融資時，可以以物聯(lián)網(wǎng)的搜尋情況為依據(jù)，選取與有關(guān)的要求最適合的融資對象，開展磋商，將融資的成本達(dá)到最優(yōu)化，以此來對融資的效率進(jìn)行提升。物聯(lián)網(wǎng)在物流業(yè)中能夠?yàn)槭艿窖埖娜谫Y方提供諸多渠道進(jìn)行信息的分享，使得融資方能夠全面的對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了解，深入的認(rèn)知企業(yè)的生產(chǎn)和存儲以及采購和營銷等諸多方面，有效的在雙方的合作中建立互信的溝通。在采購物資的特殊情況下，銀行信貸、政府的抵押貸款、融資的租賃等手段都能夠進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)資金的流動性，以達(dá)到融資預(yù)付款的完成。對企業(yè)產(chǎn)生了極大的支撐作用，保持其運(yùn)轉(zhuǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收效。
2.儲存環(huán)節(jié)金融物流創(chuàng)新
倉儲環(huán)節(jié)物流金融創(chuàng)新主要是基于材料庫、產(chǎn)品庫和產(chǎn)成庫。這一環(huán)節(jié)的物流中，大量的企業(yè)流動資金都被消耗，以此來存儲和管理制成品及原材料，極大的阻礙著運(yùn)轉(zhuǎn)資金，企業(yè)可以通過物聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息的，提供給繼續(xù)購買存儲位置、價位、數(shù)量、質(zhì)量等諸多信息，最大的節(jié)省時間、節(jié)約銷售的成本并快速的進(jìn)行抵押活動和銷售資金，同時，融資抵押的運(yùn)用能夠保持資金的流動性，對自身所需的資金運(yùn)轉(zhuǎn)與需求。如果當(dāng)?shù)匾呀?jīng)開設(shè)了升級的物流金融的交易市場，企業(yè)可以采用更直接的手段，在市場中進(jìn)行資源的出手以及訂單的抵押款項(xiàng)，通過一系列金融憑證獲取所需融資，以此周轉(zhuǎn)資金。物聯(lián)網(wǎng)所的信息真實(shí)度強(qiáng)、透明度高，從而真正的實(shí)現(xiàn)直接性的融資活動以及交換活動，而不受第三方的影響。雙方的運(yùn)作成本都有所下降，融資的效率也極大的提升。
3.金融物流中對銷售的創(chuàng)新
銷售業(yè)務(wù)的物流金融進(jìn)行創(chuàng)新，主要表現(xiàn)為收入的款項(xiàng)以及銷售產(chǎn)品。在國家相關(guān)的政策指引下，企業(yè)可以采取一系列的措施進(jìn)行資金的額度計(jì)算以及提供，滿足和適應(yīng)為企業(yè)運(yùn)營的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的需求。這種企業(yè)和應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款融資方，可以驗(yàn)證由兩個六方會談融資的信息，通過質(zhì)押融資，還可以在物聯(lián)網(wǎng)，以換取市場的企業(yè)，產(chǎn)品，票據(jù)和賬目出售獲得融資。但對于產(chǎn)品市場價格大幅波動，對規(guī)模較大的短期貶值的可能性，可能無法采取動產(chǎn)抵押，確認(rèn)倉庫和訂單銷售的形式獲得融資，此時的物流金融只有通過預(yù)付抵押或以相同的值，但波動較小的產(chǎn)品抵押貸款的方式獲得信貸支持，從而獲得融資。為了給生產(chǎn)者支付，票據(jù)，應(yīng)收賬款，也可以根據(jù)獲得的融資方式證券。對于產(chǎn)品占據(jù)的物流小，存儲空間小企業(yè)的資金是最近通過租用的存儲空間，抵押貸款等產(chǎn)品獲得短期融資。對于出口型企業(yè)，通過補(bǔ)償貿(mào)易協(xié)議的方式，或采取降低產(chǎn)品等同，混合補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)亩噙叿绞絹慝@得融資，采取補(bǔ)償貿(mào)易無法做到的方式，還可以通過保險(xiǎn)，出口信貸等手段獲得融資。
三、物流金融創(chuàng)新和審計(jì)監(jiān)督的關(guān)系分析
1.對審計(jì)工作重要性的認(rèn)識
在“中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”的內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是一個獨(dú)立的監(jiān)測和評價單位及其下屬單位的財(cái)政收入，財(cái)政收入和實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的支出，合法的行為和效率，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。”法律的權(quán)威之下，有權(quán)監(jiān)督政府審計(jì)履行國家經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行。即使政府不在傳統(tǒng)意義上，屬于物流審計(jì)金融監(jiān)管部門，根據(jù)政府審計(jì)功能，能夠從信息的角度來補(bǔ)充傳統(tǒng)的物流金融監(jiān)管，然后展開物流金融監(jiān)管體制的含義和范圍。
2.深化對審計(jì)本質(zhì)的研究
通過指導(dǎo)免疫系統(tǒng)，政府審計(jì)已經(jīng)在真實(shí)性，合法性和有效性方面進(jìn)一步深化。從過去的真實(shí)合法審計(jì)，一個單一的結(jié)構(gòu)和操作的審計(jì)和監(jiān)督，并逐步上升為國家的經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際利用，法律審核。金融危機(jī)給了世界上風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)新的教訓(xùn)。因此世界逐步深化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識。首先，人們不再局限于金融分行業(yè)的法規(guī)和政策，而是把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識擴(kuò)展到能源、糧食、信息等一些關(guān)乎到國家經(jīng)濟(jì)安全方面的安全政策。在國際金融監(jiān)管之中，不再局限于國有大型商業(yè)銀行，已逐漸擴(kuò)展到非銀行金融機(jī)構(gòu)，特別是那些具有多重風(fēng)險(xiǎn)的公司的經(jīng)營許可證的綜合管理。
3.以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向創(chuàng)新組織模式
隨著金融界的快速發(fā)展，任何風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)可以遍及所有行業(yè)和世界的市場上，傳播能力、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融部門也將面臨其他風(fēng)險(xiǎn)。為了適應(yīng)這一新的特征，物流金融審計(jì)組織模式必須有針對性的改革。第一，在專業(yè)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)信息方面，數(shù)據(jù)和案例，初步建立審計(jì)信息基礎(chǔ)設(shè)施；其次，在定期和經(jīng)常性的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)審計(jì)主題成立審計(jì)調(diào)查小組，小組成員來自不同的地區(qū)，為了實(shí)現(xiàn)全面的調(diào)查和分析；最后，通過一個扁平的組織模式，建立審計(jì)提高審計(jì)資源集約化程度，還可以利用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的橫向和縱向的聯(lián)系。
4.審計(jì)監(jiān)督提升物流金融市場信息的高質(zhì)量
在物流金融監(jiān)管實(shí)踐中常見的問題，是“重監(jiān)督輕”的控制，雖然在內(nèi)部崗位獨(dú)立監(jiān)管部門履行監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)，但往往無法發(fā)揮監(jiān)督作用，提高信息披露監(jiān)管的作用。政府審計(jì)是獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的物流，與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)監(jiān)管措施，完善監(jiān)管制度和審計(jì)報(bào)告并由系統(tǒng)公告，督促金融機(jī)構(gòu)提高物流管理。
5.審計(jì)的監(jiān)督制衡物流金融機(jī)構(gòu)
在行政管理的的角度之下，物流金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)際上屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇。審計(jì)監(jiān)督約束和激勵機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，審計(jì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和金融監(jiān)管當(dāng)局檢查收支平衡，驗(yàn)證其收入和費(fèi)用的事實(shí)；其次，可以監(jiān)管監(jiān)督部門實(shí)施，以揭示其決策失誤和監(jiān)督問題，規(guī)范從業(yè)人員的行為。最后，你可以評估金融機(jī)構(gòu)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管物流，以方便溝通，管理部門之間的協(xié)調(diào)與合作，增強(qiáng)抵御金融危機(jī)的能力。
四、結(jié)束語
【摘要】網(wǎng)絡(luò)金融安全問題是特定歷史發(fā)展階段的問題，是應(yīng)對金融全球化負(fù)面影響的產(chǎn)物。網(wǎng)上銀行的安全既是用戶最關(guān)心的問題，也是輿論長期關(guān)注的焦點(diǎn)。文章首先探討網(wǎng)絡(luò)金融概念特點(diǎn)，繼而分析我國網(wǎng)絡(luò)金融安全現(xiàn)狀，最后提出改善我國網(wǎng)絡(luò)金融安全幾點(diǎn)對策。
【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)金融;風(fēng)險(xiǎn);電子貨幣;對策 網(wǎng)絡(luò)金融安全
是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及硬件、軟件、防火墻、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、身份認(rèn)證、通信加密、災(zāi)難恢復(fù)、安全掃描等多個安全要素。而網(wǎng)絡(luò)金融安全問題關(guān)乎我國的經(jīng)濟(jì)安全甚至國家安全。因此，必須站在更高的層面審視網(wǎng)絡(luò)金融安全問題。
一、網(wǎng)絡(luò)金融概念特點(diǎn)
(一)概念
網(wǎng)絡(luò)金融，又稱電子金融(e-finance)，是一種通過個人電腦、通信終端或其他智能設(shè)備，借助國際互聯(lián)網(wǎng)和通信技術(shù)無境域限制的聯(lián)結(jié)客戶與金融機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)及時獲取經(jīng)濟(jì)金融信息、享受網(wǎng)上金融服務(wù)、開展網(wǎng)上金融交易的金融活動。網(wǎng)絡(luò)金融包括在線銀行、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)金融安全，是指金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的硬件、軟件及其系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)受到保護(hù)，不受偶然的或者惡意的原因而遭到破壞、更改、泄露，系統(tǒng)連續(xù)可靠正常地運(yùn)行，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)暢通快捷。網(wǎng)絡(luò)金融安全包括系統(tǒng)安全和信息安全兩個部分，系統(tǒng)安全主要指網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的硬件、操作系統(tǒng)以及應(yīng)用軟件的安全，信息安全主要指各種信息的存儲、傳輸和訪問的安全。
(二)特點(diǎn)
世界第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——美國安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行(SFNB)自1995年10月18日開業(yè)以來，國際金融界掀起了一股網(wǎng)絡(luò)銀行浪潮。這一金融創(chuàng)新正徹底顛覆了金融業(yè)和金融市場的業(yè)態(tài)，銀行由實(shí)體化向虛擬化發(fā)展，金融服務(wù)的時空界限不再明顯。與傳統(tǒng)金融相比，網(wǎng)絡(luò)金融具有以下一些特點(diǎn)：
無界性。網(wǎng)絡(luò)金融的無界性主要是指金融活動無時空局限，打破傳統(tǒng)的金融服務(wù)時間、境域、空間、方式等限制。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營企業(yè)只要開通網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)，世界各地的上網(wǎng)用戶皆可能在任一時間、任一地點(diǎn)、以任一方式成為其客戶，并以商家愿意接受的任一電子貨幣支付，交易地域模糊性給計(jì)量造成困難。
3、低成本。虛擬形態(tài)的網(wǎng)絡(luò)銀行交易成本遠(yuǎn)小于物理形態(tài)的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成本，而且服務(wù)效率得到提高、服務(wù)質(zhì)量沒有降低。這是網(wǎng)絡(luò)金融得以出現(xiàn)并迅速發(fā)展的最主要原因。
4、加密性。傳統(tǒng)金融下交易過程依賴于物理設(shè)置和現(xiàn)場辦公，而網(wǎng)絡(luò)金融下交易過程采取技術(shù)上加密算法或認(rèn)證系統(tǒng)的變更或認(rèn)證來實(shí)現(xiàn)。
5、信用性。電子貨幣和網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，使得一些電子商務(wù)公司等非金融機(jī)構(gòu)涉足短期電子商業(yè)信貸、中介支付、投資理財(cái)顧問等金融或準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)，而金融交易信息傳輸保存的安全性、客戶個人信息、交易信息和財(cái)務(wù)信息的保護(hù)日益受到公眾的關(guān)注。無疑，人的信用價值以及游戲規(guī)則的固化是網(wǎng)絡(luò)金融快速發(fā)展基石。
二、網(wǎng)絡(luò)金融安全現(xiàn)狀
網(wǎng)絡(luò)金融安全伴隨著網(wǎng)上交易的整個過程。主要有兩個方面：一是來自金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自身的安全以及自身的管理水平和內(nèi)控能力。如由于軟硬件配置不匹配、系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理、運(yùn)行不穩(wěn)定等形成的安全隱患;二是來自于金融機(jī)構(gòu)外部，取決于選擇的開發(fā)商、供應(yīng)商、咨詢或評估公司的水平，以及其他各種外來因素如黑客攻擊、自然災(zāi)害侵襲等所造成的安全問題。
有關(guān)調(diào)查表明，目前國內(nèi)80%的網(wǎng)站都存在安全隱患，其中有20%網(wǎng)站的安全問題還十分嚴(yán)重。安全問題已日益成為困擾網(wǎng)上金融交易的最大問題，影響我國網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)金融活動中的安全隱患，主要表現(xiàn)在：
網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)漏洞?；ヂ?lián)網(wǎng)本身固有的技術(shù)體制存在缺陷?；谶h(yuǎn)程通信的便利，互聯(lián)網(wǎng)并未考慮安全性問題，因而基于信任主機(jī)之間的通信而設(shè)計(jì)的TCP/IP協(xié)議缺乏安全機(jī)制，建立在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在安全漏洞，防毒軟件功能不強(qiáng)，造成網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行不穩(wěn)定，被病毒入侵、被黑客攻擊，輕者數(shù)據(jù)毀壞丟失，重者燒毀硬件。目前全球的黑
客攻擊事件，40%是針對金融系統(tǒng)的，我國則高達(dá)60%以上。
3、交易系統(tǒng)缺陷。按照我國有關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上業(yè)務(wù)要達(dá)到三級安全標(biāo)準(zhǔn)，但目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)的安全狀況都未達(dá)到這一要求，其自行開發(fā)、應(yīng)用的網(wǎng)上交易系統(tǒng)大多未經(jīng)過權(quán)威部門的檢測認(rèn)證，存在安全控制技術(shù)落后、安全防范措施不到位、抗攻擊能力不強(qiáng)、響應(yīng)滯后、訪問授權(quán)混亂、客戶地址及郵箱等資源保護(hù)不力等情況。出現(xiàn)系統(tǒng)虛假信息泛濫;賬戶密碼被黑客破譯，數(shù)據(jù)資料、交易指令被篡改，資金被盜取，股票、債券、基金等金融資產(chǎn)被盜賣;信息傳遞的私密性、真實(shí)性、完整性、不可否認(rèn)性缺乏保障等等現(xiàn)象。
4、交易監(jiān)管滯后。由于網(wǎng)絡(luò)金融交易的不透明、虛擬性、開放性，增大了交易者之間身份確認(rèn)、交易真實(shí)性驗(yàn)證、信用評價方面的信息不對稱，決定了網(wǎng)上支付和結(jié)算系統(tǒng)全球化，提高了信用風(fēng)險(xiǎn)程度。目前，我國網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)作監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足、手段不全、技術(shù)落后、分業(yè)網(wǎng)上監(jiān)管職責(zé)界定不清、內(nèi)控制度不健全、網(wǎng)上業(yè)務(wù)定期內(nèi)部審計(jì)流于形式，出現(xiàn)了網(wǎng)上業(yè)務(wù)運(yùn)作中密碼控制不嚴(yán)、軟件控制功能薄弱、授權(quán)機(jī)制執(zhí)行不力等問題。
5、協(xié)同機(jī)制缺乏。各銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各自為政，各行間信息隔絕，缺乏溝通協(xié)作。有的商業(yè)銀行將其銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)、建設(shè)實(shí)施方案等作為絕密材料被保存，行業(yè)間數(shù)據(jù)資源共享是一道屏障，造成資源資金浪費(fèi)，延誤了整個金融業(yè)的發(fā)展。 6、應(yīng)急預(yù)案缺失。除上述種種因素外，金融機(jī)構(gòu)未對停電、暴力犯罪等人為因素以及地震等自然災(zāi)害等突發(fā)性不確定事件的發(fā)生制定切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案，在一定程度上影響著網(wǎng)絡(luò)金融的運(yùn)行安全。
三、網(wǎng)絡(luò)金融安全對策
強(qiáng)化技術(shù)防范。網(wǎng)絡(luò)金融安全防范中，技術(shù)防范是關(guān)鍵。金融企業(yè)應(yīng)制定全面周密的軟硬件裝備升級換代方案，即時引進(jìn)和應(yīng)用符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)具有較高安全系數(shù)的金融電子化軟件平臺和金融電子設(shè)備核心技術(shù)，保證計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的不斷升級，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)健康運(yùn)行。要配備性能良好的內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)防火墻、病毒防御與殺毒軟件，定期升級，嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)登錄口(下轉(zhuǎn)第235頁)(上接第233頁)令管理等。要采用數(shù)字證書等較高級別的網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)，設(shè)置交易中的客戶身份認(rèn)證和交易密碼。此外，要進(jìn)一步加大投入，網(wǎng)絡(luò)信息安全產(chǎn)品，研發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)、語音鑒別系統(tǒng)、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、智能卡識別系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等，提高金融裝備國產(chǎn)化水平，夯實(shí)金融安全基礎(chǔ)。
3、加緊人才培養(yǎng)。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要培養(yǎng)一批既掌握計(jì)算機(jī)枝術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)，又掌握金融實(shí)務(wù)和管理知識的復(fù)合型高級技術(shù)人才和管理人才。從國家層面講，要積極培養(yǎng)政治過硬、技術(shù)全面、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)扎實(shí)的金融執(zhí)法隊(duì)伍，提高金融執(zhí)法人員素質(zhì)，嚴(yán)厲懲治金融犯罪和違法、違規(guī)活動。從企業(yè)層面講，要通過不間斷的全員培訓(xùn)培養(yǎng)教育，讓全體從業(yè)人員全面了解網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全缺陷，充分認(rèn)識潛在的網(wǎng)絡(luò)安全隱患危害性，掌握必要的軟件系統(tǒng)安全技術(shù)、數(shù)據(jù)信息安全技術(shù)、病毒防治技術(shù)等。要通過改善硬件設(shè)施和辦公條件，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提高員工業(yè)務(wù)水平，盡可能減少操作失誤帶來的麻煩，保證網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。
4、加強(qiáng)內(nèi)部控制。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要參照相關(guān)的法規(guī)條例，制定各項(xiàng)安全管理制度，包括業(yè)務(wù)操作規(guī)程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、病毒防治、密鑰等安全管理制度。要加強(qiáng)人員變動管理，及時注銷、移交和變更原有的密鑰等信息資料。要建立數(shù)據(jù)備份中心，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可追溯性。
5、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)控。掌控網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)重在預(yù)警評估與防范。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，要建立網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，專人監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行，加工處理數(shù)據(jù)，研究數(shù)據(jù)指標(biāo)，制定網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)逼近預(yù)警線，果斷采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施以應(yīng)對。
6、加強(qiáng)監(jiān)管合作。面對網(wǎng)絡(luò)金融市場高度國際化，大部分金融交易依賴于電子網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)銀行資金日趨龐大和資金流動速度加快，但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展存在先天性缺陷——技術(shù)漏洞，使得網(wǎng)絡(luò)安全成為制約網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的最大障礙。我國金融管理機(jī)構(gòu)有必要適時同外國金融監(jiān)管當(dāng)局開展廣泛的國際合作，溝通信息，打擊犯罪，規(guī)范業(yè)務(wù)合作的程序，交換網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管措施，創(chuàng)造網(wǎng)絡(luò)金融活動的準(zhǔn)則。
[2]熊建宇.網(wǎng)絡(luò)金融的特點(diǎn)及安全體系構(gòu)建[J].科技信息,2010(31).
金融文化是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，對金融乃至經(jīng)濟(jì)活動的影響越來越深遠(yuǎn)。中國傳統(tǒng)文化博大精深，但共性文化中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念形成了一些金融文化認(rèn)識誤區(qū)。本文分析了典型的貨幣認(rèn)識誤區(qū)及其產(chǎn)生原因，并在闡明貨幣本質(zhì)的基礎(chǔ)上提出應(yīng)重建貨幣認(rèn)識。
【關(guān)鍵詞】
金融文化;貨幣;認(rèn)識誤區(qū)
1 認(rèn)識金融文化
文化是人類在社會歷史發(fā)展過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和，特指社會意識形態(tài)。金融文化則是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，包括貨幣文化、信用文化、虛實(shí)文化、金融風(fēng)險(xiǎn)文化以及金融企業(yè)文化等，是人類共性文化在金融領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，其根源于各國傳統(tǒng)社會文化與金融實(shí)踐當(dāng)中，并反作用于金融實(shí)踐。
在經(jīng)濟(jì)市場化、金融全球化的進(jìn)程中，金融活動不僅對經(jīng)濟(jì)政治產(chǎn)生巨大影響，而且日益廣泛、迅速地創(chuàng)造出新的居于社會文化核心地位的金融文化，其對金融乃至經(jīng)濟(jì)活動的制約與促進(jìn)作用也愈發(fā)凸顯。從微觀上說，不論主動與被動，自愿與不自愿，金融文化都在日益強(qiáng)烈地影響和支配著人們的生活;從宏觀上說，金融文化對一國金融實(shí)踐和金融制度結(jié)構(gòu)產(chǎn)生持久、深刻的影響。優(yōu)秀金融文化是保障和推動一國金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟實(shí)力，錯誤金融理念則將金融這把雙刃劍的危害發(fā)揮得淋漓盡致。如短視信用文化導(dǎo)致一錘子買賣、損人利己現(xiàn)象層出不窮;輕視虛實(shí)文化，金融體系創(chuàng)新無度，虛擬經(jīng)濟(jì)不斷自我膨脹，實(shí)體經(jīng)濟(jì)卻停滯不前;漠視金融風(fēng)險(xiǎn)文化，從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡漠、僥幸心理、機(jī)會主義普遍存在?？v觀世界各國，形而下層面的各種金融問題無一不與形而上層面扭曲的金融文化相關(guān)。
2 貨幣認(rèn)識誤區(qū)及解析
金融文化既然是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，必然受共性社會文化的影響。中國傳統(tǒng)文化博大精深，但固有的意識形態(tài)中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念以及錯誤觀念指導(dǎo)下的金融實(shí)踐自加強(qiáng)機(jī)制也形成了一些比較突出的金融文化認(rèn)識誤區(qū)，典型地表現(xiàn)在日常生活中被俗稱為“錢”的貨幣認(rèn)識上。貨幣獨(dú)有的價值尺度和交換手段功能對人的精神世界產(chǎn)生深刻的影響。作為一切價值的表現(xiàn)形式和等價物，貨幣超越客觀事物的多樣性達(dá)到一個完全抽象的高度，其化質(zhì)為量的特性促使人們的生活趨于量化和理性化，由此有人將貨幣作為首要的生活目標(biāo)而為之疲于奔命，人情淡漠，人際交往只求功利，更有甚者，為錢不擇手段?！叭藶樨?cái)死，鳥為食亡”，貨幣雖然使人們擺脫了對物和他人的依賴而獲得更多的自由，卻又受貨幣本身的束縛和支配而使自由流于形式化。帶著強(qiáng)烈的感彩，許多人甚至認(rèn)為錢是萬惡之源。凡此種種對“錢”的體悟是現(xiàn)代人未能對貨幣形成科學(xué)認(rèn)識而得出的膚淺結(jié)論。
事實(shí)上，貨幣歷史浩瀚博大，絕非一個“錢”字了得。貨幣無論表現(xiàn)在金銀上，還是表現(xiàn)在某種價值符號上，都只是一種表面現(xiàn)象。在社會化大生產(chǎn)條件下，每一位勞動者既是自己商品和勞務(wù)的提供者，也是他人商品和勞務(wù)的需求者。與早期的直接物物交換不同，今天我們借助貨幣這一媒介進(jìn)行間接交換。在將商品（或勞務(wù)）轉(zhuǎn)換為貨幣，再由貨幣轉(zhuǎn)換為其他商品或勞務(wù)的過程中，作為一般等價物，貨幣應(yīng)該代表商品所有者之間等價交換所形成的社會生產(chǎn)關(guān)系，這才是貨幣的本質(zhì)。交換的前提是在法律允許的范圍內(nèi)對等交易，只有在滿足對方需求的基礎(chǔ)上才能有所得。如若交易雙方能遵循等價交換之原則，便應(yīng)是各取所需，實(shí)現(xiàn)雙贏，不存在某一方純粹的功利主義。
當(dāng)今世界貨幣逐步構(gòu)成人際交往關(guān)系的核心部分，并對現(xiàn)代人的價值觀念、精神世界產(chǎn)生了潛在而深刻的影響，但我們不能只看到“沒有錢是萬萬不能”的一面，任由純粹手段的貨幣向內(nèi)生長成終極目的，卻忽視其本質(zhì)屬性――等價交換所體現(xiàn)的社會生產(chǎn)關(guān)系?？陀^地說，貨幣只是一種工具，它既能極大地調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，也可能讓人為之著迷，還可能被自私自利、貪婪的人們所利用，少數(shù)人投機(jī)取巧甚至用坑蒙拐騙等手段攫取貨幣，本質(zhì)上就是在掠奪和剝削他人權(quán)益。如同當(dāng)今世界各國流通的貨幣只是價值符號，不是真實(shí)財(cái)富，真實(shí)財(cái)富要靠人們勞動創(chuàng)造一樣，貨幣本身也不是萬惡之源，其對人的支配只是形式上的“魔鬼”，無知、貪婪、不勞而獲等人性弱點(diǎn)，才是真正的萬惡之源。我們不能以否定貨幣來掩蓋人性惡的一面給市場經(jīng)濟(jì)造成的破壞，這既不利于人們對貨幣形成正確的認(rèn)識，更不利于培養(yǎng)現(xiàn)代金融意識，進(jìn)而阻礙市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
3 重建貨幣認(rèn)識
市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是貨幣經(jīng)濟(jì)，自1978年黨的提出改革開放戰(zhàn)略決策后，在逐步推進(jìn)市場化的進(jìn)程中，國人對貨幣的認(rèn)識發(fā)生了很大變化，從“羞于談錢”到“一切向錢看”的轉(zhuǎn)變，無疑是形而下層面各種經(jīng)濟(jì)活動決定形而上層面抽象意識形態(tài)的體現(xiàn)，這種自發(fā)形成的理念或信仰雖然樸素、現(xiàn)實(shí)，但有些未必是對市場化過程的理性反思，其反作用于經(jīng)濟(jì)實(shí)踐便可能造成這樣或那樣的問題。市場經(jīng)濟(jì)實(shí)踐需要優(yōu)秀的金融文化理念引導(dǎo)，重建貨幣認(rèn)識首當(dāng)其沖。
作為商品交換媒介和手段的貨幣，應(yīng)該代表交易雙方等價交換所形成的社會生產(chǎn)關(guān)系，即商品所有者在將具體勞動轉(zhuǎn)化為抽象勞動、私人勞動轉(zhuǎn)化為社會勞動、使用價值轉(zhuǎn)化為價值時應(yīng)真正做到等價交換;同樣，貨幣持有者在將抽象勞動轉(zhuǎn)化為具體勞動、社會勞動轉(zhuǎn)化為私人勞動、價值轉(zhuǎn)化為使用價值時亦應(yīng)做到等價交換。君子愛財(cái)，取之有道，明確利人才能利己，對方無利自己也無利，而不是損人才能利己。
現(xiàn)代人如果不能正確認(rèn)識貨幣，沒有道德底線和價值標(biāo)準(zhǔn)，后果是非?？膳碌摹９湃嗽诜Q上刻“福祿壽”三字，短一兩無福，少二兩少祿，缺三兩折壽，今天再以這種對神明的敬畏去約束人性惡的一面顯然已不適宜。價值取向和道德標(biāo)準(zhǔn)的形成來自文化熏陶和生活點(diǎn)滴，需要一個長期積淀的過程。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中的種種貨幣認(rèn)識誤區(qū)不能說與我們在市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)初期不重視培養(yǎng)正確貨幣文化無關(guān)。因此，培育貨幣文化理念必須從小事、從孩子教育抓起。只有從小樹立正確的價值觀，切實(shí)推行“雙贏”觀念，明確利人才能利己，從實(shí)踐到認(rèn)知，從認(rèn)知到行為，循序漸進(jìn)地培育全民族的現(xiàn)代貨幣意識，才能從根本上解決貨幣認(rèn)識誤區(qū)的問題。
