缺陷定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)影響內(nèi)部控制重大缺陷評價嗎?--來自A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)
作者：施赟; 蔣華林; 徐玉琳 廣東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院/粵港澳大灣區(qū)資本市場與審計治理研究院; 廣東廣州510320; 中山大學(xué)管理學(xué)院; 廣東廣州510275
摘要：財務(wù)報告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的制定關(guān)系到內(nèi)部控制缺陷的識別和認(rèn)定,也是內(nèi)部控制合理評價的重要環(huán)節(jié)。文章以2011-2015年滬深A(yù)股披露內(nèi)部控制自評報告的公司為樣本,考察財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的制定對上市公司內(nèi)部控制評價的影響。結(jié)果顯示:定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)制定越嚴(yán)格,上市公司當(dāng)期內(nèi)部認(rèn)定的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷越多、外部根據(jù)重大跡象認(rèn)定的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷越少、同時出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部重大缺陷認(rèn)定差異的概率越小。
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